《銀行會(huì)計(jì)》試題(A題)與答案

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流銀行會(huì)計(jì)試題(A題)與答案.精品文檔.廣東金融學(xué)院期末考試試題20092010學(xué)年第二學(xué)期 考試科目：銀行會(huì)計(jì)（A卷）（閉卷100分鐘）系別_ 班級(jí)_ 學(xué)號(hào) _ 姓名_ 一、填空題 （每題2分，共10分）1、同城票據(jù)交換，是同城有關(guān)行處之間，將 相互代收代付款 的憑證票據(jù)，按規(guī)定的 時(shí)間場(chǎng)次 集中在某一場(chǎng)所進(jìn)行交換。2、單位貸款按發(fā)放方式可分為： 貸款轉(zhuǎn)存 和 逐筆核實(shí)支付 兩種方式。 3、商業(yè)銀行為核算存入開戶人民銀行的業(yè)務(wù)資金收支及結(jié)存情況，需設(shè)置 “存放中央銀行款項(xiàng) ” 科目核算，該科目屬于 資產(chǎn) 性質(zhì)的科目。4、電子匯劃業(yè)務(wù)是指系統(tǒng)內(nèi)

2、各行際間，通過 本行資金清算系統(tǒng) ，進(jìn)行 異地 資金電子匯劃。5、匯兌退匯分為 匯款人要求退款 和 匯入行主動(dòng)退匯 兩種情況。二、單選題 （每題1分，共10分）1、商業(yè)銀行作為一個(gè)獨(dú)立核算的集團(tuán)化金融企業(yè)，目前一般采?。?B ）會(huì)計(jì)主體制度。 A一級(jí)法人 B三級(jí) C四級(jí) D分散式2、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持（ A ）的處理程序。 A先收款，后記賬 B先記賬，后付款 C先記賬，后收款 D先付款，后記賬3、下列賬戶中，屬于銀行內(nèi)部賬戶的為（ C ）； A企業(yè)存款戶 B企業(yè)貸款戶 C現(xiàn)金賬戶 D應(yīng)解匯款戶4、日終，某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結(jié)計(jì)在借方，本行直接清算當(dāng)日交換資金差額的分錄

3、為：（ B ）。A借：同城票據(jù)清算 貸：存中央銀行存款B借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同城票據(jù)清算C借：同城票據(jù)清算 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)存款 D借：存款系統(tǒng)內(nèi)存款 貸：同城票據(jù)清算5、銀行匯票的提示付款期為（ D ）。 A3天 B7天 C10天 D1個(gè)月6、支票的持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，其被背書人為（C ）。 A背書人 B被背書人 C開戶行 D收款人7、可以“先消費(fèi)后還款”的銀行卡屬于（B ）； A借記卡 B貸記卡 C金卡 D普通卡8、目前我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用（ B ）格式。 A報(bào)告式 B賬戶式 C單步式 D多步式 9、解付銀行匯票業(yè)務(wù)，屬于電子匯劃（ B ）業(yè)務(wù)。 A劃收款 B

4、劃付款 C匯出行 D匯入行10、科目日結(jié)單，是在日終結(jié)賬時(shí)，由（D ）按當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)分會(huì)計(jì)科目匯總編制的。 A各經(jīng)辦行 B各管理行 C各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) D核算主體行三、多選題 （每題2分，共10分）1、會(huì)計(jì)部門開戶貸款賬戶的基本條件包括：（BD ）。 A資信評(píng)估 B貸款合同 C貸款審批書 D貸款指標(biāo)2、同城票據(jù)交換的作用在于（ AC ）。 A快速傳遞結(jié)算憑證 B擴(kuò)大客戶資金往來 C及時(shí)清算銀行間往來款項(xiàng) D使交換行獲得不足的經(jīng)營(yíng)資金 3各級(jí)行清算中心間的信息傳輸方式和特點(diǎn)是：（ ABC ）。A無紙方式傳輸 B全自動(dòng)、全封閉傳輸 C逐級(jí)縱向傳輸 D橫向傳輸4、下列結(jié)算中，適用于同城的有（ BCDEF

5、 ）。A 銀行匯票 B銀行本票 C支票 D信用卡 E匯兌 F委托收款 G托收承付5、支票的持票人可以（ABC ）。 A委托開戶行收款 B直接向付款人提示付款 C在票據(jù)交換范圍內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓 D申請(qǐng)貼現(xiàn)四、電子匯劃業(yè)務(wù)題（共10分）1資料：工商銀行廣州天河支行開戶的A企業(yè)開來電匯憑證，委托銀行將款項(xiàng)匯給在建設(shè)銀行北京西城區(qū)支行開戶的B企業(yè)支付購(gòu)貨款250 000元。 2要求：說明通過 “先橫后直”辦理匯劃，相關(guān)行業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。解答：工商銀行廣州天河支行： 借：活期存款A(yù)企業(yè)存款戶 貸：同城票據(jù)清算建設(shè)銀行廣州天河支行：借：同城票據(jù)清算 貸：清算資金往來建設(shè)銀行北京西城區(qū)支行：借：清算資金往來貸

