稅法第三版董漢彬課后習題答案（完整版）.docx

1、稅法第3版課后習題答案（完整版）第1章稅法概述實務(wù)題答案一、名詞解釋答案見教材二、單項選擇15ABCCB1. 答案A,解析：稅法是權(quán)利義務(wù)的法律規(guī)范總和，體現(xiàn)法律的權(quán)利義務(wù)2. 答案B,解析：初稅畝是農(nóng)業(yè)稅成熟的標志，貢助徹是稅收的雛形3. 答案C,解析：法律的核心是法律的內(nèi)容權(quán)利和義務(wù)4. 答案C,解析：法律事實是征稅的經(jīng)濟基礎(chǔ)，沒有法律事實無法征稅。5. 答案B,解析：稅收與經(jīng)濟增長基本吻合，上下波動不大三、多項選擇LAB2.ABCD3.CD4.BCD5.ABD1. 答案AB,解析：稅收產(chǎn)生的兩個條件，國家的產(chǎn)生是政治條件，私有制產(chǎn)生是經(jīng)濟條件。2. 答案ABCD,解析：稅收減免的基本分類

2、，有四種表現(xiàn)形式。3. 答案CD,解析：A是我國稅收、/法的現(xiàn)狀，B是稅收、'/：法的基礎(chǔ)，C中錯誤之處要援引相關(guān)法律，D的錯誤之處是稅法調(diào)整對象不是商品關(guān)系，而是稅收征納關(guān)系。4. 答案BCD,解析：A不正確是把累進稅率和全額累進稅率混淆。5. 答案ABD,解析：C項稅收征管法是全國人大直接立法，是真正的法律。四、判斷題15WW«1. 答案寸，解析：稅收為了提供公共產(chǎn)品的資金需求2. 答案x,解析：稅率體現(xiàn)征稅的深度，不是廣度。3. 答案寸，解析：我國現(xiàn)行的稅收立法現(xiàn)狀。4. 答案解析：證券交易印花稅原來分成，中央97%,地方3%,從2016年1月1日起，全部歸中央，國發(fā)明

3、電（2015）3號。5. 答案W解析：稅收法律效力比同等法律效率高，體現(xiàn)征稅優(yōu)先。五、簡答題答案見教材六、計算題1. 解析：全額累進按最高適用稅率一次性計算應(yīng)納稅額;超額累進分段計算應(yīng)納稅額，然后相加。（I）按全額累進計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=80000x20%=16000（元）消費稅對小汽車根據(jù)排氣量大小分別設(shè)定產(chǎn)品差別比例稅率，低檔為5%以下，體現(xiàn)了國家稅收的一般調(diào)節(jié)，鼓勵消費；中檔小汽車消費稅稅率為5%-12%,增加消費者的負擔，對中檔消費有所限制，對高檔小轎車征收25%-40%的消費稅，另外加征10%零竹環(huán)節(jié)消費稅，體現(xiàn)了國家的限制與調(diào)節(jié)，既增加國家稅收收入，也調(diào)節(jié)貧富差距。2. 結(jié)合實際

4、談?wù)劧惵侍岣吲c減肥的關(guān)系。丹麥對容易引進肥胖的食品征收消費稅，又稱肥胖稅，體現(xiàn)了國家對減肥的政策導向，從增加負擔，增加稅收的角度，對減肥的效果是有限的，但從輿論導向的角度，從社會引起重視的角度，從社會輿論監(jiān)督的角度，提高稅率，征收肥胖稅，起到很大的作用。特別是從心里上提示人們認識到肥胖的危害性，實際效用明顯。第5章城市維護建設(shè)稅法和教育費附加實務(wù)題答案一、名詞答案見教材二、單項選擇題13.CADB1. 【答案】C【解析】收購后出口沒有繳納增值稅，也不繳納城建稅。2. 【答案】A【解析】城市維護建設(shè)稅進口不征、出口不退。3. 【答案】D地方教育費附加征收率是2%,教育費附加征收率是3%o【答案】

5、B殘廢人就業(yè)保障金繳納比率不低于1.5%三、多項選擇題【答案】ACD【解析】企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅，同時以該營業(yè)稅為計稅依據(jù)繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加。1. 【答案】AB【解析】教育費附加是“進口不征、出口不退”。2. 【答案】ABD【解析】城建稅的稅率按納稅人所在地的不同而有所差異，設(shè)有1%、5%、7%的稅率，沒有3%。城建稅的稅率需要考生記憶。四、判斷題13.xa/x1. 答案x,解析：除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城建稅，不同時退（返）還。2. 答案寸，解析：繳納抵免內(nèi)銷貨物應(yīng)納增值稅，只要有內(nèi)銷，就要繳納城建稅。3. 答案x,解析：2012年7月1日開始

