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文檔簡介
1、企業(yè)統(tǒng)計(jì)分析方法概 述統(tǒng)計(jì)分析方法包括定性分析方法和定量分析方法兩類。定性分析方法是指在辨證唯物論指導(dǎo)下,運(yùn)用各種適合的經(jīng)濟(jì)理論,通過調(diào)查、分析并結(jié)合經(jīng)驗(yàn)、邏輯判斷等對社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的性質(zhì)、影響因素和變動趨勢進(jìn)行分析的方法。定量分析方法是指運(yùn)用數(shù)學(xué)的方法、統(tǒng)計(jì)的方法對社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的數(shù)量表現(xiàn),包括社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的規(guī)模、水平、速度、結(jié)構(gòu)比例、事物之間的聯(lián)系等進(jìn)行分析的方法。主要包括以下十種方法:Ø 對比分析法Ø 統(tǒng)計(jì)分組和結(jié)構(gòu)分析法Ø 平均和變異分析法Ø 平衡分析法Ø 動態(tài)分析法Ø 因素分析法Ø 相關(guān)分析法Ø 量、本、利分
2、析法Ø 綜合評價(jià)分析法Ø 科技進(jìn)步測定法 第一章 對比分析法對比分析法:就是將企業(yè)的實(shí)際數(shù)據(jù)與有關(guān)的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比,以分析企業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)與有關(guān)數(shù)據(jù)之間的對比關(guān)系,對企業(yè)實(shí)際狀況做出全面評價(jià)和判斷的過程。此法是企業(yè)統(tǒng)計(jì)分析最常用最基本的方法。一、對比分析法的種類和內(nèi)容(1)按對比的時(shí)間狀況不同,分靜態(tài)(同一時(shí)間)對比和動態(tài)(不同時(shí)間)對比。靜態(tài)對比:實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù);本企業(yè)實(shí)際數(shù)與另一個(gè)企業(yè)實(shí)際數(shù);本企業(yè)實(shí)際數(shù)與同時(shí)期本行業(yè)先進(jìn)水平、國內(nèi)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平;本企業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)與同期經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、理論數(shù)據(jù)。動態(tài)對比:主要內(nèi)容有企業(yè)實(shí)際數(shù)與企業(yè)前期數(shù)據(jù)、歷史最好時(shí)期數(shù)據(jù)、企業(yè)發(fā)生重大變
3、化時(shí)期的數(shù)據(jù)的對比。(2)按對比說明的對象不同,分為單指標(biāo)對比和多指標(biāo)對比二、對比分析法原則(可比性) (1)指標(biāo)的內(nèi)涵和外延可比; (2)指標(biāo)時(shí)間范圍可比; (3)指標(biāo)的計(jì)算方法和計(jì)量單位可比; (4)總體性質(zhì)可比。第二章 統(tǒng)計(jì)分組和結(jié)構(gòu)分析法統(tǒng)計(jì)分組和結(jié)構(gòu)分析法:在統(tǒng)計(jì)分組的基礎(chǔ)上,計(jì)算各組所占比重,進(jìn)而分析某一總體現(xiàn)象的內(nèi)部結(jié)構(gòu)特征、總體的性質(zhì)、總體內(nèi)部結(jié)構(gòu)依時(shí)間推移而表現(xiàn)出的變化規(guī)律性的統(tǒng)計(jì)方法。統(tǒng)計(jì)分組和結(jié)構(gòu)分析法的主要運(yùn)用的方面:(1)企業(yè)或調(diào)查咨詢公司在進(jìn)行市場調(diào)查時(shí),大量運(yùn)用分組法設(shè)計(jì)調(diào)查問卷,并用結(jié)構(gòu)相對數(shù)反映調(diào)查結(jié)果。(2)運(yùn)用結(jié)構(gòu)相對數(shù)分析企業(yè)總體的質(zhì)量或工作質(zhì)量。(3)
