財務(wù)公式大全

1、財務(wù)成本管理公式大全(精華帖財務(wù)成本管理公式大全:1、利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風(fēng)險附加率2、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債3、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨/流動負(fù)債4、保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額/流動負(fù)債5、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)6、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù)=銷售成本/平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨*360/銷售成本7、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次=銷售收入/平均應(yīng)收賬款其中:銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款*

2、360/主營業(yè)務(wù)收入凈額8、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù)=銷售收入/平均流動資產(chǎn)9、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額10、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額11、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益12、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值13、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用14、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%15、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本/銷售收入*100%16、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額17、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn)*100% 或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)18、權(quán)益乘數(shù)=平均資產(chǎn)總額/平均所有者權(quán)益總額=1/(1-

3、資產(chǎn)負(fù)債率19、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=(發(fā)行在外的普通股數(shù)*發(fā)行在在外的月份數(shù)/1220、每股收益=凈利潤/年末普通股份總數(shù)=(凈利潤-優(yōu)先股利/(年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股數(shù)21、市盈率=普通股每市價/每股收益22、每股股利=股利總額/年末普通股總數(shù)23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價24、市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益*100%26、股利保障倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)=普通股每股凈收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利/凈利潤*100%28、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益(扣除優(yōu)先股/年末普通股數(shù)29、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金

4、凈流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/(到期長期債務(wù)+應(yīng)付票據(jù)30、現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量/流動負(fù)債31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流入/債務(wù)總額32、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量/銷售額33、每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/普通股數(shù)34、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*100%35、現(xiàn)金滿足投資比=近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和36、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量/每股現(xiàn)金股利37、凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益/凈收益=(凈收益-非經(jīng)營收益/凈收益38、現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈收益/經(jīng)營所得現(xiàn)金(=凈收益-非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用39

5、、外部融資額=(資產(chǎn)銷售百分比-負(fù)債銷售百分比*新增銷售額-銷售凈利率x(1-股利支付率x預(yù)測期銷售額或=外部融資銷售百分比*新增銷售額40、銷售增長率=新增額/基期額或=計劃額/基期額-141、新增銷售額=銷售增長率*基期銷售額42、外部融資增長比=資產(chǎn)銷售百分比-負(fù)債銷售百分比-銷售凈利*(1+增長率/增長率*(1-股利支付率 如為負(fù)數(shù)說明有剩余資金43、可持續(xù)增長率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù)或=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘數(shù)/(1-銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘數(shù)P-現(xiàn)值i-利率I-利息S-終值n時間r名義利率M-

6、每年復(fù)利次數(shù)44、復(fù)利終值S=P(S/P,i,n 復(fù)利現(xiàn)值P=S(P/S,i,n45、普通年金終值:S=A(1+in-1/i 或=A(S/A,i,n46、年償債基金:A=S*i/(1+in-1 或=S(A/S,i,n47、普通年金現(xiàn)值:P=A1-(1+i-n/i 或=A(P/A,i,n48、投資回收額:A=Pi/1-(1+i-n 或=P(A/P,i,n49、預(yù)付年金的終值:S=A(1+i(n+1-1/i 或=A(S/A,i,n+1-150、預(yù)付年金的現(xiàn)值:P=A【1-(1+i-(n-1/i】+1 或:A(P/A,i,n-1+151、遞延年金現(xiàn)值:一:P=A(P/A,i,n+m-(P/A,i,m

7、 二、P=A(P/A,i,n*(P/F,i,m m-遞延期數(shù)52、永續(xù)年金現(xiàn)值:P=A/i 年金=年金現(xiàn)值/復(fù)利現(xiàn)值53、名義利率與實際利率的換算:i=(1+r/mm-1 式中:r為名義利率;m為年復(fù)利次數(shù)54、債券價值:分期付息,到期還本=利息年金現(xiàn)值+本金復(fù)利現(xiàn)值純貼現(xiàn)=面值/(1+必要報酬率n (面值到期一次還本付息的按本利和支付平息債券=年付利息/年付息次數(shù)(P/A,必要報酬率/次數(shù),次數(shù)*年數(shù)+(P/S,必要報酬率/次數(shù),次數(shù)*年數(shù) 永久債券=利息額/必要報酬率55、債券購進價格=每年利息*年金現(xiàn)值系數(shù)+面值*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)56、債券到期收益率=利息+(本金-買價/年數(shù)/(本金+買價/

8、2V-股票價值P-市價g-增長率D-股利R-預(yù)期報酬率Rs-必要報酬率t-第幾年股利57、股票一般模式:P=Dt/(1+Rst 零成長股票:P=D/Rs固定成長:P=D0*(1+gt/(1+Rst=D0*(1+g/Rs-g=D1/Rs-g58、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率=D1/P+資本利得/P59、預(yù)期報酬率=(D1/P+g60、期望值:、方差:標(biāo)準(zhǔn)方差:61、證券組合的預(yù)期報酬率=(某種證券預(yù)期報酬率*該種證券在全部金額中的比重m-證券種類A-某證券在投資總額中的比例-j種與種證券報酬率的協(xié)方差-j種與種報酬率之間的預(yù)期相關(guān)系數(shù)Q-某種證券的標(biāo)準(zhǔn)差證券組合的標(biāo)準(zhǔn)差:62、總期望報酬

