金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題及答案

1、選擇題1、金融企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。在境外設(shè)立的中國金融企業(yè)向國內(nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)折算為（ D ）。 PPT第一章第35頁P(yáng)PTA.分幣制 B.統(tǒng)賬制 C. 外幣 D.人民幣2、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金屬于（ A ）項(xiàng)目。 書本19頁 A.所有者權(quán)益 B.資產(chǎn) C.或有負(fù)債 D.損益類3、吸收存款會(huì)計(jì)科目屬于（ C ）類。 書本19頁 A.所有者權(quán)益 B.資產(chǎn) C.負(fù)債 D.共同4、銀行會(huì)計(jì)核算過程中，對(duì)于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)（ A ）。 書本28頁A. 先收款后記賬 B. 先記賬后收款 C. 先付款后記賬 D.先記賬后付款5、貸款利息核算方式有（AB ）A.利隨本清 B.定期結(jié)息 C.

2、賬頁計(jì)息法 D.余額表計(jì)息法6、銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各種費(fèi)用如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)管理費(fèi)等，通過（ B ）科目核算，并于期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶 PPT收入費(fèi)用利潤的核算A.管理費(fèi)用 B. 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D營業(yè)費(fèi)用7、金融企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，不得（ AD ）。PPT第一章第43頁P(yáng)PTA. 多計(jì)資產(chǎn)或收益 B. 少計(jì)資產(chǎn)或收益C. 多計(jì)負(fù)債或費(fèi)用 D. 少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用 E.少計(jì)所有者權(quán)益8、以下屬于金融企業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的有：（ AC ）PPT第一章第4649頁P(yáng)PTA. 債券投資類業(yè)務(wù) B. 儲(chǔ)蓄存款 C. 貸款類業(yè)務(wù) D. 信托業(yè)務(wù) E. 租賃業(yè)務(wù)

3、9、以下屬于金融企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的是（ ABCD ）。PPT第一章第54頁P(yáng)PTA.拆入資金 B.交易性金融負(fù)債 C.向中央銀行借款 D.應(yīng)付職工薪酬 E. 應(yīng)付債券10、銀行賬務(wù)組織包括明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)。以下屬于明細(xì)核算系統(tǒng)的有（ ABCE）。 書本31頁A. 登記簿 B. 余額表 C. 現(xiàn)金收付日記簿 D. 科目日結(jié)單E.分戶賬11、對(duì)企業(yè)簽發(fā)的簽章與預(yù)留銀行不符的支票，銀行按規(guī)定應(yīng)（ ABC ）。PPT支付結(jié)算業(yè)務(wù)A.退票；B.按票面金額處以5但不低于1000元的罰款；C.對(duì)屢次簽發(fā)空頭支票的，停止其簽發(fā)支票；D.要求收款人直接向付款人提示付款；E.要求持票人委托開戶銀行收款。12

4、、商業(yè)銀行在人民銀行開立存款賬戶，該存款賬戶可用于資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金、按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款等，是（ ABC ）的合一賬戶。 PPT金融機(jī)構(gòu)往來核算 二班力申答案是ABCA. 法定存款準(zhǔn)備金 B. 備付金 C. 超額準(zhǔn)備金金D.向國外銀行借款 E.與國外銀行結(jié)算13、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：銀行應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日繼續(xù)按（ A ）計(jì)算確定應(yīng)收利息，但利息收入則根據(jù)貸款的攤余成本和（ ）計(jì)算確定。A.合同利率、實(shí)際利率B.實(shí)際利率、合同利率C. 合同利率、合同利率D. 實(shí)際利率、實(shí)際利率14、對(duì)于抵押貸款，借款人到期不能還款，銀行有權(quán)處理抵

