費用分析報告

1、篇一 ： 2015 費用分析報告 2015 費用分析報告第 1 篇 ： 營銷費用分析報告范文根據(jù)省公司 關(guān)于個險渠道短期險直接銷售成本分析說明的通知 （ 國壽人險冀辦發(fā)201578 號 ） 文件要求， 結(jié)合省公司下發(fā)的 5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表 ，我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認真分析， 現(xiàn)將具體情況匯報如下：一 、 短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況截止到 2015 年 5 月末 ， 我公司個險渠道共收取短期險保費2273 、 86 萬元 ， 完成全年預算目標的 45 、 94%。 其中短期意外險保費1682 、 76 萬元 ， 完成全年預算目標的52、 92%； 短期健康險保費59

2、1 、 10 萬元 ， 完成全年預算指標的33 、 40%。 意外險占比74%， 與上個月意外險占比79 、 22%有所降低。二 、 短期險直接銷售成本情況截止到 2015 年 5 月末 ， 我公司個險渠道短期意外險直接銷售成本支出288 、 13 萬元 ， 實際支出率 17 、 12%， 與省公司批復預算370 、 21 萬元相比節(jié)余了82、 08 萬元 ； 短期健康險直接銷售成本支出82 、 06 萬元 ， 實際支出率13 、 88%， 與省公司批復預算94 、 58 萬元相比節(jié)余了 12 、 52 萬元 。 整個渠道短期險直接銷售成本一共節(jié)余94 、 60 萬元 ， 與截止到4 月末節(jié)余

3、的 99 、 55 萬元相比降低了4、 95 萬元 。經(jīng)過認真分析， 節(jié)余具體原因有以下幾點：（ 一 ） 系統(tǒng)維護比例原因短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的直接傭金支出， 還涉及到分攤的基本制度支出 。 省公司批復我公司的短期意外險直接銷售成本比例是22%， 短期健康險直接銷售成本比例是 16%。 2015 年 1-3 月份我公司在系統(tǒng)中維護的短期險直接傭金率是10%， 從 4 月份開始將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%。 1-3 月份短期意外險保費914 、 17 萬元 ， 因系統(tǒng)維護比例原因直接傭金支出就節(jié)余了45 、 71 萬元 （ 914 、 17*5% ）， 同時

4、分攤的基本制度支出也相應(yīng)減少。 總之 ， 系統(tǒng)維護比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。（ 二 ） 賬務(wù)處理錯誤原因經(jīng)查 ， 月份長安支公司有12 、 22 萬元的短期險直接銷5 售成本誤記入團險渠道， 導致個險渠道短期險直接銷售成本多節(jié)余了12 、 22 萬元 。（ 三 ） 部分團單不能計入考核原因因系統(tǒng)原因， 短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷售成本， 但是團單（ 國壽綜合意外傷害保險種除外） 不能參與考核， 也就是說其不能參與計算基本制度支出。 截止到 5 月末 ， 我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入438 、 70 萬元 ， 其中意外險為220 、 68 萬元 ， 健康險為 218 、 02 萬

5、元 。 這樣也會存在一小部分節(jié)余。（ 四 ） 保費收入數(shù)據(jù)計算區(qū)間原因2 短期險保費收入是根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)按照自然月提取的， 即取數(shù)區(qū)間為2015 年 1 月 1 日至2015 年 5 月 31 日 ； 而短期險直接銷售成本支出是根據(jù)amis 和 szis 系統(tǒng)提取的， 計算保費收入?yún)^(qū)間為2015 年 12 月 21 日至 2015 年 5 月 20 日 。 據(jù)統(tǒng)計 ， 我公司在2015 年 5 月21 日至 5 月 31 日期間短期險保費收入116 、 22 萬元 ， 2015 年 12 月 21 日至 2015 年 12月 31 日期間短期險保費收入為121 、 75 萬元 ， 相差5、 53

