內(nèi)部銀行及資金管理辦法

1、內(nèi)部銀行及資金管理方法為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部資金市場(chǎng)，更加有效的管好、用活資金，提高資金的使用效果，強(qiáng)化資金管理機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部銀行的職能，特制定本方法。 一、總那么 內(nèi)部銀行實(shí)行資金高度管理體制，是公司資金籌措的中心，是外部資金的往來結(jié)算中心，是內(nèi)部存款、信貸、結(jié)算與控制中心。 二、機(jī)構(gòu)設(shè)置 1、內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)管理隸屬于資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，是資產(chǎn)財(cái)務(wù)部下設(shè)的資金管理機(jī)構(gòu)，在資金管理上行使內(nèi)部獨(dú)立核算職能，在企業(yè)會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，行使資金管理職能，資金管理實(shí)行會(huì)計(jì)師一支筆審批。 2、內(nèi)部銀行單獨(dú)設(shè)置辦事機(jī)構(gòu)，內(nèi)部銀行結(jié)算中心辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司，根據(jù)公司的開展和生產(chǎn)規(guī)模，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)等情況，也可設(shè)分理處。 3、內(nèi)部銀行

2、的業(yè)務(wù)管理人員暫定為2-3人。會(huì)計(jì)員、記帳員、出納各1人。 三、帳戶的開立 1、內(nèi)部銀行實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算單位工程開戶單位設(shè)置帳戶，內(nèi)部獨(dú)立核算以下單位，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置二級(jí)內(nèi)行存款帳戶進(jìn)行核算。 2、公司所屬各單位必須在內(nèi)部銀行開設(shè)內(nèi)行帳戶，進(jìn)行資金結(jié)算，不允許在外部銀行開設(shè)外部帳戶。 3、公司所屬各單位在內(nèi)部銀行開戶時(shí)，需提交開戶申請(qǐng)書，填寫預(yù)留印簽卡，預(yù)留印簽卡不少于二枚，即開戶單位的財(cái)務(wù)專用章，委托法人印章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的印章。 4、材料物資供給公司暫保存外部銀行帳戶材料采購(gòu)戶，同時(shí)，必須在內(nèi)部銀行開設(shè)帳戶，辦理基層單位材料調(diào)撥的往來結(jié)算。該公司不準(zhǔn)直接接受公司收取的運(yùn)費(fèi)和貨款存入自己的

3、外部帳戶，如違反此規(guī)定，將追究單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 5、基層單位違反規(guī)定私自在外部銀行開設(shè)帳戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，撤銷財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)的職務(wù)，同時(shí)公司對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行從重處分。 6、公司投資控股單位及聯(lián)營(yíng)核算單位，一律在公司內(nèi)部銀行開設(shè)帳戶，除在合同中有其他約定的。 7、外區(qū)路橋施工工程需在外區(qū)外部銀行開設(shè)帳戶，必須經(jīng)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部同意，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，到內(nèi)部銀行備案。 四、結(jié)算憑證 1、內(nèi)部銀行支票分為轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票兩種，由開戶單位簽發(fā)，作為內(nèi)部銀行收付款項(xiàng)的憑證，內(nèi)部銀行支票只限于內(nèi)部流通，對(duì)外無效。內(nèi)部銀行現(xiàn)金支票只可支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票不得支取現(xiàn)金。 2、交款單分為現(xiàn)金交款單

4、和轉(zhuǎn)帳交款單位兩種。 3、特種轉(zhuǎn)帳憑證劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)使用，僅限于內(nèi)部銀行對(duì)內(nèi)部存款單位開據(jù)。 4、內(nèi)部往來單，用于坐扣和往來清算。 五、結(jié)算規(guī)定 1、內(nèi)部支票使用范圍為公司內(nèi)部核算單位及公司聯(lián)營(yíng)單位。對(duì)于外部結(jié)算時(shí)，必須遵守中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定。 2、內(nèi)部支票不受起點(diǎn)限制，結(jié)算期為5天，節(jié)假日順延，不得跨年使用。 3、不得簽發(fā)遠(yuǎn)期、空頭支票，不準(zhǔn)出現(xiàn)透支及印簽不符現(xiàn)象，如出現(xiàn)此類情況，內(nèi)部銀行除拒付外，并按票面額的5和不少于50元的罰款。 4、需領(lǐng)取外部銀行空白支票的，經(jīng)內(nèi)行批準(zhǔn)同意后押內(nèi)部銀行支票，五日內(nèi)必須結(jié)清，否那么不再簽發(fā)外部銀行支票。 5、憑內(nèi)部銀行現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金，必須有簽發(fā)人在反面背