6、：活期存款B企業(yè)存款戶五、貸款業(yè)務(wù)題：（共14分）1、資料：某行于5月12日對(duì)甲工廠發(fā)放一筆短期貸款，金額為50萬元，轉(zhuǎn)存到甲工廠存款戶，期限4個(gè)月，月利率為4、2。假定合同規(guī)定按季結(jié)息，到期日還本付息。2、要求：說明該筆貸款發(fā)放、結(jié)息和到期日的核算手續(xù)。答：5月12日對(duì)甲工廠發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄為：借：短期貸款甲工廠貸款戶 500 000元 貸：活期存款甲工廠存款戶 500 000元6月20日銀行按季結(jié)息時(shí)： 應(yīng)計(jì)利息 = 500 000元×40天×4、2÷30天 = 2 800元轉(zhuǎn)帳會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收利息應(yīng)收甲工廠戶 2 800元 貸：利息收入短期貸款利息收入戶

7、2 800元 9月12日貸款到期日結(jié)計(jì)利息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：應(yīng)計(jì)利息為 =（500 000 2 800）×83天×4、2÷30天 = 5 842、54元轉(zhuǎn)帳會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收利息應(yīng)收甲工廠戶 5 842、54元 貸：利息收入短期貸款利息收入戶 5 842、54元9月12日貸款到期日，甲工廠按期還本付息時(shí)，進(jìn)行轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款甲工廠存款戶 508 642、54元 貸：短期貸款甲工廠貸款戶 500 000元 貸：應(yīng)收利息應(yīng)收甲工廠戶 8 642、54元六、存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題：（共46分）1資料：工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶3月21日余額為500

8、000元，第二季度又發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)。(注：活期存款的利率為0.36%)。 （1）3月24日，A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金20 000元備付工資。 （2）3月26日，A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付本行開戶單位B企業(yè)購(gòu)貨款30 000元。 （3）4月6日，通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯50 000元，給在工商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部開戶單位支付貨款。（4）4月9日，A企業(yè)申請(qǐng)簽開銀行匯票20 000元，赴深圳購(gòu)買設(shè)備。 （5）4月25日，向A企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款120 000元。 （6）4月26日，收到工商銀行深圳保安支行發(fā)來的匯劃信息，得知4月9日為A企業(yè)簽開的銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額19 0

9、00元，結(jié)清該筆匯票款。（7）5月12日，A企業(yè)提交工商銀行天河支行開戶單位C公司簽開支票，收取貨款150 000元。（8）6月20日，A企業(yè)開來支票一張，支付市工商銀行開戶單位市供電局電費(fèi)51 000元。2要求： （1） 編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（16分） （2）登記A企業(yè)活期存款明細(xì)帳。（9分）（3）按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并編制結(jié)息的分錄，將利息登記入帳。（17分）（4）說明第“2”筆業(yè)務(wù)所使用的借、貸方記帳憑證。（4分）解答：1. 編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（16分）（1）借：活期存款A(yù)企業(yè)存款戶 20 000元 貸：現(xiàn)金 20 000元 （2）借：活期存款A(yù)企業(yè)存款戶 30 000元 貸：

10、活期存款B企業(yè)存款戶 30 000元 （3）借：活期存款A(yù)企業(yè)存款戶 50 000元 貸：清算資金往來 36 000元 （4）借：活期存款A(yù)企業(yè)存款戶 20 000元 貸：匯出匯款 20 000元（5）借：短期貸款A(yù)企業(yè)貸款戶 120 000元 貸：活期存款A(yù)企業(yè)存款戶 120 000元（6）借：匯出匯款 20 000元 貸：清算資金往來 19 000元 貸： 活期存款A(yù)企業(yè)存款戶 1 000元（7）借：存中央銀行存款 150 000元 貸：活期存款A(yù)企業(yè)存款戶 150 000元（8）借：活期存款A(yù)企業(yè)存款戶 51 000元 貸：存中央銀行存款 51 000元 2登記A企業(yè)活期存款明細(xì)帳。（9

11、分）中國(guó)工商銀行（活期存款）科目帳戶名：A企業(yè)活期存款戶 帳號(hào)：201001 利率：0.36% 年摘 要借 方貸 方余 額日數(shù)積數(shù)月日321500 00031 500 00024支取現(xiàn)金20 000480 0002960 00026付貨款30 000450 000114 950 00046匯購(gòu)貨款50 000400 00031 200 0009簽匯票20 000380 000166 080 00025收貸款120 000500 0001500 00026解清匯票 1 000501 000168 016 000512收貨款150 000651 0003925 389 000620付貨款51 000600 0001600 000621結(jié)計(jì)利息49195600 491959249 195