成本會計操作1

1、管 理 會 計 培 訓(xùn) 教 材費用核算（二）1999年11月作者：寇兵日期：審核：日期：批準：日期：目錄l 課程簡介3l R3系統(tǒng)中費用核算的基本思路3l 分攤、分配方法的確定3l 初級/次級成本要素的設(shè)立3l 業(yè)務(wù)流程總覽4l 實際操作5一、 費用分配5二、 費用分攤26三、 基于作業(yè)的分攤38四、 費用調(diào)整43五、 內(nèi)部訂單46l 思考和練習(xí)51一、課程簡介本節(jié)主要介紹根據(jù)上一節(jié)（管理會計-費用核算一）建立、維護的各種主數(shù)據(jù)進行費用的分攤（Assessment）和分配（Distribution）以及費用的調(diào)整、報表的查詢等。內(nèi)部訂單作為費用歸集的特殊手段也需要大家了解和掌握。二、R3系統(tǒng)中

2、費用核算的基本思路一、費用歸集、分攤/分配1、費用發(fā)生-在總分類帳（GL）中報銷的各種費用，反映為費用科目2、費用的傳輸：總帳過帳的同時自動傳輸?shù)焦芾頃嫀ぃ–O）中，反映為初級成本要素二、分攤/配原則的確定1、CO中各成本中心間費用的劃轉(zhuǎn)，反映為初/次級成本要素的增減變化2、所有的分攤/配原則都要在一個循環(huán)（Cycle）中進行維護，在使用分攤/配的方法處理實際業(yè)務(wù)時只需要在系統(tǒng)中運行設(shè)定好的循環(huán)。循環(huán)中包含以下信息：發(fā)送方、接收方、發(fā)送方成本要素、接收方成本要素、發(fā)送比例（權(quán)數(shù)）、接收比例（權(quán)數(shù)）等3、如果采用統(tǒng)計指標、作業(yè)等因素作為費用分攤、分配的權(quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計指

3、標值、作業(yè)消耗量等，然后在循環(huán)中調(diào)用該權(quán)數(shù)進行分攤/分配。如果不用統(tǒng)計指標、作業(yè)類型分攤費用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分攤、分配的原則（如按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分攤費用的值等），直接運行循環(huán)作費用處理三、特例基于作業(yè)的分攤可以不在循環(huán)中維護，它通過作業(yè)類型*作業(yè)價格來確定分出、分入金額，直接將費用在發(fā)送方和接收方之間進行劃轉(zhuǎn)。三、分攤、分配方法的確定1、由部門代付的費用，用分攤、分配的處理方法本質(zhì)上沒有區(qū)別，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理需要可采用不同的的處理方法。2、對于費用的分出方和分入方，若需要對分入/分出的費用做單獨列示，以便不與自身發(fā)生的費用相混淆，系統(tǒng)定義的核算方法為分攤；反

4、之則為分配。3、采用分配的辦法，分出方和分入方的成本要素一一對應(yīng)，采用分攤的辦法，分出方和分入方的成本要素只有一個，即所謂的打包處理。四、初級/次級成本要素的設(shè)立1、初級成本要素的設(shè)立取決于總帳費用科目設(shè)立，只有在總帳中增設(shè)費用科目時，才需要在CO中設(shè)立相應(yīng)的成本要素2、為了區(qū)分部門中自身發(fā)生的費用與其他部門分攤過來的費用，需要設(shè)立次級成本要素來歸集這部分費用。五、業(yè)務(wù)流程總覽重要概念：1）、費用分配（Distribution）將一個或多個初級成本要素的值在一個或多個部門之間進行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計指標值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的初級成本要素值逐一分配給接收方

5、。2）、費用分攤(Assessment)將一個或多個初、次級成本要素的值匯總打包后通過次級成本要素在一個或多個部門之間進行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計指標值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的次級成本要素值分攤給接收方。3）、循環(huán)（Cycle）:用于費用分配的批處理程序。在循環(huán)中維護費用的發(fā)送方和接受方、分配的原則、分配的成本要素、跟蹤因素等。通過運行循環(huán)，可以實現(xiàn)費用在不同成本中心的分配。4）、初級成本要素（Primary cost element）：在FI中與成本會計相關(guān)的費用在CO中紀錄為初級成本要素，初級成本要素要求有指定的成本對象，如成本中心、內(nèi)部訂單等，這樣，在FI

6、中記帳的 成本將會立刻反映到CO，在費用分配時反映為發(fā)送方和接收方的費用科目。5）、次級成本要素（Secondary cost element）：僅在CO中使用，他們沒有相應(yīng)的FI總帳科目，并且僅在CO中定義。在費用分攤時反映為發(fā)送方和接收方的費用科目。主要活動：1）、創(chuàng)建次級成本要素（類型42）（DC-073-010）為分攤（Assessment）而創(chuàng)建的成本要素，類型42僅適用于次級成本要素間的分配。2）、輸入統(tǒng)計指標值（DC-073-020）各成本中心的實際耗用量，如耗用的面積，時間等。系統(tǒng)將根據(jù)耗用的比例將實際放生的費用按比例分配到個成本中心。3）、創(chuàng)建費用分攤/分配循環(huán)（DC-073