6、征收。五、簡答題答案見教材六、計算題1. 解析：機械廠在城市，以實繳增值稅額按7%繳納城建稅，按3%繳納教育費附加應(yīng)納城建稅=60x7%=4.2（萬元）應(yīng)交教育費附加=60x3%=!.8（萬元）2. 解析：（一）本題是一個綜合計算題，先計算增值稅、消費稅，再按三稅之和計算城建稅（5%）和教育費附加。（1）白酒銷售應(yīng)納增值稅的計算銷項稅額=90000x16%=14400（元）核定進項稅額=56000x6（）%!（1+12%）x2%=3600（元）應(yīng)納增值稅=14400-3600=1080（）（元）（2）計算消費稅應(yīng)納消費稅=90000x20%+!000x2x0.5=19000（元）（3）出租房屋

7、應(yīng)納增值稅=52500-（1+5%）x5%=2500（元）以上增值稅與消費稅之和計算城建稅和教育費附加二稅合計=10800+19（）00+2500=32300（元）應(yīng)納城建稅=32300x5%=1615（元）應(yīng)納教育費附加=32300x3%=969（元）解析（二）如果是2019年10月（1）白酒銷售應(yīng)納增值稅的計算銷項稅額=90000x13%=11700（元）核定進項稅額=56000x60%-（1+10%）xl0%=3054.55（元）應(yīng)納增值稅=11700-3054.55=8645.45（元）（2）計算消費稅應(yīng)納消費稅=90（）00x20%+1000x2x0.5=19（）00（元）（3）出租

8、房屋應(yīng)納增值稅=52500：（1+5%）x5%=2500（元）以上增值稅與消費稅之和計算城建稅和教育費附加二稅合計=8645.45+19000+2500=30145.45（元）應(yīng)納城建稅=30145.45x5%=1507.27（元）應(yīng)納教育費附加=30145.45x3%=904.36（元）七、分析思考題談?wù)劤鞘芯S護建設(shè)稅和教育費附加獨立征收的可行性。城建稅和教育費附加是在征收增值稅、消費稅和營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，以三稅之和為依據(jù)征收的，具有附加稅的性質(zhì)。這樣征收的好處是，增值稅和消費稅不存在重復征收的問題，在此基礎(chǔ)上征收的城建稅和附加也不重復征收，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，現(xiàn)在存在的問題是增值稅和消費稅是

9、國稅組織收入，城建稅和附加是地稅組織收入，要檢查這個稅種，單靠地稅局無法開展，通過國稅配合，真正操作起來并不容易，加上教育費附加征收數(shù)量偏少，又增加了一個地方教育費附加。教育費附加不是稅，不適用征管法，給組織收入帶來制度上的不便，為加大教育費的征收力度，獨立成立教育稅，即使從價單獨征收，重復征稅也有限，作者認為，把附加稅獨立起來也是可行的。第6章企業(yè)所得稅法實務(wù)題答案一、名詞答案見教材二、單項選擇題答案1-6ABACBD1. 答案A,解析：企業(yè)所得稅居民納稅人的標準是依法在中國境內(nèi)成立或依法在國外成立，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，A項符合，其他項不符合。2. 答案B,解析：銷售貨物所得是來源于中

10、國境內(nèi)還是來源于中國境外，以貨物交易地為準。3. 答案A,解析：B項也是合同約定日；C項實際收到日，D項利潤分配決定日。4. 答案C,解析：其他三項產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，企業(yè)所得稅不視同銷售。5. 答案B,解析：標準I=80x60%=48（萬元），標準11=1億x5%o=50（萬元），比較后選48萬元。6. 答案D,解析：標準=22（）0x30%=66（）（萬元），化妝品的廣告費標準比例為30%,普通企業(yè)為15%,本業(yè)務(wù)370萬元不超標準，答案為370萬元。三、多項選擇題答案1-6ACD、AD、AB、BCD、BCD、ABD1. 答案ACD,解析：B項是非法人企業(yè)，應(yīng)納繳個人所得稅，其他項適合。2.

