煤炭業(yè)會計分錄大全

1、煤炭業(yè)會計分錄大全一、業(yè)務(wù)類型分類:|第一類是:采煤銷售|第二類是:采煤煉焦煤(原材料是原煤和洗煤洗煤|第三類是:煉焦煤(原材料是原煤|1、自采原煤電廠電煤業(yè)務(wù): |2、外購原煤電廠 直運業(yè)務(wù)無中間環(huán)節(jié)二、主要的會計業(yè)務(wù)處理:1、采購原材料入庫:坑木、皮柴、棵子等;簽單:按企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一格式(數(shù)量、單價、金額、車輛號、(經(jīng)手人電話、(經(jīng)手人手印、日期等;無發(fā)票:代開具發(fā)票:此舉須交納 5%的稅額,但該稅額可以記入成本沖減;有發(fā)票:正常入帳;會計分錄:借:原材料:坑木皮柴棵子貸:現(xiàn)金 | 銀行存款2、原材料的出庫:(根據(jù)每月匯總數(shù)處理:上月結(jié)存+本月購進(jìn)月末結(jié)存=本月消耗;會計分錄:借:生產(chǎn)成本原

2、煤制造費用坑木皮柴棵子貸:原材料坑木皮柴棵子3、原煤生產(chǎn)過程中的工資、折舊費用、(水電;會計分錄:(1、記提工資:借:生產(chǎn)成本原煤直接人工管理費用貸:應(yīng)付工資發(fā)放工資:借:應(yīng)付工資貸:現(xiàn)金(2、記提折舊:借:生產(chǎn)成本原煤制造費用折舊費用貸:累計折舊(3、水電費用:借:生產(chǎn)成本制造費用水電費貸:現(xiàn)金(若有預(yù)提:貸:預(yù)提費用水電費4、原煤入庫:(根據(jù)本月匯總出煤數(shù)量借:庫存商品原煤貸:生產(chǎn)成本原煤直接人工制造費用5、原煤銷售:借:現(xiàn)金貸:主營業(yè)務(wù)收入原煤(X /1.06應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(0.6*X注:上述計算是針對小規(guī)模納稅企業(yè)的,其中變量X 是該原煤的實際銷售額6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:借:主營業(yè)務(wù)成

3、本原煤貸:庫存商品原煤7、稅金的計算:(1、增值稅:增值稅=收款 / 1.06 *0.6(2、資源稅:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加資源稅貸:應(yīng)交稅金資源稅(3、城建稅:城建稅=增值稅 * 7%教育費及附加=增值稅 * 3%借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加城建稅教育費及附加貸:應(yīng)交稅金城建稅其他應(yīng)交款教育費及附加(4、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、應(yīng)付福利費;應(yīng)付福利費=工資總額*14%職工教育經(jīng)費=工資總額*1.5%工會經(jīng)費=工資總額*2%借:生產(chǎn)成本原煤直接人工管理費用職工教育經(jīng)費管理費用工會經(jīng)費貸:應(yīng)付福利費其他應(yīng)交款應(yīng)付職工教育經(jīng)費應(yīng)付工會經(jīng)費三、洗煤業(yè)務(wù):1、購進(jìn)原煤/內(nèi)部調(diào)撥;借:原材料原煤貸:|銀行存款

4、(買進(jìn)原煤是否有發(fā)票|庫存商品原煤(內(nèi)部調(diào)撥內(nèi)部調(diào)撥單2、歸集洗煤成本:借:生產(chǎn)成本洗煤直接人工工資福利費直接材料原煤制造費用折舊水電費貸:應(yīng)付工資應(yīng)付福利費原材料原煤累計折舊原煤現(xiàn)金(水電3、洗煤入庫:借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本4、洗煤銷售:(1、確認(rèn)收入:借:現(xiàn)金|銀行存款|應(yīng)收帳款貸:主營業(yè)務(wù)收入原煤應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(2、確定銷售成本:借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品洗煤業(yè)務(wù)科目過程:原材料生產(chǎn)成本庫存商品收入 /主營業(yè)務(wù)成本四、電煤業(yè)務(wù):自采原煤:視同銷售處理分類:外購原煤:直運銷售外購原煤處理正常處理:(1、采購原煤:借:庫存商品貸:現(xiàn)金|銀行存款(2、銷售:借:現(xiàn)金|銀行存款貸:主營業(yè)

5、務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(3、確認(rèn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品簡化處理借:現(xiàn)金|銀行存款|應(yīng)收帳款|應(yīng)付帳款(差額/盈余|虧損貸:主營業(yè)務(wù)收入五、焦煤業(yè)務(wù):省略參考洗煤業(yè)務(wù)六、煤炭行業(yè)會計科目設(shè)置:1、原材料:坑木皮柴棵子*原煤洗煤用焦煤用洗煤2、庫存商品原煤洗煤焦煤3、成產(chǎn)成本原煤基本生產(chǎn)直接材料直接人工制造費用坑木皮柴棵子*電費勞保輔助生產(chǎn)洗煤基本生產(chǎn)直接材料直接人工制造費用原煤電費焦煤基本生產(chǎn)直接材料直接人工制造費用原煤焦煤電費4、主營業(yè)務(wù)收入原煤洗煤焦煤焦煤焦丁焦粉5、主營業(yè)務(wù)成本原煤洗煤焦煤七、稅務(wù)處理:1、增值稅;2、資源稅;| a、教育費及附加;煤炭行業(yè)稅務(wù) |b、城建稅;3、其他稅 |c、印花稅;