某公司成本管理手冊

1、成本核算1 范圍適用于公司范圍內(nèi)的GSM系統(tǒng)基站、終端產(chǎn)品（手機(jī)和增值配件）、傳輸設(shè)備和金融電子設(shè)備等產(chǎn)品的成本核算2 控制目標(biāo)2.1 確保所有作為成本核算依據(jù)的單據(jù)和報(bào)表在報(bào)送財(cái)務(wù)部之前均經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徍伺鷾?zhǔn)2.2 確保所有構(gòu)成生產(chǎn)成本的材料、人工和制造費(fèi)用等項(xiàng)目均根據(jù)公司成本核算方法得到正確的歸集和分配，以真實(shí)反映所有自制半成品和產(chǎn)品的成本2.3 確保月度生產(chǎn)成本差異分析作為節(jié)約成本和提高生產(chǎn)效率的可靠依據(jù)2.4 確保成本計(jì)算表、成本差異分析報(bào)表和制造費(fèi)用差異分析報(bào)表的準(zhǔn)確性2.5 確保所有成本核算報(bào)表均經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徍伺鷾?zhǔn)3 主要控制點(diǎn)3.1 儲運(yùn)經(jīng)理審批由倉庫帳務(wù)員每月編制的材料/手機(jī)平衡

2、一覽表、存貨盤點(diǎn)表、材料收發(fā)存月報(bào)表、自制半成品收發(fā)存月報(bào)表以及產(chǎn)成品收發(fā)存月報(bào)表3.2 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)會計(jì)經(jīng)理每月審核由高級成本會計(jì)編制的成本報(bào)表，包括單位自制半成品/單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、制造費(fèi)用分析月報(bào)表、自制半成品/產(chǎn)品成本差異分析月報(bào)表、自制半成品/產(chǎn)品成本計(jì)算表、自制半成品/產(chǎn)品成本分析匯總月報(bào)表和固定制造費(fèi)用差異分析月報(bào)表，判斷本月成本核算是否正確，成本發(fā)生是否合理，是否達(dá)到成本控制目標(biāo)4 特定政策4.1 “料”的核算原材料分為兩部分：一部分是已到貨并辦好入庫手續(xù)的，應(yīng)付會計(jì)根據(jù)發(fā)票金額以及有關(guān)附加費(fèi)用（運(yùn)輸、保險(xiǎn)和關(guān)稅等）直接記入供貨單位的應(yīng)付帳款科目；另一部分是已到貨但未辦好入

3、庫手續(xù)的，月末應(yīng)付會計(jì)根據(jù)采購部綜合業(yè)務(wù)經(jīng)理提供的已收貨物未收發(fā)票清單，根據(jù)材料標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算未開票的已收材料金額并暫估入帳。倉庫按照永續(xù)盤存方法進(jìn)行日常盤點(diǎn)。每月25日，倉庫負(fù)責(zé)全面盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)付會計(jì)將倉庫提供的材料盤點(diǎn)報(bào)表與財(cái)務(wù)帳的材料科目（數(shù)量欄）進(jìn)行帳帳核對，差額部分作為盤盈盤虧，應(yīng)付會計(jì)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本暫計(jì)入”待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目，并將待處理流動(dòng)資產(chǎn)清單提供給物資管理部儲運(yùn)經(jīng)理、采購部綜合業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部總經(jīng)理。對于記入”待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目的流動(dòng)資產(chǎn)，物資管理部儲運(yùn)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門（采購部、生產(chǎn)部、技術(shù)質(zhì)量部等）負(fù)責(zé)人查明盤虧盤盈的原因，并將責(zé)任落實(shí)到具體個(gè)人。對于確認(rèn)屬于

4、相關(guān)員工工作紕漏造成的盤虧盤盈，根據(jù)公司相應(yīng)的獎(jiǎng)懲條例對責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)給予一定的處罰。對于屬于公司業(yè)務(wù)變化所需、外部市場環(huán)境變化等不可抗力或確實(shí)無法查明責(zé)任人等原因造成的盤虧盤盈，在應(yīng)付會計(jì)記入當(dāng)期損益之前，其內(nèi)部核準(zhǔn)程序?yàn)椋翰牧媳P盈盤虧金額在5萬元以下的由物資管理部儲運(yùn)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)；5萬元以上的由物資管理部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（注：對于材料盤虧的核準(zhǔn)程序同時(shí)還需根據(jù)有關(guān)稅務(wù)管理?xiàng)l例報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，應(yīng)付會計(jì)據(jù)此于稅前或稅后列支材料盤虧費(fèi)用）在生產(chǎn)成本核算中，原材料耗用采用標(biāo)準(zhǔn)成本方式。月末高級成本會計(jì)根據(jù)當(dāng)月累計(jì)原材料的采購成本差異（期初原材料成本差異加當(dāng)月原材料采購差異）按

5、當(dāng)月原材料耗用和結(jié)余比例分?jǐn)傇牧铣杀静町悺?.2 “工”的核算生產(chǎn)成本中的人工費(fèi)采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算。月末，高級成本會計(jì)根據(jù)人力資源部提供的工資匯總表中的直接生產(chǎn)工人的工資（福利費(fèi)）與當(dāng)月按標(biāo)準(zhǔn)成本核算的人工費(fèi)用的差額核算人工費(fèi)用差異并按產(chǎn)品耗用工時(shí)比例進(jìn)行人工費(fèi)用差異的分?jǐn)偂?.3 “費(fèi)”的核算生產(chǎn)成本中的制造費(fèi)用采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算。月末，高級成本會計(jì)根據(jù)當(dāng)月的制造費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額與按物流清單核算的各產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用的差額計(jì)算制造費(fèi)用差異并根據(jù)各種產(chǎn)品按序號規(guī)格分類的生產(chǎn)臺數(shù)進(jìn)行制造費(fèi)用的分?jǐn)?。（注：來料加工的產(chǎn)品中需要使用本方機(jī)器設(shè)備的，需分?jǐn)傉叟f費(fèi)；若不使用則不分?jǐn)偂＃?.4 自制半成品成本