11、答案AD,解析：B項的期限是5年；C項是境內(nèi)盈利不能彌補境外虧損，但境外盈利可以彌補境內(nèi)虧損。3. 答案AB,解析：C項轉(zhuǎn)讓或收回后才能扣除，D項不能直接扣除，可以提取折舊扣除。4. 答案BCD,解析：A項不符合分期確認收入的條件。5. 答案BCD,解析：A項行政罰款不能扣除，B、C項經(jīng)營罰款可以扣除，D項土地增值稅可以扣除。6. 答案ABD,解析：C項教育經(jīng)費超過標準可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除。四、判斷題答案1-6WxxW1. 答案寸，解析：因為租賃的固定資產(chǎn)沒有產(chǎn)權(quán)，列支租金相當于提折舊。2. 答案W解析：未單獨核算不能享受稅收優(yōu)惠，便于優(yōu)惠管理。3. 答案x,解析：應(yīng)稅項目和免稅項目單獨核算，不能相互

12、彌補。4. 答案x,解析：以現(xiàn)金方式支付個人的手續(xù)費可以列支。5. 答案W解析：境外業(yè)務(wù)屬于代扣的范圍。6. 答案V,解析：關(guān)聯(lián)企業(yè)的定價，稅務(wù)機關(guān)可以和企業(yè)預約定價，有利于稅務(wù)管理。五、簡答題答案見教材六、計算題1. 解析：第一年年的虧損80萬元，由以后五年彌補，不足彌補的-15萬元，由稅后彌補第二年的虧損20萬元，由第7年彌補第七年應(yīng)納所得稅=（55-20）x25%=8.75（萬元）2. 解析：先計算利潤總額（即會計利潤），然后在些基礎(chǔ)上按照業(yè)務(wù)的順序逐項進行納稅調(diào)整,最后計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納所得稅額。（1）利潤總額=5000+70-3200-50-140-800-440-150-160=

13、130（萬元）（2）調(diào)整項目1）廣告費標準=（5000+70）xl5%=760.5（萬元）,超標調(diào)增=780.5-760.5=20（萬元）2）業(yè)務(wù)招待費雙標準分別是：標準1=30x60%=18（萬元）標準2=（5000+70）x5%o=25.35（萬元）調(diào)增=30-18=12（萬元）3）研究開發(fā)費，附加扣除，調(diào)減=80x75%=60（萬元）4）未完工程利息不得在稅前列支，調(diào)增40萬元。5）贊助費不能在稅前扣除，調(diào)增8萬元。6）公益捐贈標準=130x12%=15.6（萬元）超標調(diào)增=50-15.6=34.4（萬元）7）技木罰款不得扣除，調(diào)增2萬元。（3）應(yīng)稅所得額調(diào)增項目合計=20+12+40+

14、8+34.4+2=116.40（萬元）調(diào)減項目減免稅及加計扣除=60（萬元）應(yīng)稅所得額=130+116.4-60=186.4（）（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=186.40x25%=46.6（萬元）匯算清繳應(yīng)補所得稅=46.6-30=16.6（萬元）3. 解析I：一般計算方法本題涉及稅收政策較多，涉及治理“三廢"減計10%的收入，視同銷售所得，捐贈調(diào)整,境外所得單獨補稅，國債利息免稅、廣告費、業(yè)務(wù)招待費和研發(fā)費用的調(diào)整。（1）基本資料銷售（營業(yè)）收入=營業(yè)收入+視同銷售收入=8500+1700+300=10500（萬元）利潤總額=企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)2000萬元（2）納稅調(diào)整1）減計收入=30（）x

15、10%=3（）（萬元）調(diào)減30萬元2）視同銷售利潤=300-（170+60）=70（萬元）3）捐贈兩項公益捐贈支出金額合計=（170+51+60）+50=331（萬元）公益捐贈支出扣除標準=2000x12%=240（萬元）調(diào)增公益捐贈支出=331-240=91（萬元）4）股息和國債利息免稅收入=85+5.5=90.5（萬元）調(diào)減90.5萬元5）廣告費廣告費扣除標準=10500x15%=1575（萬元）今年廣告費為240萬元，不超標，可結(jié)轉(zhuǎn)以前年度廣告費超標額，調(diào)減100（萬元）6）業(yè)務(wù)招待費標準I=150x60%=90（萬元）標準II=10500x5%o=52.5（萬元）調(diào)增招待費=150-5

16、2.5=97.5（萬元）7）研發(fā)費用加計扣除=100x75%=75（萬元）8）提取減值準備調(diào)增50萬元9）彌補虧損1（）萬元，納稅調(diào)減1（）萬元（3）調(diào)整匯總納稅調(diào)整增加額=70+91+97.5+50=308.5（萬元）納稅調(diào)整減少額=30+90.5+100+75+10=305.5（萬元）（4）應(yīng)納稅所得額=利潤總額+調(diào)增項目-調(diào)減項目=2000+308.5-305.5=2003（萬元）（5）匯算清繳應(yīng)退企業(yè)所得稅=2003x25%-500=0.75（萬元）解析II：按納稅申報表計算計算方法本題涉及稅收政策較多，涉及治理'三廢”減計10%的收入，視同銷售所得，捐贈調(diào)整,境外所得單獨補稅