4、根據(jù)總體的內(nèi)部結(jié)構(gòu)認(rèn)識總體的特征,分析現(xiàn)象的性質(zhì)和所屬的類型。(4)將不同時(shí)間的同一總體的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行對比,分析現(xiàn)象總體結(jié)構(gòu)變化的過程,揭示現(xiàn)象總體由量變逐漸轉(zhuǎn)化為質(zhì)變的規(guī)律性。(5)將同一總體相互聯(lián)系的兩種結(jié)構(gòu)放在一起觀察,分析研究現(xiàn)象之間的平衡關(guān)系。(6)將分組資料與其他指標(biāo)聯(lián)系起來,觀察和分析不同社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間數(shù)量上的依存關(guān)系。(7)在統(tǒng)計(jì)分組的基礎(chǔ)上,比較各組結(jié)構(gòu)相對數(shù)的大小,尋找影響事物現(xiàn)狀的主要因素,提出解決問題的辦法和措施。(8)在統(tǒng)計(jì)分組的基礎(chǔ)上,進(jìn)行結(jié)構(gòu)性比例分析(此法一般不單獨(dú)使用,可以與對比分析法等一起使用)。第三章 平均和變異分析法平均和變異分析法:是利用平均指標(biāo)(反
5、映集中趨勢)和變異指標(biāo)(反映離中趨勢)分析社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的一般水平及差異的方法。分析時(shí)的注意點(diǎn):(1)根據(jù)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象本身的特點(diǎn),依據(jù)管理工作所掌握的基礎(chǔ)資料,正確計(jì)算平均指標(biāo),以說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平的高低,并用以不同總體之間的對比。(2)平均指標(biāo)與變異指標(biāo)結(jié)合起來分析,全面認(rèn)識和評價(jià)總體。(3)將總平均數(shù)與組平均數(shù)結(jié)合分析,正確認(rèn)識和評價(jià)總體結(jié)構(gòu)對平均水平的影響。(4)將平均數(shù)與具體情況結(jié)合起來分析,更深入認(rèn)識總體內(nèi)部的具體情況和典型事例。第四章 平衡分析法(比較少用)平衡分析法:就是把影響現(xiàn)象平衡的各因素列舉出來,并用適當(dāng)?shù)姆椒ū硎舅鼈兊年P(guān)系,從企業(yè)實(shí)際資料中尋找企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的不平衡因素,以便
6、及時(shí)采取措施,調(diào)整企業(yè)行為,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營健康發(fā)展。企業(yè)平衡分析的主要方法:編制平衡表 1、收付式平衡表 2、并列式平衡表 3、棋盤式平衡表建立平衡關(guān)系式,進(jìn)行分析和推算 1、實(shí)物平衡式 2、價(jià)值平衡式第五章 動態(tài)分析法動態(tài)分析法:是通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等方面的發(fā)展過程和變動程度進(jìn)行分析,從而揭示企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展變化的特征、速度、趨勢和規(guī)律性的分析方法。動態(tài)分析法主要包括兩個(gè)方面:第一,編制時(shí)間數(shù)列觀察企業(yè)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象發(fā)展變化的過程、趨勢及其規(guī)律,計(jì)算相應(yīng)的動態(tài)分析指標(biāo),用以描述現(xiàn)象發(fā)展變化的特征;第二,編制較長時(shí)期的時(shí)間數(shù)列,測定長期趨勢、季節(jié)變動的規(guī)律,并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)預(yù)測,為經(jīng)營決策提供依據(jù)。具體