5、押品以收回貸款。按拍賣抵押品的處置方式處置時(shí)，應(yīng)首先將抵押貸款的本金及應(yīng)收未收的利息轉(zhuǎn)入（ D ）科目。PPT貸款業(yè)務(wù)核算A.貸款逾期貸款 B. 固定資產(chǎn)C.利息收入D.其他資產(chǎn)待處理抵（質(zhì)）押物15、2008年7月15日，借款人服裝廠抵押借款98萬元，期限2年。逾期，未收利息45 000元，今銀行處理抵押的設(shè)備一套，得款1 000 000元。正確會(huì)計(jì)分錄為： A PPT貸款業(yè)務(wù)核算A.借：庫存現(xiàn)金 1 000 000 貸款損失準(zhǔn)備 25 000 貸：其他資產(chǎn)待處理抵押物 1 025 000B. 借：庫存現(xiàn)金 1 000 000 貸款損失準(zhǔn)備 25 000 貸：固定資產(chǎn) 1 025 000C.

6、 借：庫存現(xiàn)金 1 000 000 貸款損失準(zhǔn)備 25 000 貸：貸款 1 025 000 D. 借：庫存現(xiàn)金 1 000 000 營業(yè)外支出 25 000 貸：其他資產(chǎn)待處理抵押物 1 025 00016、2002年4月中國人民銀行頒布銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引要求總行統(tǒng)一計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備分為：（ ABC ）PT貸款業(yè)務(wù)核算A.一般準(zhǔn)備 B.專項(xiàng)準(zhǔn)備 C.特種準(zhǔn)備 D.壞賬準(zhǔn)備17、2002年4月中國人民銀行頒布銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引要求銀行可按照五級(jí)分類法按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，五級(jí)包括（ ABCD ）PPT貸款業(yè)務(wù)核算n 關(guān)注類貸款，n 次級(jí)類貸款，n 可疑類貸款，n 損失類貸款18、以下

7、表述中，與新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的有關(guān)規(guī)定一致的是（ ABCDE ）。PPT貸款業(yè)務(wù)核算A.期末，銀行應(yīng)根據(jù)借款人的還款能力、還款意愿、貸款本息的償還情況、抵押品的市價(jià)、擔(dān)保人的支持力度和銀行內(nèi)部信貸管理等因素，分析其風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性，以判斷其是否發(fā)生減值。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值，應(yīng)對(duì)其計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。B.銀行計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備，為：期末該貸款的賬面價(jià)值與其預(yù)計(jì)未來可收回金額的現(xiàn)值之間的差額。C.對(duì)于存在大量性質(zhì)類似且以攤余成本后續(xù)計(jì)量金融資產(chǎn)的企業(yè)，在考慮金融資產(chǎn)減值測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)先將單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)區(qū)分開來，單獨(dú)進(jìn)行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其

8、已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 D.對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測試，或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。E. 對(duì)貸款確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)（如債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)已提高等），原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。19、異地結(jié)算常用的結(jié)算方式有 匯兌、托收承付、銀行匯票（二班的學(xué)委答案是通過央行轉(zhuǎn)匯和跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯）20支票支付方式的出票人一般是（付款人 ）。支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票

9、存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。21、出票人和收款人不在同行開戶，出票人開戶行與收款人開戶行跨系統(tǒng)，出票人開戶行受理出票人提交的支票，出票人開戶行會(huì)計(jì)分錄為。借：吸收存款出票人貸：存放中央銀行款項(xiàng)22、銀行本票分為不定額銀行本票和定額銀行本票。 定額銀行本票面額分別為一千元、五千元、一萬元和五萬元。23、托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地 付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 適用范圍（1）債權(quán)人發(fā)貨后主動(dòng)收款，只適用交易結(jié)算（2）異地（3）開戶客戶（4）結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為 l萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為100

10、0元。 24、銀行卡包括信用卡和借記卡25、代理行收到持卡人交來的異地卡，要求取現(xiàn)時(shí)，支付現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：清算資金往來 或：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫存現(xiàn)金 手續(xù)費(fèi)及傭金收入26、異地結(jié)算轉(zhuǎn)匯的核算中匯出行、匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)是指（ 匯出地區(qū)和匯入地區(qū)都既設(shè)有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)，又設(shè)有中國人民銀行的分支機(jī)構(gòu) ）27、工商銀行北京西城支行開戶的A企業(yè)開來電匯憑證，委托銀行將款項(xiàng)匯給在農(nóng)業(yè)銀行上海黃浦支行開戶的B企業(yè)。支付購貨款600 OO0元。兩行通過“先橫后直”方式轉(zhuǎn)劃，具體程序是（ PPT金融機(jī)構(gòu)往來的核算 ） 28、同業(yè)拆借主要用于同業(yè)之間由于匯劃款項(xiàng)或票據(jù)交換而產(chǎn)生中央銀

