00160審計(jì)200707

1、自考備考三件寶：筆記、真題、音頻！考試真題軟件網(wǎng)：出品！考試真題軟件網(wǎng)（ ）出品 自考備考三件寶：筆記、歷年真題及答案、音頻！2007年7月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué) 試卷課程代碼 0160一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分共20分) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。L、早在三千多年前的西周，就已經(jīng)設(shè)立負(fù)責(zé)審計(jì)的官員，稱為 （ ） A、天官 B、宰夫 C、宰相 D、賬官2、下列各情況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的是 （ ） A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的中學(xué)同學(xué)，是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理 B、會(huì)計(jì)師事務(wù)

2、所的辦公用房系向被審計(jì)單位租用的 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親，擁有被審計(jì)單位12 000股股票 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的弟弟，是被審計(jì)單位的副董事長3、下列不屈于社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)的是 （ ） A、審計(jì)的獨(dú)立性 B、審計(jì)的委托性 C、審計(jì)的有償性 D、審計(jì)的強(qiáng)制性4、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是 （ ） A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù) B、不得以注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)身份對(duì)朱審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表意見 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用自己的職權(quán)為自己或他人謀取利益 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行5、被審計(jì)單位當(dāng)年購入重型機(jī)床一臺(tái)，

3、會(huì)計(jì)部門記賬時(shí)，漏記了該重型機(jī)床的運(yùn)費(fèi)，則被審計(jì)單位管理當(dāng)局違反的“認(rèn)定”是 （ ） A、估價(jià)或分?jǐn)?B、權(quán)利和義務(wù) C、存在或發(fā)生 D、表達(dá)和披露6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)征據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的證據(jù)是 （ ） A、購貨發(fā)票 B、應(yīng)收賬款函證回函 C、銷貨發(fā)票 D、采購合同副本7、實(shí)物證據(jù)通常證明 （ ） A、實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 B、實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) C、實(shí)物資產(chǎn)是否存在 D、有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確8、資產(chǎn)類審計(jì)與負(fù)債類審計(jì)的最大區(qū)別是 （ ） A、前者與損益無關(guān)，后者與損益有關(guān) B、前者側(cè)重于審查所有權(quán)，后者側(cè)重于審查義務(wù) C、前者側(cè)重于應(yīng)收賬款，后者側(cè)重于應(yīng)付賬款 D、

4、前者側(cè)重于防止高估和虛列，后者側(cè)重于防止低估和漏列9、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是 （ ） A、內(nèi)部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性 B、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性 C、環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng) D、書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱10、下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是 （ ） A、管理當(dāng)局聲明書 B、董事會(huì)會(huì)議記錄 C、銀行對(duì)賬單 D、領(lǐng)料單11、在下列審計(jì)的一般方法中，運(yùn)用隨機(jī)原則和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法的是 （ ） A、詳查法 B、任意選樣法 C、隨機(jī)選樣法 D、判斷選樣法 12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)

5、現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)應(yīng)采用的收集審計(jì)證據(jù)的方法是 （ ） A、分析性復(fù)核 B、計(jì)算 C、估價(jià) D、檢查l3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中充分了解內(nèi)部控制的目的，是為了 （ ） A、合理制定具體審計(jì)計(jì)劃 B、評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效 C、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí) D、識(shí)別和理解被審計(jì)單位交易、事項(xiàng)的主要類別及其會(huì)計(jì)處理過程14、下列各項(xiàng)中，屬于永久性檔案的是 （ ） A、應(yīng)收賬款賬齡分析表 B、存貨監(jiān)盤表 C、內(nèi)部控制問卷調(diào)查表 D、審計(jì)報(bào)告書副本15、下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留意見審計(jì)報(bào)告的條件是 （

6、 ） A、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師充分理解被審計(jì)單位接受審計(jì)的意圖 C、會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況 D、不存在應(yīng)調(diào)整而被審計(jì)單位未予調(diào)整的重要事項(xiàng)16、對(duì)通過函證而無法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（ ） A、審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨憑證 B、重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制 C、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況 D、進(jìn)行分析性復(fù)核17、下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的主要區(qū)別是 （ ） A、兩者的審計(jì)對(duì)象不同 B、兩者的責(zé)任人不同 C、兩者的審計(jì)目的不同 D、兩者的審