7、操作和分析方法:一、編制時(shí)間數(shù)列:將企業(yè)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象某一指標(biāo)在不同時(shí)間上的數(shù)值,按時(shí)間先后排列形成數(shù)列。它由指標(biāo)所屬的時(shí)間和指標(biāo)數(shù)值兩個(gè)要素構(gòu)成。二、計(jì)算動態(tài)分析指標(biāo),描述現(xiàn)象變化的特征1動態(tài)比較指標(biāo):增減量、發(fā)展速度、增減速度2動態(tài)平均指標(biāo):平均發(fā)展水平、平均發(fā)展速度、平均增長速度三、測定時(shí)間數(shù)列的變動規(guī)律,并據(jù)以進(jìn)行預(yù)測和決策1長期趨勢分析和預(yù)測2季節(jié)變動分析與預(yù)測第六章 因素分析法因素分析法:是用來測定受多種因素影響的某種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象總變動中,各個(gè)因素的影響方向和影響程度的一種統(tǒng)計(jì)分析法。一、因素分析法主要通過編制指標(biāo)體系來進(jìn)行 指數(shù)。 綜合指數(shù)。二、指數(shù)體系及其因素分析 對總量指標(biāo)變動進(jìn)行二因
8、素分析的綜合指數(shù)體系。 對總量指標(biāo)變動進(jìn)行多因素分析的指數(shù)體系及連鎖替代法。 平均指標(biāo)指數(shù)體系(分析平均工資的變化)三、因素分析法的擴(kuò)展運(yùn)用第七章 相關(guān)分析法相關(guān)分析法:是測定經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間相關(guān)關(guān)系的規(guī)律性,并據(jù)以進(jìn)行預(yù)測和控制的分析方法。一、相關(guān)關(guān)系及其類型 相關(guān)關(guān)系:有關(guān)系但并不是確定關(guān)系。 類型:正相關(guān)、負(fù)相關(guān);線性相關(guān)、曲線相關(guān);單相關(guān)、復(fù)相關(guān)。二、相關(guān)分析的內(nèi)容1、確定現(xiàn)象之間有無相關(guān)關(guān)系以及相關(guān)關(guān)系的類型2、判定現(xiàn)象之間相關(guān)關(guān)系的密切程度3、擬合回歸方程4、判定回歸分析的可靠性5、根據(jù)回歸方程進(jìn)行內(nèi)插、外推預(yù)測和控制三、直線相關(guān) 相關(guān)系數(shù):說明兩個(gè)變量之間直線相關(guān)關(guān)系密切程度的指標(biāo),
9、用r表示。r的絕對值在0.3以下,表明兩變量不相關(guān);r的絕對值在0.30.5之間,表明兩變量低度相關(guān);r的絕對值在0.50.8之間,表明兩變量顯著相關(guān);r的絕對值在0.8以上,表明兩變量高度相關(guān); 回歸分析:直線回歸分析基本形式y(tǒng)=a+bx(求解a、b)第八章 量、本、利分析法量、本、利分析法是依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本、利潤三者間的相互關(guān)系,測定某項(xiàng)業(yè)務(wù)盈虧點(diǎn),對企業(yè)利潤做出預(yù)測和決策的方法。一、量、本、利分析法的有關(guān)概念1、產(chǎn)品成本:企業(yè)的產(chǎn)品制造成本和期間費(fèi)用相加之和。包括固定成本和變動成本。2、變動成本:隨產(chǎn)品產(chǎn)量變動、為生產(chǎn)產(chǎn)品而支出的各項(xiàng)直接費(fèi)用,包括原材料、燃料、動力費(fèi)用和計(jì)件工資等。3、
10、固定成本:不隨產(chǎn)品產(chǎn)量變動的、為生產(chǎn)產(chǎn)品而支出的直接費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)折舊、管理費(fèi)用等。4、產(chǎn)品制造成本:是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)所直接支付的直接材料費(fèi)用、直接工資費(fèi)用、其他直接支出費(fèi)用和制造費(fèi)用。5、期間費(fèi)用:是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,以及為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的銷售費(fèi)用。6、單位產(chǎn)品成本:是指在批量生產(chǎn)和銷售情況下每一單位產(chǎn)品生產(chǎn)或銷售平均耗用的成本,它等于總成本除以產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量。7、盈虧平衡點(diǎn):是指產(chǎn)品銷售收入與產(chǎn)品銷售成本相等,既無利潤又不虧損的狀況,也稱保本點(diǎn)。增加產(chǎn)量或銷售量,超過平衡點(diǎn),企業(yè)就能獲得利潤;減少銷售量,達(dá)不到盈虧平衡點(diǎn),企業(yè)