11、行存款賬戶余額不足所引起的額外融通，同業(yè)拆借只能是一種短期資金融通行為，不得將拆借資金用于彌補(bǔ)“信貸”收支缺口，擴(kuò)大貸款規(guī)模和直接投資。29、同業(yè)拆借，拆出行、拆入行分別設(shè)置會(huì)計(jì)科目（ 拆出資金和拆入資金 ）30、同城票據(jù)交換是指同一城市（或區(qū)域）范圍內(nèi)，各商業(yè)銀行之間將相互代收、代付的票據(jù)，定時(shí)、定點(diǎn)集中相互交換并清算資金的方法。同城票據(jù)交換由人民銀行集中監(jiān)督并清算資金。n 31、票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。 凡是提出票據(jù)給他行的行叫提出行， 凡是通過票據(jù)交換從他行提入票據(jù)的行叫提入行，參加交換的每個(gè)行處，即是提出行又是提入行。n 32、所謂應(yīng)收款金額是指收款人在本行開戶，付款人在他

12、行開戶的票據(jù)金額，包括提出的借方票據(jù)和提入的貸方票據(jù)；n 應(yīng)付款金額是指付款人在本行開戶，收款人在他行開戶的票據(jù)金額，包括提出的貸方票據(jù)和提入的借方票據(jù)。n 33、提出的貸方票據(jù)（向他行付款）借：吸收存款-各付款人戶 貸：清算資金往來-同城票據(jù)清算34、應(yīng)收金額=提出借方票據(jù)金額與提入貸方票據(jù)金額之和應(yīng)付金額=提出貸方票據(jù)金額與提入借方票據(jù)金額之和35、再貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行以未到期的已貼現(xiàn)票據(jù)，向中央銀行辦理的貼現(xiàn)，是商業(yè)銀行對(duì)票據(jù)債權(quán)的再轉(zhuǎn)讓，是中央銀行對(duì)商業(yè)銀行貸款的形式之一，商業(yè)銀行因辦理票據(jù)貼現(xiàn)而引起資金不足，可以向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，貼現(xiàn)期一般不超過6個(gè)月。36熟悉貨幣兌換、清算自己往

13、來、代理業(yè)務(wù)負(fù)債、代理對(duì)付債券款、代理對(duì)付債券、賣出返購金融資產(chǎn)、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)科目計(jì)算題 1、某公司的基本存款戶賬號(hào)221002，月利率2，近期發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1月1日開戶存入現(xiàn)金10000元（2）1月4日收到同城他行開戶單位B公司支付的貨款10000元（3）1月7日轉(zhuǎn)帳支付C廠（他行開戶）材料款10000元（4）2月1日收到異地D廠支付的貨款20000元（5）2月27日收到同城E廠支付的貨款30000元（6）3月5日支付同城F廠（他行開戶）貨款20000元（7）3月18日付款給異地某公司款項(xiàng)30000元要求：采用賬頁計(jì)息法計(jì)算該公司第一季度的利息并編制會(huì)計(jì)分錄。PPT存

14、款業(yè)務(wù)核算（PPT答案有點(diǎn)錯(cuò)誤3月18日得余額只有10000，積數(shù)由90000改為30000）日期余額天數(shù)積數(shù)1.1100001.4200003300001.7100003600002.130000252500002.2760000267800003.54000063600003.1810000135200003.2110000330000積數(shù)和=2030000 利息=2030000*0.002/30=135.3分錄： 借： 利息支出 135.3 貸： 應(yīng)付利息 135.32、如果在2008年2月1日存入15000元定期一年，約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存（利率為2.52%），如果在2010年8月1日提取，可以

