財(cái)務(wù)公司稽核工作管理辦法

1、廣東省交通集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司稽核工作管理辦法第一章總 則第一條 為了加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理，規(guī)范稽核工作，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，保證廣東省交通集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)營活動的安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法 、中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定 、非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行規(guī)定等國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)章等規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法中所規(guī)定的稽核是指審計(jì)稽核人員依據(jù)國家法律、法規(guī)和金融方針政策，以及財(cái)務(wù)公司的規(guī)章制度，依據(jù)現(xiàn)代控制理論，對公司的經(jīng)營、管理活動獨(dú)立進(jìn)行稽查和審核的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督行為。第三條 稽核審計(jì)部是財(cái)務(wù)公司稽核工作的主管部門，其工作結(jié)

2、果向董事會、審計(jì)委員會和公司經(jīng)營管理層報(bào)告，業(yè)務(wù)上接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、集團(tuán)和公司審計(jì)委員會的監(jiān)督和指導(dǎo)。第四條 稽核人員應(yīng)實(shí)事求是，堅(jiān)持原則，忠于職守，依法辦事。第二章 稽核工作的目標(biāo)、原則第五條 稽核工作目標(biāo)：（一）保障國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）保障公司業(yè)務(wù)開展和經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的合規(guī)性；（三）保障風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性，有效防止金融風(fēng)險(xiǎn)；（四）保障各項(xiàng)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)紀(jì)錄的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。（五）查錯(cuò)防弊、堵塞漏洞、消除隱患，保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。（六）監(jiān)督評價(jià)國有資產(chǎn)質(zhì)量情況及其運(yùn)營效益。第六條稽核工作原則：（一）全面性原則：稽核工作要滲透到公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)全過程和各操作

3、環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門、崗位；（二）連續(xù)性原則：連續(xù)不間斷地對公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理活動進(jìn)行稽核；（三）審慎性原則：稽核工作以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎處理為出發(fā)點(diǎn)；（四）有效性原則：實(shí)事求是、客觀公正、適時(shí)地用數(shù)據(jù)或文字材料闡述稽核意見；（五）獨(dú)立性原則：審計(jì)稽核部獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)和管理部門，并有向公司董事會報(bào)告的暢通渠道。第三章 稽核工作的職能和任務(wù)第七條 稽核工作的主要職能：（一）檢查職能。通過稽核檢查，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司各項(xiàng)經(jīng)營活動和管理活動中的問題、差錯(cuò)和違規(guī)行為，促使公司強(qiáng)化管理，改進(jìn)工作；（二）監(jiān)督職能。通過稽核監(jiān)督，可以保障公司各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動、管理活動得以穩(wěn)健實(shí)施；（三）評

4、價(jià)職能。通過稽核，對被稽核的工作做出客觀公正的評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)好的經(jīng)驗(yàn)和作法，協(xié)助總結(jié)推廣；促進(jìn)建立健全公司各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；（四）反饋職能。通過稽核信息反饋，真實(shí)反映公司各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理活動，并跟蹤改進(jìn)措施執(zhí)行情況，直接向公司總經(jīng)理報(bào)告。第八條稽核工作的主要任務(wù)：（一）對公司執(zhí)行國家財(cái)政金融方針、政策、法規(guī)制度以及公司有關(guān)規(guī)定的情況進(jìn)行稽核；（二）對公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性、穩(wěn)健性進(jìn)行稽核；（三）對公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其它管理信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行稽核；（四）對公司各項(xiàng)內(nèi)部管理控制制度建立健全及執(zhí)行情況進(jìn)行稽核；（五）對公司資金營運(yùn)和經(jīng)

5、濟(jì)效益情況進(jìn)行稽核和評價(jià)；（六）對公司資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)；（七）對人民銀行、銀監(jiān)會、集團(tuán)要求上報(bào)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告的編制和上報(bào)情況進(jìn)行稽核；（八）人民銀行、銀監(jiān)會、集團(tuán)和公司董事會認(rèn)為需要進(jìn)行稽核的其他事項(xiàng)。第四章稽核工作機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限第九條 稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)對公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動進(jìn)行現(xiàn)場、非現(xiàn)場稽核。第十條稽核審計(jì)部稽核工作主要職責(zé)：（一）對公司執(zhí)行金融法規(guī)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度和經(jīng)營管理情況等實(shí)施常規(guī)的現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核；（二）對公司資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)運(yùn)營情況和運(yùn)營效益進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)；（三）對各項(xiàng)業(yè)務(wù)紀(jì)錄、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行稽核；（四）實(shí)施銀監(jiān)會、集團(tuán)和公司董事

