某內(nèi)部稽核制度.

1、內(nèi)部稽核制度第一條本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽名。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。第五條稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳盡研究以作參考。第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告

2、詳盡研究以作參考。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)知各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。第九條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)，表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證（或肥文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外, 工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲慢或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。第十二條記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 每一交易

3、行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。（2） 會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。（3） 轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（4） 慶加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（5） 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。（6） 傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。（7） 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。（8） 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，每日應(yīng)記的賬

4、，是否當(dāng)日記載完畢。（2） 現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。（3） 各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等，是否按目或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（4） 各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否劃“X”形紅線注銷(xiāo)，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“X”處蓋章證明。（5） 各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送核管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。（6） 各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。（7） 活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是不依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。（8） 舊賬簿內(nèi)未用空

5、白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。（9） 各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第十四條庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下鋰事項(xiàng)：（1） 檢查庫(kù)存現(xiàn)金敬隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù) 存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票 簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。（2） 現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他者，應(yīng)立即查明原因。（3） 庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。（4） 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。（5）

6、 檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清。（6） 金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位是 否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。（7） 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。（8） 內(nèi)部往來(lái)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。（9） 內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)賬，是否經(jīng)常核對(duì)。（十）營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。（十一）檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的 紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|付或 已付款，而久未交貨的零星

7、支付或請(qǐng)購(gòu)案件。第十五條檢查各種信托資金賬時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）利率是否依照規(guī)定計(jì)算信托資金積數(shù)及利息計(jì)算是否經(jīng)過(guò)復(fù)核。（二）信托資金支付時(shí)，是否與各該明細(xì)分戶賬結(jié)余單據(jù)核對(duì)并依照規(guī)定結(jié)算利息。（3） 委托戶之印鑒卡、賬卡有無(wú)登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號(hào)，并經(jīng)主管人簽章證 明。（4） 信托資金付清時(shí)，應(yīng)注意其收回章?lián)百~卡，有否蓋結(jié)清或付訖戳記。（五）各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)（包括逾期計(jì)息） 是否依照規(guī)定辦理。（六）信托單及賬卡有否編號(hào)及經(jīng)復(fù)核，賬卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有 無(wú)注銷(xiāo)，并經(jīng)驗(yàn)印其存根存聯(lián)有無(wú)注銷(xiāo)，作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管

8、。（七）根據(jù)信托單存根核對(duì)賬卡是否齊全相符無(wú)誤。（八）點(diǎn)檢信托單之庫(kù)存，是否與登記賬卡相符，其保管或開(kāi)發(fā)情形是否合于規(guī)定。（九）核對(duì)各項(xiàng)信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與賬表相符。（十）信托資金之收金是否按日收取，并將收金卡整理完妥，拖延繳納者，是否按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫(xiě)支票行庫(kù)、賬戶、號(hào)碼及期日。（十一）信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對(duì)次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理 催收工作。第十六條表報(bào)檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）各種表報(bào)是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上之記載相符。（三）數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全。（四） 報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

9、第十七條檢查放款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn)，并依照條件辦理。（二）利率是否照規(guī)定計(jì)算并催收，并將記錄登載賬卡。（3） 質(zhì)押手續(xù)是否完備，質(zhì)押品保存方法是否妥善，數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定，并與 賬卡記載數(shù)額相符，保險(xiǎn)額是否足額，受益手續(xù)是否完備，如遇質(zhì)押品不定或變值時(shí)，有 否催贖或追加質(zhì)押品，收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時(shí)，有否設(shè)簿備查登記，質(zhì)押品發(fā)還時(shí)，收據(jù) 有無(wú)收回注銷(xiāo)。（4） 如有逾期未還，違約息是否計(jì)收，已否催收，若有發(fā)生呆滯情事，已否作適當(dāng)處理，是否呈經(jīng)核準(zhǔn)，其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。（五）保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查，保證人死亡或損失信用時(shí)是否已催換保證。（六）借