6、 萬元 。 在計算短期險直接銷售成本預算時少計了0、 79 萬元 ， 對節(jié)余影響不大。（ 五 ） 直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因現(xiàn)在 5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表 中的直接銷售成本支出反映的是1-4 月份的實付數(shù)據(jù)和5 月份的計提數(shù)據(jù)。 既然 5 月份當月的直接銷售成本是計提的， 肯定會與實際支出存在一定的差異。三 、 以后工作措施及建議針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況， 我公司采取了一定措施。 首先 ， 我公司從4 月份起將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%， 考慮到省公司批復比例及賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為10%； 其次 ， 高度關(guān)注短期險的直接每月對短

7、期險直接銷售成本進行監(jiān)控， 銷售成本的使用情況， 認真進行分析， 查找直接銷售成本節(jié)余和超支的原因； 最后 ， 我公司爭取把短期險直接銷售成本用3 足 、 用活 、 用好 ， 做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學統(tǒng)籌， 實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏。同時 ， 建議省公司在技術(shù)上給予支持， 將 amis 和 szis 系統(tǒng)中的所有團單保費收入全部納入考核 ， 這樣既可以用足、 用好直接銷售成本， 調(diào)動營銷員的積極性， 又可以節(jié)省因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷獎勵費用。第 2 篇 ： 公司管理費用分析報告為了通過親身體驗社會， 讓自己更進一步了解社會， 增長見識， 鍛煉才干， 培

8、養(yǎng)韌性， 檢驗自己所學的東西能否被社會所用， 自己的能力能否被社會所承認。 在暑假期間我參加了實會實踐活動 ， 想通過社會實踐， 找出自己的不足和差距所在。在 2015 年 7 月 25 日至 8 月 15 日期間 ， 本人對山東省萊蕪市交通賓館有限公司在2015 年上半年 （ 即 2015 、 1 、 1-2015 、 6、 30 ） 經(jīng)營狀況進行了較為詳細的調(diào)查。 調(diào)查過程中采取了資料調(diào)查、 訪談等調(diào)查方式， 先后對公司的基本情況、 一定時期內(nèi)財務(wù)狀況做出了較為詳細的了解 。一 、 公司概況山東省萊蕪市交通賓館有限公司是一集提供住宿、 餐飲等服務(wù)于一身的服務(wù)型企業(yè)， 該公司以為顧客提供住宿

9、、 餐飲為主， 兼營銷售百貨商品。 公司設(shè)賓館、 飯店 、 門市部 、 財務(wù)科 、 人力資源部 、 辦公室 、 后勤部 、 保衛(wèi)科等幾個職能部門。 目前 ， 公司共有各類人員100 多人 ， 經(jīng)營面積 4000 多平方米； 公司年營業(yè)額5000 多萬元左右， 實現(xiàn)利潤750 多萬元左右。多年來 ， 公司一直積極地提高服務(wù)質(zhì)量， 優(yōu)化企業(yè)會計制度， 較少各項管理費用， 努力打造自己的核心競爭力， 以達到提高營業(yè)額的目的。 公司通過用真誠的服務(wù)留住客戶， 始終堅持真心實意為顧客服務(wù)的經(jīng)營理念， 在本地區(qū)占有較高的市場份額， 具有較高的市場影響力。本人為了研究公司內(nèi)產(chǎn)生的管理費用所占份額， 對公司組

10、織結(jié)構(gòu)3 和在 2015 年上半年內(nèi)公司總營業(yè)額和總管理費用以及各部門的營業(yè)額和管理費用進行了比較詳細的調(diào)查。 調(diào)查公司基本資料如下：（ 一 ） 公司組織結(jié)構(gòu)（二 ）公司（ 及其各部門） 在2015 年上半年營業(yè)額和管理費用資料：公司總營業(yè)額2637 萬人民幣，其中管理費用1003 萬人民幣。其中 ：1 、 服務(wù)部賓館： 營業(yè)額 1288 萬人民幣， 管理費用466 萬人民幣。 （ 工作人員21 人 ） 飯店 ： 營業(yè)額 1074 萬人民幣， 管理費用401 萬人民幣。 （ 工作人員19 人 ） 門市部 ： 營業(yè)額275 萬人民幣， 管理費用35 萬人民幣。 （ 工作人員6 人 ）2 、 財務(wù)

