學(xué)校校長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

1、關(guān)于*學(xué)校 *同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告* 教審 201119 號* 學(xué)校：根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法 、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī) 定和相關(guān)法律法規(guī)，我們于 2011年 10月 17日至 10月 25日 對你校原任校長 * 同志 2006年9月至 2011年 8月履行校長經(jīng) 濟(jì)責(zé)任的情況以就地和送達(dá)兩種相結(jié)合的方式進(jìn)行了審計(jì)， 現(xiàn)出 具如下審計(jì)報(bào)告：一、基本情況同志于 * 年* 月至* 年* 月任 * 學(xué)校校長，負(fù)責(zé)學(xué)校全面工作，受托履行財(cái)務(wù)、會計(jì)、經(jīng)營、管理、社會、 財(cái)經(jīng)等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 任期末，學(xué)校共有班級數(shù) * 個(gè)，在籍學(xué)生 *人，其中住宿生 * 人，教職工 * 人，離退休人員 * 人。二、審計(jì)

2、情況(一) 資產(chǎn)負(fù)債情況( 2011.08.31 )1. 資產(chǎn)：現(xiàn)金 10000.00 元、銀行存款 161653.43 元、 應(yīng) 收及暫付款 603134.44 元、固定資產(chǎn) 8859465.45 元，合計(jì)9634253.32 元。2. 負(fù)債：應(yīng)付及暫存款 157837.11 元，合計(jì) 157837.11 元。3. 凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為 9476416.21 元。（二）財(cái)務(wù)收支情況（2006.09-2011.08 ）1. 收入：37559216.78項(xiàng)目時(shí)期合計(jì)2006.9-1220072008200920102011.1-81.教育經(jīng)費(fèi)撥款1501812.006330652.60

3、6882445.506840180.716889364.006222610.0034667064.812.教育附加撥款27500.0020000.0047500.003.上級補(bǔ)助收入90000.00140.0090140.004.事業(yè)收入250000.00470000.00270000.00793438.08300000.0040000.002123438.085.其他收入28513.17279285.3010000.00263275.4210000.00591073.896.撥入?？?0000.0040000.00合計(jì)1807825.177189937.907202585.507896894

4、.217199364.006262610.0037559216.782 .支出：36960277.33項(xiàng)目時(shí)期合計(jì)2006.9-1220072008200920102011.1-81.事業(yè)支出1279394.146025130.187362762.217835251.467435065.847022673.5036960277.33工資福利支出1020018.005248397.045353560.656074804.745627663.005231694.0028556137.43商品和服務(wù)支出157451.14638633.141030101.581011218.831106531.248

5、52295.404796231.33對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出101925.0017620.00727547.50210438.00219927.0071130.001348587.50其他資本性支出120480.00251552.48538789.89480944.60867554.102259321.072.?？钪С龊嫌?jì)1279394.146025130.187362762.217835251.467435065.847022673.5036960277.333.結(jié)余：收入減去支出，5年間學(xué)校收支結(jié)余總額為598939.45 元，其中:2006 年 9-12 月結(jié)余 528431.03 元；20

6、07 年結(jié)余1164807.72元；2008年結(jié)余-160176.71 元；2009年結(jié) 余 61642.75 元，2010 年結(jié)余-235701.84 ； 2011 年 1-8 月結(jié)余 -760063.50 元。（三）商品和服務(wù)支出分析（2006.09-2011.08）在日常公用經(jīng)費(fèi)支出中，其他費(fèi)用、辦公費(fèi)用、維修費(fèi)用所占比例較大，教師培訓(xùn)費(fèi)所占比例為3.88%，不足5%偏低（詳細(xì)分析情況見下表）。項(xiàng)目時(shí)期各項(xiàng)支出所占比例2006.9-122007.1-122008.1-122009.1-122010.1-122011.1-8合計(jì)辦公費(fèi)59574.90127362.50272704.4241

7、4372.28292787.25132107.091298908.4427.08%水電費(fèi)27333.4485421.6588628.8879057.1285326.9051429.87417197.868.70%郵電費(fèi)1675.006070.0021997.3515722.0011095.001512.0058071.351.21%差旅費(fèi)4486.009974.0015948.505868.002217.00198.0038691.500.81%租賃費(fèi)10125.0010125.000.21%會議費(fèi)1300.002540.001425.005265.000.11%培訓(xùn)費(fèi)9625.0012889

8、.0069491.0027478.0060691.005959.00186133.003.88%勞務(wù)費(fèi)3980.005589.0011600.003200.0024369.000.51%招待費(fèi)3181.1711285.118528.3017905.0021743.0015766.0078408.581.63%維修費(fèi)49048.04206183.4850038.14218288.91234664.89323985.541082209.0022.56%其他1227.59175467.40497175.99208262.52393381.20321337.901596852.6033.30%合計(jì)15