6、核算各種自制半成品按型號規(guī)格進(jìn)行分?jǐn)偟牧稀⒐?、費(fèi)的合計(jì)即當(dāng)月自制半成品的成本4.5 產(chǎn)成品成本核算各種產(chǎn)成品按型號規(guī)格進(jìn)行分?jǐn)偟牧希òㄗ灾瓢氤善泛透絺浼⒐?、費(fèi)的合計(jì)即當(dāng)月產(chǎn)成品的成本4.6 存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備的核算根據(jù)國家相關(guān)會計(jì)制度規(guī)定，每季末應(yīng)付會計(jì)、高級成本會計(jì)和應(yīng)收會計(jì)根據(jù)物資管理部儲運(yùn)經(jīng)理提供的實(shí)際庫存狀況，結(jié)合市場部、銷售部和采購部統(tǒng)計(jì)分析人員提供的最新市場價(jià)格及波動(dòng)趨勢提取相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原材料、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備自制半成品、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)成品。對于金額低于100，000元的當(dāng)期存貨跌價(jià)損失，須經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批后方可入帳；對于金額超過100，000元的當(dāng)期存貨跌價(jià)損失，須經(jīng)財(cái)務(wù)

7、總監(jiān)審批后方可入帳。（注：應(yīng)付會計(jì)、高級成本會計(jì)和應(yīng)收會計(jì)在入帳之前，須遵循相關(guān)稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，將計(jì)提的存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)之后在稅前或稅后列支）4.7 有關(guān)在東信股份終端生產(chǎn)部生產(chǎn)的尋呼機(jī)的成本核算方法，請參見東信集團(tuán)成本核算流程4.8 標(biāo)準(zhǔn)成本核算：生產(chǎn)成本的料、工、費(fèi)組成采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算。其中，原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本由采購部總經(jīng)理組織采購部綜合業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)原材料分型號規(guī)格的最新采購單價(jià)，結(jié)合合理的價(jià)格波動(dòng)趨勢，并適當(dāng)考慮運(yùn)保費(fèi)、關(guān)稅的比例進(jìn)行原材料標(biāo)準(zhǔn)成本的初始擬定工作。采購部總經(jīng)理將原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本清單以及編制依據(jù)交財(cái)務(wù)部總經(jīng)理。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理組織應(yīng)付會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)經(jīng)理結(jié)合原材

8、料帳面歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢進(jìn)行審核。生產(chǎn)成本中原材料、人工和制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)耗用成本（即各產(chǎn)品的物料清單BOM表）由各生產(chǎn)部總經(jīng)理和人力資源部總經(jīng)理分別組織部門業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行初始擬定工作，財(cái)務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總并召集相關(guān)財(cái)務(wù)人員審核。人力資源部總經(jīng)理組織部門業(yè)務(wù)經(jīng)理制定各生產(chǎn)線員工的工資，加班費(fèi)計(jì)算方法以及相關(guān)福利費(fèi)用，采購部總經(jīng)理提供上述原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本清單。各生產(chǎn)部總經(jīng)理組織部門業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)上述人力資源部和采購部提供的數(shù)據(jù)，以及各產(chǎn)品（包括在線半成品、自制半成品和產(chǎn)成品）的標(biāo)準(zhǔn)工藝耗用量，進(jìn)行各產(chǎn)品的物料清單BOM表的初始擬定工作，并將各產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本清單交財(cái)務(wù)部總經(jīng)理。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理組織高級成本會

9、計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)經(jīng)理結(jié)合帳面歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理將各原材料和產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本清單，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批并簽發(fā)。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)將原材料標(biāo)準(zhǔn)成本清單分發(fā)至采購部總經(jīng)理和物流副總裁，財(cái)務(wù)部應(yīng)付會計(jì)留底備查。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)將各產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本清單分發(fā)至各生產(chǎn)部總經(jīng)理以及生產(chǎn)執(zhí)行副總裁。財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)留底備案。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理每季度第三個(gè)月中旬比照上述制定程序負(fù)責(zé)組織標(biāo)準(zhǔn)成本的季度審核和修改定稿工作。5 涉及部門5.1 采購部5.2 物資管理部5.3 財(cái)務(wù)部6 流程說明6.1 成本核算流程說明C-22-001-001步驟涉及部門步驟說明系統(tǒng)操作1采購部統(tǒng)計(jì)員按照入庫驗(yàn)收流程，根據(jù)倉庫入庫單和發(fā)

10、票清單編制已到貨物未收發(fā)票清單，并交采購經(jīng)理審批2采購部部采購經(jīng)理 審核由統(tǒng)計(jì)員編制的已到貨物未收發(fā)票清單，如果審核有意見，則有統(tǒng)計(jì)員修改，若審核無誤，則于每月2日上午10點(diǎn)前交財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)3物資管理部倉庫帳務(wù)員依據(jù)盤點(diǎn)流程，匯總分析并編制月度庫存報(bào)表，包括材料/手機(jī)平衡一覽表（終端）、存貨盤點(diǎn)表、材料收發(fā)存月報(bào)表、半成品及待修半成品清單、自制半成品收發(fā)存月報(bào)表以及產(chǎn)成品收發(fā)存月報(bào)表，并交儲運(yùn)經(jīng)理審批。4物資管理部儲運(yùn)經(jīng)理審批由倉庫帳務(wù)員每月編制的材料/手機(jī)平衡一覽表、存貨盤點(diǎn)表、材料收發(fā)存月報(bào)表、半成品及待維修半成品清單、自制半成品收發(fā)存月報(bào)表以及產(chǎn)成品收發(fā)存月報(bào)表。若有修改意見，則將

