財務(wù)支出審批制度

1、財務(wù)支出審批制度第一章總則第一條為加強公司財務(wù)支出管理，進一步明確財務(wù)審批程序和權(quán)限，有效控制 各項財務(wù)支出，更好地適應(yīng)公司的發(fā)展，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司所屬各部門。第二章審批原則第三條財務(wù)審核原則財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、或指定財務(wù)人員為單位財務(wù)支出的審核人，其負(fù) 責(zé)對本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有財務(wù)支出行使財務(wù)審核權(quán)。審核人需對每筆財務(wù)支出的真實性、合理性、合規(guī)性進行審核，把握好各項支出 的標(biāo)準(zhǔn)，對于不符合規(guī)定及超出標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)不予審核；對于超出審批人權(quán)限的,可按集 團公司相關(guān)文件的規(guī)定、批復(fù)、上級領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)書或以相應(yīng)的經(jīng)濟合同等為依據(jù)予 以據(jù)實辦理審核。凡未經(jīng)財務(wù)審核的各項支

2、出，審批人不得審批。第四條財務(wù)審批原則總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管工作的經(jīng)理干部為所管轄部門財務(wù)支出的審批人，其負(fù) 責(zé)對所管轄單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，且經(jīng)財務(wù)審核后的財務(wù)支出行使審批權(quán)。審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔(dān)決策主要責(zé)任，對所有財務(wù)支出必 須嚴(yán)格執(zhí)行個人審批權(quán)限，無上級領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)或批復(fù)、及其他有關(guān)證明材料的支出 事項不得越權(quán)審批。對于超出當(dāng)級審批權(quán)限范圍的可由上級授權(quán)或以相關(guān)證明材料為據(jù) 進行審批。第五條 財務(wù)支出審批人可根據(jù)需要在其審批權(quán)限范圍內(nèi)，對正常的開支費用以 書面形式適當(dāng)授權(quán)給下級審批。第三章審批程序第六條 各級干部在權(quán)限范圍內(nèi)可審批的事項或經(jīng)授權(quán)的事項可直接審批，不需 再報

3、上一級部門審批，其審批程序：經(jīng)辦人、證明人一項目負(fù)責(zé)人審核f財務(wù)部審核一 經(jīng)理審批一總經(jīng)理級審批。第七條 對超出權(quán)限范圍內(nèi)的支出事項，實行逐級上報流程，即三級部門一分管 副經(jīng)理或經(jīng)理f分公司辦公會議f分管副總經(jīng)理一總經(jīng)理。1、超出經(jīng)理級干部審批權(quán)限范圍的事項，原則上須經(jīng)分公司辦公會議討論后， 以分公司名義報分管副總經(jīng)理審批。屬分管副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)分管副總經(jīng)理 授權(quán)的事項，可由該分公司經(jīng)理級干部審批。2、超出副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項，須由副總經(jīng)理簽署意見，再報總經(jīng)理審 批或總經(jīng)理辦公會議討論決定。屬總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理或 總經(jīng)理辦公會議授權(quán)的事項，可由分管副總

4、經(jīng)理審批。3、超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項，原則上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論后，由總 經(jīng)理審批。4、根據(jù)實際工作需要，對財務(wù)支出的審批，上級領(lǐng)導(dǎo)可以書面形式（授權(quán)書）, 適當(dāng)授權(quán)給下級或副職，以便審批正常的開支費用，簡化審批程序。第四章審批權(quán)限第八條合同內(nèi)財務(wù)支出審批權(quán)限合同內(nèi)財務(wù)支出指已簽定合同、協(xié)議的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，且符合合同規(guī)定的各項財務(wù)支 出，合同內(nèi)財務(wù)支出各級干部審批權(quán)限見附件合同內(nèi)財務(wù)支出審批權(quán)限表。（一）財務(wù)人員及審批領(lǐng)導(dǎo)必須嚴(yán)格按合同相關(guān)付款規(guī)定對每筆支出進行審核與 審批，符合合同付款規(guī)定的，由相應(yīng)權(quán)限審批領(lǐng)導(dǎo)審批，要求各環(huán)節(jié)手續(xù)完善。同時.， 財務(wù)人員必須對所有合同內(nèi)財務(wù)支出情況做好逐

