年最新國(guó)地稅業(yè)務(wù)知識(shí)題庫(kù)之十契稅資料

1、2010年最新國(guó)地稅業(yè)務(wù)知識(shí)題庫(kù)之契稅一、單項(xiàng)選擇題1.以下應(yīng)該繳納契稅的有（B ）。A.甲用房產(chǎn)抵償債務(wù)B.乙買四合院，拆料，用于在他處建房C.甲用房產(chǎn)作為投資D.乙繼承父親的房產(chǎn)2.以下不屬于契稅征稅范圍的有（D ）。A.接受房屋贈(zèng)予B.獲獎(jiǎng)方式取得房屋C.房屋交換補(bǔ)交差價(jià)D.政府出讓土地使用權(quán)3.以下說(shuō)法正確的有（A ）。A.因甲某無(wú)力償還乙某借款，以房產(chǎn)一棟外加部分金飾抵償，乙某應(yīng)按照房產(chǎn)折價(jià)繳納契稅B.甲某用房產(chǎn)一棟投資于乙企業(yè)，每年收取固定的收入，房產(chǎn)未過(guò)戶，乙某應(yīng)繳納契稅C.甲某獲得乙某抵債房產(chǎn)一棟，甲某出售此房產(chǎn)給丙某，丙某應(yīng)繳納契稅，甲某無(wú)需繳納D.甲某將自有房產(chǎn)一棟投資于自

2、己為法人的公司，甲某應(yīng)該繳納契稅4.以下說(shuō)法符合契稅法律規(guī)定的是（A ）。A.等價(jià)房屋交換不需繳納契稅B.不等價(jià)交換房屋由收到差價(jià)方支付契稅C.買房拆料翻建新房無(wú)需繳納契稅D.甲某受贈(zèng)一套房屋，由于未支付價(jià)款故無(wú)需繳納契稅5.甲某是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2009年3月以300萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入 A公司一處房產(chǎn)作為辦公場(chǎng)所，并將其價(jià)值60萬(wàn)元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值 160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由甲某向該企業(yè)收取差價(jià)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（A ）萬(wàn)元。（適用稅率為4%）A.12B.8.4C.9.6D.166.甲乙兩公司均為丙企業(yè)的

3、子公司，現(xiàn)甲乙兩公司進(jìn)行重組，原有公司解散新設(shè)立丁公司，丁公司承受原甲公司房產(chǎn) 500萬(wàn)元，承受乙公司土地使用權(quán) 300萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)該事項(xiàng)共應(yīng)繳納契稅為（B ）元。（稅率3%）A.24 萬(wàn)B.0萬(wàn)C.15 萬(wàn)D.9萬(wàn)7.對(duì)于企業(yè)分立以下說(shuō)法符合稅法規(guī)定的是（ A ）。A.對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅B.對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬估價(jià)超過(guò)原賬面價(jià)值的需全額繳納契稅C.對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬估價(jià)超過(guò)原賬面價(jià)值的需補(bǔ)交差額部分的契稅D.對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬估價(jià)低于原賬面價(jià)值的可抵扣派生方、新設(shè)方以自行購(gòu)買等方式取得的房產(chǎn)需繳納

4、的契稅8.甲公司破產(chǎn)清算，其債權(quán)人乙公司收到其價(jià)值 1000萬(wàn)元的房產(chǎn)以抵償債務(wù)，丙公司非甲公司債權(quán)人，接受甲公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn) 500萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)上述事項(xiàng)共需繳納契稅（ B ）元。（稅率3%）A.45 萬(wàn)B.15 萬(wàn)C.30 萬(wàn)D.60 萬(wàn)9.以下說(shuō)法符合稅法規(guī)定的是（A ）。A.企業(yè)破產(chǎn)清算期間對(duì)于債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)以抵償債務(wù)的，免征契稅B.企業(yè)破產(chǎn)清算期間對(duì)于非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)并接收30猊上員工的，免征部分契稅C.企業(yè)破產(chǎn)清算期間對(duì)于非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)并接收100%M工的，免征全部契稅D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間對(duì)于債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)以抵償債務(wù)并接收30%A上員工的，免征契稅

5、10.甲某購(gòu)買一套房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，該房產(chǎn)附帶車位一個(gè)價(jià)值15萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)甲某應(yīng)該繳納契稅（A ）元。（稅率3%）A.3.45 萬(wàn)B.3萬(wàn)C.0萬(wàn)D.4萬(wàn)11.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)拍賣，取得收入1400萬(wàn)元；將價(jià)值3500萬(wàn)元的房地產(chǎn)折價(jià)抵償債務(wù)，債務(wù)總額3000萬(wàn)元。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納的契稅為（A ）萬(wàn)元。（適用稅率3%）A. 42B. 120C. 147D. 13512.下列說(shuō)法正確的是（C ）。A.2008年11月1日起個(gè)人購(gòu)買90平米以下住宅按1%繳納契稅B.契稅納稅人包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位C.契稅實(shí)行幅度比例稅率D.對(duì)于承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付土地出讓金的，由于沒(méi)有