11、上述月度報(bào)表退回倉庫帳務(wù)員作相應(yīng)調(diào)整；若沒有修改意見，則將上述報(bào)表于每月2日上午10點(diǎn)前交財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)5財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)核對生產(chǎn)部提供的生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計(jì)表，材料耗用月報(bào)表，材料領(lǐng)用單和倉庫提供的出庫單，退庫單，報(bào)廢單及收發(fā)存報(bào)表中的相關(guān)數(shù)量，若數(shù)量相符，則據(jù)以編制月度成本報(bào)表，若數(shù)量不符，則要求生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員或倉庫帳務(wù)員作相應(yīng)調(diào)整6人力資源部總經(jīng)理每月向財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)提供工資匯總表7財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)根據(jù)工資匯總表編制工資及福利計(jì)提分配表8財(cái)務(wù)部應(yīng)收會計(jì)每月1日編制上月制造費(fèi)用明細(xì)表9財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)匯總分析上述各材料，編制/修改月度成本報(bào)表，包括單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表

12、、單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、自制半成品成本計(jì)算表、產(chǎn)成品成本計(jì)算表，并交財(cái)務(wù)會計(jì)經(jīng)理審批10財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)會計(jì)經(jīng)理審核由高級成本會計(jì)編制的成本報(bào)表，包括單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、自制半成品成本計(jì)算表、產(chǎn)成品成本計(jì)算表，判斷本月成本核算是否正確，成本發(fā)生是否合理，是否達(dá)到成本控制目標(biāo)。若有修改意見，則將成本報(bào)表退回高級成本會計(jì)作相應(yīng)調(diào)整；若沒有修改意見，則將月度成本報(bào)表交總帳會計(jì)結(jié)帳，并交財(cái)務(wù)分析高級專員一份11財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析高級專員根據(jù)月度成本報(bào)表編制成本分析報(bào)表，包括制造費(fèi)用分析月報(bào)表、自制半成品成本差異分析月報(bào)表、產(chǎn)品成本差異分析月報(bào)表、自制半成品成本分析匯總月報(bào)表、

13、產(chǎn)品成本分析匯總月報(bào)表、固定制造費(fèi)用差異分析月報(bào)表7 主要涉及文件文件名稱編制部門主要內(nèi)容1 生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計(jì)表F-22-001-001系統(tǒng)設(shè)備生產(chǎn)部/終端生產(chǎn)部/傳輸設(shè)備生產(chǎn)部/電子設(shè)備部統(tǒng)計(jì)員每月完工入庫產(chǎn)成品的型號、數(shù)量的統(tǒng)計(jì)；各型號產(chǎn)成品所使用的機(jī)器設(shè)備來源及占用比例、生產(chǎn)線工人比例、房屋使用比例、水電費(fèi)比例以及其他待說明事項(xiàng)2 材料/手機(jī)平衡一覽表F-22-010-002物資管理部倉庫帳務(wù)員終端生產(chǎn)部各型號手機(jī)電路光板累計(jì)總進(jìn)料、電路光板余量、投產(chǎn)數(shù)、在線及半成品數(shù)量；各型號手機(jī)報(bào)廢累計(jì)數(shù)、在線報(bào)廢數(shù)，入庫累計(jì)數(shù)以及歷年展覽累計(jì)數(shù)、測試（送驗(yàn)）累計(jì)數(shù)、產(chǎn)出累計(jì)數(shù)、盤盈盤虧累計(jì)數(shù)

14、及盈虧百分比3 存貨盤點(diǎn)表-1 F-22-001-003物資管理部倉庫帳務(wù)員系統(tǒng)設(shè)備生產(chǎn)部/傳輸設(shè)備生產(chǎn)部/電子設(shè)備部按型號對各產(chǎn)品部件盤點(diǎn)填列實(shí)際總數(shù)、帳面總數(shù)、盤盈盤虧數(shù)量、單位成本、實(shí)際總金額、帳面總金額、盤盈盤虧金額4 存貨盤點(diǎn)表-2F-22-001-004物資管理部倉庫帳務(wù)員終端生產(chǎn)部按型號對各產(chǎn)品部件盤點(diǎn)填列最小用量、實(shí)際總數(shù)、帳面總數(shù)、最小配置數(shù)、盤盈盤虧數(shù)量、單位成本、實(shí)際總金額、帳面總金額、盤盈盤虧金額5 材料收發(fā)存月報(bào)表F-22-001-005物資管理部倉庫帳務(wù)員各型號產(chǎn)品的部件的上月庫存數(shù)，本月入庫、出庫、外借、歸還、退料、庫存數(shù)量，部件的單價(jià)、總價(jià)及待檢區(qū)內(nèi)部件的數(shù)量、

15、單價(jià)、總價(jià)6 材料耗用車間月報(bào)表F-22-001-006車間統(tǒng)計(jì)員車間號、產(chǎn)品名、物料名、單位價(jià)格、數(shù)量、金額、總計(jì)7 材料耗用月報(bào)表F-22-001-007系統(tǒng)設(shè)備生產(chǎn)部/終端生產(chǎn)部/傳輸設(shè)備生產(chǎn)部/電子設(shè)備部統(tǒng)計(jì)員產(chǎn)品名、物料名、單位價(jià)格、數(shù)量、金額、總計(jì)8 半成品及待攤 維修半成品清單F-22-001-008物資管理部倉庫帳務(wù)員生產(chǎn)部前端在線、后端在線、生產(chǎn)部在線庫、故障庫內(nèi)半成品的合格數(shù)、故障數(shù)、報(bào)廢數(shù)及其實(shí)際數(shù)與報(bào)表應(yīng)有數(shù)的差異、報(bào)廢率9 自制半成品收發(fā)存月報(bào)表F-22-001-009物資管理部倉庫帳務(wù)員自制半成品的數(shù)量、變動(dòng)成本、固定制造費(fèi)用及其期初余額、本期生產(chǎn)銷售額、其他發(fā)出（

