會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法

1、第一章總則第一條目的為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工 作水平，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于公司及其控股子公司。第三條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，為公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理公 司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)工作。第五條公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗 位。 會(huì)計(jì)工作崗位分為：財(cái)務(wù)主管、總賬會(huì)計(jì)、出納、成 本核算、稅收核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)核算、稽核、檔案管理等。第六條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗

2、或者一 崗多人。但出納員不得兼管審核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi) 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位每年有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第八條根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人 員。未取得會(huì)計(jì)證的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作，實(shí)習(xí)人員在 專業(yè)會(huì)計(jì)人員輔導(dǎo)下進(jìn)行實(shí)踐操作。第九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。第十條 會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工 作效率和工作質(zhì)量。第十一條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)， 使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第十二條會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定的程

3、序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工 作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。第十三條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理 情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管 理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育 和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。第十五條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司商業(yè)秘密。除法律規(guī) 定和公司負(fù)責(zé)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司會(huì)計(jì)信息。第十六條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本 人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手 續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第十七條 辦理移交時(shí)，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì) 未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件

4、及密 碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容，對(duì)有關(guān)電 子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第十八條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé) 監(jiān)交。第十九條移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng) 移交清楚；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。第二十條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須 將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等， 向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū) 面材料。第二一條交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移 交清冊(cè)上簽名，并在移交注冊(cè)上注明： 單位名稱，交接日期, 交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要 說(shuō)明的冋題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙

5、方各執(zhí)一份，存檔一份。第二十二條會(huì)計(jì)人員臨時(shí)不能工作且需要接替或者代 理的，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理 交接手續(xù)。第二十三條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三章會(huì)計(jì)核算第二十四條 公司按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó) 家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí) 提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第二十五條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì) 手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：一、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。二、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用。三、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。四、資本、基金的增減。五、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。六、財(cái)

6、務(wù)成果的計(jì)算和處理。七、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第二十六條 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。第二十七條 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日 止。第二十八條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第二十九條 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響 會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前 提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。第三十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì) 資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得 偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào) 送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第三十一條 使用的

7、會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì) 計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部 關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。第三十二條 會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案 ，妥善保管。會(huì)計(jì) 檔案建檔要求、保存期限、銷(xiāo)毀辦法等依據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理 辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等作 為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。第三十三條 會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。第三十四條 填制會(huì)計(jì)憑證一、辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及 時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。二、原始憑證基本要求1. 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的 日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名 或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià) 和金額

8、。2. 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位印章； 從個(gè)人取得的原始憑證， 必須有填制人員的簽名或者蓋 章。自制原始憑證必須由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人或者其指定的人員 簽名或者蓋章。3. 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額 必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收或領(lǐng)用證明。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證 明。4. 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以 一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。5. 發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨 驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行 的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。6. 員工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收

9、回借 款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。7. 經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始 憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注 明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。三、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤 的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單 位的印章。四、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑 證。五、記賬憑證的基本要求1. 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編 號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)； 填制憑證人員、稽核人員、記賬人員簽名或者蓋章。2. 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一 筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩

10、張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編 號(hào)法。3. 記賬憑證原則上根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，特殊情況 需要根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制的 ，也可以根據(jù)原 始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯 總填制在一張記賬憑證上。4. 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外， 其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾 張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后 面 ，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證 的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。5. 如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。6. 填制會(huì)計(jì)憑證，依據(jù)規(guī)定合理設(shè)置軟件核算系統(tǒng)，按 照會(huì)計(jì)電算化要求填制。六、對(duì)

11、記賬憑證， 要認(rèn)真審核， 做到會(huì)計(jì)科目使用正確， 數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的記賬憑證要加蓋制單人員、審核人 員、記賬人員印章或者簽字。七、會(huì)計(jì)憑證管理要求1. 當(dāng)天業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證單據(jù)應(yīng)當(dāng)天傳遞，不得積壓。2. 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保 管，不得散亂丟失。3. 記賬憑證連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表， 按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注 明單位名稱、 年度、 月份和起訖日期、 憑證種類(lèi)、 起訖號(hào)碼， 由在裝訂線封簽處加蓋印章。經(jīng)濟(jì)合同、涉外文件等重要原 始憑證，應(yīng)單獨(dú)登記保管，便于查詢、取證。4. 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用 原始憑證時(shí)，

12、經(jīng)本公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可 以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，在專設(shè)的登記簿 上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。5. 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得復(fù)印件 及原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金 額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。第三十五條 登記會(huì)計(jì)賬簿一、公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的 需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和 其他輔助性賬簿。二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不得用銀行對(duì)賬單或 者其他方法代替。三、用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核 無(wú)誤后裝訂成

13、冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人 員簽字或者蓋章。四、啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和 賬簿名稱。在賬簿扉頁(yè)上附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇?賬簿頁(yè)數(shù)、 記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)主管人員姓名， 并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì) 計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者 監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 啟用訂 本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳 頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定 期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼。五、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì) 賬簿。六、登

14、記賬簿基本要求1. 登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù) 內(nèi)容摘要、金額和輔助核算資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)；做到數(shù)字準(zhǔn) 確、摘要清楚、登記及時(shí)。2. 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明 已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。3. 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在 余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額。4. 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或 貸”欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或者 “貸”字樣。沒(méi)有余額的賬戶， 應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)” 0“字。5. 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額，并 與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。七、總賬和明細(xì)賬每天備份一次，每年定期打印。八、賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，必須按照規(guī)定

15、方法進(jìn)行更正。九、定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣 資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證 賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作基本要求如下：1. 貨幣資金每日核對(duì)一次；2. 往來(lái)賬務(wù)每月核對(duì)一次，需對(duì)方單位核對(duì)蓋章確認(rèn)， 個(gè)人賬務(wù)簽字確認(rèn)；3. 賬證、賬賬、總賬與明細(xì)賬每月核對(duì)一次，不符不得 結(jié)賬；4. 存貨、固定資產(chǎn)賬實(shí)每年至少核對(duì)清查一次。 十、公司按照規(guī)定，每月一次結(jié)賬。1. 結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登 記入賬；2. 結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。根據(jù)需要，有 關(guān)賬戶必須結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額，累計(jì)發(fā)生額；3. 年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都

16、應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生 額和年末余額；4. 年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度， 并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年” 字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建 有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在 摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。第三十六條 編制財(cái)務(wù)報(bào)告一、公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái) 務(wù)報(bào)告。 財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明，會(huì)計(jì)報(bào)表包括 會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。二、對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定 的格式和要求編制。 公司內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)告，格式和要 求由公司自定。三、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿 記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)

17、確、內(nèi)容 完整、說(shuō)明清楚。四、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的 數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān) 的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目 的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中加 以說(shuō)明。五、要按照國(guó)家規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)外報(bào) 送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)， 加蓋公章。封面上注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所 屬期間、送出日期、并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì) 計(jì)主管人員簽名或者蓋章。六、根據(jù)法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì) 的，委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并將出具的審計(jì) 報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告

18、按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)部門(mén)。第四章會(huì)計(jì)監(jiān)督第三十七條公司財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn) 行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三十八條 會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān) 督， 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)弄虛作 假、嚴(yán)重違法的原始憑證，予以扣留后向部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告， 請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，會(huì)計(jì)人員予以退回， 要求經(jīng)辦人員更正、 補(bǔ)充。第三十九條 會(huì)計(jì)人員對(duì)公司資產(chǎn)、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督 促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款 項(xiàng)不符時(shí)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第四十條 會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)賬簿、 財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。第四十一條 會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督：一、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充 更正。二、對(duì)違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止