11、科 ： 營業(yè)額為0， 管理費用22 萬人民幣。 （ 工作人員6 人 ） 總經(jīng)理賓館飯店辦公室服務(wù)部后勤部保衛(wèi)科人力資源部財務(wù)科門市部43 、 人力資源部： 營業(yè)額為0 ， 管理費用15 萬人民幣。 （ 工作人員4 人 ）4 、辦公室：營業(yè)額為0，管理費用為27萬人民幣。（工作人員7 人）5 、后勤部：營業(yè)額為0，管理費用為19萬人民幣。（工作人員7 人）6 、保衛(wèi)科：營業(yè)額為0，管理費用為18萬人民幣。（工作人員6 人）（ 其中管理費用包括各單位的管理人員的工資， 固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備的購置及折舊、 維修費等）二 、 調(diào)查分析1 、 提出假設(shè)： 該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)

12、， 而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)關(guān)系。 2、 假設(shè)分析： 因該公司屬于服務(wù)業(yè)， 管理費用以各部門工作人員的薪酬為主， 故管理費用應(yīng)該與各部門工作人員的多少呈正相關(guān)關(guān)系。 又由于產(chǎn)生營業(yè)額越多， 成本就越高， 可能的期間費用也就越多。3 、 假設(shè)驗證： 部門項目人力資源部保衛(wèi)科后勤部財務(wù)科辦公室門市部飯店賓館管理費用151819222735401466 工作人員46767619205 所形成的折線圖如下： 管理費用工作人員4 、 假設(shè)說明總體上來說， 對于管理費用， 與工作人員的數(shù)量呈正相關(guān)的關(guān)系， 而由于各部門的具體情況的不同， 又產(chǎn)生了一些巨大的不同。 對于產(chǎn)生營業(yè)額的門市部

13、、 飯店 、 賓館來說，必然有成本的存在， 與之相對應(yīng)的管理費用也就越多了； 而對于不產(chǎn)生營業(yè)額的后勤部、 人力資源部等部門， 除計入管理費用的薪酬與不可避免的折舊、 辦公用品外， 又有超支的管理費用。三 、 得出結(jié)論通過以上資料和本人對各部門管理費用具體用途的分析， 本人總結(jié)出了一些基本結(jié)論， 而且就這些結(jié)論對企業(yè)管理者提出了相應(yīng)的建議。（ 一 ） 基本結(jié)論1 、 初始假設(shè)成立。 即該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)， 而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)6 關(guān)系 。2 、 該公司各部門的管理費用與該部門的職能有很大關(guān)系。 從以上部分非常數(shù)據(jù)可以分析得出 ， 辦公室

14、、 門市部雖然管理費用很大， 但所擁有的工作人員卻相對較少， 從而呈現(xiàn)出與出事假設(shè)相反的現(xiàn)象， 這與該部門的職能是分不開的。3 、 該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素（ 如工作人員薪酬、 折舊 、 辦公用品的購置等 ， 即約束性因素） 外 ， 還產(chǎn)生了一部分額外的費用， 這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān) ， 是可以通過有效的管理避免的（ 即斟酌性因素） 。（ 二 ） 提出建議通過以上數(shù)據(jù)和分析以及本人所了解的各部門不同的具體情況具體分析， 本人對該企業(yè)提出以下建議。1 、 控制斟酌性管理費用從以上數(shù)據(jù)及分析， 我們可以看出該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素外， 還產(chǎn)生了一部分額外