10、據(jù)金額與放款賬卡金額是否相符，借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書(shū)、印鑒卡等是 否相符。（7） 借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貸款時(shí)，其有關(guān)單據(jù)及賬冊(cè)是否注明。（8） 營(yíng)業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對(duì)賬，賬卡之整理,保管是否妥善。第十八條檢查保證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理，簽章是否齊全。（二）應(yīng)收手續(xù)費(fèi)是否依規(guī)定計(jì)算，其收款程序是否符合規(guī)定。（3） 保證金額是否與保證契約或保證函件留底及賬冊(cè)相符。（4） 保稅案件沖銷(xiāo)金額，是否與稅捐稽征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及賬冊(cè)相符。（5） 擔(dān)保品性質(zhì)、種類(lèi)、數(shù)額是否符合規(guī)定，應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥，以

11、有價(jià)證券或信托單保者，是否與賬冊(cè)相符，保管是否妥善。（6） 保證而未解除責(zé)任案件，是否經(jīng)常清理，逾期案件是否清理催結(jié)。（7） 委托人未能依約償付保證款項(xiàng)，如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時(shí)，是否報(bào)奉核準(zhǔn)，其賬冊(cè)是否已作適當(dāng)之記載，同時(shí)是否迅予追償，或追?；蜃鬟m當(dāng)之處理。（8） 分批保證陸續(xù)沖銷(xiāo)之保證案件，其保證總額有無(wú)超過(guò)契約規(guī)定，其續(xù)保及沖銷(xiāo)是否詳細(xì)記載。（9） 以本票作為擔(dān)保品者，其發(fā)票人，背書(shū)人之信用及財(cái)務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準(zhǔn)。第十九條檢查各種證券交易賬時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）當(dāng)日交易之證券，是否已收足價(jià)款或繳足證券，約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。（二）各種交易是否場(chǎng)內(nèi)成交單，成交時(shí)是否按

12、時(shí)填制成交單日?qǐng)?bào)表及傳票。（三）各種交易是否與賬冊(cè)所載相符。（四）承銷(xiāo)各種證券，應(yīng)具有之文件是否齊全，是否記賬登賬。（五）承銷(xiāo)各種證券之收付與申請(qǐng)單是否相符。第二十條檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)：（1） 購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。（2） 證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符。（3） 債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符。（4） 本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與賬冊(cè)相符。第二十一條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù) 內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他 地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。第

13、二十二條各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否妥善。第二十三條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷(xiāo)。（2） 各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。（3） 各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十四條檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 儲(chǔ)藏物品的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿（冊(cè)、卡）記載相符，有無(wú)遺漏或短少。（2） 儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。（3） 儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。（4） 領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。（5） 已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)者，與儲(chǔ)

14、藏物品合計(jì)表，是否與賬面存量相符。（6） 有無(wú)損壞待廢物品，賬簿是否注明，所存在應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。第二十五條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。（2） 各種登記卡的記載是否正確詳明。（3） 核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。（4） 登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。（5） 檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬簿，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)點(diǎn)，相互核對(duì)。第二十六條營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十七條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)

15、（1） 各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。（2） 各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待，有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象。（3） 各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。（4） 各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無(wú)能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。（5） 各單位人員于上班時(shí)間中，其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。（6） 職員身份保證書(shū)，是否齊全，保證人是否已作好對(duì)保工作，并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。內(nèi)部審計(jì)制度第一條根據(jù)有關(guān)審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合一些公司的實(shí)際情況，特制定本準(zhǔn)則

16、。第二條目的是為了加強(qiáng)公司及所屬公司的管理及監(jiān)督，維護(hù)公司利益，提高經(jīng)濟(jì)效益，改善經(jīng)營(yíng)管理。第三條對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的，可建議移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。第四條主要職權(quán)包括：1. 檢查實(shí)物、憑證、財(cái)冊(cè)、有關(guān)文件和資料；2. 參與有關(guān)的會(huì)議；3. 索取有關(guān)的證明材料；4. 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為作出臨時(shí)制止的決定；5. 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；6. 監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定；7. 對(duì)審