7、-030）建立循環(huán)，以確定費用分攤的規(guī)則。如分出方可以是成本中心某項或多項成本要素的實際過帳金額、固定金額、固定比率等。4）、測試運行（DC-073-040）測試運行循環(huán)，查看循環(huán)設(shè)置和運行后的費用分攤的結(jié)果是否有錯。5）、修改費用分攤/分配循環(huán)（DC-073-050）如試運行后出錯，應(yīng)查找錯誤原因并相應(yīng)修改循環(huán)。6）、正式運行（DC-073-060）測試運行無誤后，正式運行。7）、費用分析報告（DC-073-070）通過報告檢查分配后的結(jié)果。8）、調(diào)整成本中心費用（DC-073-080）認定費用歸集錯誤，通過重分配和調(diào)帳等手段調(diào)整成本中心費用。六、實際操作（一）、費用分配1、 簡單費用分配案

8、例：將1010003 LCS行政待攤部門11月發(fā)生的80元辦公用品費（4040101）分配給1010001-1010002兩個部門，分攤比例為：10100001部門為30元，1010002部門為50元操作路徑：如下圖注：在以下的操作中,如果沒有特殊說明，費用核算課程中的主操作界面都在”會計管理會計成本中心”下。點擊分配，進入如下界面期間：程序運行的期間，控制發(fā)送方成本要素的取值期間，若循環(huán)中調(diào)用了統(tǒng)計指標或者作業(yè)，則在此同時控制統(tǒng)計指標和作業(yè)的取值期間（對統(tǒng)計指標類別為總值的有效）。清單選擇：如下，控制程序運行結(jié)束后顯示的日志內(nèi)容，一般情況下可以全選測試運行和詳細清單都為可選，在實際運行循環(huán)前

9、要求必須選擇測試運行，察看測試運行結(jié)果后再實際運行。后臺處理不需要選擇在進行費用分攤前，需要維護一個循環(huán)，在循環(huán)中維護分配的規(guī)則，如果是新的費用分配，則需要創(chuàng)建一個新的循環(huán)創(chuàng)建循環(huán)：路徑如果已有循環(huán)存在，則在菜單中選擇修改即可另外循環(huán)的顯示、刪除都在此路徑下操作點擊創(chuàng)建錄入循環(huán)名稱：TEST起始日期：有下列兩個目的： 1. 它決定循環(huán)的最早生效日期。 2. 通過指派不同的起始日期，你可以為某一循環(huán)確定不同的變式。即可根據(jù)需要設(shè)立不同起始時間的循環(huán)，以滿足不同時期分配比例的不同可以將一個已經(jīng)存在的循環(huán)進行拷貝實現(xiàn)快速創(chuàng)建。點擊請注意文本-對循環(huán)TEST的說明標志：如果費用分出方同時也是費用的分入

10、方時，將此選項去掉其他字段按照缺省選擇走點擊增加段一個段中維護一個費用分攤的業(yè)務(wù)，可根據(jù)需要在一個循環(huán)中設(shè)立多個段首先維護段名稱旁邊的兩個輸入欄中一個為段的敘述，一個為段的詳細說明首先我們先維護分配特性的值：發(fā)送者成本中心（范圍）或組、成本要素（范圍）或組、接收者成本中心（范圍）或組，根據(jù)實際情況選擇。下一步維護發(fā)送者值：規(guī)則-發(fā)送方取值的來源，有3個選項，分別是按固定金額-2，按固定比率-3。選擇2時，需要維護一個發(fā)送者值，選項3戴爾現(xiàn)在不用。發(fā)送者比例：發(fā)送方是否全額發(fā)送實際值、計劃值：控制發(fā)送方的取值是實際發(fā)生值還是計劃值在下一步維護跟蹤因素：規(guī)則-控制接收方的接收原則，包含以下選項選項

11、1表示接收原則為循環(huán)外維護的統(tǒng)計指標值或作業(yè)量，需要在循環(huán)外維護選項2表示接收原則為按照各個成本中心的實際承擔金額分配，直接在循環(huán)中錄入選項3表示接收原則為按照各個成本中心所占百分比分攤選項4表示接收原則為按照各個成本中心所占份額分攤可變部分類型及負方向跟蹤因素僅在選中選項1時有效，在下面的教材中會有介紹點擊注意原來的兩個選項已經(jīng)沒有了。我們選擇按照固定金額，選擇完畢后回車點擊點擊分配因子-控制接收方的接收金額錄入1010001部門30元，1010002部門50元點擊返回選中后此段被鎖定點擊點擊公式檢查按鈕，屏幕下顯示主數(shù)據(jù)有效性檢驗成功。如果檢驗不成功，選擇附加下的錯誤紀錄選項，可以察看設(shè)置錯誤的地方若將鎖定標識符選中，則無法運行此循環(huán)存盤，選擇返回箭頭狀態(tài)已經(jīng)改變繼續(xù)返回在循環(huán)框中輸入或者選擇設(shè)定好的循環(huán)選中測試運行執(zhí)行點擊顯示分配沒有錯誤，處理狀態(tài)為測試