5、書，并交驗(yàn)提款人證件。 6、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，超過庫(kù)存現(xiàn)金限額的局部要及時(shí)存入銀行，不得挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金，開出的現(xiàn)金支票寫明用途如：工資、差旅費(fèi)、獎(jiǎng)金、零星采購(gòu)等不能以籠統(tǒng)的“備用金套取現(xiàn)金。 7、開戶單位需提取工資及大額備用金時(shí)，必須經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師簽字，提前一天報(bào)現(xiàn)金方案，內(nèi)部銀行予以提現(xiàn)，提現(xiàn)款必須由單位財(cái)務(wù)人員親自辦理。 8、不符合內(nèi)部銀行結(jié)算規(guī)定，或內(nèi)部銀行支票填寫不標(biāo)準(zhǔn)的，內(nèi)部銀行拒收、拒付，拒絕簽發(fā)外部銀行支票。 9、開戶單位如辦理信匯、電匯等異地付款業(yè)務(wù)，可按程序到外部銀行辦妥手續(xù)后，到有關(guān)外部銀行辦理。 10、各內(nèi)部單位在簽發(fā)內(nèi)部支票時(shí)，必須用碳素筆認(rèn)真填寫所需填寫的

6、各項(xiàng)內(nèi)容。“收款人與“用途必須以供貨提供勞務(wù)單位提供的發(fā)票單位和供貨名稱為準(zhǔn)填寫，且必須做到支票正聯(lián)與存根一致。 11、內(nèi)部各單位簽發(fā)的內(nèi)部支票金額在伍萬元以上，必須經(jīng)總會(huì)師簽字，方可由內(nèi)部銀行兌換外部支票，簽發(fā)的支票必須有具體的收款人、用途。 12、加強(qiáng)內(nèi)部票據(jù)管理。內(nèi)部銀行在發(fā)放空白內(nèi)部票據(jù)時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用登記制度。各內(nèi)部單位在發(fā)放內(nèi)部支票時(shí)，必須執(zhí)行領(lǐng)用簽收制度，并做到及時(shí)清帳，誰領(lǐng)用誰報(bào)帳。 13、公司各單位從公司外部收取的外部票據(jù)，必須由公司內(nèi)部銀行在票據(jù)的反面加蓋公司在外部銀行的預(yù)留印簽，然后存入公司內(nèi)行在外部銀行的帳戶，票據(jù)存入三日前方可使用資金，不處提前使用，不得將應(yīng)存入公

7、司銀行帳戶的票據(jù)直接背書轉(zhuǎn)讓給外單位，因此行所產(chǎn)生的法律責(zé)任由各單位自行承當(dāng)，同時(shí)也要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)、行政及法律責(zé)任。 六、支票掛失 1、開戶單位遺失內(nèi)部支票時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知內(nèi)部銀行，支票未支款的，內(nèi)部銀行給予辦理掛失，否那么不予辦理。開戶單位遺失外部支票時(shí)，除及時(shí)通知內(nèi)部銀行外，如在支票付款期限內(nèi)款項(xiàng)未被劃走，內(nèi)部銀行給予換簽同樣的外部支票，否那么不予辦理，后果由遺失者自負(fù)。 2、對(duì)印簽不全，未填寫日期、用途、金額、收款單位的空白支票，內(nèi)部銀行不予掛失。 七、資金坐扣 1、各生產(chǎn)單位收取的工程進(jìn)度款和其他業(yè)務(wù)款項(xiàng)存入內(nèi)部銀行后，內(nèi)部銀行一律按15%進(jìn)行坐扣，作為預(yù)備清算費(fèi)用，85%的資金由開