15、的費用， 這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)， 是可以通過有效的管理避免的（ 即斟酌性因素）， 因此管理者應(yīng)該努力控制斟酌性管理費用， 從而提高利潤 。企業(yè)管理者可以采取制定費用上限的辦法來控制， 例如在每個部門的撥款過程中可以使用限額備用金制度（）， 增加財務(wù)科為監(jiān)督方， 對各部門資金的使用進行監(jiān)視， 從而提高資金的利用率 ； 或者規(guī)定各部門經(jīng)理對本部門的每項支出都要進行審批， 以增加監(jiān)督控制點。 72 、 完善企業(yè)費用支出會計核算制度由于該公司在本地區(qū)內(nèi)具有一定的市場份額、 創(chuàng)建時間較早 、 正處于發(fā)展時期， 公司運作良好， 可在完善企業(yè)費用支出會計制度方面方面做出一系列革新 。 例如公司

16、可以在每一時期實行零基核算， 即每一時期內(nèi)不按照以前時期內(nèi)所產(chǎn)生費用制定上限 ， 而是每一時期都從零的基礎(chǔ)上核算， 已使管理費用達到最小的會計核算方法。3 、 建立管理者考評制度由于該公司為服務(wù)業(yè)， 所以公司應(yīng)該更注重管理。 因企業(yè)中管理者較多 ， 我們建議該公司建立完善的管理者考評制度。 對于每一時期的利潤占營業(yè)額的比例或者是否將管理費用控制在要求范圍內(nèi)等方面都要做出統(tǒng)一的標準以提高管理者的業(yè)績， 最大程度地減少費用， 提高利潤， 建立激勵和懲罰制度， 以達到高效。 小結(jié) ： 在一個企業(yè)的財務(wù)狀況方面 ， 管理者應(yīng)該努力降低費用以提高利潤。 我們應(yīng)該認真看待產(chǎn)生費用的根源， 從而控制費用 。

17、 管理費用是期間費用中非常重要的一個項目， 對于斟酌性管理費用， 管理者應(yīng)該努力削減以求得企業(yè)的長久發(fā)展。 第 3 篇 ： 費用分析報告5 月份總經(jīng)辦通過健全各項控制費用管理制度完善費用開支、 物品材料使用臺帳按照人員崗位職責要求實行層層控制分級把關(guān)及時做好分項分月統(tǒng)計、 對比分析各項費用開支基本合理。 在實行非生產(chǎn)用油控制上采取分車定量限定時間的方式供給取得了較明顯的效果也掌握了車輛用油的基本情況為進一步控制費用開支積累了經(jīng)驗。一 、 管理費用差異對比分析1 、 招待費 5 月份發(fā)生54154 元同比增加開支11418 元本年結(jié)余333944 、 9 元 。 主要用于上級或業(yè)務(wù)部門來公司檢查

18、指導機組中修招投標、 燃料管理、 日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動以及日常來訪接待。2 、 辦公用品費5 月份發(fā)生5159 、 5 元同比增加開支3758 元本年結(jié)余39540 、 8 元 。3 、 印刷及紙張費5 份發(fā)生 8726 、 49 元同比減少開支4735 、 91 元本年結(jié)余60444 、 45元。4 、 小車修理費5 月份發(fā)生19805 、 2 元同比增加開支5035 、 19 元本年結(jié)余197182 、 8元。5 、 養(yǎng)路費 5 月份發(fā)生6300 元同增加開支804 元 。6 、 過路過橋費5 月份發(fā)生9001 元同比減少開支13457 元本年結(jié)余151881 元 。二 、 通訊費用分析根

