小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表附注

1、索引號(hào):小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表附注*公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2013年度（除特別注明外，金額單位人民幣元）財(cái)務(wù)報(bào)表附注小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則*公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止2013年12月31日（除特別說(shuō)明，以人民幣元表述）一、公司基本情況*公司（以下簡(jiǎn)稱本公司或公司）系*年*月*日由*、*共同投資設(shè)立，在*工商行政管理局登記注冊(cè)，領(lǐng)取*號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本人民幣*萬(wàn)元;法 定代表人*,注冊(cè)地址:*;公司下屬*家控股子公司，參股公司*家，分公司*家；所 處行業(yè)為*公司經(jīng)營(yíng)范圍：公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：二、會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明本公司無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明1、公司目前執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。本公

2、司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度從公歷每年一月一日至十二月三十一日止。3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí) 按實(shí)際成本1*公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2013年度（除特別注明外，金額單位人民幣元）計(jì)量，其后如果發(fā)生減值，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。5、本公司對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，以業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率（指由中國(guó)人民銀行公布 的外幣市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)，下同）將外幣折算成人民幣記賬;期末對(duì)各種外幣賬戶的外 幣余額按期末日匯率進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的人民幣金額與原賬面金額之間的差額作為 匯總損益

3、，屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的專門借款產(chǎn)生的匯總損益，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù) 定可使用狀態(tài)前予以資本化，計(jì)入資本成本;屬于籌建期間發(fā)生的匯總損益于發(fā)生 時(shí)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，于本公司開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入損益;屬于正常生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯總損益，則直接計(jì)入當(dāng)期損益。6、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司將持有的期限短（一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于 轉(zhuǎn)換已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資列作現(xiàn)金等價(jià)物。7、短期投資本公司的短期投資按取得時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款扣除其中包含的已宣告但尚未 領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利息入賬。短期投資持有期間所收到的股利或利息等沖減投資成 本;處置時(shí)按實(shí)際收到的價(jià)款扣

4、除賬面成本后的差額確認(rèn)為投資收益或損失，計(jì)入 當(dāng)期損益。期末公司對(duì)短期投資按成本與市場(chǎng)孰低計(jì)量，采用單項(xiàng)投資比較法對(duì)市價(jià)低于 成本的差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。8、應(yīng)收賬款本公司采用備低法核算損失、壞賬準(zhǔn)備個(gè)別認(rèn)定法的方法提壞賬準(zhǔn)備。公司確認(rèn)壞賬的標(biāo)準(zhǔn)為：當(dāng)債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償 后，仍然無(wú)法收回時(shí);或當(dāng)債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無(wú) 法收回時(shí)，經(jīng)公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失，沖銷原提取的壞賬準(zhǔn)備;壞賬準(zhǔn) 備不足善的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。9、存貨本公司的存貨分為在途材料、原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資、 分期收款發(fā)出商品、外購(gòu)商

5、品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品等。各類存貨以其實(shí)際成 本入賬。存貨盤存制度:永續(xù)盤存制度。會(huì)計(jì)期末存貨采用按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。10、長(zhǎng)期投資本公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資，按投資取得時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款扣除其中包含的已宣告 但尚未領(lǐng)取2*公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2013年度（除特別注明外，金額單位人民幣元）的現(xiàn)金股利后的金額入賬。長(zhǎng)期股權(quán)投資凡對(duì)被投資單位具有控制、共同控制 或重大影響的（通常指占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖不足 20%但有重大影響），采用權(quán)益法核算;反之，則采用成本法核算。本公司對(duì)長(zhǎng)期債權(quán)投資（包括債券投資和其他債權(quán)投資），按取得時(shí)的實(shí)際成本 入賬。長(zhǎng)期債

6、券投資實(shí)際成本與債券面值的差額作為債券溢價(jià)或折價(jià)，長(zhǎng)期債券投 資按期計(jì)息，同時(shí)按直線法在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷溢價(jià)或折價(jià)，計(jì)入各期損益。期末本公司對(duì)長(zhǎng)期投資按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，分項(xiàng)提取長(zhǎng)期投資 減值準(zhǔn)備。11、固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng) 營(yíng)管理面有的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本為原價(jià)入賬，以年限平均法 計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)的凈殘值分別確定年折舊 率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)使用壽命（年）年折舊率房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他在考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)扣除減值準(zhǔn)備后的賬在凈額和剩余

