證券發(fā)行與承銷企業(yè)的股份制改組練習(xí)試題中大網(wǎng)校

1、2010年證券發(fā)行與承銷第三章企業(yè)的股份制改組練習(xí)試題總分：155分 及格：93分 考試時(shí)間：120分一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題1分，共50分。以下備選答案中只有一項(xiàng)最符合題目要求，不選、錯(cuò)選均不得分）(1)判斷和掌握擬發(fā)行上市公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，除按有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定外，應(yīng)堅(jiān)持（）原則。(2)清產(chǎn)核資工作按照（）的原則，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。(3)經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)（）。(4)企業(yè)股份制改組必須聘請(qǐng)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，但可以不聘請(qǐng)（）。(5)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)當(dāng)依據(jù)（）的原則進(jìn)行。(6)

2、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在（）個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。(7)經(jīng)（）確認(rèn)的土地評(píng)估結(jié)果，是確定土地使用權(quán)折股及土地使用權(quán)出讓金、租金數(shù)額的基礎(chǔ)。(8)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告前的審計(jì)工作底稿的復(fù)核，一般由主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)，是對(duì)整套工作底稿進(jìn)行（）。(9)（）是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。(10)執(zhí)行分析程序，確定重要性水平，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于審計(jì)的（）。(11)（）后，股份有限公司才正式成立。(12)證券法對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市的要求是最近（）年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)

3、計(jì)報(bào)告無虛假記載。(13)在證券承銷業(yè)務(wù)中，應(yīng)注意依據(jù)歷史上不同的文件規(guī)定，對(duì)于已設(shè)立的股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估歷史進(jìn)行（）。(14)（）是指得到法律認(rèn)可和保護(hù)、不具有實(shí)物形態(tài)，并在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)(超過l年)使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中受益的資產(chǎn)。(15)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)改制的企業(yè)，土地資產(chǎn)處置方案應(yīng)報(bào)（）審批。(16)擬上市公司開展改組工作，一般以（）為牽頭召集人，成立專門的工作協(xié)調(diào)小組，召開工作協(xié)調(diào)會(huì)。(17)經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起（）。(18)為了進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量，中國(guó)證監(jiān)會(huì)長(zhǎng)期以來要求在股票發(fā)行工作中實(shí)行（）。(19)企業(yè)有下列（）行為的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

4、(20)占有、使用國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理部門辦理有關(guān)工商登記事宜前，依法向國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)產(chǎn)權(quán)登記，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門依法審核，并頒發(fā)（）。(21)國(guó)家對(duì)商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)有（）。(22)根據(jù)需要，國(guó)家可以以一定年限的國(guó)有土地使用權(quán)作價(jià)人股，經(jīng)評(píng)估作價(jià)后，界定為（）。(23)評(píng)定無形資產(chǎn)的重估價(jià)值，如果是自創(chuàng)的或者自身擁有的無形資產(chǎn)，根據(jù)（）。(24)我國(guó)公司法規(guī)定，發(fā)起人須有超過（）的發(fā)起人在中國(guó)有住所。(25)在企業(yè)各種形態(tài)中，（）通過發(fā)行股票，能夠在短期內(nèi)將分散在社會(huì)上的閑散資金集中起來，籌集到擴(kuò)大生產(chǎn)、規(guī)模經(jīng)營(yíng)所需要的巨額資本，從而增強(qiáng)公司的發(fā)展能力。(26)規(guī)

5、范的公司能夠有效地實(shí)現(xiàn)出資者所有權(quán)與公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的相互（）。(27)境外評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)上市地有關(guān)法律、上市規(guī)則的要求，通常（）。(28)在（），注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定兩個(gè)層次的重要性水平：會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額。(29)擬發(fā)行上市公司的高級(jí)管理人員應(yīng)專職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有公司（）以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)，不得在與公司業(yè)務(wù)相同或相近的其他企業(yè)任職。(30)（）的發(fā)起人以經(jīng)營(yíng)性的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)出資組建擬發(fā)行上市公司，業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)完整投入擬發(fā)行上市公司。(31)擬上市的股份有限公司（）與土地管理部門簽訂土地出讓合同，繳納出讓金，直接取得土地使用權(quán)。(32)企業(yè)在

