2022年市長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

1、2022年市長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)：某市市長(zhǎng)_同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)二、編制依據(jù)：_審計(jì)準(zhǔn)則第五十七條、_審計(jì)廳_年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和_黨_委托書(shū)（_組委字_號(hào)）三、審計(jì)方式：就地審計(jì)四、審計(jì)組長(zhǎng)（簽名）：五、編制日期：_年_月_日六、審計(jì)目標(biāo)。通過(guò)對(duì)_同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)_任職期間貫徹執(zhí)行中央和_的各項(xiàng)方針、政策，促進(jìn)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)事業(yè)發(fā)展情況；重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和執(zhí)行，重大投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理的合法合規(guī)及科學(xué)有效；重大管理制度的制定和執(zhí)行；各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成及個(gè)人遵守廉政規(guī)定情況等，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，推動(dòng)建立健全問(wèn)責(zé)機(jī)制和責(zé)任追究制度。七、審計(jì)范圍

2、。本次審計(jì)，重點(diǎn)檢查_(kāi)市長(zhǎng)同志任職期間（_至_年）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重大投資及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益等情況，重大問(wèn)題將追溯以前年度和延伸審計(jì)有關(guān)單位。八、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)：1本次審計(jì)主要圍繞_同志任職期間，履行經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任、決策責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任、管理責(zé)任、政策執(zhí)行責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人遵守廉政規(guī)定的情況，結(jié)合某市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和特點(diǎn)，確定以下審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)。（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任情況通過(guò)對(duì)某市整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r的了解，檢查某市政府貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，在推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等方面采取的措施，_財(cái)政收入、土地管理、基礎(chǔ)教育、社會(huì)保障和環(huán)境保護(hù)等方面的發(fā)展情況和具體工作目標(biāo)完成情

3、況，揭示發(fā)展責(zé)任中存在的問(wèn)題。（二）經(jīng)濟(jì)決策責(zé)任情況通過(guò)對(duì)重要制度的制定和實(shí)施結(jié)果、政府資金的分配使用、政府投資項(xiàng)目建設(shè)和相關(guān)重大經(jīng)濟(jì)決策，檢查是否符合相關(guān)的決策程序、是否符合國(guó)家和地區(qū)的相關(guān)政策要求，是否科學(xué)、民主、合理，有無(wú)盲目決策，是否有利于提高經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益等，有無(wú)因個(gè)人獨(dú)斷造成損失浪費(fèi)，不利于某市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況。（三）經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行責(zé)任情況一是_某市政府出臺(tái)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，是否與國(guó)家、_政策確定的發(fā)展目標(biāo)相一致，是否結(jié)合本區(qū)域資源枯竭及環(huán)境污染的特點(diǎn)，及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。二是_國(guó)家節(jié)能減排等有關(guān)政策是否得到及時(shí)落實(shí)，2是否嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家對(duì)“兩高”企業(yè)相關(guān)限制和淘汰等措施

4、。截至_年底市政府節(jié)能及環(huán)境保護(hù)等目標(biāo)責(zé)任書(shū)的完成情況。三是_國(guó)家、_關(guān)于民生投資的財(cái)政政策是否及時(shí)落實(shí)，是否加大了對(duì)就業(yè)、救濟(jì)、住房等民生方面投入比例，農(nóng)業(yè)、教育、科技支出是否符合國(guó)家法定支出的增長(zhǎng)比例。本級(jí)財(cái)政超收收入的安排是否合規(guī)、合法，使用是否合理、有效。四是_國(guó)家、_國(guó)有土地管理及利用等政策是否得到及時(shí)落實(shí)，是否根據(jù)本區(qū)域土地資源狀況及時(shí)地制定出臺(tái)土地利用規(guī)劃等相關(guān)制度和措施，是否符合_及本地區(qū)土地利用總體規(guī)劃、耕地保護(hù)等政策的要求，是否做到行政區(qū)域內(nèi)耕地總量不減少。（四）經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督責(zé)任情況1、財(cái)政管理情況一是_財(cái)政預(yù)算編制是否完整、科學(xué)、細(xì)化，是否存在專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助、預(yù)算外資金和政府

5、采購(gòu)等資金未列入預(yù)算，或?qū)儆诓块T(mén)預(yù)算而編入到財(cái)政預(yù)留預(yù)算等問(wèn)題，是否按照預(yù)算法的要求安排財(cái)政預(yù)備費(fèi)和財(cái)政周轉(zhuǎn)金。二是_財(cái)政收入是否真實(shí)、完整，是否存在政府性基金、非稅收入等不及時(shí)解繳而存放在財(cái)政過(guò)渡戶(hù)或?qū)?hù)中，致使當(dāng)年預(yù)算收入不完整。3三是_是否按照預(yù)算及有關(guān)規(guī)定合理安排支出，當(dāng)年的支出是否真實(shí)，有無(wú)將支出掛往來(lái)的問(wèn)題；中央及_安排的各類(lèi)_是否及時(shí)安排及撥付，有無(wú)滯留、挪用_或?qū)平衡預(yù)算的問(wèn)題。四是_政府采購(gòu)計(jì)劃的編制是否細(xì)化到采購(gòu)項(xiàng)目，有無(wú)擅自自行采購(gòu)，規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)程序等問(wèn)題。五是重點(diǎn)_財(cái)政部門(mén)各科室是否按照歸口統(tǒng)一管理、按程序開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)、同類(lèi)專(zhuān)戶(hù)歸并、慎重選擇開(kāi)戶(hù)銀行的原則設(shè)臵賬