7、計(jì)程序不同18、下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)特征的是 （ ） A、沒有固定的審計(jì)模式 B、具有執(zhí)法的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性 C、一種常規(guī)性審計(jì) D、以財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律作為審計(jì)依據(jù)19、下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的說法不正確的是 （ ） A、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)更強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)的作用 B、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的結(jié)論具有法律效力 C、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)和管理活動(dòng) D、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 。20、管理審計(jì)的內(nèi)容一般不包括 （ ） A、審查企業(yè)各職能部門的工作 B、審查企業(yè)管理人員的索質(zhì) C、審查企業(yè)的管理職能 D、審查企業(yè)的管理環(huán)境二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題每小題2分共20分)

8、 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21、審計(jì)的作用是完成審計(jì)任務(wù)的結(jié)果，一般而言，審計(jì)具有的作用是 （ ） A、威懾作用 B、制約作用 C、促進(jìn)作用 D、證明作用 E、評(píng)價(jià)作用22、審計(jì)人員要保持其獨(dú)立性，必須做到 （ ） A、不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) B、不與被審計(jì)單位溝通 C、與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒有利害關(guān)系 D、與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系 E、不與審計(jì)委托人溝通23、審計(jì)按其內(nèi)容進(jìn)行分類，可分為 （ ） A、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) C、全面審計(jì) D、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) E、社會(huì)審計(jì)24、

9、當(dāng)今世界上大多數(shù)國家的審計(jì)機(jī)關(guān)屬于議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，比如 （ ） A、美國的審計(jì)總局 B、加拿大的審計(jì)總署 C、菲律賓的審計(jì)委員會(huì) D、瑞典的國家審計(jì)局 E、兩班牙的審計(jì)法院25、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶所負(fù)有的責(zé)任包括 （ ） A、按照業(yè)務(wù)約定履行對(duì)客戶的責(zé)任，按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù) B、對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用自己的職權(quán)為自己或他人謀取利益 C、對(duì)客戶提供管理咨詢服務(wù)，并確?？蛻魧?shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo) D、除有關(guān)法律允許的情形外，不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供鑒證服務(wù) E、不得有可能損害職業(yè)形象的行為26、審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)是 （ ） A、充分性 B、靈活性 C、多樣性 D、適當(dāng)性 E、一致性

10、27、審汁證據(jù)取舍的標(biāo)準(zhǔn)有 （ ） A、證據(jù)的形式 B、金額的大小 C、問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度 D、證據(jù)的內(nèi)容 E、證據(jù)的類型28、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)的內(nèi)容包括 （ ） A、賬表核對(duì) B、賬賬核對(duì) C、賬證核對(duì) D、賬實(shí)核對(duì) E、表實(shí)核對(duì)29、在銷售收入內(nèi)部控制制度的測(cè)試中，審計(jì)人員最為關(guān)心的主要環(huán)節(jié)的適當(dāng)授權(quán)包括 （ ） A、信用部門的信用授權(quán) B、貨物發(fā)出的授權(quán) C、銷售價(jià)格、折扣的授權(quán) D、銷售業(yè)務(wù)記錄授權(quán) E、促銷的授權(quán)30、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)方法主要有 （ ） A、函證 B、監(jiān)盤 C、檢查 D、觀察 E、分析性復(fù)核三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題5分，共10分)31審

11、計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能32內(nèi)部審計(jì)四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)33 某公司出納員張麗娜從公司收發(fā)室截取了顧客李偉給公司的分期付款的1 200元支票，存入了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后，在該存款戶中以支付勞務(wù)費(fèi)未由開了一張以自己為收款人的l 200元支票，簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。 在與客戶對(duì)帳時(shí)，她將“應(yīng)收賬款李偉”賬戶余額扣減l 200元后作為對(duì)賬金 額發(fā)給李偉對(duì)賬單，表示1 200元已經(jīng)收到。 10天后，她編制了一筆會(huì)計(jì)分錄，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款李偉” 1 200元，將“應(yīng)收賬款李偉”賬戶調(diào)整到正確余額，但銀行存款帳面余額卻比銀行對(duì)帳單高列了1 200