6、實(shí)際支出，故不繳納契稅13.下列應(yīng)繳納契稅的是（C ）。A.中國(guó)公民受讓美國(guó)加州住房一套，成交價(jià)500萬(wàn)人民幣。B.某高校承受房產(chǎn)用于教學(xué)C.甲某以獲獎(jiǎng)方式取得一套房屋D.破產(chǎn)企業(yè)用房產(chǎn)抵償債務(wù)14.某公司取得國(guó)家劃撥的土地一塊，在此地開(kāi)發(fā)辦公樓一棟用于出售，售價(jià)1000萬(wàn)元，補(bǔ)交土地出讓金300萬(wàn)元，以上項(xiàng)目共應(yīng)繳納的契稅（ D ）元。（契稅稅率3%）A.30 萬(wàn)B.40.5 萬(wàn)C.10.5 萬(wàn)D.39 萬(wàn)15.市立醫(yī)院受贈(zèng)一套房產(chǎn)用于擴(kuò)大醫(yī)療，該房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)，稅率3%該醫(yī)院應(yīng)繳納（A ）元契稅。A.0B.9萬(wàn)C.10 萬(wàn)D.4.5 萬(wàn)16.城鎮(zhèn)職工王某在公司工作 3年，按照公司規(guī)定，員

7、工在公司服務(wù)滿3年，可按優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)買公 有住房，王某購(gòu)買的住房 89平米，16萬(wàn)元，另繳納相關(guān)費(fèi)用5萬(wàn)元，此為王某首次購(gòu)房，契 稅稅率3%請(qǐng)問(wèn)王某應(yīng)繳納（ C ）元契稅。A.6300 元B.4800 元C.0元D.1500 元17.李某所住小區(qū)拆遷，得到拆遷補(bǔ)償20萬(wàn)元，李某花30萬(wàn)元在市中心購(gòu)買了相同面積的房屋用于居住，契稅稅率3%請(qǐng)問(wèn)李某應(yīng)繳納（A ） 元契稅。A.3000 元B.9000 元C.6000 元D.無(wú)需繳納18.某公司2009年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)， 并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值 300萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值 800萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值 300萬(wàn)元，換

8、進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值 200萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%,該公司應(yīng)繳納契稅（ C ）。A.0萬(wàn)元B.9萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.33萬(wàn)元19.符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬（ D ）向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。A.轉(zhuǎn)移合同簽訂的當(dāng)天B.轉(zhuǎn)移合同生效的次日起 10日內(nèi)C.轉(zhuǎn)移合同生效的當(dāng)日D.轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)20.下列有關(guān)契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是（A ）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人實(shí)際收到土地、房屋的當(dāng)天C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的10日內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題2.下列關(guān)于公

9、司制改革問(wèn)題符合稅法規(guī)定的是(B, C, D )。A.無(wú)論是否改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原有企業(yè)土地、房產(chǎn)，不征 契稅B.對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原有企業(yè)土地、房產(chǎn)，不征契稅C.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受元企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅D.公司制企業(yè)重組過(guò)程中以名下房產(chǎn)對(duì)其全資子公司進(jìn)行增資，該子公司不應(yīng)繳納契稅E.政府主管部門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行行政調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，征收 契稅2.以下關(guān)于說(shuō)法正確的有(A, B, C, E )。A.重組過(guò)程中，以名下土地、房屋權(quán)屬對(duì)于其全資子公司進(jìn)行增資，不征收

10、契稅B.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不屬于轉(zhuǎn)移，不征契 稅C.兩個(gè)企業(yè)合并改建為一個(gè)企業(yè)，且原投資主體存續(xù)的，合并后的企業(yè)承受原企業(yè)的土地 免征契稅。D.企業(yè)分立，分設(shè)兩個(gè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán) 屬，征收契稅。E.全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬行為，不征收契稅3.以下符合契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有(C, D, E )。A.以協(xié)議方式出讓土地的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。其中成交價(jià)格應(yīng)該包含拆遷補(bǔ)償費(fèi)， 但是不包含市政建設(shè)配套費(fèi)B.以協(xié)議方式出讓土地的，如果沒(méi)有成交價(jià)格，征收機(jī)關(guān)首先應(yīng)該以由縣級(jí)以上人民政府 公示的土地基準(zhǔn)價(jià)為準(zhǔn)征收契稅

11、C.以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建 設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅E.房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)應(yīng)包括在內(nèi)4.A事業(yè)單位用國(guó)家劃撥土地建造辦公樓一棟，后因戰(zhàn)略改變將此棟辦公樓出售給B公司，售價(jià)3000萬(wàn)元，其中包括50萬(wàn)元的有關(guān)稅費(fèi)，補(bǔ)交土地出讓金500萬(wàn)元，以及其他出讓費(fèi)用 60萬(wàn)元，契稅稅率3%,以下說(shuō)法正確的是（ C, D ）。A.公司不交契稅B.事業(yè)單位繳納15萬(wàn)元的契稅C.事業(yè)單位繳納16.8萬(wàn)元的契稅D.