8、戶單位支配使用，不搞平調(diào)。 2、公司投資控股單位及聯(lián)營(yíng)承包單位，按照公司承包合同的條款規(guī)定進(jìn)行坐扣。 八、資金清算 1、每月底清算一次，基層單位應(yīng)按清算內(nèi)容足額上交公司各項(xiàng)費(fèi)用，清算后，坐扣多的資金轉(zhuǎn)入存款單位帳戶，坐扣資金不夠的，內(nèi)部銀行直接從開戶單位帳戶劃轉(zhuǎn)，如開戶單位帳戶沒有存款的，可向公司內(nèi)部銀行申請(qǐng)貸款，同時(shí)必須承諾保證內(nèi)行提出的還款時(shí)間，交費(fèi)貸款期限一般不得超過一個(gè)月。 2、內(nèi)部銀行設(shè)立各種險(xiǎn)種、險(xiǎn)金收取交納帳戶，每月終由專門管理此項(xiàng)工作的部門或人員，向內(nèi)部銀行提供各基層單位繳納險(xiǎn)金明細(xì)表，由內(nèi)部銀行從基層單位帳戶中直接劃撥，帳戶無存款的需限期交納，內(nèi)部銀行配合有關(guān)部門做好此項(xiàng)工作

9、。 3、各單位應(yīng)上交的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清算，每月進(jìn)行一次，清算后轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行。 4、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部發(fā)生的費(fèi)用支出，在手續(xù)齊全的條件下，以轉(zhuǎn)通形式通知的內(nèi)部銀行付款，數(shù)額較大的必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字后才能付款。 九、內(nèi)部貸款 1、公司所屬各單位嚴(yán)禁以任何名義、任何方式向外單位、個(gè)人借款。2、公司所屬各單位嚴(yán)禁以任何名義、任何方式向公司以外的單位、個(gè)人提供擔(dān)保。3、公司內(nèi)部銀行為企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心，有調(diào)節(jié)資金的職能，既可向所屬二級(jí)單位發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部貸款范圍限于二級(jí)單位所屬工程臨時(shí)周轉(zhuǎn)需要及特殊情況需要。4、內(nèi)部銀行貸款期限分一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月、九個(gè)月及一年。愈期貸款按原定利率加計(jì)利息20%，內(nèi)部銀行

10、貸款利息按月劃轉(zhuǎn)。5、各二級(jí)單位向內(nèi)部銀行借款，必須填寫借款申請(qǐng)書，借款申請(qǐng)書的主要內(nèi)容包括：借款原因，既為何借款，借款資金使用在那個(gè) 工程；借款金額；借款期限；以及借款歸還資金來源。6、二級(jí)單位向內(nèi)部銀行遞交借款申請(qǐng)書后，內(nèi)部銀行審核，借款金額在50萬元以下的，由總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)后，內(nèi)部銀行即可給予辦理借款手續(xù)；借款金額在50萬元以上的，由公司董事會(huì)審核會(huì)簽批準(zhǔn)后，內(nèi)部銀行即可給予辦理相關(guān)借款手續(xù)。7、各借款單位應(yīng)按照借款用途使用借款資金，并按期歸還借款本金和利息，如借款單位改變借款用途挪作他用或愈期不歸還借款，內(nèi)部銀行有權(quán)責(zé)令其限期改正，如過期不改正的，內(nèi)部銀行有權(quán)從其內(nèi)部銀行帳戶上劃回內(nèi)

11、部貸款，并按原定利率加收20%的罰息。十、資金占用費(fèi)和利息 1、各內(nèi)部單位的流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行有償占用，按占用資金數(shù)額計(jì)息。 2、確定兩種利率，一是定額內(nèi)資金占用利率，二是超定額資金占用利率。 3、內(nèi)部銀行資金占用及貸款利率確實(shí)定。 參照中國(guó)人民銀行確定的外部銀行貸款利率；本企業(yè)在外部銀行貸款數(shù)額和付息情況；本企業(yè)資金收益情況；企業(yè)資產(chǎn)占用情況；4、利率實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。 十一、職能與業(yè)務(wù)范圍 1、根據(jù)企業(yè)資金的需要，積極籌措資金，向集團(tuán)公司和其他金融機(jī)構(gòu)吸收貸款，彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資金的缺乏，做好信貸業(yè)務(wù)工作和信貸結(jié)算業(yè)務(wù)，按期及時(shí)歸還外部銀行利息和本金，確保企業(yè)在銀行等方面的信譽(yù)。 2、內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)貨幣資

