固定資產(chǎn)管理制度(集團)

1、 市城市投資集團固定資產(chǎn)管理暫行辦法第一章總則第一條為了加強固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護公有財產(chǎn)安全，促進管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于集團公司與各子公司,子公司可以參照本辦法制定本單位實施細則，并同時將實施細則報集團辦公室備案。第二章固定資產(chǎn)與其分類第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以與其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在1000元以上，使用期限超過一年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第四條固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)規(guī)和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章

2、固定資產(chǎn)的計價第五條固定資產(chǎn)計價的原則和方法：（一）購入的固定資產(chǎn)，以其購入價加由公司負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費與其他附加費用計價，國外購入的還應(yīng)包括進口稅金;（二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實際支出計價;（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價格計價。（五）接受捐贈、從境外調(diào)入或引進的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價;無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算;（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定

3、資產(chǎn)的重置完全價值計價;公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進行評估。第四章固定資產(chǎn)折舊第六條固定資產(chǎn)提取折舊的圍和折舊年限按國家規(guī)定圍執(zhí)行。第七條計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按5%計算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計使用年限（二）固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)年折舊額/12第五章固定資產(chǎn)日常管理第八條實物管理工作實行“統(tǒng)一

4、領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制，由集團辦公室牽頭，監(jiān)事室和財務(wù)部配合對固定資產(chǎn)實物進行管理，其主要職責(zé)：（一）制定和完善固定資產(chǎn)實物管理制度與工作流程；（二）負(fù)責(zé)對閑置資產(chǎn)進行調(diào)劑,對固定資產(chǎn)對對外移交出借等進行審核；（三）負(fù)責(zé)對各子公司、各部室固定資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督、檢查；（四）定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點和統(tǒng)計；（五）建立和完善固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫。（六）管理和使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。第九條集團財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）與時按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。第十條 固定資產(chǎn)日常管理的監(jiān)督工作由監(jiān)事會負(fù)責(zé)。第十一條集團機關(guān)各部室

5、在購置固定資產(chǎn)時應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請表（附表1），報集團辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)：（1）預(yù)算購置固定資產(chǎn)總價在兩萬元（不含）以下由總經(jīng)理審批。（2）購置預(yù)算金額超過兩萬元以上固定資產(chǎn)報集團董事長同意后提請集團黨委會研究決定。第十二條經(jīng)批準(zhǔn)購置的固定資產(chǎn)，由集團指定部室牽頭負(fù)責(zé)，按專業(yè)程序辦理。第十三條虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購置的，一律按程序報集團公司審批后方可購置。第十四條集團機關(guān)各部室和各子公司報廢固定資產(chǎn)應(yīng)向集團辦公室報送固定資產(chǎn)報廢申請表（附表2），經(jīng)集團辦公室組織監(jiān)事室、監(jiān)察室等有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后，按程序提請集團黨委會研究決定后報廢。對于價值較大的

6、固定資產(chǎn)，需向國資委備案或?qū)徟?。第十五條原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。第十六條應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)標(biāo)簽并詳細登記，年會同財務(wù)部與監(jiān)事會進行固定資產(chǎn)盤點填制固定資產(chǎn)盤點表（附表3）。第十七條固定資產(chǎn)的日常維護與保養(yǎng)由各使用單位具體負(fù)責(zé)，各單位對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實到人。對于固定資產(chǎn)的維修由集團辦公室聯(lián)系。第十八條各子公司、各部室須指定固定資產(chǎn)管理員辦理各自固定資產(chǎn)的管理。每季度末匯總更新固定資產(chǎn)明細報送集團辦公室，每年末向集團辦公室報固定資產(chǎn)清單以與使用狀況等信息。第十九條集團對固定資產(chǎn)的使用和管理原則是：“以責(zé)論處，誰保管誰負(fù)責(zé)、誰使用誰負(fù)