12、公司繳納90萬(wàn)元的契稅E.公司繳納75萬(wàn)元的契稅5.以下說(shuō)法正確的是（B, D, E ）。A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)承受土地用于改善職工住房問(wèn)題，可以免交契稅B.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施建設(shè)可以免交契稅C.城鎮(zhèn)職工購(gòu)買公有住房可以免交契稅D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。E.對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司的股份85%A上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬免征契稅6.以下有關(guān)稅收優(yōu)惠的政策正確的有（A, B, E ）。A.對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的契稅予以免征B.契稅不因土地出讓金的減免而減免C

13、. 土地、房屋被各級(jí)人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免D.對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，可以免征契稅E.城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅7.以下說(shuō)法不正確的是（C, D ）。A.契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人必須持契稅完稅憑證和其他規(guī)定材料向相關(guān)部門辦理權(quán)屬變更手續(xù)C.納稅人的納稅期限是納稅義務(wù)發(fā)生之日起的15日內(nèi)D.納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是納稅人實(shí)際收到土地、房屋的當(dāng)天E.納稅人的納稅期限是納稅義務(wù)發(fā)生之日起的10日內(nèi)8.下列情況不需要征收契稅的有(A, B, C, E )。A.農(nóng)民承包土地進(jìn)行耕種B.個(gè)人

14、互換等價(jià)住房C.與我國(guó)締結(jié)雙邊協(xié)定，應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館承受的房屋權(quán)屬D.軍烈屬獲贈(zèng)的住房E.國(guó)家機(jī)關(guān)承受的土地，用于建造辦公樓9.以下行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有( A, D, E )。A.以投資方式獲得土地使用權(quán)的B.以抵債方式獲得破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬的C.直系親屬間繼承房屋權(quán)屬的D.獲獎(jiǎng)得到房屋權(quán)屬的E.競(jìng)拍得到破產(chǎn)清算企業(yè)房屋權(quán)屬的10.下列各項(xiàng)中可以享受契稅優(yōu)惠的有(A, B, D )。A.城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買公有住房B.汶川地震后災(zāi)民重新購(gòu)買住房C.減免土地出讓金獲得的土地使用權(quán)D.承受荒山發(fā)展經(jīng)濟(jì)林業(yè)E.醫(yī)院承受土地用于擴(kuò)建制藥車間11.下列關(guān)于契稅表達(dá)正確的是(

15、A, B, C, E )。A.契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬B.契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者C.契稅實(shí)行比例稅率D.契稅的納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受房屋權(quán)屬的外國(guó)人E.契稅具體的執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況確定12.契稅的計(jì)稅依據(jù)有(A, D, E )。A.房屋成交價(jià)格B.房屋租金C.房屋余值D.房屋交換的差額E.房屋的市場(chǎng)價(jià)格13.契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是(A, E )。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的一周內(nèi)C.房屋權(quán)屬實(shí)務(wù)交付的當(dāng)天D.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理的次日E.取得

16、具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑據(jù)的當(dāng)天14.以下免征契稅的項(xiàng)目有(A, B, E )。A.改制后公司承受原有企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬B.國(guó)有企業(yè)投資組建新公司，新公司國(guó)有企業(yè)控股比例達(dá)到85%新公司承受國(guó)有公司房產(chǎn)C.城鎮(zhèn)職工二次購(gòu)買公有住房D.明星代言某房產(chǎn)項(xiàng)目獲得一套房產(chǎn)作為勞務(wù)報(bào)酬E.某大學(xué)獲贈(zèng)房產(chǎn)一棟用作擴(kuò)大教學(xué)15.以下以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有(A, D )。A. 土地使用權(quán)受讓B. 土地使用權(quán)抵債C. 土地使用權(quán)投資D.房屋買賣E.房屋贈(zèng)予16.甲某擁有四套住房，將一套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅折價(jià)110萬(wàn)給乙某抵償了 100萬(wàn)元的債務(wù)；用市場(chǎng)價(jià)值70萬(wàn)元的第二、三兩套住房與丙某交換了一套四室住房，另贈(zèng)送丙某寶馬一輛價(jià)值50萬(wàn)；將第四套市價(jià)30萬(wàn)的公寓折成股本投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)囟惵蕿?%,甲、乙、丙繳納契稅的情況是(A, B, C )。A.甲某繳納1.5萬(wàn)元B.乙某繳納3.3萬(wàn)元C.丙某不繳納契稅D.丙某繳納2.1萬(wàn)元E.甲某繳納3.6萬(wàn)元17.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不征收契稅的是(C, E )。A.出讓土地使用權(quán)B.國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D.非法定繼承人受贈(zèng)親屬房產(chǎn)E.以自有房產(chǎn)投資入股個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2010年最新國(guó)地稅業(yè)務(wù)知識(shí)題庫(kù)之契稅答案一、單項(xiàng)選擇題I. B 2. D 3. A 4. A 5. A