6、改組為上市公司時(shí)，必須對(duì)承擔(dān)政府管理職能的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行（）。(33)資產(chǎn)評(píng)估是以統(tǒng)一的（）單位，對(duì)被評(píng)估的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定和估算。(34)有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)或部門直接設(shè)立的國(guó)有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為股份公司的，如進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)(指評(píng)估前凈資產(chǎn))累計(jì)高于原企業(yè)所有凈資產(chǎn)的50(含50)，或主營(yíng)生產(chǎn)部分的全部或大部分資產(chǎn)進(jìn)入股份制企業(yè)，其凈資產(chǎn)折成的股份界定為（）。(35)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了（），自2005年9月1日起施行。(36)證券法對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市的要求：公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的（）以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為（）以上。(3

7、7)發(fā)起人資金到位后，由（）現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告。(38)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)2009120號(hào))明確，（）國(guó)資委選擇確定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易適用該規(guī)則。(39)目前證券交易所上市規(guī)則規(guī)定擬上市公司股本總額不少于人民幣（）元。(40)（）是公司作為獨(dú)立民事主體存在的基礎(chǔ)。(41)（）是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。(42)按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見，國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行（）。(43)國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，在一定的市場(chǎng)條

8、件下，也允許公司凈資產(chǎn)不完全折股，即國(guó)有資產(chǎn)折股的票面價(jià)值總額可以略低于經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估并確認(rèn)的凈資產(chǎn)總額，但折股比率(國(guó)有股股本÷發(fā)行前國(guó)有凈資產(chǎn))不得低于（）。(44)資產(chǎn)評(píng)估的目的是公正地評(píng)估公司資產(chǎn)的價(jià)值，確認(rèn)（）的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益。(45)（）是假定沒有內(nèi)部控制的情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。(46)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書必須由（）。(47)公司改組為上市公司，其使用的國(guó)有土地使用權(quán)必須評(píng)估。應(yīng)當(dāng)由土地資產(chǎn)的使用單位或持有單位向國(guó)家土地管理部門提出申請(qǐng)，然后聘請(qǐng)具有（）級(jí)土地評(píng)估資格的土地評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估。(48)審計(jì)全過程的中間環(huán)節(jié)是（）。(49)公司在改組為上市公司時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)

9、公司改組和資產(chǎn)重組的方案確定資產(chǎn)評(píng)估的范圍。基本原則是（）。(50)企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起（）內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。二、不定項(xiàng)選擇題（共45題，每題1分，共45分。一下備選項(xiàng)中有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上符合題目要求，多選、少選、錯(cuò)選均不得分(1)無形資產(chǎn)包括（）。(2)擬發(fā)行上市的公司改組應(yīng)遵循的原則是（）。(3)根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)2009120號(hào))，有關(guān)說法正確的是（）。(4)在計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定的重要性水平包括（）。(5)在企業(yè)股份制改組過程中，律師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)

10、、債權(quán)、債務(wù)變更的（）進(jìn)行法律審查，尤其是要注意對(duì)涉及企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易行為的審查。(6)重置成本法是在現(xiàn)時(shí)條件下，被評(píng)估資產(chǎn)全新狀態(tài)的重置成本減去該項(xiàng)資產(chǎn)的（）估算資產(chǎn)價(jià)值的方法。(7)擬上市公司必須保證其財(cái)務(wù)獨(dú)立，具體要求包括（）。(8)企業(yè)在改組為上市公司時(shí)，對(duì)承擔(dān)社會(huì)職能的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)可以進(jìn)行的處理模式包括（）。(9)企業(yè)有下列（）行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。(10)清產(chǎn)核資主要包括（）。(11)企業(yè)改組中各中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)后，應(yīng)協(xié)助企業(yè)完成的工作包括 （）。(12)審計(jì)完成階段是實(shí)質(zhì)性審計(jì)工作的結(jié)束，主要工作有（）。(13)公司改組為上市公司時(shí)，對(duì)上市公司占用的國(guó)有土地主要采

