財務文員的工作內(nèi)容

1、財務文員的工作內(nèi)容職務說明書（會計）文員的工作職責做到認真、守時按時上下班、不遲到早退，與領導、同事之間搞好協(xié)調(diào)（文件、事件、關系）。（會計）文員的主要工作職責：1. 全面負責公司日常辦公事務：起草各種文件；歸檔、管理、發(fā) 放各種文件、資料；處理來往電話、函件；日常政務接待、來訪客人 接待；公司上層文件的傳達。2. 負責日常的財務開支和銀行周轉(zhuǎn)業(yè)務，處理每月與銀行之間的對帳。3. 審核財務單據(jù)，檔案，管理發(fā)票；編制現(xiàn)金憑證，填制相關報表并交上級審核，確保現(xiàn)金與報表相符。4. 統(tǒng)計、打印、呈交、登記、保管各類報表、報告和文件；5. 登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、編制銀行余額調(diào)節(jié)表。6. 辦理工商稅

2、務年審、企業(yè)變更、購買發(fā)票等業(yè)務。7. 人力資源考勤統(tǒng)計。8. 協(xié)助上級開展財務部內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào)工作；9. 采購、 管理、 發(fā)放本部門的各種辦公用品及設備； 打印、 復印、掃描、發(fā)傳真、發(fā)郵件，及維護各種辦公設備等；10. 完成上級指派的其他工作。遵守職業(yè)道德， 做到廉潔奉公、 堅持原則、 實事求是、 一絲不茍、熱忱服務。 學習、 了解、 掌握各類法規(guī)和制度， 提高自身的政策水平。維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。上?？樄ㄖb飾工程有限公司xx 年 6 月 27 日會計人員日常工作財務流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)模或管理水

3、平高一點的企業(yè)均采信息化管理， 你應該知道如何使用軟件和如何設置， 只要憑證制作正確， 其余一切由計算機完成： 憑證 -匯總 - 明細賬 - 總賬 -各種報表等。 首先來了解財務流程是非常有要的。一、大致環(huán)節(jié)：1 、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2 、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3 、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4 、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5 、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6 、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。 實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細

4、分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1 、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2 、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊， 這個折舊

5、額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值， 凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，費附加等，有稅務決定。3 、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額* 所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金- 應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關， 但并不是虧損一定不

6、交納所得稅， 主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)， 如果是正數(shù)就要計算所得稅， 同時還要注意所得稅核算方法， 采用應付稅款法時， 所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的， 采用納稅影響法時， 存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4 、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額） 編制資產(chǎn)負債表， 根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等） 的發(fā)生額 （發(fā)生額是指本月

7、的發(fā)生額） 編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金, 應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定. 因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5 、其余的就是裝訂憑證 , 寫報表附注, 分析情況表之類6 、注意問題：a 、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b 、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表， 注意分析未達款項。 月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

8、 而利潤分配表只需要在年末編制， 因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。 而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制， 不同地區(qū)不同省要求不同。 在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。 （管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額， 是屬于在產(chǎn)品的待分配費用， 在負債表上視同存貨。鐘書補充 ） 你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤， 這樣不容易錯 ， 利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充：1 、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（ xx 年 1 月 1 日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在

9、地稅報2 、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3 、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費 2.5%， （稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、 社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù) 的， 其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4 、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5 、 流通企業(yè)運輸費， 裝卸費， 合理損耗， 檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6 、單位無工會組織的 , 不能計提工會經(jīng)費 , 更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季

10、提一次就可, 不需每月計提.7 、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。8 、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9 、出納日記賬保存25 年幾個很有用的分錄：1 、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2 、現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應收款應收現(xiàn)金短缺款（個人）應收保險賠償款管理費用現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢3 、提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用貸：應付福利費4 、計提工會經(jīng)費借：管理費用工會經(jīng)費貸：其他應付款工會經(jīng)費

11、5 、計提職工教育經(jīng)費借：管理費用職工教育費貸：其他應付款職工教育費6 、支付工資借：應付工資貸：現(xiàn)金應交稅金應交個人所得稅其他應付款其他應收款（代扣款項）7 、提取城建稅借：主營業(yè)務稅金及附加 / 其他業(yè)務支出貸：應交稅金應交城建稅8 、計提教育費附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款教育費附加9 、印花稅借：管理費用 / 待攤費用貸：銀行存款/ 現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。四、負責報銷差旅費的工作。1 、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單， 然后交總經(jīng)理審批簽

12、名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。2 、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù) 或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。A 現(xiàn)金收付若收到1 、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。假幣予以沒收，由責任人負責。2 、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋" 現(xiàn)金付訖章" 。多付或少付金額，由責任人負責。3 、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得 " 坐支 " 。4 、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處

13、。5 、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6 、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。B 銀行賬處理1 、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2 、 每日結(jié)出各賬戶存款余額， 以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。3 、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4 、公司賬務章平時由出納保管。C 報銷審核1 、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。2 、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。3 、正

14、規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。4 、支付證明單上填寫的項目是否超過3 項。若超過，應重填。若不相符，應更正重填。5 、大、小金額是否相符。6 、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。7 、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷會計月末、月初工作實務每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、 編制報表和納稅申報。 越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例

15、，列舉每月會計應該注意的工作重點：一、增值稅稅額計算（一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬， 確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)， 因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。一個業(yè)務從簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確， 熟悉主要客戶的開

16、票要求， 能夠在滿足客戶要求的同時， 又不耽誤本公司正常的工作處理。 為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每月 20 號左右就開始核實當月開票稅額， 將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成， 通常企業(yè)在每月結(jié)束前 3 天就會停止填開發(fā)票。 因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。（二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確索要發(fā)認發(fā)票的開具情況， 在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，票票。進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。 目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行

17、認證， 未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構(gòu)代理認證。 因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。 在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金； 第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證， 否則將導致賬面庫存為負數(shù)； 生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料， 若當月生產(chǎn)領用材料發(fā)票未進行認證處理， 將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90 日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見

18、前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況， 先將快要到期發(fā)票進行認證。（三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與 繳納。增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常 計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項 稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考 慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、 認證情況，還要考慮稅務機 關對企業(yè)的稅負要求。稅務機關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè) 制定了相應的

19、稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見 前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳 納的增值稅金額控制在稅負標準線附近， 有時還會略微低于稅負標準。 各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真 執(zhí)行。稅務機關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月 份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責 人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金 額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。二、計提地稅稅金按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部 分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加， 多數(shù)地區(qū)已開 始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完 稅憑證沖銷計提金額。這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也 應考慮這些數(shù)據(jù)。三、其他稅種計算及繳納正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別 月份如季度、年末結(jié)束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關要求按季度 或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土