17、計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映；8. 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。第五條辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。第六條內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)如下：1. 對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)務(wù)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；2. 對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、信貸計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3. 對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；4. 對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)評(píng)義，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公

18、司主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；5. 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)；6. 對(duì)公司及所屬公司內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；7. 對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)完后，對(duì)上述任務(wù)的執(zhí)行情況應(yīng)不定時(shí)地進(jìn)行抽查。第七條對(duì)下事項(xiàng)的審計(jì)，審計(jì)部必須會(huì)簽：1. 基建項(xiàng)目；2. 經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同；3. 公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。第八條審計(jì)室在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門(mén)的部署，結(jié)合公司的具體情況，確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第九條在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)擬訂審計(jì)

19、方案、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位，要求提供必要的工作條件。第十條在審計(jì)中必須寫(xiě)好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。第十一條審計(jì)中如有爭(zhēng)議，應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。第十二條每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后，最遲不得超過(guò)兩周，提出審計(jì)報(bào)告。第十三條審計(jì)報(bào)告的要求；1. 事實(shí)清楚；2. 數(shù)據(jù)確實(shí)；3. 依法有據(jù)；4. 建議恰當(dāng)；第十四條審計(jì)報(bào)告征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后（不是同意審計(jì)報(bào)告），報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。第十五條被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意

20、見(jiàn)后，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)室查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)室可以采納或維護(hù)報(bào)告。第十六條被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。第十七條審計(jì)報(bào)告完成后，由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告，同是向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。第十八條每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在1個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，歸檔備查。第十九條工程審計(jì)人員的職責(zé)1. 經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量；2. 廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制

21、度；3. 審計(jì)人員要遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)；4. 審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。第二十條工程審計(jì)工作的范圍1. 負(fù)責(zé)本公司及下屬公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；2. 檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題；3. 監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)定法；4. 參與工程的投標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門(mén)制定招標(biāo)文件；5. 參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收；6. 按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門(mén)匯報(bào)審計(jì)工作情況；7.

22、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概（預(yù)）算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法；8. 負(fù)責(zé)本公司及下屬獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司（包括實(shí)行獨(dú)立核算、不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司）所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需要報(bào)有關(guān)部門(mén)審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。第二十一條工作流程1. 根據(jù)公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門(mén)報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前，工程管理職能部門(mén)經(jīng)辦人員或隨工人員必須先自審（重點(diǎn)審核工程量）， 并由審核人員簽署意見(jiàn)，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，才能送審計(jì)部審計(jì)；2.

23、 審計(jì)部門(mén)接到工程預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專(zhuān)人審計(jì)；3. 審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢，簽署審計(jì)意見(jiàn)后，應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒(méi)有意見(jiàn)后，加蓋審計(jì)專(zhuān)用章生效；4. 工程竣工后，應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算

24、書(shū)由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一款相同；5. 審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算，審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算，審計(jì)部門(mén)只在登記受理本上記錄備查；6. 審計(jì)室接到結(jié)算書(shū)后，必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者，則退回補(bǔ)辦。對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的工程，則不予結(jié)算。對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程，則及時(shí)登記受理，交由專(zhuān)人審計(jì)。第二十二條對(duì)工程內(nèi)部審計(jì)的具體要求1. 對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求（ 1 ） 送審概（預(yù)）算時(shí)必須提供的資料：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書(shū)。由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)本公司施

25、工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明；（ 2） 送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書(shū)、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表。包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表（需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)簽名）。個(gè)別因倉(cāng)庫(kù)無(wú)貨，批準(zhǔn)施工單位自購(gòu)材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門(mén)批準(zhǔn)自購(gòu)的證明。2. 對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求（1 ）由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響，對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；（2） 工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程序的工程，規(guī)定不同的審時(shí)間。一般規(guī)定，通信工程概（預(yù)）算7 天，其他工程預(yù)算15 天， 100 萬(wàn)元以上的結(jié)算工程20 天；（3） 有下列情形之一時(shí)，審計(jì)的時(shí)間應(yīng)順延： 在