16、收入）額及期末余額10 產(chǎn)成品收發(fā)存月報(bào)表F-22-001-010物資管理部倉庫帳務(wù)員產(chǎn)成品的數(shù)量、變動(dòng)成本、固定制造費(fèi)用及其期初余額、本期生產(chǎn)銷售額、其他發(fā)出（收入）額及期末余額11 已到貨物未收發(fā)票清單 F-22-001-011采購部統(tǒng)計(jì)員已到貨物未收發(fā)票的貨物型號、到貨日期、廠家、工廠訂單號、合同日期、不含稅貨款12 工資匯總表 F-22-001-012人力資源部根據(jù)各車間、部門人數(shù)、基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、其他工資附加費(fèi)、應(yīng)發(fā)工資、養(yǎng)老金、其他代扣款、實(shí)發(fā)工資計(jì)算生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用13 工資及福利計(jì)提分配表F-22-001-013財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)根據(jù)應(yīng)發(fā)工資、預(yù)提工

17、資之和按計(jì)提比例計(jì)提的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金和其他工資附加費(fèi)14 單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表F-22-001-014財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)自制半成品的配方用量、損耗率、標(biāo)準(zhǔn)用量、每套標(biāo)準(zhǔn)總用量、標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)金額及根據(jù)歷史資料和目前實(shí)際情況制定的工資、水費(fèi)、電費(fèi)、廢品損失等標(biāo)準(zhǔn)用量15 單位產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表F-22-001-015財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)產(chǎn)成品的配方用量、損耗率、標(biāo)準(zhǔn)用量、每套標(biāo)準(zhǔn)總用量、標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)金額及根據(jù)歷史資料和目前實(shí)際情況制定的工資、水費(fèi)、電費(fèi)、廢品損失等標(biāo)準(zhǔn)用量16 自制半成品成本計(jì)算表F-22-001-016財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)自制半成品產(chǎn)量、

18、原材料、輔助材料、水電費(fèi)、工資、制造費(fèi)用、總成本、單位成本17 產(chǎn)成品成本計(jì)算表F-22-001-017財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)產(chǎn)成品產(chǎn)量、原材料、輔助材料、水電費(fèi)、工資、制造費(fèi)用、總成本、單位成本18 制造費(fèi)用分析月報(bào)表F-22-001-018財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)各部門工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)等的預(yù)算數(shù)和實(shí)際數(shù)及差異19 自制半成品成本差異分析月報(bào)表F-22-001-019財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)自制半成品的標(biāo)準(zhǔn)單位成本、標(biāo)準(zhǔn)總成本、實(shí)際單位成本、實(shí)際總成本、用量差異、價(jià)格差異及差異合計(jì)20 產(chǎn)成品成本差異分析月報(bào)

19、表F-22-001-020財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)產(chǎn)成品的標(biāo)準(zhǔn)單位成本、標(biāo)準(zhǔn)總成本、實(shí)際單位成本、實(shí)際總成本、用量差異、價(jià)格差異及差異合計(jì)21 自制半成品成本分析匯總月報(bào)表F-22-001-021財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)自制半成品的產(chǎn)量、標(biāo)準(zhǔn)總成本、用量差異影響、價(jià)格差異影響、固定制造費(fèi)用差異及差異合計(jì)、實(shí)際總成本22 產(chǎn)成品成本分析匯總月報(bào)表F-22-001-022財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)產(chǎn)成品的產(chǎn)量、標(biāo)準(zhǔn)總成本、用量差異影響、價(jià)格差異影響、固定制造費(fèi)用差異及差異合計(jì)、實(shí)際總成本23 固定制造費(fèi)用差異分析月報(bào)表F-22-001-023財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)單位工時(shí)、實(shí)際產(chǎn)量、標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)、標(biāo)準(zhǔn)總費(fèi)用、實(shí)際總

20、工時(shí)、實(shí)際總費(fèi)用、實(shí)際與預(yù)算差異、閑置差異及差異合計(jì)8 填表說明8.1 生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計(jì)表F-22-001-001步驟步驟說明1本表根據(jù)生產(chǎn)部生產(chǎn)月報(bào)表，物資管理部相關(guān)資料填寫2產(chǎn)品型號根據(jù)物資管理部提供的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品名稱填寫完整，完工入庫數(shù)量根據(jù)生產(chǎn)部生產(chǎn)月報(bào)表3該產(chǎn)品所使用的機(jī)器設(shè)備是由外包方提供還是自主的設(shè)備資源，并計(jì)算其占總設(shè)備資源的百分比4該產(chǎn)品所用生產(chǎn)工人占整體工人資源的百分比5該產(chǎn)品所占房屋資源的百分比6該產(chǎn)品所占整體水電資源的百分比8 2 材料/手機(jī)平衡一覽表F-22-001-002步驟步驟說明1本表根據(jù)材料/手機(jī)入庫單、出庫單、報(bào)廢單、送檢單填寫。2以前年度累計(jì)數(shù)、本年度累