11、取（）。(14)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有重要錯(cuò)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表（）的可能性。(15)資產(chǎn)評(píng)估的基本方法有（）。(16)擬發(fā)行上市公司的高級(jí)管理人員可以在持有公司5以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任（）的職務(wù)。</A>(17)我國(guó)公司法關(guān)于發(fā)起人資格的規(guī)定，包括（）。(18)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案需報(bào)送的文件材料包括（）。(19)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過程包括（）。</A>(20)股份制改組的審計(jì)計(jì)劃由（）組成。(21)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行審核的事項(xiàng)包括（）。(22)有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)或部門直接設(shè)立的國(guó)有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為股份公司的，（）。(23)對(duì)占有單位的無形資產(chǎn)，應(yīng)

12、區(qū)別下列情況評(píng)定重估價(jià)值（）。(24)（）的性質(zhì)均屬國(guó)家所有，統(tǒng)稱為國(guó)有股。(25)下列屬于證券法對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市要求的是（）。(26)期后事項(xiàng)是指被審計(jì)單位（）發(fā)生的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生影響的事項(xiàng)。(27)我國(guó)企業(yè)股份制改革的目的是（）。(28)發(fā)起人以非貨幣性資產(chǎn)出資，應(yīng)將開展業(yè)務(wù)所必需的（）投入擬發(fā)行上市公司。(29)企業(yè)改制必須聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)是（）。(30)擬發(fā)行上市公司的（）應(yīng)專職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有公司5以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任規(guī)定允許職務(wù)以外的任何職務(wù)，不得在與公司業(yè)務(wù)相同或相近的其他企業(yè)任職。(31)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到獨(dú)立完整，包括（）。(32

13、)公司提出上市申請(qǐng)前，存在數(shù)量較大的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)制訂有針對(duì)性減少關(guān)聯(lián)交易的實(shí)施方案，注意的問題包括（）。(33)資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括（）。(34)關(guān)聯(lián)關(guān)系包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間的（）。(35)對(duì)企業(yè)股份制改組與股份有限公司設(shè)立的法律審查包括（）內(nèi)容。(36)以下屬于擬上市公司關(guān)聯(lián)方的有（）。(37)公司改組時(shí)，應(yīng)避免主要業(yè)務(wù)與實(shí)際控制人及其控制法人相同或類似，存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，可采取的解決措施有（）。(38)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由（）組成。(39)國(guó)有法人單位(行業(yè)性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)所擁有的企業(yè)，包括（），以全部或部分資產(chǎn)改建為股份公司，進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)折成的股份，界定為國(guó)有法人股

14、。(40)擬發(fā)行上市公司獨(dú)立性要求包括（）。(41)發(fā)起人投入擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立完整，遵循（）原則。(42)股份有限公司的發(fā)起人在出資時(shí)可以用（）作價(jià)出資。(43)組建股份有限公司，視投資主體和產(chǎn)權(quán)管理主體的不同情況，其所占用的國(guó)有資產(chǎn)分別構(gòu)成（）。(44)以下界定為國(guó)有法人股的是（）。</A>(45)我國(guó)企業(yè)改革的目的在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資主體的多元化，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立起以（）分權(quán)與制衡為特征的公司法人治理結(jié)構(gòu)。三、判斷題（共60題，每題1分，共60分。正確的作表示，錯(cuò)誤的用×表示，不選、錯(cuò)選均不得分）(1)國(guó)有企業(yè)(行業(yè)性總公司和具有政府行政管理職能的公司除

15、外)或國(guó)有企業(yè)(集團(tuán)公司)的全資子企業(yè)(子公司)和控股子企業(yè)(控股子公司)。以其依法占用的法人資產(chǎn)直接向新設(shè)立的股份公司投資入股形成的股份，界定為國(guó)有法人股。 （）(2)資產(chǎn)清查是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。 （）(3)企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)。 （）(4)企業(yè)股份制改組與股份有限公司設(shè)立的法律審查，是指需由律師對(duì)企業(yè)