6、戶(hù)，開(kāi)設(shè)新的財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)是否報(bào)批備案，國(guó)庫(kù)存款與金庫(kù)存款是否做到定期核對(duì)，有無(wú)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)過(guò)多、重復(fù)設(shè)臵、管理分散等問(wèn)題。2、國(guó)有資產(chǎn)管理情況重點(diǎn)_國(guó)有資產(chǎn)處臵過(guò)程中，程序是否規(guī)范，有無(wú)擅自處臵國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題，相關(guān)處臵收益是否在預(yù)算收入中反映，有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”造成國(guó)有資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。3、政府舉債及管理使用情況一是_財(cái)政融資平臺(tái)的舉借、投向是否符合石嘴山確定的發(fā)展目標(biāo)及重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，支出是否合理，舉借規(guī)模是否按照石嘴山政府承受能力和財(cái)政償還能力進(jìn)行科學(xué)測(cè)算。二是_交通、建設(shè)等部門(mén)債務(wù)的規(guī)模是否在允許范圍之內(nèi)，支出是否合理，是否存在隱性債務(wù)。44、政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理情況_任職期間政府主管

7、的部分重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)以及建設(shè)、交通等部門(mén)承建的建設(shè)項(xiàng)目手續(xù)是否齊全、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否合規(guī)，有無(wú)隨意變更、是否按期完工，有無(wú)工程延期、進(jìn)度緩慢，完工的項(xiàng)目是否交付使用，有無(wú)閑臵或重復(fù)建設(shè)造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。5、部分單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理及監(jiān)督情況一是_規(guī)劃、建設(shè)、園林等部門(mén)的行政審批是否符合國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的審批權(quán)限、收繳標(biāo)準(zhǔn)以及執(zhí)法范圍，有無(wú)擅自越權(quán)審批，減免收繳規(guī)費(fèi)金額，或者違規(guī)罰款、變通處理等問(wèn)題。二是_規(guī)劃部門(mén)收繳的罰沒(méi)收入，建設(shè)部門(mén)收繳的新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金、勞保基金，住房保障和城市管理部門(mén)收繳的戶(hù)外廣告設(shè)臵費(fèi)和房屋產(chǎn)權(quán)交易費(fèi)，園林部門(mén)收繳的城市綠化補(bǔ)償費(fèi)，發(fā)改部門(mén)收繳的散裝水泥等專(zhuān)

8、項(xiàng)基金（資金）或規(guī)費(fèi)，是否持證收費(fèi)，是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，做到應(yīng)收盡收，是否存在坐支、挪用、截留等問(wèn)題，有無(wú)擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大收費(fèi)范圍及搭車(chē)收費(fèi)等方式變相收費(fèi)，收取的規(guī)費(fèi)是否執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。三是_環(huán)保部門(mén)節(jié)能減排及環(huán)境治理_、_部門(mén)公路建設(shè)資金，科技部門(mén)的科技三項(xiàng)費(fèi)等使用是否合理、合規(guī)，有無(wú)弄虛作假、重復(fù)申報(bào)套取財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金5等問(wèn)題，資金是否及時(shí)撥付到位。四是_土地審批是否存在未批先建、未批先占土地的問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)性用地是否實(shí)行招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌出讓制度，土地出讓金是否存在應(yīng)收未收或擅自減免的問(wèn)題，有無(wú)利用減免、先征后返土地出讓金以及低價(jià)出讓土地造成土地出讓金流失問(wèn)題，收繳的土地出

9、讓金是否全額上解國(guó)庫(kù)，有無(wú)抵頂工程款等問(wèn)題。五是_住房保障部門(mén)是否按_發(fā)改委下達(dá)的建設(shè)規(guī)模，實(shí)施了廉租住房建設(shè)項(xiàng)目，是否存在延誤工期，造成安臵戶(hù)不能及時(shí)入住，管理的廉租房補(bǔ)貼及建設(shè)資金，是否實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理、是否及時(shí)撥付到位、有無(wú)擠占挪用及滯留的問(wèn)題，廉租住房補(bǔ)貼資金是否及時(shí)足額發(fā)放。六是_招商部門(mén)及石嘴山經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的引資企業(yè)資金是否及時(shí)到位，是否開(kāi)工建設(shè)，是否存在重引資數(shù)量而忽略引資質(zhì)量的問(wèn)題，有無(wú)引入環(huán)境污染嚴(yán)重的企業(yè)、有無(wú)虛假引資和虛報(bào)引資額等問(wèn)題，有無(wú)入園企業(yè)長(zhǎng)期圈地不實(shí)施項(xiàng)目，土地撂荒，或騙取土地證進(jìn)行抵押貸款用于其它項(xiàng)目的問(wèn)題。七是調(diào)查某市監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)等部門(mén)開(kāi)展監(jiān)督、檢查的工