5、筆跟蹤。（二）各經(jīng)濟類合同款項支付手續(xù)1、房屋租賃、購買土地使用權(quán)審批：根據(jù)相關(guān)合同付款規(guī)定，由經(jīng)手人、證明 人簽名一部門責(zé)任人簽名一財務(wù)負(fù)責(zé)人審核一主管全面工作領(lǐng)導(dǎo)審批付款。2、物資采購審批：（1）若一次性費用支出額超過1000元的項目，事前需征得總經(jīng)理的同意，方可 發(fā)生。（2）若為購置辦公用品、辦公用具，由各部門填制下月物品申購單提出申 購要求，報主辦會計、副總經(jīng)理審批后，方由公司統(tǒng)一購置、保管、領(lǐng)用；（3）若為原材料、輔助材料、包裝物、生產(chǎn)用具、設(shè)備、配件的具體采購辦法, 按照物資管理制度的相關(guān)條例執(zhí)行；3、工程按進度審批：根據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實際進度情況，憑經(jīng)手人、 現(xiàn)場監(jiān)理人員

6、、項目負(fù)責(zé)人簽名的工程進度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗收時還需有工程結(jié)算 報告、工程驗收證明。工程項目發(fā)票必須由工程所在地稅局開出，如為非工程業(yè)務(wù)所在 地開出的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)予以退回。4、其他業(yè)務(wù)：主要是接受勞務(wù)方面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出，如對外廣告業(yè)務(wù)、咨詢服 務(wù)、生產(chǎn)運費、裝卸費等，根據(jù)合同規(guī)定、有相關(guān)人員簽名的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進度證明資 料，及合規(guī)發(fā)票進行審核及審批。（三）在合同簽定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行增減業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致實際支付款項超出或 低于合同價款的，對于超出合同約定付款部分的審批權(quán)限，參照合同外財務(wù)支出審批權(quán) 限進行審批。第九條合同外財務(wù)支出審批權(quán)限合同外財務(wù)支出是指對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合

7、同規(guī)定等 各項財務(wù)支出，其具體審批權(quán)限見附件合同外財務(wù)支出審批權(quán)限表，就表內(nèi)所列超 出部門經(jīng)理審批權(quán)限額度的，必須報主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。（一）如超出本級權(quán)限的可由上級授權(quán)或以相關(guān)文件規(guī)定、批復(fù)為依據(jù)進行審批,（二）各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真核實應(yīng)繳的各類稅費金額，做到正常納稅，合理 避稅。大額的、非常規(guī)的稅費支出還應(yīng)報上級財務(wù)部門審核并備案。（三）員工因公出差、接待等公務(wù)借款、工傷借款，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或 書面批準(zhǔn)，在審批權(quán)限額度范圍內(nèi)由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批借款；員工因私借款必須報上一級權(quán) 限額度范圍領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，副總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有員工借款必須前借結(jié)清后方可再借，如

8、確因業(yè)務(wù)需要無法結(jié)清前借款的，須 在“借款單”上說明原因，并按審批程序批準(zhǔn)后方可再借。（四）各類大額的專項費用支出如會務(wù)費用、宣傳、慶典活動費用5萬元以上， 應(yīng)制定詳細(xì)的費用預(yù)算實施方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可開展專項業(yè)務(wù)。財務(wù)人員依據(jù)已 批準(zhǔn)的預(yù)算實施方案進行審核，項目完成后，如有超支的應(yīng)執(zhí)行超支審批程序，山總經(jīng) 理審批。（五）在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過5萬元或非常規(guī)、非專項費用支出，需報 經(jīng)理辦公會議討論通過，其具體流程：下屬部門提出申請一經(jīng)理辦公會議審批一經(jīng)手人、 驗收入在單據(jù)上簽名一財務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定會計）審核一副總經(jīng)理或經(jīng)理審批，財務(wù)部 應(yīng)同時向總經(jīng)理報告。（六）各項審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)主要

9、是針對生產(chǎn)經(jīng)營過程中每一筆財務(wù)支出的金額大小 來設(shè)定。各類費用支出的標(biāo)準(zhǔn)仍按公司相關(guān)文件執(zhí)行，同時副總經(jīng)理也應(yīng)不定期對分管 單位的財務(wù)支出情況進行了解和監(jiān)督。第五章審批責(zé)任第十條各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，不得違背審批原則和審批程序， 無書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限。第十一條 審批人對其審批的財務(wù)支出負(fù)有最終審批責(zé)任。各項財務(wù)支出的申請 人或?qū)徟?zé)任人對其申請或?qū)徟慕?jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合規(guī)性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并 按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。第十二條 財務(wù)人員對財務(wù)支出的完整性和有效性負(fù)有審核責(zé)任，對本公司所有的 財務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)。財務(wù)人員對財務(wù)支出制度的貫徹執(zhí)行