6、會要求的專項(xiàng)稽核；（五）督促公司內(nèi)部各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施；（六）編制、報(bào)送稽核報(bào)告等資料；（七）提供金融法規(guī)制度等方面的咨詢；（八）根據(jù)稽核工作數(shù)據(jù)信息，對公司經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考意見；（九）參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、合同、契約的事前審查，規(guī)避和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；（十）完成公司董事會交辦的其它事項(xiàng)。第十一條稽核工作權(quán)限：稽核工作保證其獨(dú)立性和不受干擾性，主要權(quán)限包括：（一）有權(quán)要求業(yè)務(wù)、管理部門報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、會計(jì)報(bào)表、投資情況、預(yù)決算資料等相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理資料；（二）有權(quán)根據(jù)稽核工作需要，調(diào)閱會計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表、合同等與經(jīng)營活動有關(guān)的文件與資料；（三

7、）有權(quán)參加公司和被稽核部門有關(guān)的會議，重大經(jīng)營決策等會議；（四）有權(quán)對稽核中有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行延伸、追溯，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以向公司有關(guān)部門和人員進(jìn)行查詢或索取證明材料；（五）有權(quán)對阻撓、妨礙稽核工作開展以及拖延、推諉、拒絕提供有關(guān)資料者，向公司建議采取臨時(shí)措施進(jìn)行處理，并追究責(zé)任；（六）對稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，有權(quán)提出制止、糾正、和處理不合規(guī)業(yè)務(wù)活動和意見，并及時(shí)向公司董事會反映。第五章稽核工作方式和方法第十二條稽核工作根據(jù)具體情況可以采取以下分類：按照稽核工作的范圍分為全面 ( 即常規(guī) ) 稽核和專項(xiàng)稽核；按照稽核的組織形式分為獨(dú)立稽核和會同稽核；按照稽核地點(diǎn)可以分現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核；按照稽核實(shí)施

8、時(shí)間可以分為定期稽核和不定期稽核。所有稽核方法，必要時(shí)均可以信息系統(tǒng)稽核作為手段。第十三條稽核工作可以采取以下方法：（一）基本組織法，是指選定某種組織技術(shù)手段實(shí)施稽核，具體有：測試法、順查法與逆查法、詳查法與判斷抽樣法等技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法；（二）基本取證法，是指稽核時(shí)采用的某種業(yè)務(wù)技術(shù)方法，具體有：審閱法、復(fù)核法、觀察法、查詢法、盤點(diǎn)法、分析法等?；巳藛T應(yīng)根據(jù)不同環(huán)境和情況，合理運(yùn)用各類工作方法，提高稽核工作效率，保證稽核結(jié)果準(zhǔn)確、有效。第六章稽核工作程序第十四條日常稽核工作程序：稽核審計(jì)部根據(jù)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度的規(guī)定，確定常規(guī)稽核計(jì)劃，制定稽核工作底稿，開展日?；斯ぷ?。（一）準(zhǔn)備階段：根

9、據(jù)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制點(diǎn)的要求，編制標(biāo)準(zhǔn)化稽核工作底稿；（二）實(shí)施階段：根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的稽核工作底稿要求，對已發(fā)生業(yè)務(wù)依照其工作順序進(jìn)行全過程核對。全方位測試公司業(yè)務(wù)是否按內(nèi)控程序運(yùn)行和規(guī)章制度是否科學(xué)健全，并對所發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行稽核評價(jià)、提出改進(jìn)建議；（三）報(bào)告階段：定期或不定期的對稽核工作進(jìn)行總結(jié)，并按董事會和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求及時(shí)報(bào)送稽核監(jiān)管報(bào)告；（四）后續(xù)階段：對稽核意見、建議執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對公司健全規(guī)章制度和經(jīng)營管理提出建議。第十五條專項(xiàng)稽核工作程序：稽核審計(jì)部根據(jù)公司董事會的決議，確定專項(xiàng)稽核計(jì)劃，擬定工作方案，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。