16、改組與公司設(shè)立的文件及其相關(guān)事項(xiàng)的有效性進(jìn)行審查。 （）(5)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)從法律意義上回答了資產(chǎn)歸屬問題，同時(shí)，從經(jīng)濟(jì)意義上回答了資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)問題。 （）(6)現(xiàn)行市價(jià)法是通過市場(chǎng)調(diào)查，選擇一個(gè)或n個(gè)與評(píng)估對(duì)象相同或類似的資產(chǎn)作為比較對(duì)象，分析比較對(duì)象的成交價(jià)格和交易條件，進(jìn)行對(duì)比調(diào)整，估算出資產(chǎn)價(jià)值的方法。 （）(7)具有法人資格的國(guó)有企業(yè)、事業(yè)及其他單位以其依法占用的法人資產(chǎn)向獨(dú)立于自己的股份公司出資形成或依法定程序取得的股份，構(gòu)成國(guó)家股，界定為國(guó)有資產(chǎn)。 （）(8)經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。 （）(9)根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理部門的規(guī)定，境

17、內(nèi)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)投入股份有限公司的全部資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 （）(10)我國(guó)公司法要求發(fā)起人須有超過1/3的發(fā)起人在中國(guó)有住所。 （）(11)國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，不得低估作價(jià)并折股，一般應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)后的總資產(chǎn)折為國(guó)有股股本。 （）(12)改組前的企業(yè)取得土地使用權(quán)的，可以由上市公司與原企業(yè)簽訂土地租賃合同，由上市公司實(shí)際占用土地。 （）(13)在證券承銷業(yè)務(wù)中，應(yīng)注意依據(jù)最新文件規(guī)定，對(duì)于已設(shè)立的股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估歷史進(jìn)行盡職調(diào)查。 （）(14)對(duì)承擔(dān)社會(huì)職能的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)可將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)完全劃分開，非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)或留在原企業(yè)，或組建為新的第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)性單位，但不得由國(guó)有股持股單

18、位所分得的紅利支持該部分。 （）(15)重置成本法的計(jì)算公式是：被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值=重置全價(jià)一實(shí)體性陳舊貶值一功能性陳舊貶值。 （）(16)在企業(yè)股份制改組過程中，企業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)及債權(quán)、債務(wù)不一定隨之重組。 （）(17)如果一項(xiàng)潛在損失是可能的，且損失的數(shù)額是可以合理地估計(jì)出來的，則該項(xiàng)損失應(yīng)作為應(yīng)計(jì)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映。如果可能損失的金額無法合理估計(jì)，或者如果損失僅僅有些可能，則不能在附注中反映。 （）(18)無形資產(chǎn)中的商標(biāo)權(quán)作為能為公司帶來超額利潤(rùn)的一種無形資產(chǎn)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)具有重大影響，一般擬上市公司已實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)中包含了商標(biāo)權(quán)給公司帶來的超額利潤(rùn)。 （）(19)發(fā)起人或股東將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)納

19、入擬發(fā)行上市公司的，該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所必需的商標(biāo)可不進(jìn)入公司。 （）(20)擬發(fā)行上市公司應(yīng)擁有獨(dú)立于股東單位或其他關(guān)聯(lián)方的員工，并在有關(guān)社會(huì)保障、工薪報(bào)酬、房改費(fèi)用等方面分賬獨(dú)立管理。 （）(21)擬發(fā)行上市的公司原則上應(yīng)采取整體改制方式，即剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)整體進(jìn)入股份有限公司。企業(yè)不應(yīng)將整體業(yè)務(wù)的一個(gè)環(huán)節(jié)或一個(gè)部分組建為擬發(fā)行上市公司。 （）(22)有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)或部門直接設(shè)立的國(guó)有企業(yè)以其部分資產(chǎn)(連同部分負(fù)債)改建為股份公司的，如進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)(指評(píng)估前凈資產(chǎn))累計(jì)高于原企業(yè)所有凈資產(chǎn)的40%，或主營(yíng)生產(chǎn)部分的全部或大部分資產(chǎn)進(jìn)入股份制企業(yè)，其凈資產(chǎn)折成的股份