7、責(zé)、誰損壞誰丟失誰負(fù)責(zé)”。在固定資產(chǎn)使用、清查期間出現(xiàn)不配合或抵制等行為、國有資產(chǎn)流失等問題交由集團紀(jì)委調(diào)查處理。第二十條固定資產(chǎn)實物管理劃分為入庫、領(lǐng)用、借用、移交、接收、盤點等環(huán)節(jié)。第二十一條固定資產(chǎn)的入庫，集團公司與各子公司須根據(jù)各自固定資產(chǎn)的實際情況填制固定資產(chǎn)清單（附表4），一式兩份，由固定資產(chǎn)管理員交集團綜合辦公室保存，登記更新固定資產(chǎn)清單。機關(guān)各部室收到申請的固定資產(chǎn)時，須將購貨清單交集團辦公室備份保存，由集團辦公室牽頭，監(jiān)事室和財務(wù)部配合，憑購貨清單對固定資產(chǎn)進行驗收，對驗收合格的固定資產(chǎn)加貼條碼，錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，并確保資產(chǎn)的名稱、類別、購置日期等基本信息清晰準(zhǔn)確。經(jīng)加貼

8、條碼的固定資產(chǎn)，各部室須與時填制更新固定資產(chǎn)清單，一式兩份，由各自固定資產(chǎn)管理員交集團綜合辦公室保存，登記固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、類別等信息。第二十二條機關(guān)各部室在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，經(jīng)集團辦公室審核批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單（附表5），寫明所領(lǐng)用固定資產(chǎn)的名稱、類別、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用人、使用人或保管人等信息。對配備給個人使用的固定資產(chǎn)時，使用人應(yīng)愛護所用資產(chǎn)。當(dāng)發(fā)生人員調(diào)動或崗位調(diào)整時應(yīng)在交還所用固定資產(chǎn)后，方可辦理調(diào)離手續(xù)。第二十三條固定資產(chǎn)的借用，各子公司之間或集團公司與子公司之間在借用固定資產(chǎn)時，雙方應(yīng)根據(jù)借用時間填寫固定資產(chǎn)臨時借用登記簿（附表6）或固定資產(chǎn)長期借用登記簿（附表7

9、），寫明所借用固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、借用單位與聯(lián)系人等信息。借用單位須在借用時間歸還并保持資產(chǎn)完好無損。第二十四條固定資產(chǎn)的移交和接收，各子公司與集團公司進行移交或接收之前向集團辦公室提出申請，審核批準(zhǔn)后填寫固定資產(chǎn)移交清單（附表8），一式兩份，由移交人和接收人保存，寫明所移交或接收的固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、移交人、接收人等信息。各子公司之間進行固定資產(chǎn)移交或接收時，應(yīng)聯(lián)系集團辦公室進行監(jiān)督，并填寫固定資產(chǎn)移交清單，一式三份，由移交人、接收人和監(jiān)交人保存。集團機關(guān)各使用部室之間的固定資產(chǎn)移交，由調(diào)出和調(diào)入部門提出移交申請，經(jīng)集團辦公室審核批準(zhǔn)后填寫固定資產(chǎn)移交清單，一式三份，

10、由移交人、接收人和監(jiān)交人保存。移交完成后與時變更固定資產(chǎn)清單。第六章固定資產(chǎn)清查第二十五條集團辦公室、財務(wù)部、監(jiān)事室會同使用單位或部室對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行賬物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。第二十六條固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由辦公室和財務(wù)部、監(jiān)事室等相關(guān)部門組成清查小組，編制固定資產(chǎn)盤點表，經(jīng)查核后確定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)額，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表（附表9），經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，查明原因，分清責(zé)任，然后提交會議研究后由財務(wù)部進行有關(guān)的賬務(wù)處理

11、。價值較大的固定資產(chǎn)還需報請相關(guān)市級行業(yè)主管部門批準(zhǔn)后才可進行財務(wù)處理。第二十七條財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的賬外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。第二十八條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其賬面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計折舊）的差額以與固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。第7章 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的應(yīng)用第二十九條 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)由各單位固定資產(chǎn)管理員進行具體操作管理。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)可以反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增加