15、提取本息共多少? （活期存款年利率0.72%）PPT存款業(yè)務(wù)核算有例題，但該例題答案加算了利息稅，但利息稅已取消，不作要求。2009年2月1日,一年到期：本息和=15000*（1+2.52%）=153782010年2月1日,兩年到期：本息和=15378*（1+2.52%）=15765.532010年8月1日提?。豪?15765.53*0.72%/12*6=56.76本息和=15822.29直接一條算式：15000*（1+2.52%）2*(1+0.72%/12*6)= 15822.293、計(jì)算貼現(xiàn)利息并做出銀行貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。PPT支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算借：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值貸：吸收存款XX企業(yè) 貼現(xiàn)資產(chǎn)

16、利息調(diào)整4、2008年1月1日，商業(yè)銀行向A企業(yè)發(fā)放一筆8000萬元，A企業(yè)實(shí)際收到款項(xiàng)7514萬元，貸款合同年利率為10%，期限4年，利息按年收取，A企業(yè)到期一次償還本金。該商業(yè)銀行將其劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，假定初始確認(rèn)該貸款時(shí)確定的實(shí)際利率為12%。 2008年12月31日收取第一年利息無誤。2009年12月31日，有客觀證據(jù)表明A企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，商業(yè)銀行據(jù)此認(rèn)定對(duì)A企業(yè)的貸款發(fā)生了減值，預(yù)期2010年12月31日將收到利息300萬元，2011年12月31日將收到本金5000萬元。 要求： 2009年12月31日估計(jì)該貸款的減值損失。資產(chǎn)減值損失=8529.56-4253.83萬=4

17、275.73萬（比原來多了八百是因?yàn)楫?dāng)年年末沒有收到利息）8529.56是09年末的攤余成本，4253.83是未來兩年的現(xiàn)金現(xiàn)值5、某行分理處于2008年8月1日發(fā)放給C廠貸款一筆。金額10萬元，期限為6個(gè)月，利率為6，C廠到期不能夠歸還本息，于2009年12月20日活期存款戶有13萬元資金，合同規(guī)定采取利隨本清方法計(jì)息，逾期利息在6利率基礎(chǔ)上加收50%，做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 （由于本人比較懶，9.21、12.21、12.31的分錄就直接忽略了，如果算上這題答案長得很）0 8.8.1 借：貸款 100000貸：吸收存款 10000009.02.01 借：貸款逾期 100000 貸： 貸款本金 1

18、0000009.03.21 借：應(yīng)收利息：5040（3600+48天的逾期利息） 貸：利息收入 504090天后逾期：09.5.2借： 貸款非應(yīng)計(jì)貸款 100000 貸： 貸款逾期 100000 借： 利息收入 5040 貸：應(yīng)收利息 504009.12.20 借：吸收存款 113260 貸：利息收入 13260 貸款非應(yīng)計(jì)貸款 100000楚潤版本：2008年8月1日發(fā)放貸款：借：貸款-本金-C廠戶 100000貸：吸收存款-活期存款-C廠戶 1000002009年2月1日貸款不能正常歸還：借：貸款-逾期貸款-C廠戶 100000 貸：貸款-本金-C廠戶 100000借：應(yīng)收利息-C廠戶 3

19、600 貸：利息收入-C廠戶 36002009年5月1日貸款逾期超過90天：借；貸款-非應(yīng)計(jì)貸款-C廠戶 100000 貸：貸款-逾期貸款-C廠戶 100000沖銷原已掛賬的利息收入：借；利息收入-C廠戶 3600 貸：應(yīng)收利息-C廠戶 36002009年12月20日歸還貸款及利息：借：吸收存款-活期存款-C廠戶 113260 貸：貸款-非應(yīng)計(jì)貸款-C廠戶 100000 利息收入-C廠戶 132606、2009年9月12日工行福州臺(tái)江支行開戶單位福州開關(guān)廠申請(qǐng)將未到期的銀行承兌匯票一張辦理貼現(xiàn)，金額2000000元，該匯票出票日為 2009年7月12日，到期日為2009年10月12日， 審核無