9、率=投資于風(fēng)險組合的比例*風(fēng)險組合期望報酬率+投資于無風(fēng)險資產(chǎn)的比例*無風(fēng)險利率總標(biāo)準(zhǔn)差=Q*風(fēng)險組合標(biāo)準(zhǔn)差63、資本資產(chǎn)定價模型:64、證券市場線:個股要求收益率Ki=無風(fēng)險收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf65、貼現(xiàn)指標(biāo):凈現(xiàn)值=現(xiàn)金流入現(xiàn)值-現(xiàn)金流出現(xiàn)值現(xiàn)值指數(shù)=現(xiàn)金流入現(xiàn)值/現(xiàn)金流出現(xiàn)值內(nèi)含報酬率:每年流入量相等原始投資/每年相等現(xiàn)金流入量=(P/A,i,n 不等時用試誤法66、非貼現(xiàn)指標(biāo):回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現(xiàn)金流出量相等時同內(nèi)含wiki會計/wiki收益率=年均凈收益/原始投資額67、投資人要求的收益率(資本成本=債務(wù)比重*利率*(1-所得稅+所

10、有者權(quán)益比重*權(quán)益成本68、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值/使用年限或=(原值+運行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)69、營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅-付現(xiàn)成本(1-所得稅+折舊*稅率70、調(diào)整現(xiàn)金流量法:調(diào)后凈現(xiàn)值=a*現(xiàn)金流量期望值/(1+無風(fēng)險報酬率t a-肯定當(dāng)量71、風(fēng)險調(diào)整折現(xiàn)率法:調(diào)后凈現(xiàn)值=預(yù)期現(xiàn)金流量/(1+風(fēng)險調(diào)整折現(xiàn)率t投資者要求的收益率=無風(fēng)險報酬率+B *(市場平均報酬率-無風(fēng)險報酬率項目要求的收益率=無風(fēng)險報酬率+項目的B *(市場平均報酬率-無風(fēng)險報酬率72、凈現(xiàn)值=實體現(xiàn)金流量/實體加權(quán)平均成本-原始投

11、資=股東現(xiàn)金流量/股東要求的平均率-股東投資73、B權(quán)益=B資產(chǎn)*(1+負(fù)債/權(quán)益 B資產(chǎn)=B權(quán)益/(1+負(fù)債/權(quán)益74、現(xiàn)金返回線R= 上限=3*現(xiàn)金返回線-2*下限75、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻76、應(yīng)收賬款應(yīng)計利息=日銷售額*平均收現(xiàn)期*變動成本率*資本成本平均余額=日銷售額*平均收現(xiàn)期占用資金=平均余額*變動成本率77、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例78、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進貨量*每次訂貨變動成本取得成本=訂貨成本+購置成本=訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本儲存成本=儲存固定成本+儲存單位變動成

12、本*每次進貨量/2存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本K-每次訂貨成本D-總需量Kc-單位儲存成本N-訂貨次數(shù)u-單價p-日送貨量d-日耗用量79、經(jīng)濟訂貨量(Q*= 總成本= 最佳訂貨次數(shù)(N*=D/Q* 經(jīng)濟訂貨量占用資金=Q*/2*u 最佳訂貨周期=1/N*陸續(xù)進貨的Q*= 總成本=80、再訂貨點=交貨時間*平均日需求量+保險儲備缺貨量=交貨時間*平均日需求量保險儲備總成本=缺貨成本+保險儲備成本=單位缺貨成本*缺貨量*N+保險儲備*Kc81、放棄現(xiàn)金折扣的成本=CD/(1-CDx( 360/N x 100% 式中:CD為現(xiàn)金折扣的百分比;N為失去現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù),等于信用期與折

13、扣期之差82、實際利率=名義利率/1-補償性余額或=利息/本金83、債券發(fā)行價格=面值/(1+市場利率n+(利息/(1+市場利率n=面值現(xiàn)值+利息年金現(xiàn)值84、可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價格85、發(fā)放股票股利后的每股收益(市價=發(fā)放前每股收益(市價/(1+股票股利發(fā)放率86、銀行借款成本:Ki=I(1-T/L(1-f=i*L*(1-T/L(1-f 或=i(1-T (當(dāng)f忽略不計時式中:Ki-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;i-利率;f-籌資費率考慮時間價值的稅前成本(K:L(1-F=+本金/(1+Kn稅后成本=稅前成本*(1-T87、債券成本:Kb=I(1-T/

14、B0(1-f=B*i*(1-T/B0(1-f 式中:Kb-債券成本;I-每利息;T-所得稅稅率;B-面值;i-票面利率;B0-籌資額(按發(fā)行價格;f-籌資費率88、留存收益成本:股利增長模型=本年股利(1+g/市價+g 風(fēng)險溢價法=債務(wù)成本+風(fēng)險溢價資本資產(chǎn)定價模型=無風(fēng)險報酬率+B(平均風(fēng)險必要報酬率-無風(fēng)險報酬率89、普通股成本=D1/P(1-f+g 式中:D1-第1年股利;V0-市價;g-年增長率90、籌資突破點=可用某特定成本籌集到的某種資金額/該種資金在資本結(jié)構(gòu)中所占的比重91、加權(quán)平均資金成本:Kw=Wj*Kj式中:Kw為加權(quán)平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j