12、元。月底，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，她在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達(dá)賬項(xiàng)，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。 【要求】就上述情況分析該公司內(nèi)部控制制度中存在哪些重要缺陷。34、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查某公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)2006年開開化工廠明細(xì)賬有貸方余額286萬元，經(jīng)查證有關(guān)憑證，是2002年向開開化工廠購買化工原料的貨款。 【要求】(1)請(qǐng)分析這其中可能存在什么問題? (2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要進(jìn)一步審查，如何審查?五、論述題（本大題共1小題，每小題10分，共10分）35、重要性的概念貫穿于整個(gè)審計(jì)過程，試論述審計(jì)人員在審計(jì)的準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段分別是怎樣運(yùn)用重要性概念的?六、案例分析題（本大題

13、共3小題，每小題12分，共36分）36、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明對(duì)遠(yuǎn)東公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行研究評(píng)價(jià)以后，發(fā)現(xiàn)存在以下五種可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的情況： （1）所有存貨都未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn)； (2)委托明光公司加工的甲材料可能不存在； (3)資產(chǎn)負(fù)債表日前已驗(yàn)收入庫但發(fā)票來到的部分原材料，已列入盤點(diǎn)存貨內(nèi)，但在資 產(chǎn)負(fù)表日后作了相應(yīng)會(huì)計(jì)處理； (4)本年度對(duì)存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法； (5)遠(yuǎn)東公司的存貨以前年度未經(jīng)審計(jì)。 【要求】為了證實(shí)上述情況是否會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明應(yīng)分別執(zhí)行的最主要的實(shí) 質(zhì)性測(cè)試程序是什么?分別能實(shí)現(xiàn)的主要審計(jì)目標(biāo)有哪些?37、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張宏對(duì)瑞麗制造公司2006

14、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)誤差如下： （1）對(duì)資產(chǎn)負(fù)僨表“累計(jì)折舊項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)算，月份投產(chǎn)的一條生產(chǎn)流水線年度內(nèi)應(yīng) 提折舊100 000元，未予計(jì)提。該生產(chǎn)線所生產(chǎn)的產(chǎn)品年內(nèi)已銷售80，并無年末在產(chǎn)品。 (2)對(duì)產(chǎn)成品監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)有長期積壓而無銷路的一批產(chǎn)成品160 000元，經(jīng)技術(shù)鑒定 該批產(chǎn)成品已完全喪失使用價(jià)值。 (3)資產(chǎn)負(fù)債表中“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目與“待攤費(fèi)用”總賬賬戶期末余額核對(duì)相符，同明 細(xì)分類賬戶核對(duì)也相符。但“待攤費(fèi)用”有一預(yù)付廣告費(fèi)用明細(xì)賬戶，其借方有一 筆9月份支付給某廣告公司的廣告費(fèi)36 000元，進(jìn)一步檢查記賬憑證所附原始憑證 發(fā)現(xiàn)屬實(shí)并已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。經(jīng)查證，該

15、項(xiàng)廣告已于10月做完。 (4)將存貨明細(xì)表中產(chǎn)成品余額同產(chǎn)成品明細(xì)賬戶核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某種產(chǎn)成品12月份發(fā)出 未按規(guī)定的加權(quán)平均法計(jì)算的銷貨成本560000元入賬，而是按計(jì)劃成本計(jì)為480000 元。 (5)在核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表“長期借款”項(xiàng)目和“長期借款”賬戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)有20 000元在一 年內(nèi)到期的長期借款未列入資產(chǎn)負(fù)債表“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目。 【要求】假設(shè)瑞麗制造公司適用的所得稅率為33，不考慮利潤分配和損益結(jié)轉(zhuǎn)，也不考慮重要性水平，請(qǐng)針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)誤差編制調(diào)整分錄或重分類分錄。38、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張茂對(duì)某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金支付、收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具銷 售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款，余額調(diào)節(jié)表(不論收到幾張對(duì)賬單)，三天去一次銀行存取現(xiàn)金