20、誤，予以辦理，貼現(xiàn)率為 3.54 。做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值 2 000 000 貼現(xiàn)利息：（貼現(xiàn)息一個(gè)月）7080貸：吸收存款福建開關(guān)廠1 992 920 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 70807、×銀行2008年8月1日發(fā)放一筆貸款給A廠，金額為100 000元，期限為半年，利率為5 ，計(jì)息日分次償還利息。到期日，該企業(yè)活期戶頭有足額資金。作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。08.8.1 借：貸款 100000 貸：吸收存款 10000008.9.21 借：吸收存款活期存款A(yù)廠 850 （51天×10萬× 5 /30） 貸：利息收入 85008.12.21借：吸收存款活期存款15

21、16.67（91天） 貸：利息收入 1516.6709.2.1吸收存款活期存款A(yù)廠 100 700 貸：貸款本金A廠 100 000 利息收入 7008、某銀行2007年末貸款余額為100 萬 元，經(jīng)測試貸款減值20萬元， 2008年5月1日經(jīng)批準(zhǔn)從貸款損失準(zhǔn)備中沖銷呆帳10萬元， 2008年末貸款余額為500萬元，經(jīng)測試貸款減值50萬元，2009年1月5日，已核銷的貸款收回10萬元， 2009年末貸款余額為800萬元，經(jīng)測試貸款減值60萬元,試計(jì)算2007年末、2008年末、 2009年末關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。07年末 借：資產(chǎn)減值損失 200000 貸：貸款損失準(zhǔn)備 20000008

22、年末 借：資產(chǎn)減值損失400000 貸：貸款損失準(zhǔn)備40000009年末 借：資產(chǎn)減值損失100000 貸：貸款損失準(zhǔn)備100000 9、5月8日，南昌儀表廠向開戶行提交銀行匯票委托書，金額10萬元，收款人為上海儀表配件廠，銀行審查后同意簽發(fā)銀行匯票。5月15日，南昌儀表廠將匯票支付給上海聯(lián)行開戶的儀表配件廠，實(shí)際支付金額9萬元。3日后，南昌儀表廠開戶行收到上海兌付行解訖通知，并辦理了清算。做簽發(fā)行、兌付行的會(huì)計(jì)分錄。一、簽發(fā)行出票：借：吸收存款南昌儀表廠 100 000 貸：存入保證金南昌儀表廠 100 000二、兌付行支付：借：清算資金往來 90 000 貸：吸收存款儀表配件廠 90 00

23、0三、簽發(fā)行結(jié)算： 借：存入保證金南昌儀表廠 100 000 貸：清算資金往來 90 000 吸收存款南昌儀表廠 10 000實(shí)務(wù)題 1、廣州市久永建筑公司為支票戶，向本行活期存款戶存入現(xiàn)金780000元。借：庫存現(xiàn)金 780000 貸： 吸收存款活期存款 7800002、某公司上年4月3日申請(qǐng)并存入的定期存款80000元，存期為1年，利率3%?，F(xiàn)一年期滿，該公司將定期存款取出，本息一并轉(zhuǎn)入活期存款戶。借：吸收存款定期存款本金 80000 利息支出 2400 貸：吸收存款活期存款 824003、接受居民李某某開戶申請(qǐng)，并存入活期儲(chǔ)蓄存款8500元。借：庫存現(xiàn)金 8500 貸： 吸收存款活期存款

24、 85004、甲地農(nóng)業(yè)銀行需向同城工行拆借資金10萬元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)，利率為3%，期限為15天。作市農(nóng)行、市工商行的會(huì)計(jì)分錄。農(nóng)行：借：存放中央銀行款項(xiàng) 100 000 貸：拆入資金 100 000工行：借：拆出資金 100 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 100 000 5、接到本行開戶單位變壓廠交來的銀行本票申請(qǐng)書一份，要求簽發(fā)不定額銀行本票50000元，轉(zhuǎn)賬交付票款。手續(xù)齊全，予以辦理。（通過存入保證金）借：吸收存款變壓廠 50 000貸：存入保證金變壓廠 50 0006、開戶單位A公司申請(qǐng)承兌商業(yè)匯票，認(rèn)真審查匯票和交易合同，確認(rèn)符合條件后，與開戶單位A公司簽訂“銀行