10、（一）立項(xiàng)階段：此階段主要工作包括：根據(jù)公司董事會的決議，確定本次稽核的對象、目的、內(nèi)容和要求；確定本次稽核所采取的稽核方式；成立稽核小組，指定稽核組長、主稽核人和組成成員；確定稽核工作的具體進(jìn)度安排；（二）準(zhǔn)備階段：此階段的主要工作包括：收集資料，確定稽核工作重點(diǎn)，制訂稽核方案，發(fā)出稽核通知書等；（三）實(shí)施階段：通過多種方式調(diào)查了解情況，進(jìn)行各種測試分析，對照公司各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控制度，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，匯總分析，做出稽核評價(jià)等；（四）報(bào)告階段：起草稽核報(bào)告，與被稽核部交換意見，做出結(jié)論性評價(jià)：報(bào)批稽核工作報(bào)告；整理稽核資料，建立稽核工作檔案等；（五）處理階段：在稽核報(bào)告發(fā)出后，對稽核報(bào)告

11、整改建議執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對公司健全規(guī)章制度和經(jīng)營管理提出建議。第七章稽核工作底稿第十六條稽核工作底稿，是指稽核人員在稽核工作中形成的與稽核事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，它是針對各部門具體業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)或?qū)ｍ?xiàng)稽核要求所設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)化稽核工作操作指南。底稿中列示風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、內(nèi)控制度的規(guī)定，及業(yè)務(wù)部門執(zhí)行操作情況等內(nèi)容。對稽核過程中所發(fā)現(xiàn)的問題必須隨附有相應(yīng)的文字支持材料作為底稿的附件。第十七條稽核工作底稿的主要內(nèi)容：（一）被稽核部門或項(xiàng)目的名稱以及實(shí)施稽核的時(shí)間；（二）編制者的姓名以及編制日期；（三）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（四）稽核過程記錄，包括風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、專項(xiàng)稽核要求、相應(yīng)

12、管理規(guī)定及其執(zhí)行情況等主要事實(shí)和依據(jù)；（五）稽核問題輔助材料和說明；（六）稽核意見和建議；（七）其它需要說明事項(xiàng)。第十八條 稽核工作底稿由稽核人員逐事逐項(xiàng)、分業(yè)務(wù)填寫。第十九條 稽核底稿填寫人員對稽核工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第二十條 經(jīng)復(fù)核審定的稽核工作底稿不得增刪或者修改。確有需要改動，另行編制稽核工作底稿，并做出書面說明。第二十一條 稽核人員對稽核工作底稿中記載的公司機(jī)密和被稽核部門的商業(yè)機(jī)密負(fù)有保密責(zé)任。第二十二條稽核工作底稿及時(shí)分類整理，歸入稽核檔案。第八章稽核報(bào)告第二十三條 本管理辦法所稱稽核報(bào)告，是指稽核人員依據(jù)稽核工作底稿和其它有關(guān)稽核資料編寫的、反映稽核情況和結(jié)果的書面文件。第二

13、十四條稽核審計(jì)部是稽核報(bào)告的編制和報(bào)送主體。第二十五條 稽核審計(jì)部應(yīng)根據(jù)日?；斯ぷ鹘Y(jié)果，按規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容、方式向中國人民銀行報(bào)送非現(xiàn)場稽核監(jiān)督報(bào)告，內(nèi)容包括：會計(jì)月計(jì)表或業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、非現(xiàn)場稽核監(jiān)督補(bǔ)充報(bào)表和其他有關(guān)報(bào)表資料和文字情況說明。資料報(bào)送的方式包括：直接報(bào)送報(bào)表、報(bào)送計(jì)算機(jī)存儲介質(zhì)和進(jìn)行數(shù)據(jù)通訊等。銀監(jiān)會另有規(guī)定的，另行報(bào)送。第二十六條 稽核審計(jì)部向?qū)ｍ?xiàng)稽核立項(xiàng)人報(bào)送專項(xiàng)稽核報(bào)告，其基本內(nèi)容主要包括：（一）稽核概況：主要說明被稽核部門的有關(guān)情況和稽核的目的、范圍、內(nèi)容、方式、起止時(shí)間等；（二）與稽核事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)：主要是列舉文字資料和數(shù)據(jù)說明被稽核部門在工作中對