19、據(jù)公司通訊費用管理辦法規(guī)定我們將通訊費用分辦公電話、 住宅電話、 手機三部分實行包干控制使用辦公電話以部門為單位結(jié)算考核住宅電話、 手機捆綁以個人結(jié)算考核。從上月執(zhí)行情況來看總體較好有8 個部門辦公電話未出現(xiàn)超支結(jié)余費用1135 、 17 元但了發(fā)電部 、 副總室 、 計經(jīng)部 、 檢修部 、 燃料管理部、 設(shè)管部等6 個部門超支費用2223 、 89 元經(jīng)核實以上六個部門話費超支的原因主要是因工作需要與上級部門或業(yè)務(wù)單位聯(lián)系這次暫不列入考核累計到年底結(jié)算。手機 、 住宅電話實行了個人結(jié)算。三 、 非生產(chǎn)用油分析5 月份我們對各部門領(lǐng)取非生產(chǎn)用油進行控制并跟蹤管理有較大效果。 為進一步加強管理特

20、作出以下規(guī)定1 、 各部門領(lǐng)用油時憑開好的領(lǐng)料單到總經(jīng)部辦理審核換票內(nèi)部油票手續(xù)方可加油。2 、 內(nèi)部油票限當月使用過期作廢。3 、 各加油點需在每月1 日遇休息日順延下午1700 前將收取的內(nèi)部油票到總經(jīng)部辦理結(jié)算手續(xù)。4 、 考慮到生產(chǎn)用油安全性在油庫加油實行限量供給小車含的士頭每次40 公升 / 次客車 100 公升 / 次食堂 100 公升 /次生產(chǎn)部門至多500 公升 / 次 。5 、 車輛釵車除外加油時必須將車開到加油點加油禁止用其他容器將油帶走。6 、 各部門當月未使用完的油票應(yīng)在下月2 日前退還總經(jīng)部否則在下月領(lǐng)油時扣減等額油票。7 、 車輛司機或其他經(jīng)辦人到加油點加油后所交的

21、內(nèi)部油票必須簽名注明加油時間。8 、 柴油加油站未正式使用前發(fā)電部要認真履行加油職責嚴格執(zhí)行以上4、 5 款規(guī)定 。9 、 若發(fā)現(xiàn)從車輛油箱中往外抽油或?qū)㈩I(lǐng)取的油挪做他用嚴格考核部門負責人和當事人。 篇二 ： 管理費用分析報告十一月份管理費用分析報告為了合理控制管理費用， 做好費用預算， 現(xiàn)將十一月份管理費用作簡要分析， 匯報如下：十一月份管理費用計劃4.4 萬元 ， 實際發(fā)生10.27 萬元 ， 較本月計劃超支5.87 萬元 。業(yè)務(wù)招待費： 全年費用指標13.5 萬元 ， 截止 11 月份已發(fā)生20.52 萬元 。 本月計劃1.5 萬元 ， 實際發(fā)生4.81 萬元 ， 較月計劃超支3.31

22、萬元 ， 較年計劃超支7.02 萬元 。超支原因：1 、 11 月進行設(shè)備檢修， 往來業(yè)務(wù)及外來人員較多。2 、 各項檢查評比、 消防演習、 上級領(lǐng)導視察工作較為頻繁。3 、 部分其它費用沖抵， 納入業(yè)務(wù)招待費用。建議 ：1 、 嚴格業(yè)務(wù)招待標準， 對超標準、 超范圍 、 超規(guī)格的現(xiàn)象應(yīng)予以杜絕。2 、 提高對減少公款招待的認識， 盡量減少不必要的宴請招待。3 、 另外應(yīng)避免其他沖抵費用列入業(yè)務(wù)招待費項目。差旅費 ： 全年費用指標9 萬元 ， 截止 11 月份已發(fā)生7.84 萬元 。 本月計劃1 萬元 ， 實際發(fā)生0.57 萬元 ， 較月計劃節(jié)約0.43 萬元 ， 較年費用計劃剩余1.16 萬