10、負(fù)有監(jiān)督、審核責(zé)任。對 無財務(wù)審核或?qū)徟藢徟闹С?，?zé)任應(yīng)相應(yīng)由審批人或支出人承擔(dān)。第十三條 對于因?qū)徟粐?yán)、失誤或超出審批權(quán)限乂擅自作主，給企業(yè)造成經(jīng)濟 損失的各審批責(zé)任人，將按干部失職給予相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟處罰等。第六章附則第十四條本辦法的解釋權(quán)屬、執(zhí)行、實施屬公司財務(wù)部;第十五條 本辦法自發(fā)文2013年1月1日起執(zhí)行；第十六條見附表1、附表1預(yù)算內(nèi)資金開支的審批權(quán)限2、附表2申請表3、附表3申購單4、附表4招待費申請表附表1預(yù)算內(nèi)資金開支的審批權(quán)限銷售經(jīng)費、 防疫經(jīng)費支出全額向相關(guān)部 申請，相關(guān)部門去 相關(guān)批復(fù)額度內(nèi)日 經(jīng)費支出提出使用 灘后,憑 審批各項員工 類費用支出員工工資、 年

11、終獎金、按 制度審 批按制 度審批按制 度審批按 制度審批績效獎金、 副產(chǎn)品增收增效獎金按 制度審 批按制 度審批按制 度審批績效獎金、副產(chǎn)品增收 增效獎金要通過各級辦公會 議討論員工飯?zhí)瞄_ 餐、加班費、節(jié)日 禮金、社彳呆，費、二F 部員工旅游全額按相關(guān)文件執(zhí)行車輛補貼全額全額全額生產(chǎn) 費用動力費全額正常支出的動力費用財務(wù) 費用銀行手續(xù) 費、貸款利息等全額稅費向稅局及政 府相關(guān)部門交納 的各種稅10萬元全額全額大額的、非常規(guī)性的稅 費支出報總經(jīng)理及財務(wù)部批 準(zhǔn)辦公 類費用通訊費、報 刊費、辦公費W 1萬元全額對于大件或價值較高 的辦公類用品等需由各級辦 公會議討論審批差旅 費用出差費用W 2萬

12、元全額因公出差、短待的，應(yīng) 事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書 面批準(zhǔn)；出差及接待標(biāo)準(zhǔn)按 相關(guān)文件規(guī)定，多人出差或 公司有批復(fù)或授權(quán)的可超出 該權(quán)限接待 費用業(yè)務(wù)接待2萬元全額車輛 費用公車費用1萬元全額維修保養(yǎng)、年審、保險廣告 費用宣傳、節(jié)日 掛橫幅等1萬元全額1力兀以上的FT公司 會議紀(jì)要為依據(jù)培訓(xùn)支出員工外出培 訓(xùn)W 1萬元全額11萬看次匕的培訓(xùn)由公司會議紀(jì)曼為能據(jù)員工內(nèi)部培 訓(xùn)全額維修 費用房屋、設(shè)備 等維修1萬元5萬元全額通過辦公會議討論捐贈 支出對外捐贈1000 元W 3萬元5萬元全 額通過辦公會議討論專項 費用大額會務(wù) 費、宣傳費、慶典 費等按文 件或批復(fù) 全額審批按文 件或批復(fù) 全額審批W10萬元全 額超過5萬要通過費用 預(yù)算并報上級審批咨詢 服務(wù)費各種咨詢 戲、技術(shù)服務(wù)費、 審計費等W 1萬元W 5萬元W10元萬全 額超過5萬需報總經(jīng)理 批準(zhǔn)其他 費用除上述費用 項目外的其他雜 項支出W 1萬元W 5萬元10萬元全 額通過各級辦公會議討 論或根據(jù)集團相關(guān)文件執(zhí)行 審批附表2編號:申請部門:申請人：申請時間：申請金額（兀）：甲晴