14、規(guī)章制度及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況等事實(shí)；（三）依據(jù)的法律法規(guī)、法規(guī)制度等方面的規(guī)定：引用相關(guān)的法律、法規(guī)和制度等規(guī)定，以確認(rèn)業(yè)務(wù)經(jīng)營是否合規(guī)；（四）評價(jià)結(jié)論和改進(jìn)建議：主要對被稽核部門在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、管理活動等方面的情況做評價(jià)；對所反映的問題提出建議，以促進(jìn)業(yè)務(wù)部門有規(guī)必遵、有章必循，加強(qiáng)改善內(nèi)部管理。第二十七條 稽核報(bào)告內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，實(shí)事求是，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。第二十八條 稽核報(bào)告經(jīng)稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)分管稽核審計(jì)部的公司領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請公司高級管理層及審委會審查批準(zhǔn)。第二十九條 稽核審計(jì)部應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求，按規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容、方式向集團(tuán)報(bào)送下列資料：審計(jì)工作年度發(fā)展規(guī)劃、

15、年度審計(jì)計(jì)劃和工作總結(jié)、審計(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、各類審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定、重點(diǎn)事項(xiàng)和專案審計(jì)報(bào)告、年度合并財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告以及內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)材料等。第九章 稽核檔案第三十條 本管理辦法中所指的稽核檔案是指在稽核工作中形成的各種載體檔案 ( 包括文字資料、圖表、圖紙、數(shù)據(jù)、聲像、計(jì)算機(jī)軟盤、光盤、實(shí)物等) 原件及復(fù)印件，包括批件、定稿、底稿和重要修改稿。第三十一條每一稽核項(xiàng)目案卷中所附表格及資料采用同一稽核編號，稽核卷宗編號規(guī)則：稽+年份（四位數(shù)）+稽核順序號（三位數(shù)） ，共七位數(shù)組成?；藢徲?jì)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)案卷整理和歸檔管理，并在內(nèi)部稽核工作正式完成后 10 天內(nèi)整理完成，第三十二條稽核檔案立卷

16、歸檔的范圍是：（一）上級和本公司領(lǐng)導(dǎo)對稽核事項(xiàng)的指示和批復(fù)等；（二）稽核工作底稿；（三）稽核報(bào)告；（四）與稽核反映的問題有關(guān)的主要證明材料、會議記錄及其它材料；（五）后續(xù)稽核材料；（六）其它有關(guān)文件等材料。第三十三條 所有稽核檔案在業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢后次年 3 月移交公司信息與綜合部統(tǒng)一歸檔。第三十四條 稽核檔案的借閱、保存等管理必須按照公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十章稽核處理第三十五條稽核處理是指根據(jù)金融監(jiān)管和上級主管部門要求，對被稽核部門違反各項(xiàng)規(guī)章制度行為進(jìn)行限期糾正，視情節(jié)輕重提請公司實(shí)施經(jīng)濟(jì)、行政等處理的措施。第三十六條 對稽核中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違法違紀(jì)行為，按照國家有關(guān)法律規(guī)定，報(bào)請有關(guān)機(jī)關(guān)

17、或部門予以處理。第十章稽核紀(jì)律第三十七條財(cái)務(wù)公司稽核工作紀(jì)律：（一）稽核人員依法行使職權(quán)受法律和財(cái)務(wù)公司制度的保護(hù)，任何人不得刁難和打擊報(bào)復(fù)，任何部門、任何人不得干擾稽核工作的正常進(jìn)行。（二）稽核人員應(yīng)嚴(yán)格依照稽核制度和規(guī)范開展工作，不得無故減少實(shí)施稽核程序；不得擅自隱瞞檢查出的被稽核部門的違法違規(guī)行為；不得出具與事實(shí)嚴(yán)重不符的審計(jì)結(jié)論；不得利用職權(quán)或工作之便為個(gè)人謀取私利；不得擅自泄露稽核情況和稽核中得悉的商業(yè)秘密；不得做出其他有損公司利益或聲譽(yù)的行為。（三）違反上述規(guī)定者，按中華人民共和國審計(jì)法、中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定、非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行規(guī)定和集團(tuán)、公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第十一章附

18、則第三十八條本管理辦法由廣東省交通集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十九條本管理辦法未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、集團(tuán)相關(guān)規(guī)定和公司章程執(zhí)行；本辦法如與國家新頒布的法律、法規(guī)、集團(tuán)相關(guān)規(guī)定或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、集團(tuán)相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)公司章程執(zhí)行，并立即修訂。第四十條本管理辦法自發(fā)布之日起施行。非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行規(guī)定的通知【章名】第六章罰 則第十五條 對非現(xiàn)場稽核監(jiān)督中查出的問題，可由非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的執(zhí)行機(jī)關(guān)根據(jù)中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定予以處罰。第十六條 被稽核單位違反本規(guī)定第十一條、第十二條、第十三條、第十四條（三）的規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)報(bào)表資料或提供虛假