10、作情況，查處有關(guān)問(wèn)題整改落實(shí)情況，重大行政違法違紀(jì)行為的監(jiān)察立案、處理情況。（五）個(gè)人遵守廉政規(guī)定的情況6重點(diǎn)檢查_(kāi)市長(zhǎng)有無(wú)利用職權(quán)在工程招投標(biāo)、招商引資等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中謀取私利、_；有無(wú)利用公款購(gòu)臵和裝修個(gè)人住宅、公款高消費(fèi)和出國(guó)旅游等；有無(wú)濫發(fā)津補(bǔ)貼、侵占國(guó)家資產(chǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配臵公務(wù)用車(chē)、通訊和辦公設(shè)備；有無(wú)在設(shè)立的領(lǐng)導(dǎo)小組兼職取酬等問(wèn)題。九、審計(jì)應(yīng)對(duì)措施（一）測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：此次審計(jì)進(jìn)行內(nèi)控制度測(cè)試，一方面由專(zhuān)人采取調(diào)查表形式完成；另一方面每個(gè)審計(jì)人員根據(jù)分工，對(duì)所查事項(xiàng)進(jìn)行符合性或?qū)嵸|(zhì)性的審計(jì)測(cè)試。（二）檢查相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性、安全性。此次審計(jì)對(duì)某市財(cái)政及有關(guān)單位的相關(guān)信息系統(tǒng)

11、的有效性和安全性進(jìn)行檢查。（三）主要審計(jì)方法1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任情況的審計(jì)。主要采取到統(tǒng)計(jì)部門(mén)收集近三年來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)，分析發(fā)展過(guò)程中具體指標(biāo)的完成及發(fā)展變化情況，同時(shí)延伸部門(mén)審計(jì)時(shí)，查看各部門(mén)工作目標(biāo)完成情況。2、經(jīng)濟(jì)決策責(zé)任情況的審計(jì)。主要采取審閱政府_，市長(zhǎng)辦公會(huì)議、專(zhuān)題_，市政府制定的規(guī)范性文件匯編等，分類(lèi)列明，通過(guò)詢(xún)問(wèn)、調(diào)查相關(guān)人員了解決策制定、實(shí)施的情況，逐一核實(shí)，結(jié)合相關(guān)制度規(guī)定審計(jì)決策7的合規(guī)、合理和有效性。3、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行責(zé)任情況的審計(jì)。主要采取審閱政府_，市長(zhǎng)辦公會(huì)議、專(zhuān)題_，市政府制定的規(guī)范性文件匯編，與國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)政策進(jìn)行對(duì)比分析。4、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督責(zé)任情況的審計(jì)。對(duì)財(cái)政

12、預(yù)算收支情況的審計(jì)，主要采取審閱財(cái)政預(yù)算編制資料、政府采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算收入的收繳、預(yù)算資金撥付的指標(biāo)文件等資料，查閱財(cái)政決算報(bào)表、總賬、明細(xì)賬及賬戶(hù)對(duì)賬單，并運(yùn)用ao審計(jì)軟件，將財(cái)政收支電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入，查詢(xún)等。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理情況的審計(jì)，主要采取審閱政府_，專(zhuān)題_，處臵單位的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，報(bào)批手續(xù)，資金收繳票據(jù)及銀行賬戶(hù)等相關(guān)業(yè)務(wù)資料，再與財(cái)務(wù)資料進(jìn)行核對(duì)。對(duì)政府舉借及管理使用情況的審計(jì)，主要采取審閱法和核對(duì)法對(duì)財(cái)政、水利及交通等部門(mén)的融資合同等相關(guān)資料進(jìn)行審核，再采取發(fā)放統(tǒng)計(jì)表的方式，對(duì)部門(mén)自行欠債情況填報(bào)，再進(jìn)行抽查、核對(duì)。對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)及管理情況的審計(jì)，主要采取審閱項(xiàng)目立項(xiàng)審批、招投標(biāo)文件、工程款撥付等資料，結(jié)合工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘查情況，_工程建設(shè)程序、招投標(biāo)過(guò)程、建設(shè)資金管理等內(nèi)容。8對(duì)部分單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理及監(jiān)督情況的審計(jì)，主要采取審閱政府_、市長(zhǎng)辦公會(huì)議、專(zhuān)題_、審批文件、處罰決