11、就要發(fā)生虧損。二、量、本、利分析法的基本原理總成本是由變動成本和固定成本構(gòu)成。在一定限度內(nèi),產(chǎn)量或銷售量增加,固定成本并不增加,則單位產(chǎn)品固定成本下降;產(chǎn)量或銷售量增加,變動成本增加,而單位產(chǎn)品變動成本隨企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)和管理水平的高低會有不同幅度的變化。運(yùn)用量、本、利分析法即可找到銷售收入等于銷售成本的產(chǎn)量或銷售量,即盈虧平衡點(diǎn)。三、量、本、利分析法的應(yīng)用內(nèi)容1、測算盈虧平衡點(diǎn)在盈虧平衡點(diǎn):產(chǎn)品銷售收入=產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本=固定成本總額+(單位產(chǎn)品變動成本×銷售量) 盈虧平衡點(diǎn)的銷售量=固定成本總額/ (單位產(chǎn)品銷售價(jià)格-單位產(chǎn)品變動成本)據(jù)此可計(jì)算出盈虧平衡點(diǎn)的銷售量和銷售收入
12、.例:某企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)的甲產(chǎn)品每臺價(jià)格100元,每臺產(chǎn)品的變動成本80元,固定成本60000元,則甲產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)的銷售量=60000/(100-80)=3000臺,銷售收入=100×3000=300000元2、測算企業(yè)在一定利潤目標(biāo)下的銷售量一定利潤額的銷售量=(固定成本總額+銷售利潤額)/(單位產(chǎn)品銷售價(jià)格-單位產(chǎn)品變動成本)例:上述企業(yè)在計(jì)劃期間希望獲得1萬元的利潤,在其他條件不變的情況下,則甲產(chǎn)品的銷售量=(60000+10000)/(100-80)=3500臺。3、預(yù)測企業(yè)達(dá)到一定銷售量時(shí),在其他條件不變的情況下,所能獲得的銷售利潤。銷售利潤額=銷售量×(單位產(chǎn)品銷
13、售價(jià)格-單位產(chǎn)品變動成本)-固定成本總額例:上述企業(yè)在未來期,計(jì)劃將甲產(chǎn)品的銷售量提高到4000臺,則企業(yè)可獲得利潤=4000× (100-80)-60000=20000元。第九章 綜合評價(jià)分析法一、綜合評價(jià)分析法:是用于多個(gè)指標(biāo)、多個(gè)單位同時(shí)進(jìn)行評價(jià)和比較的方法,又稱多變量綜合評價(jià)分析法。二、綜合評價(jià)分析法的步驟1、根據(jù)評價(jià)分析的目的,選擇若干個(gè)指標(biāo),建立綜合評價(jià)分析的指標(biāo)體系;2、收集數(shù)據(jù),并對不同計(jì)量單位的指標(biāo)數(shù)值進(jìn)行同度量處理;3、確定指標(biāo)體系中各指標(biāo)的權(quán)數(shù),以保證評價(jià)分析的科學(xué)性;4、對指標(biāo)進(jìn)行匯總,計(jì)算綜合評價(jià)分析值,進(jìn)行排序,并得出結(jié)論。 第九章 綜合評價(jià)分析法一、綜合
14、評價(jià)分析法:是用于多個(gè)指標(biāo)、多個(gè)單位同時(shí)進(jìn)行評價(jià)和比較的方法,又稱多變量綜合評價(jià)分析法。二、綜合評價(jià)分析法的步驟1、根據(jù)評價(jià)分析的目的,選擇若干個(gè)指標(biāo),建立綜合評價(jià)分析的指標(biāo)體系;2、收集數(shù)據(jù),并對不同計(jì)量單位的指標(biāo)數(shù)值進(jìn)行同度量處理;3、確定指標(biāo)體系中各指標(biāo)的權(quán)數(shù),以保證評價(jià)分析的科學(xué)性;4、對指標(biāo)進(jìn)行匯總,計(jì)算綜合評價(jià)分析值,進(jìn)行排序,并得出結(jié)論。 五、確定綜合評價(jià)分析指標(biāo)的權(quán)數(shù) 主要方法: 1、經(jīng)驗(yàn)判斷法。 2、專家咨詢法。六、綜合評價(jià)分析指標(biāo)值的計(jì)算方法 1、打分綜合法。 2、打分排隊(duì)法。 3、綜合指數(shù)法。例:國家統(tǒng)計(jì)局的工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指數(shù)體系 第十章 科技進(jìn)步測定法科技進(jìn)步測定法:是運(yùn)用專門的方法,對企業(yè)科技進(jìn)步的水平、狀況及其在生產(chǎn)發(fā)展中的作用進(jìn)行綜合評價(jià)的方法,它可以為企業(yè)制定技術(shù)措施,促進(jìn)企業(yè)科技進(jìn)步提供依據(jù)??萍歼M(jìn)步測定法的方法:編制
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