9、7451.14638633.141030101.581011218.831106531.24852295.404796231.33100.00%（四）賬外欠款情況：213748.741.理化生儀器等34943.00 元；2.電腦配件等1980.00 元；3.牌匾15201.00 元；4.多媒體設(shè)備 50000.00 元；5. 招待費(fèi)6477.00元；6LED顯示屏53511.84元；7.塑膠跑道 37635.90 元；8.監(jiān)理費(fèi) 14000.00 元。（五）伙食收支余情況*學(xué)?；锸呈罩Ыy(tǒng)計(jì)表時(shí)間收入支出結(jié)余合計(jì)伙食支出其他支出2007春季730510.50730357.95544143.701

10、86214.25152.552007秋季744620.00744431.36589880.16154551.20188.642008春季650075.00649900.15495557.89154342.26174.852008秋季659805.00659309.80556875.70102434.10495.202009春季596330.50596155.80509401.8086754.00174.70合計(jì)3381341.003380155.062695859.25684295.811185.94（六）結(jié)算情況截止2011年8月31日，學(xué)校結(jié)余 421857.29元。三、審計(jì)評價(jià)審計(jì)認(rèn)為，

11、 * 學(xué)校提供的 2006 年 9 月 -2011 年 8 月間的會計(jì)憑證、 賬簿、 報(bào)表等資料基本真實(shí)地反映了學(xué)校的財(cái)務(wù)收支 情況，財(cái)務(wù)收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。四、存在問題1. 大額支出化整為零，逃避監(jiān)管。如賬外欠款中 * 制作牌匾費(fèi)用共計(jì) 15201.00 元，分成 4 次開票列支。2. 大額支出無局領(lǐng)導(dǎo)審批。 如 2011年 8月 17#憑證，訂 購初中生世界支出 6480.00 元、 2010 年 12 月購理化生 儀器支出 34943.00 元均未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3. 發(fā)票報(bào)銷手續(xù)不齊全。該校一些較大數(shù)額的支出發(fā)票 均無經(jīng)手人，僅有幾個(gè)副校長在大額支出審批表上簽字，且 很大一部分支

12、出發(fā)票未注明事由。4. 部分合同條款沒有得到履行， 主要表現(xiàn)在： 2010 年 4月 21日所訂立的塑膠跑道工程建設(shè)合同約定： 工程竣工驗(yàn) 收合格后付至合同價(jià)的70%,余款在工程驗(yàn)收合格經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)結(jié)束后付至總價(jià)的 90%,余款作質(zhì)量保證金， 待保修期 滿無質(zhì)量問題一次性付清（質(zhì)保兩年） 。而實(shí)際情況是該工 程未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)， 保修期未屆滿保證金未扣除就在 2011 年 7 月一次性提前結(jié)清余款 158351.90 元，同時(shí)至審計(jì)時(shí)止 會計(jì)中心也未就該項(xiàng)支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn)； D級危房拆 遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時(shí)付清拆遷款。該合同是 2010 年 8 月 25 日簽訂的，理應(yīng)于當(dāng)日繳

13、清拆遷款，而實(shí)際-5情況是至 2010 年 12 月 13 日才由陸偉業(yè)上繳該款項(xiàng)至國庫； 2007 年 2 月和 2007 年 6 月應(yīng)交的商店承包費(fèi)均為 68750.00 元，2008 年 3 月的商店承包費(fèi) 35600.00 元三筆合 計(jì) 173100.00 元直至 2009 年 8 月才上交。5. 會計(jì)核算不準(zhǔn)確。 如 2008 年有撥入?？?40000.00 元， 卻無?？钪С?。6. 學(xué)?；锸撤矫娲嬖诘膯栴}主要是擠占學(xué)生伙食費(fèi)，主 要表現(xiàn)為： 2007 年 2 月支付蒸籠、 絞肉機(jī) 5900.00 元，碗、 盆等 8735.00 元， 2007年 5月支付班級活動費(fèi) 7740.00

14、元， 2007 年 9月支付 8 人固定式餐桌 30張，每張 350.00 元，合 計(jì) 10500.00 元 ; 2008 年 1 月支付 * 購菜補(bǔ)助，每人 400.00 元，合計(jì) 2000.00 元, 支付餐棚、餐廳漏雨維修費(fèi) 5000.00 元，2008 年 3 月支付食堂改水及材料用 4205.00 元， 餐廳玻璃門 2100.00 元，2008年4月支付軟皮簾 3181.00 元， 涂墻費(fèi) 800.00 元，敵敵畏 2250.00 元，涂料 1420.00 元。五、意見及建議1. 嚴(yán)格執(zhí)行大額支出審批制度。 5000.00 元上的大額支 出要報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得支出。2. 嚴(yán)格發(fā)票管理制