21、計(jì)數(shù)、電路光板余量的合格數(shù)、領(lǐng)用數(shù)由倉庫帳務(wù)員提供，投產(chǎn)數(shù)由倉庫盤點(diǎn)提供，產(chǎn)出數(shù)、在線及半成品由終端生產(chǎn)部盤點(diǎn)提供，展覽、測試?yán)塾?jì)數(shù)由銷售管理部提供。3以前年度累計(jì)數(shù)按自生產(chǎn)日起到盤點(diǎn)基準(zhǔn)日止的數(shù)量填寫，本年累計(jì)數(shù)按1月1日起到盤點(diǎn)基準(zhǔn)日止的數(shù)量填寫。4盤盈盤虧數(shù)按帳面庫存數(shù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)的差額填寫。盈虧百分比為盈虧數(shù)和帳面庫存的百分比。5計(jì)算各指標(biāo)值的小計(jì)數(shù)、合計(jì)數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。6各相關(guān)人員核對各自所提供的資料、數(shù)據(jù)后在簽字欄簽字。83 存貨盤點(diǎn)表-1F-22-001-003步驟步驟說明1本表實(shí)際總數(shù)根據(jù)當(dāng)月月末存貨實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)填入。本表帳面總數(shù)根據(jù)當(dāng)月月末存貨明細(xì)帳填入。2本表帳面總數(shù)根

22、據(jù)當(dāng)月月末存貨明細(xì)帳填入。3本表盤盈盤虧數(shù)量為實(shí)際總數(shù)和帳面總數(shù)的差異4本表單位成本由采購部填列，財(cái)務(wù)部應(yīng)付會計(jì)審核。5本表實(shí)際總金額：實(shí)際總數(shù)*單位成本本表帳面總金額：帳面總數(shù)*單位成本本表盤盈盤虧金額：盤盈盤虧數(shù)量*單位成本84 存貨盤點(diǎn)表-2F-22-001-004步驟步驟說明1本表最小用量欄指的是在不發(fā)生任何損耗時(shí)，生產(chǎn)手機(jī)所需要的零部件。2本表實(shí)際總數(shù)欄指的是實(shí)際庫存數(shù)。3本表帳面總數(shù)欄根據(jù)存貨明細(xì)帳填寫。4本表盤盈/盤虧數(shù)量欄根據(jù)本表帳面總數(shù)和實(shí)際總數(shù)之差填寫。5本表最小配置數(shù)欄根據(jù)本表實(shí)際總數(shù)和最小用量的比數(shù)填寫6本表實(shí)際總金額欄根據(jù)本表實(shí)際總數(shù)和單位成本的成數(shù)填寫。5本表帳面總

23、金額欄根據(jù)本表帳面總數(shù)和單位成本的成數(shù)填寫。6本表盤盈/盤虧金額欄根據(jù)本表帳面總金額和實(shí)際總金額之差填寫。85 材料收發(fā)存日報(bào)表F-22-001-005步驟步驟說明1本表根據(jù)材料的入庫單、出庫單、退料單、調(diào)換單、報(bào)廢單、存貨盤點(diǎn)表填寫。2材料的部件號、名稱由物資管理部提供，上月庫存數(shù)、本月入庫數(shù)、出庫數(shù)、外借數(shù)、歸還數(shù)、退料數(shù)，由倉庫管理部門提供，待檢區(qū)數(shù)量由物資管理部提供。3本月庫存數(shù)按上月庫存數(shù)加上入庫數(shù)、本月歸還數(shù)、本月退料數(shù)減去本月 出庫數(shù)、本月外借數(shù)填寫。4材料單價(jià)由物資管理部根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本填寫。5庫存數(shù)的總價(jià)為庫存數(shù)量與單價(jià)的相乘數(shù)，待檢區(qū)的總價(jià)為待檢區(qū)數(shù)量與單價(jià)的相乘數(shù)。6計(jì)算各指

24、標(biāo)值的小計(jì)數(shù)、合計(jì)數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。7各相關(guān)人員核對各自所提供的資料、數(shù)據(jù)后在簽字欄簽字。86 材料耗用車間月報(bào)表F-22-001-006步驟步驟說明1車間統(tǒng)計(jì)員每月末根據(jù)領(lǐng)料單及本期期末、上期期末在線盤點(diǎn)數(shù)，按本車間的產(chǎn)品分類填寫該表2產(chǎn)品欄按本工序產(chǎn)生的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品名填列3物料欄按本工序生產(chǎn)所投入物料名填列，可以為原材料，亦可能為前道工序流轉(zhuǎn)過來的半成品4單位價(jià)格按標(biāo)準(zhǔn)成本填列5數(shù)量欄按實(shí)際耗用數(shù)量填列6金額欄為單位價(jià)格欄和數(shù)量欄的乘積7總計(jì)欄按物料分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8合計(jì)欄按產(chǎn)品分類，根據(jù)匯總數(shù)填列87 材料耗用月報(bào)表F-22-001-007步驟步驟說明1生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員每月末匯總各

25、工序的材料耗用車間月報(bào)表，分解到原材料，匯總填列該表2產(chǎn)品欄按本生產(chǎn)部產(chǎn)生的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品名填列3物料欄按本生產(chǎn)部生產(chǎn)各產(chǎn)品所用原材料名填列4單位價(jià)格按標(biāo)準(zhǔn)成本填列5數(shù)量欄按實(shí)際耗用數(shù)量填列6金額欄為單位價(jià)格欄和數(shù)量欄的乘積7總計(jì)欄按物料分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8合計(jì)欄按產(chǎn)品分類，根據(jù)匯總數(shù)填列88 半成品及待維修半成品清單F-22-001-008步驟步驟說明1本表根據(jù)生產(chǎn)部各工段記錄及物資管理部記錄統(tǒng)計(jì)填寫。2按物資管理部提供標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品名稱填列名稱及單位3報(bào)表應(yīng)有數(shù)及實(shí)際數(shù)參見盤點(diǎn)資料及月度庫存報(bào)表填寫并計(jì)算出兩者之差異4報(bào)廢率為報(bào)廢產(chǎn)品占總投產(chǎn)產(chǎn)品之比率5單價(jià)由物資管理部提供6倉庫帳務(wù)員及原材料