15、種資金的成本92、籌資總額分界點=TFi/Wi式中:TFi為第i種籌資方式的成本分界點;Wi為目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)中第i種籌資方式所占比例p-單價V-單位變動成本F-總固定成本S-銷售額VC-總變動成本Q-銷售量N-普通股數(shù)93、經(jīng)營杠桿DOL=Q(p-V/Q(p-V-F=(S-VC/(S-VC-F財務(wù)杠桿DFL=EBIT/(EBIT-I總杠桿DCL=DOL*DFL SF-償債基金94、每股收益無差別點:(EBIT1-I1(1-T-SF/N1=(EBIT2-I2(1-T-SF/N2當(dāng)EBIT大于無差別點時,負(fù)債籌資有利;當(dāng)EBIT小于無差別點時,普通股集籌資有利95、總價值(V=股票價值(S+債券價值

16、(BS=(EBIT-I(1-T/Ks Ks-權(quán)益資本成本(按資本資產(chǎn)模型計算加權(quán)平均資本成本=稅前債務(wù)資本成本*(B/V*(1-T+Ks*(S/V或=(個別資本成本*個別資本占全部資本的比重96、材料分配率=材料實際總消耗量或?qū)嶋H成本/產(chǎn)品材料定額銷量或定額成本之和人工(制造費用分配率=生產(chǎn)工人工資(制造費用總額/各產(chǎn)品實用(定額、機器工時之和輔助生產(chǎn)單位成本=輔助費用總額/產(chǎn)品或勞務(wù)總量(不含對輔助各車間提供的產(chǎn)品或勞務(wù)各受益車間、產(chǎn)品、部門應(yīng)分配的費用=輔助生產(chǎn)的單位成本*耗用量97、在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量*完工程度產(chǎn)成品成本=單位成本*產(chǎn)成品產(chǎn)量單位成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費用

17、/(產(chǎn)成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量月末在產(chǎn)品成本=單位成本*約當(dāng)產(chǎn)量98、月末在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額單位成本產(chǎn)成品總成本=(月初在產(chǎn)品成本+本月費用-月末在產(chǎn)品成本產(chǎn)成品單位成本=產(chǎn)成品總成本/產(chǎn)成品產(chǎn)量99、材料分配率=(月初在產(chǎn)品實際成本+本月投入的實際成本/(完工產(chǎn)品定額材料成本+月末在產(chǎn)品定額成本工資分配率=(月初在產(chǎn)品實際工資+本月投入的實際工資/(完工產(chǎn)品定額工時+月末在產(chǎn)品定額工時在產(chǎn)品應(yīng)分配的材料(工資成本=在產(chǎn)品定額材料(工資成本*材料(工資分配率完工產(chǎn)品應(yīng)分配的材料(工資成本=完工產(chǎn)品定額材料(工資成本*材料(工資分配率100、聯(lián)產(chǎn)品成本售價法:某產(chǎn)品成本=某產(chǎn)

18、品銷售價格/銷售價格總額實物數(shù)量法:單位數(shù)量(重量成本=聯(lián)合成本/各聯(lián)產(chǎn)品的總數(shù)量(總重量101、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率102、邊際貢獻=銷售收入-變動成本單位邊際貢獻=單價-單位變動成本邊際貢獻率=邊際貢獻/銷售收入=單位邊際貢獻/單價變動成本率=變動成本/銷售收入=單位變動成本/單價變動成本率+邊際貢獻率=1 盈虧點作業(yè)率+安全邊際率=1103、加權(quán)平均邊際貢獻率=各產(chǎn)品邊際貢獻之和/各產(chǎn)品銷售收入之和*100%或=(各產(chǎn)品邊際貢獻率*各產(chǎn)品占總銷售額的比重104、保本量=固定成本/單位邊際貢獻保本額=固定成本/邊際貢獻率盈虧點作業(yè)率=保本量/正常銷售量(或銷售額 正常銷售額=保本額+安全邊際105、安全邊際=正常銷售額-保本額安全邊際率=安全邊際*正常銷售額(實際訂貨額 銷售利潤率=安全邊際第*邊際貢獻率106、敏感系數(shù)=目標(biāo)值(利潤變動率/參數(shù)變動率107、材料價差=實際數(shù)量*(實際價格-標(biāo)準(zhǔn)價格 材料數(shù)差=(實際數(shù)量-標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)價格108、工資率差=實際工時*(實際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率 人工效率差=(實際工時-標(biāo)準(zhǔn)工時*標(biāo)準(zhǔn)工資率109、制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率=制造費用預(yù)算總額/直接人工標(biāo)準(zhǔn)總工時費用標(biāo)準(zhǔn)成本=直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時*標(biāo)準(zhǔn)分配率變動制造費用耗