23、元 。分析 ： 差旅費相應(yīng)控制較好， 無超支現(xiàn)象。建議 ： 1 、 能夠以電話溝通解決的事宜， 盡量不安排出差。4 、 必須出差解決的事宜， 盡量減少出差人員。5 、 出差前應(yīng)安排好日程， 盡力縮短出差時間及行程。辦公費 ： 全年費用指標3 萬元 ， 截止 11 月份已發(fā)生4.05 萬元 。 本月計劃1 萬元 ， 實際發(fā)生6 萬元 （ 其中制作安全制度牌1.48 萬元 ， 列入警務(wù)消防費用）， 剔除 1.48 萬元 ， 辦公費用實際發(fā)生1.52 萬元 ， 較月計劃超支0.52 萬元 ， 較年計劃超支1.05 萬元 。超支原因： 今年以來， 按照安全工作要求， 安全制度不斷完善、 升級 ， 安全

24、制度制作、 安全宣傳內(nèi)容制作較多， 僅不銹鋼材料制度牌和廠內(nèi)大型安全警示牌制作就達1 萬余元 。建議 ： 加強對全廠安全制度及設(shè)施的合理規(guī)劃， 避免不必要的開支。 繼續(xù)大力提倡辦公節(jié)儉風氣 ， 合理控制辦公用品領(lǐng)取。車輛管理費（ 油費 、 修理費 ）： 全年費用指標22 萬元 ， 截止 11 月份已發(fā)生17.89 萬元 。 本月計劃 2.5 萬元 ， 實際發(fā)生3.22 萬元 ， 較月計劃超支0.72 萬元 ， 年費用計劃剩余4.11萬元 。超支原因:1 、 2010 年 6 月份以來， 我廠新增車輛2 臺 ， 均無費用計劃。2 、 豫 qb0157 歸屬我廠后因多處故障進行大修。3 、 燃油價

25、格大幅上漲等導致費用超支。建議 ： 所有車輛實行定點維修和保養(yǎng)， 適當減少不必要的保養(yǎng)。通訊費 ： 全年費用指標5 萬元 ， 截止 11 月份已發(fā)生4.86 萬元 。 11 月實際發(fā)生0.18 萬元 。 分析 ： 2010 年通訊費用基本在可控范圍， 由于新增班子成員暫無通訊費用， 導致該項費用略微超支。建議 ： 1 、 增加 2011 年班子成員通訊費用。4 、 廠內(nèi)部事務(wù)盡量使用內(nèi)線電話， 減少手機通話。通過以上分析， 由于 2010 年初公司下達管理費用較少， 導致部分費用略微超支， 建議明年管理費用預算酌情增加。辦公室2010 年 12 月 6 日篇三 ： 行政費用分析報告000000

26、 控股集團行政費用分析報告一 、 基本情況：集團行政費用包括固定費用和不固定費用兩部分， 固定費用主要指： 房屋租賃費（ 辦公樓及員工宿舍 ） 、 光纖通訊費、 物管水電費、 車輛費用、 辦公用品及耗材費、 植物租賃費、 飲用水 、員工餐費補貼等常規(guī)及可預見性的費用， 固定費用支出是行政部費用管控的重點部分； 不固定費用是根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展的需要臨時性產(chǎn)生的接待費、 煙酒采購費、 機票費及辦公設(shè)備及固定資產(chǎn)的采購等不可預見性的費用， 不固定費用一般不可控。本分析報告僅對集團機關(guān)2011 年度下半年至2012 年度上半年期間行政費用支出情況對比分析。二 、 集團 2012 年上半年不固定費用： 1三 、 集團上半年固定費用：集團上半年固定費用統(tǒng)計表：21 、 2011 年下半年及2012 上半年費用對比圖及分析3 從 2011 年下半年及2012 年上半年行政費用分析來看， 集團總部搬遷到重慶后， 固定費用有所增加， 主要表現(xiàn)在：（ 1 ） 、 房屋租賃費占絕大部分， 每月費用為128244.40 元 。（ 2） 、 每月物業(yè)管理及水電費用為 10000.00 元 ；（ 3） 、 2012 年集團新增三輛車且均為大排量（ 000000 、 000000 、 000000 ） 除 000000費用較低外， 其余車輛月均費用7500