26、主管/半成品產(chǎn)成品主管審核確認(rèn)后在簽字欄簽字89 自制半成品收發(fā)存月報(bào)表F-22-001-009步驟步驟說明1根據(jù)自制半成品成本差異分析月報(bào)表中的實(shí)際總成本、變動(dòng)成本合計(jì)一欄，填入本表本期生產(chǎn)、變動(dòng)成本一欄。2根據(jù)固定資產(chǎn)制造費(fèi)用差異分析月報(bào)表（只有產(chǎn)品的固定制造費(fèi)用，沒有自制半成品的固定制造費(fèi)用表）3月末根據(jù)產(chǎn)成品明細(xì)賬結(jié)轉(zhuǎn)本期半成品銷售成本，填入本表本期銷售合計(jì)欄。其中變動(dòng)成本、固定制造費(fèi)用欄按表中公式計(jì)算。4根據(jù)產(chǎn)成品明細(xì)賬收入欄的非生產(chǎn)入庫項(xiàng)目填入本表其它發(fā)出（收入）合計(jì)欄，根據(jù)產(chǎn)成品明細(xì)賬發(fā)出欄的非銷售發(fā)出的項(xiàng)目填入本表其它發(fā)出（收入）合計(jì)欄。其中變動(dòng)成本、固定制造費(fèi)用欄按表中公式計(jì)

27、算。5本表本期生產(chǎn)數(shù)量欄根據(jù)自制半成品入庫單匯總填制，本期銷售數(shù)量欄根據(jù)發(fā)貨單匯總填制，其它發(fā)出（收入）欄的數(shù)量根據(jù)發(fā)貨單、入庫單、領(lǐng)料單分析填制。810 產(chǎn)成品收發(fā)存月報(bào)表F-22-001-010步驟步驟說明1本表由倉庫帳務(wù)員根據(jù)生產(chǎn)月報(bào)、產(chǎn)品成本差異分析月報(bào)表和固定制造費(fèi)用月報(bào)表填列2根據(jù)上月收發(fā)存月報(bào)表的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)填列期初余額的各項(xiàng)數(shù)據(jù)3本期生產(chǎn)的數(shù)量根據(jù)本月生產(chǎn)月報(bào)填列，變動(dòng)成本根據(jù)本月產(chǎn)品成本差異分析月報(bào)表實(shí)際總成本的變動(dòng)成本合計(jì)數(shù)填列，固定制造費(fèi)用根據(jù)本月固定制造費(fèi)用差異分析月報(bào)表中實(shí)際總費(fèi)用填列4本期銷售和其他發(fā)出（收入）的數(shù)量根據(jù)本月生產(chǎn)月報(bào)填列，合計(jì)數(shù)根據(jù)產(chǎn)成品的賬面結(jié)轉(zhuǎn)金

28、額填列，變動(dòng)成本為合計(jì)數(shù)乘以期初變動(dòng)成本和本期生產(chǎn)變動(dòng)成本之和與期初合計(jì)數(shù)和本期生產(chǎn)合計(jì)數(shù)之和的比，合計(jì)數(shù)與變動(dòng)成本的差即為固定制造費(fèi)用5期末余額各項(xiàng)數(shù)由期初余額+本期生產(chǎn)-本期銷售-其他發(fā)出（收入）而得6原材料主管/半成品產(chǎn)成品主管、物資管理部總經(jīng)理、生產(chǎn)部總經(jīng)理對表中所填數(shù)據(jù)逐一核查簽證后，再傳遞給財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)811 已到貨物未收發(fā)票清單F-22-001-011步驟步驟說明1本表根據(jù)手機(jī)入庫單填寫。2型號、到貨日期、廠家、工廠訂單號（廠家發(fā)貨的FO號）、合同日期由倉庫帳務(wù)員提供。3貨物價(jià)按合同價(jià)填寫4計(jì)算各指標(biāo)值的小計(jì)數(shù)、合計(jì)數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。5各相關(guān)人員核對各自所提供的資料、數(shù)

29、據(jù)后在簽字欄簽字。812 工資匯總表F-22-001-012步驟步驟說明1各部門的人數(shù)、基本工資、資金、津貼、其它工資附加費(fèi)、養(yǎng)老金、其它代扣款由人力資源部提供的資料核實(shí)填寫，代扣工資所得稅款由財(cái)務(wù)部計(jì)算填寫。2應(yīng)發(fā)工資的合計(jì)數(shù)為基本工資、資金、津貼、其它工資附加費(fèi)之和，實(shí)發(fā)工資按應(yīng)發(fā)工資合計(jì)數(shù)減去養(yǎng)老金、其它代扣款后填寫。3生產(chǎn)成本按生產(chǎn)車間直接生產(chǎn)人員的工資發(fā)生數(shù)填寫，制造費(fèi)用小計(jì)按生產(chǎn)車間管理人員的工資發(fā)生數(shù)填寫，管理人員按管理人員的工資發(fā)生數(shù)填寫。4按部門、成本、費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算各指標(biāo)值的小計(jì)數(shù)、合計(jì)數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。5人力資源部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理在簽字欄簽字。81