12、、減少、保管、使用與清理報廢等情況，并對借用、歸還、調(diào)撥等進行信息化管理。第三十條 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)分類與固定資產(chǎn)基本信息，自動生成唯一固定資產(chǎn)條碼。第三十一條 通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)自動生成的唯一固定資產(chǎn)條碼與條碼打印機打印固定資產(chǎn)標(biāo)簽，貼至信息完全相符的固定資產(chǎn)上。嚴(yán)禁撕毀、私自變更、破壞固定資產(chǎn)標(biāo)簽。第三十二條 發(fā)生固定資產(chǎn)信息變更時須一周在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)更新完畢。第三十三條 通過掃描固定資產(chǎn)標(biāo)簽，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)自動將已盤資產(chǎn)的新信息更新到資產(chǎn)信息中。第八章附則第三十四條 本規(guī)定由集團辦公室會同財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十五條 本辦法自2018年1月1日起實施。附件：1

13、.固定資產(chǎn)購置申請表2.固定資產(chǎn)報廢申請表3.固定資產(chǎn)盤點表4.固定資產(chǎn)清單5.固定資產(chǎn)領(lǐng)用單6.固定資產(chǎn)臨時借用登記簿7.固定資產(chǎn)長期借用登記簿8.固定資產(chǎn)移交清單9.固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表20 / 20附件1固定資產(chǎn)購置申請表申請部室申請日期序號固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號申購數(shù)量單位預(yù)計單價預(yù)計總價合計申請原因：申請人：部室負(fù)責(zé)人審核辦公室審核財務(wù)部審核集團領(lǐng)導(dǎo)審核附件2固定資產(chǎn)報廢/報損申請表類別：報廢報損編號：申請部室申請人申請日期物品名稱編號數(shù)量入庫（領(lǐng)用）日期存放地點用途原因與狀況質(zhì)量檢驗檢驗人：復(fù)核審核人：原值凈值已提折舊估計損失批準(zhǔn)人部室負(fù)責(zé)人辦公室財務(wù)總監(jiān)集團領(lǐng)導(dǎo)實物處理方式處理人/

14、日期：填寫說明：本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)資產(chǎn)使用部門留存，第二聯(lián)報財務(wù)部，第三聯(lián)報辦公室。附件3固定資產(chǎn)盤點表單位名稱：序號物品名稱編號規(guī)格型號數(shù)量單位存放地點購置時間備注盤點人：單位領(lǐng)導(dǎo)：監(jiān)督人：年月日附件4固定資產(chǎn)清單使用單位：截止日期：序號物品名稱編號數(shù)量/單位型號類別購置日期購置單價存放地點使用部室/人轉(zhuǎn)移情況/時間經(jīng)辦人：使用單位/部室負(fù)責(zé)人簽字：年月日備注：每季度末報備集團公司辦公室更新情況時，更新部分單獨填制該清單。附件5固定資產(chǎn)領(lǐng)用單年月日領(lǐng)用容名稱規(guī)格型號數(shù)量單價金額領(lǐng)用部室/人領(lǐng)用部室負(fù)責(zé)人意見固定資產(chǎn)管理員意見辦公室意見備注附件6固定資產(chǎn)臨時借用登記簿單位名稱：序號日期（注明借用多久）物品名稱編號規(guī)格型號數(shù)量單位借用單位借用人與集團固定資產(chǎn)管理人辦公室意見歸還日期備注附件7固定資產(chǎn)長期借用登記簿單位名稱：序號日期（注明借用多久）物品名稱編號規(guī)格型號數(shù)量單位借用單位借用人與集團固定資產(chǎn)管理人辦公室意見歸還日期備注附件8固定資產(chǎn)移交清單序號物品名稱編號型號規(guī)格數(shù)量單位原存放位置備注移交單位/部室：移交人：接收單位/部室：接收人：監(jiān)交單位/部室：監(jiān)交人：年月日附件9-1固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表單位名稱