7、 折舊年限，分項(xiàng)確定并計(jì)提各期折舊。期末本公司對(duì)固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低于賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng) 提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。12、在建工程本公司的在建工程按工程項(xiàng)目分別核算，以實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬，并在工 程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程全部成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。與購(gòu)建在建工程直接相 關(guān)的借款利息支出、匯兌損益和外幣折算差額等借款費(fèi)用，在工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可 使用狀態(tài)前予以資本化，計(jì)入工程成本;在工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，計(jì)入 當(dāng)期損益。期末本公司對(duì)在建工程按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)可收回 金額低于其賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。1

8、4、長(zhǎng)期選擇費(fèi)用3*公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2013年度（除特別注明外，金額單位人民幣元）本公司的長(zhǎng)期選擇費(fèi)用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后攤銷或攤銷期超 過(guò)一上的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括開辦費(fèi)、裝修費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用除開辦費(fèi)在開始生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次計(jì)入損益外，均在各項(xiàng)的預(yù)計(jì)受益期間內(nèi)平均攤銷，計(jì)入各攤銷期 的損益。15、收入確認(rèn)原則本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買方，本公司不 再對(duì)該商品實(shí)施與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利 益很可能流入本公司，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可能靠地計(jì)量時(shí)， 確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。本公司提供的勞務(wù)和建筑合同，按完工百

9、分比法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。11索引號(hào)，本公司讓渡資產(chǎn)使用取得的利息收入和使用費(fèi)收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益 能夠流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。16、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用應(yīng)稅款法。四、稅項(xiàng)公司主要稅種和稅率稅種稅率增值稅17%營(yíng)業(yè)稅5%企業(yè)所得稅25%五、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋1、貨幣資金期初余額期末余額現(xiàn)金銀行存款合計(jì)2、短期投資4*公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2013年度（除特別注明外，金額單位人民幣元）項(xiàng)目期末賬面余額期末市價(jià)期末賬面余額與市價(jià)的差額股票債券基金其他合ii-3、應(yīng)收工款（按賬齡結(jié)構(gòu)披露）賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)（含1年）1年

10、至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上合計(jì)4、存貨存貨種類期末賬面余額期末市價(jià)期末賬面余額與市價(jià)的差額原材料在產(chǎn)品庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)材料消耗性生物資產(chǎn)其他合計(jì)5、固定資產(chǎn)項(xiàng)目原價(jià)累計(jì)折舊期末賬面價(jià)值房屋、建筑物機(jī)器機(jī)械5*公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2013年度（除特別注明外，金額單位人民幣元）運(yùn)輸工具設(shè)備器具工具其他合計(jì)6、應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額職工工資資金、津貼和補(bǔ)貼職_£福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利辭退福利其他合計(jì)7、應(yīng)交稅費(fèi)小U內(nèi)容11索引號(hào):稅種 期末賬面余額 年初賬面余額增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建筑稅企業(yè)所得稅資源稅6*公司財(cái)務(wù)報(bào)表附

11、注2013年度（除特別注明外，金額單位人民幣元）土地增值稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅車船稅教育費(fèi)附加礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)排污費(fèi)代扣代繳的個(gè)人所得稅其他合計(jì)8、利潤(rùn)分配項(xiàng)目行次本年金額上年金額1 、凈利潤(rùn)2力口:年初未分配利潤(rùn)3其他轉(zhuǎn)入4二、可供分配的利潤(rùn)5減:提取法定盈余公積6提取任意盈余公積7提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金*8提取儲(chǔ)備基金*9提取企業(yè)發(fā)展基金*10利潤(rùn)歸還投資*11三、可供投資者分配的利潤(rùn)12減:應(yīng)付利潤(rùn)13四、未分配利潤(rùn)* 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、提取儲(chǔ)備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金這3個(gè)項(xiàng)目?jī)H 適用于小企業(yè)（外商投資）按照相關(guān)法律規(guī)定提取的3項(xiàng)基金。7* *公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2013年度（除特別注明外，金額單位人民幣元