30、3 工資及福利計(jì)提分配表F-22-001-013步驟步驟說明1本表根據(jù)人力資源部提出的工資匯總表填寫。2車間直接生產(chǎn)人員、車間生產(chǎn)管理人員、總部的銷售及管理人員人數(shù)票據(jù)人力資源部統(tǒng)計(jì)數(shù)填寫，應(yīng)發(fā)工資、預(yù)提工資額由人力資源部提供填寫。3按應(yīng)發(fā)工資與預(yù)提工資之和的18%、2%、1.5%、14%、1%計(jì)提養(yǎng)老金保險(xiǎn)金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金。4有其它工資附加費(fèi)的部門，票據(jù)應(yīng)發(fā)工資與預(yù)提工資之和和提取比例有相乘數(shù)填寫。5計(jì)算各指標(biāo)值的小計(jì)數(shù)、合計(jì)數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。6財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)在完成計(jì)算填寫后、在簽字欄內(nèi)簽字，財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核后在簽字欄簽字。814 單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)

31、成本計(jì)算表F-22-001-014步驟步驟說明1根據(jù)技術(shù)部門制定的產(chǎn)品配件清單（配方用量）填入本表配方用量欄2根據(jù)生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、技術(shù)部門共同制定的各類材料損耗率，填入本表損耗率一欄。3根據(jù)配方用量加上損耗量等于標(biāo)準(zhǔn)用量4標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)根據(jù)市場平均價(jià)格，適當(dāng)考慮市場價(jià)格的發(fā)展趨勢，由采購部門來制定。5標(biāo)準(zhǔn)金額等于標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)乘以標(biāo)準(zhǔn)用量6根據(jù)歷史資料及目前實(shí)際情況來制定水費(fèi)、電費(fèi)、廢品損失、制造費(fèi)用、折舊等標(biāo)準(zhǔn)用量。815 單位產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表F-22-001-015步驟步驟說明1本表由財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)根據(jù)產(chǎn)品材料明細(xì)清單及相關(guān)工藝文件，配上材料單價(jià)而計(jì)算單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本2由生產(chǎn)部門提供產(chǎn)品名

32、稱、原材料、輔助材料、水費(fèi)、電費(fèi)、廢品損失、制造費(fèi)用、折舊等各項(xiàng)目的配方用量和損耗率3在單位欄填寫配方用量的數(shù)量單位4將配方用量與損耗用量（即損耗率與配方用量的乘積）之和填入每套標(biāo)準(zhǔn)總用量5將各材料、費(fèi)用的計(jì)劃價(jià)格填入標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)，標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)與每套標(biāo)準(zhǔn)總用量的乘積即為標(biāo)準(zhǔn)金額6財(cái)務(wù)部總經(jīng)理對本表數(shù)據(jù)核實(shí)簽證后即成為成本核算、分析工作的重要依據(jù)之一816 自制半成品成本計(jì)算表F-22-001-016步驟步驟說明1本表自制半成品標(biāo)準(zhǔn)單位成本根據(jù)單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表中的標(biāo)準(zhǔn)用量、標(biāo)準(zhǔn)用量、標(biāo)準(zhǔn)金額填制，標(biāo)準(zhǔn)總成本根據(jù)自制半成品標(biāo)準(zhǔn)金額*自制半成品入庫數(shù)量。2本表在產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)總成本根據(jù)月末在產(chǎn)品盤點(diǎn)數(shù)

33、量填入用量欄，用量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)=金額。3本表自制半成品實(shí)際總成本金額欄根據(jù)自制半成本生產(chǎn)成本明細(xì)賬填入，用量欄根據(jù)材料耗用表中的領(lǐng)用量填入。4本表完工自制半成品實(shí)際總成本中的用量和在產(chǎn)品實(shí)際總成本中的用量根據(jù)材料耗用按實(shí)計(jì)算，金額欄屬費(fèi)用的分配按各自單位的實(shí)際情況（完工程度、只計(jì)材料不計(jì)費(fèi)用的分配、按工時(shí)等）分配，屬材料的按耗用量*材料單價(jià)計(jì)算。817 產(chǎn)成品成本計(jì)算表F-22-001-017步驟步驟說明1本表由財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)根據(jù)生產(chǎn)月報(bào)單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、在產(chǎn)品盤存表填寫，經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后作為成本核算的重要附件之一。2產(chǎn)品名稱、實(shí)際產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)月報(bào)填寫。3月末在產(chǎn)品數(shù)量根據(jù)在產(chǎn)品盤存

34、表，結(jié)合采用的成本核算方法換算而得。4項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)單位成本由單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表引5完工產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)總成本中的“用量”是標(biāo)準(zhǔn)單位用量與實(shí)際產(chǎn)量的乘積，金額是標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)與完工產(chǎn)品總用量的乘積。6在產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)總成本中的“用量“是標(biāo)準(zhǔn)單位用量與月末在產(chǎn)品數(shù)量的乘積，“金額”是標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)琚產(chǎn)品總用量的乘積7實(shí)際總成本的“用量”、“金額”應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)成本明細(xì)賬各項(xiàng)目本期末結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本前的余額填寫，“單價(jià)”為“金額”除以“用量”的結(jié)果。8完工產(chǎn)品實(shí)際總成本與在產(chǎn)品的實(shí)際總成本中的“用量”是本表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，與采用的成本核算方法直接相關(guān)，兩者之和應(yīng)等于實(shí)際總成本中的“用量”。“金額”應(yīng)為“用量”與實(shí)際總成本中的“單價(jià)”

35、的乘積。818 制造費(fèi)用分析月報(bào)表F-22-001-018步驟步驟說明1本表根據(jù)制造費(fèi)用明細(xì)表，由財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)、預(yù)算稽核專員填寫。2各部門制造費(fèi)用預(yù)算數(shù)由預(yù)算稽核專員根據(jù)月度預(yù)算數(shù)提供填寫。3各部門制造費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)根據(jù)制造費(fèi)用明細(xì)賬填寫。4制造費(fèi)用的差異數(shù)為預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)之差。5計(jì)算各指標(biāo)值的小計(jì)數(shù)、合計(jì)數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。6財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)、預(yù)算稽核專員、總經(jīng)理在簽字欄簽字。819 自制半成品成本差異分析月報(bào)表F-22-001-019步驟步驟說明1根據(jù)自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)用填入本表標(biāo)準(zhǔn)單位成本單價(jià)、用量一欄。2標(biāo)準(zhǔn)總成本用量欄等于標(biāo)準(zhǔn)用量*自制半成本入庫數(shù)