25、承兌協(xié)議”，為A公司承兌匯票，金額1000000元，出票日期4月18日，期限2個(gè)月，承兌手續(xù)費(fèi)率為5。（做扣收手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄、全額票款作為保證金的會(huì)計(jì)分錄，并在表外科目記錄）借：吸收存款A(yù)公司 1 005 000貸：存入保證金A公司 1 000 000 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 5 000收入：銀行承兌匯票 1 000 0007、聯(lián)行電子匯劃系統(tǒng)中，收到工行廣州分行（收?qǐng)?bào)清算行）的劃款數(shù)據(jù)，收款單位為上海工行淮海路支行開戶單位霞光翌麗公司，付款單位為本行開戶單位B公司，金額1000000元，理由為購貨款，借方報(bào)單經(jīng)審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳。（通過“存放同業(yè)轄內(nèi)上存款”）對(duì)于收到借方報(bào)單：借：吸收存款B公司

26、 1 000 000貸：存放同業(yè)轄內(nèi)上存款 1 000 0008、受理開戶單位華興公司一式五聯(lián)委托收款憑證，進(jìn)行審核，委托收款金額為20000元，付款單位為本市鄉(xiāng)村信用社開戶單位吉兆公司，票據(jù)未退回并如數(shù)全額結(jié)清，為收款人進(jìn)賬。（通過“存放中央銀行款項(xiàng)”科目）借：存放中央銀行款項(xiàng) 20 000貸：吸收存款華興公司 20 0009、北京農(nóng)行收到某商場開戶行郵劃貸方報(bào)單8000元。 對(duì)于收到貸方報(bào)單：借：清算資金往來 8 000貸：吸收存款北京農(nóng)行某開戶人 8 00010、江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶，向開戶行泰興工行存入現(xiàn)金780000元。與第一題貌似一樣D11、通過信匯代開戶單位某商場支付貨

27、款8000元，收款單位開戶行為工行天津解放分行，審核無誤并編制貸方報(bào)單，編制會(huì)計(jì)分錄。（通過“清算資金往來”）對(duì)于發(fā)出貸方報(bào)單：借：吸收存款XX商場 8 000貸：清算資金往來 8 00012、2009年4月30日發(fā)放給C廠10萬元貸款，期限為1年，利率為6%。本月貸款到期，C廠存款賬戶有足夠資金歸還本息，從其活期存款戶扣除貸款本息（2009年末已經(jīng)計(jì)提利息4800元，本年利息收入1200元）。借：吸收存款活期存款C廠 106 000貸：貸款本金C廠 100 000 應(yīng)收利息應(yīng)收C廠利息 4800 利息收入 120013、本行收到上級(jí)行分配的任務(wù)，代理發(fā)行國債200000元，收到債券時(shí)在表外記賬。收到客戶王購買國債現(xiàn)金款項(xiàng)5000元，同時(shí)在表外科目記賬。發(fā)行完畢扣除手續(xù)費(fèi)后上交款項(xiàng)。一、收到債券：收入：代理發(fā)行庫存?zhèn)瘒鴤?200 000二、收到款項(xiàng)：借：庫存現(xiàn)金 5000貸：代理發(fā)行債券國債 5000付出：代理發(fā)行庫存?zhèn)瘒鴤?5000三：上交款項(xiàng)和歸還剩余債券：借：代理發(fā)行債券國債 5000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 4900 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 100付出：代理發(fā)行庫存?zhèn)瘒鴤?195 00014、與S行簽訂協(xié)議，協(xié)議注明我行買入金融資產(chǎn)，購買價(jià)價(jià)13萬元，并于90天后返售給銷售方，售價(jià)15萬元，當(dāng)日移交金融資產(chǎn)并支付款項(xiàng)。借：買入返售金融資