20、界定為國(guó)家股。（）(23)價(jià)值重估是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。（）(24)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人共同簽訂的。 （）(25)擬改組上市的公司在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，必須由取得證券業(yè)從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。 （）(26)或有損失主要有兩類：一是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有直接影響，并需要調(diào)整的事項(xiàng)；二是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表沒有直接影響，但應(yīng)予以關(guān)注、反映的事項(xiàng)。 （）(27)實(shí)施審計(jì)階段要求對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的建立及遵守情況進(jìn)行符合性測(cè)試。 （）(28)國(guó)家對(duì)商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)有期限性，因此，其權(quán)利是否仍在保

21、護(hù)期內(nèi)，便是律師必須審查的內(nèi)容。 （）(29)2006年1月1日公司法修訂實(shí)施前發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，歷史上的上市情況分為兩種：一種是不論其股東所有制性質(zhì)如何，如果該公司經(jīng)營(yíng)期滿3年，增資公開發(fā)行股票后，即可申請(qǐng)公開發(fā)行的股票上市交易；另一種是新發(fā)起設(shè)立、設(shè)立時(shí)間不滿3年的股份有限公司。 （）(30)擬發(fā)行上市公司不得為控股股東及其下屬單位、其他關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保，或?qū)⒁詳M發(fā)行上市公司名義的借款轉(zhuǎn)借給股東單位使用。 （）(31)產(chǎn)權(quán)界定是指國(guó)家依法劃分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)形式的財(cái)產(chǎn)范圍和管理權(quán)限的一種法律行為。產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)當(dāng)依據(jù)“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則進(jìn)行。 （）(32

22、)有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)或部門直接設(shè)立的國(guó)有企業(yè)以其全部資產(chǎn)改建為股份有限公司的，原企業(yè)應(yīng)予撤銷，原企業(yè)的國(guó)家凈資產(chǎn)折成的股份界定為國(guó)家法人股。 （）(33)具體審計(jì)計(jì)劃包括被審計(jì)單位的基本情況，審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略，重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算，審計(jì)小組組成及人員分工，審計(jì)重要性水平的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，對(duì)專家、內(nèi)審人員及其他審計(jì)人員工作的利用等其他有關(guān)內(nèi)容。（）(34)審計(jì)完成階段是實(shí)質(zhì)性審計(jì)工作的結(jié)束。 （）(35)公司在股份制改組資產(chǎn)評(píng)估中一般使用清算價(jià)格法。 （）(36)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，

23、在30個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。 （）(37)以租賃方式取得的土地不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租和抵押。 （）(38)公司法人財(cái)產(chǎn)的安全性是公司參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的首要條件，是公司作為獨(dú)立民事主體存在的基礎(chǔ)，也是公司作為市場(chǎng)生存和發(fā)展主體的必要條件。 （）(39)重要性水平是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等信息的漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)程度足以影響使用者根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表所作出的決策。 （）(40)資產(chǎn)評(píng)估根據(jù)評(píng)估范圍的不同，可以分為單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估和整體資產(chǎn)評(píng)估。 （）(41)擬發(fā)行上市公司原則上應(yīng)以租賃方式從主發(fā)起人或控股股東、國(guó)家土地管理部門取得合法土地使用權(quán)。 （）(42)在資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的評(píng)估目的、評(píng)