12、金的收、付及內(nèi)部資金的融通，以管好用活資金為原那么，對(duì)企業(yè)資金流通行使結(jié)算、信貸、監(jiān)督和控制。 3、增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的貨幣時(shí)間價(jià)值觀念，促使各單位及時(shí)回收工程款、運(yùn)費(fèi)及其他貨幣資金。 4、對(duì)公司內(nèi)部獨(dú)立核算單位的資金占用、支出情況進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部反映單位資金狀況。 5、按制度規(guī)定要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，按規(guī)定的方法進(jìn)行核算，并定期相互核對(duì)相關(guān)的帳薄記錄，滿足企業(yè)內(nèi)部核算單位的需要。 6、內(nèi)部單位之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照摸擬市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用內(nèi)部銀行支票進(jìn)行結(jié)算，收款單位憑對(duì)方付的內(nèi)部銀行支票存入內(nèi)行，內(nèi)行憑此支票從付款單位劃撥資金，付款單位付款時(shí)必須保證內(nèi)行存款有余額。 7

13、、如需辦理托收承付手續(xù)事項(xiàng)，雙方應(yīng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前辦理合同一式叁份，抄送內(nèi)行，收、付款單位將完成的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容填寫托收憑證送交內(nèi)部銀行，以此作為雙方的結(jié)算依據(jù)。 8、內(nèi)部單位零星報(bào)銷的資金，由內(nèi)行支付一定數(shù)額的備用金。 9、各單位收取的貨幣資金一律交存內(nèi)部銀行，同時(shí)填寫內(nèi)部銀行交存款單位，經(jīng)內(nèi)行經(jīng)辦人員簽收后，做為對(duì)方單位增加內(nèi)部銀行存款進(jìn)帳的依據(jù)。 10、內(nèi)部銀行保證每月按時(shí)提供內(nèi)部銀行對(duì)帳單。按時(shí)編報(bào)內(nèi)部銀行決算報(bào)表報(bào)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。 11、內(nèi)行每月必須向總會(huì)計(jì)師提供內(nèi)部各單位資金收支情況明細(xì)表。 12、每月向總會(huì)計(jì)師提供資金的報(bào)表。 十二、結(jié)算原那么與紀(jì)律 1、結(jié)算原那么：恪守信用，履約付款，各單位

14、存入內(nèi)部銀行的存款，不搞一平二調(diào)，誰的錢進(jìn)誰帳的，由誰支配。不準(zhǔn)拖欠上交費(fèi)用，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)出借、出租帳戶。不準(zhǔn)白條頂現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金、編造假用途套取現(xiàn)金。未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在專業(yè)銀行開戶和背著公司另立銀行存款帳戶，否那么將按第三款第五條處理；使用甲方材料，必須報(bào)經(jīng)主管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和總會(huì)計(jì)師的同意。除承包合同中有明確約定的；固定資產(chǎn)、?？厣唐返馁?gòu)置，必須有正規(guī)的購(gòu)置手續(xù)，方可付款；公司所屬單位均不得用甲方支票直接購(gòu)置工程所用材料、物質(zhì)，更不允許從甲方直接提取現(xiàn)金發(fā)放工資及生活費(fèi)等。公司內(nèi)部單位絕不允許無帳經(jīng)營(yíng)，也不準(zhǔn)帳外設(shè)帳或?qū)①Y金存入個(gè)人信用卡，也不得為他人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，也無權(quán)將企業(yè)資產(chǎn)抵押

15、擔(dān)保。如違反規(guī)定造成資金體外循環(huán)或形成小金庫(kù)，公司將無條件給予沒收，由此給企業(yè)造成的損失，公司將按違紀(jì)嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)處理。公司所屬各單位，因外欠債務(wù)，依據(jù)法律程序，內(nèi)部銀行被法院劃撥的資金，由內(nèi)部銀行在債務(wù)單位的內(nèi)部存款中劃撥，存款缺乏劃撥的應(yīng)在十天內(nèi)籌措資金補(bǔ)足，否那么內(nèi)部銀行按貸款處理，并在債務(wù)單位有存款時(shí)優(yōu)選收回此筆貸款。內(nèi)部銀行工作人員必須為用戶保密，維護(hù)內(nèi)部銀行信譽(yù)履約付款。堅(jiān)持誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配的原那么。公司經(jīng)營(yíng)單位因互相拖欠資金影響正常工作、生產(chǎn)秩序，經(jīng)雙方認(rèn)可簽字，由公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，可通過內(nèi)部銀行直接劃撥。十二、貨幣資金收支實(shí)行方案管理，基層單位在每月二日前將本單位本月的收支方案分工程內(nèi)容報(bào)內(nèi)部銀