36、量。 標(biāo)準(zhǔn)總成本金額欄等于標(biāo)準(zhǔn)單位成本金額*自制半成本入庫數(shù)量。3本表實(shí)際單位成本用量、單價(jià)、金額根據(jù)生產(chǎn)成本計(jì)算表來填寫。4本表實(shí)際總成本欄用量、金額根據(jù)生產(chǎn)成本計(jì)算表填寫。5本表用量差異中的存貨盈虧差異根據(jù)自制半成品的收發(fā)存月報(bào)表的賬面數(shù)量與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量的差異填寫，用量差異根據(jù)實(shí)際用量與標(biāo)準(zhǔn)用量的差異填寫。6本表價(jià)格差異中的單價(jià)差異等于實(shí)際單位成本單價(jià)與標(biāo)準(zhǔn)單位成本單價(jià)的差異填寫，金額差異等于單價(jià)差異*實(shí)際總成本用量。820 產(chǎn)成品成本差異分析月報(bào)表F-22-001-020步驟步驟說明1本表由財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)根據(jù)單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、產(chǎn)品成本計(jì)算表分析填列2根據(jù)生產(chǎn)月報(bào)填列產(chǎn)品名稱、實(shí)

37、際產(chǎn)量3由單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表的項(xiàng)目、每套標(biāo)準(zhǔn)總用量、標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)金額引入相關(guān)數(shù)據(jù)填寫項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)單位成本欄4將標(biāo)準(zhǔn)單位成本的用量與實(shí)際產(chǎn)量的乘積填入標(biāo)準(zhǔn)總成本的用量，標(biāo)準(zhǔn)單位成本的金額與實(shí)際產(chǎn)量的乘積填入標(biāo)準(zhǔn)總成本的金額5根據(jù)產(chǎn)品成本計(jì)算表的完工產(chǎn)品總成本填列實(shí)際總成本的用量與金額6實(shí)際單位成本的用量等于實(shí)際總成本的用量除以實(shí)際產(chǎn)量，單價(jià)等于實(shí)際總成本的金額除以用量，金額等于實(shí)際總成本的金額除以實(shí)際產(chǎn)量7由倉庫盤存后上報(bào)填列存貨盈虧差異的數(shù)量，金額即標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)與盈虧數(shù)量的乘積8用量差異的數(shù)量等于實(shí)際總成本的用量與存貨盈虧數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)用量的差。金額等于用量差異數(shù)乘以標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)9價(jià)格差異的單價(jià)差異為

38、實(shí)際單位成本的單價(jià)與標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)的差，金額為單價(jià)差異與實(shí)際總用量的乘積10差異合計(jì)為存貨盈虧差異、用量差異、價(jià)格差異的金額之和11財(cái)務(wù)部總經(jīng)理對本表所填數(shù)據(jù)進(jìn)行審核簽證821 自制半成品成本分析匯總月報(bào)表F-22-001-021步驟步驟說明1根據(jù)單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表和自制半成品成本差異分析月報(bào)表填入本表。2本表產(chǎn)量欄根據(jù)自制半成品收發(fā)存月報(bào)表中的本期生產(chǎn)數(shù)量一欄填入。3本表標(biāo)準(zhǔn)總成本欄根據(jù)自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表中的標(biāo)準(zhǔn)金額、生產(chǎn)成本總計(jì)欄*本期生產(chǎn)數(shù)量等于標(biāo)準(zhǔn)總成本。4本表用量差異影響成本欄中的存貨盤虧、生產(chǎn)用量差異根據(jù)自制半成品成本差異分析月報(bào)表中的用量差異填寫。5本表廢品損失欄根據(jù)自

39、制半成品成本差異分析月報(bào)表實(shí)際總成本一欄中的廢品損失與單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表中的廢品損失之差*本期生產(chǎn)的自制半成品數(shù)量填入。6價(jià)格差異影響成本欄的取數(shù)和上面相同，以標(biāo)準(zhǔn)單位成本和實(shí)際單位成本之差*實(shí)際入庫數(shù)量來計(jì)算差異。7本表固定制造費(fèi)用差異欄中的實(shí)際與預(yù)算差異、閑置差異、用量差異欄根據(jù)固定制造費(fèi)用差異分析表填入。8本表差異合計(jì)欄根據(jù)用量差異、價(jià)格差異、固定制造費(fèi)用差異三項(xiàng)差異合計(jì)數(shù)填入。9實(shí)際總成本欄等于標(biāo)準(zhǔn)總成本加或減差異合計(jì)。822 產(chǎn)成品成本分析匯總月報(bào)表F-22-001-022步驟步驟說明1本表由財(cái)務(wù)部高級成本會計(jì)根據(jù)產(chǎn)品成本差異分析月報(bào)表、固定制造費(fèi)用差異分析月報(bào)表匯總填列2根據(jù)產(chǎn)品成本差異分析月報(bào)表填列產(chǎn)品名稱、產(chǎn)量、標(biāo)準(zhǔn)總成本、用量差異影響成本、廢品損失、價(jià)格差異影響成本數(shù)3根據(jù)固定制造費(fèi)用差異分析月報(bào)表填列固定制造費(fèi)用差異4將存貨盈虧小計(jì)，生產(chǎn)用量小計(jì)，廢品損失，材料、