24、估對(duì)象，選用不同的且最適當(dāng)?shù)膬r(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不同公司投入股份有限公司的同類資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用不同價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估。 （）(43)當(dāng)企業(yè)整體改組為上市公司的時(shí)候，無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)一般全部轉(zhuǎn)移到上市公司，由國(guó)有股權(quán)的持股單位，即原企業(yè)的上級(jí)單位享有無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股。 （）(44)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告不僅是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)完成評(píng)估工作的總結(jié)，也是國(guó)有資產(chǎn)管理部門驗(yàn)證、確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估過程和評(píng)估結(jié)果的重要依據(jù)。 （）(45)經(jīng)國(guó)家土地管理部門確認(rèn)的土地評(píng)估結(jié)果，是確定土地使用權(quán)折股及土地使用權(quán)出讓金、租金數(shù)額的基礎(chǔ)。 （）(46)對(duì)于省級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)實(shí)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)或國(guó)家控股公司試點(diǎn)的企業(yè)，不可采用授權(quán)經(jīng)營(yíng)方式配置土地。 （）(4

25、7)企業(yè)在改組為上市公司時(shí)，必須對(duì)承擔(dān)政府管理職能的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行剝離。 （）(48)股份有限公司的發(fā)起人在出資時(shí)可以用貨幣、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)出資，但不用土地使用權(quán)作價(jià)出資。 （）(49)檢查風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度或程序不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。 （）(50)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，必須對(duì)重要性水平作出初步判斷，以便為檢查數(shù)量上重要的錯(cuò)報(bào)確定一個(gè)可接受的水平。 （）(51)關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，有能力對(duì)發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。 （）(5

26、2)控制風(fēng)險(xiǎn)是假定在沒有內(nèi)部控制的情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。 （）(53)證券法對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市要求是公司股本總額不少于人民幣5 000萬元。 （）(54)做好境內(nèi)、境外評(píng)估機(jī)構(gòu)以及國(guó)有資產(chǎn)管理部門的協(xié)調(diào)工作，評(píng)估機(jī)構(gòu)最好同時(shí)開展工作，以減少工作量。 （）(55)經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起2年。 （）(56)或有損失是指由某一特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所造成的，將來可能會(huì)發(fā)生，并要由被審計(jì)單位承擔(dān)的潛在損失。這些可能發(fā)生的損失，到被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日為止，仍不能確定。 （）(57)收益現(xiàn)值法是將評(píng)估對(duì)象全部壽命期間每年(或每月)的預(yù)期收益，用適當(dāng)?shù)?/p>

27、折現(xiàn)率折現(xiàn)，累加得出評(píng)估基準(zhǔn)日的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價(jià)值的方法。 （）(58)企業(yè)接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資，可不對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。 （）(59)境外募股公司除了需要一家國(guó)內(nèi)的評(píng)估機(jī)構(gòu)按國(guó)有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估以外，一般還需要根據(jù)募股或上市地的法律或上市規(guī)則的要求，聘請(qǐng)一家在當(dāng)?shù)赜性u(píng)估資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。 （）(60)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告前的審計(jì)工作底稿的復(fù)核，一般由主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)，是對(duì)整套工作底稿進(jìn)行實(shí)質(zhì)性復(fù)核。 （）答案和解析一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題1分，共50分。以下備選答案中只有一項(xiàng)最符合題目要求，不選、錯(cuò)選均不得分）(1) :D(2) :A(3) :A(4) :B(5)

28、:A(6) :C(7) :A(8) :D(9) :B(10) :B(11) :D(12) :D(13) :A(14) :D(15) :A(16) :A(17) :B(18) :B(19) :C(20) :C(21) :B(22) :D(23) :D(24) :C(25) :D(26) :C(27) :A(28) :B(29) :C(30) :C(31) :B(32) :B(33) :D(34) :A(35) :D(36) :C(37) :B(38) :B(39) :A(40) :A(41) :D(42) :C(43) :B(44) :A(45) :A(46) :B(47) :A(48) :C(49) :B(50) :A二、不定項(xiàng)選擇題（共45題，每題1分，共45分。一下備選項(xiàng)中有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上符合題目要求，多選、少選、錯(cuò)選均不得分(1) :A, B, C, D(2) :A, B, C(3) :A, B, C, D(4) :C, D(5) :A, B(6) :A, B, C(7) :A, B, D(8) :A, B