17、，國債利息免稅、廣告費、業(yè)務(wù)招待費和研發(fā)費用的調(diào)整。（1）基本資料銷售（營業(yè)）收入=營業(yè)收入+視同銷售收入=8500+1700+300=10500（萬元）利潤總額=企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)2000萬元（2）納稅調(diào)整1）視同銷售：調(diào)增視同銷售收入=300（萬元）調(diào)減視同銷售扣除額=170+60=230（萬元）2）兩項公益捐贈支出金額合計=（170+51+60）+50=331（萬元）公益捐贈支出扣除標準=2000x12%=240（萬元）調(diào)增公益捐贈支出=331240=91（萬元）3）廣告費廣告費扣除標準=10500x15%=1575（萬元）今年廣告費為240萬元，不超標，可結(jié)轉(zhuǎn)以前年度廣告費超標額，調(diào)減100

18、（萬元）4）業(yè)務(wù)招待費標準l=150x60%=90（萬元）標準2=10500x5%o=52.5（萬元）調(diào)增招待費=150-52.5=97.5（萬元）（3）減免、減計收入、加計扣除1）減計收入=300x10%=30（萬元）2）股息和國債利息免稅收入=85+5.5=90.5（萬元）3）研發(fā)費用加計扣除=100x75%=75（萬元）合計=30+90.5+75=195.5（萬元）納稅調(diào)整后所得=【利潤總額-境外所得+（納稅調(diào)增額一納稅調(diào)減額）-免稅、減計收入、加計扣除】=2000-0+（538.5-330）-195.5=2013（萬元）其中：納稅調(diào)整增加額=300+91+97.5+50=538.5（萬

19、元）納稅調(diào)整減少額=230+100=330（萬元）（4）應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-減免所得-抵扣所得-彌補虧損=2013-10=2003（萬元）（5）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X25%-減免稅額一抵免稅額=2003x25%=500.75（萬元）（6）全年實際應(yīng)納稅額=境內(nèi)應(yīng)納稅額+境外所得應(yīng)納所得稅額一境外所得抵免所得稅額=507（萬元）（7）匯算清繳應(yīng)補企業(yè)所得稅=500.75-500=0.75（萬元）七、分析思考題1. 我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠從區(qū)域優(yōu)惠向行業(yè)優(yōu)惠轉(zhuǎn)變，談?wù)勎覈髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策轉(zhuǎn)變的意義。答：原來的國家經(jīng)濟政策是讓一部分人、一部分地區(qū)先富起來，先富帶動后富，實行政策傾斜，

20、對東南部沿海發(fā)達地區(qū)設(shè)置特區(qū)15%的稅收優(yōu)惠，優(yōu)先發(fā)展；其他地區(qū)實行33%的稅率正常征稅，正常發(fā)展，稅收政策重效率輕公平。2008年統(tǒng)一內(nèi)外企業(yè)所得稅后，經(jīng)濟形勢發(fā)生的翻天覆地的變化，稅收優(yōu)惠政策也進行了重大調(diào)整，由地區(qū)優(yōu)惠變成行業(yè)優(yōu)惠，即屬于優(yōu)惠的項目，不論設(shè)在那里都享受優(yōu)惠，不受區(qū)域限制，取消經(jīng)濟特區(qū)的優(yōu)惠政策，對西部經(jīng)濟落后地區(qū)實行區(qū)域優(yōu)惠，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策向公平邁了一大步。2. 隨著我國稅收加速折I日政策的實施，企業(yè)所得稅的扣除標準越來越寬，結(jié)合實際談?wù)勂髽I(yè)所得稅扣除政策的放寬對企業(yè)發(fā)展有何現(xiàn)實意義。企業(yè)所得稅改革的指導思想是“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”，通過“寬稅基"

21、;，放寬所得稅前成本費用的扣除，推遲所得稅上交后移，為企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展奠定有力基礎(chǔ)。原有的寬稅基政策是最低折舊年限，一部分加速折舊政策，長期待攤費用的攤銷政策，都大大鞏固了稅基，在此基礎(chǔ)上，頒布一系列加速折舊的政策：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按原確定執(zhí)行。本通知所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。其它的如經(jīng)營用豪華汽車、輪船等等，都是在可以一次扣除的范圍之內(nèi)，范圍是所有企業(yè)。該優(yōu)惠可以企業(yè)自行享受，無需備案

22、，只需要將相關(guān)資料留存?zhèn)?。新得政策，進-步拓寬了扣除范圍，為企業(yè)發(fā)展增加了更多的后勁。第7章個人所得稅法實務(wù)題答案一、名詞答案見教材二、單項選擇15DBBBC1. 答案D解析：非居民納稅人是沒有住所，且居住不滿183天，只有D符合條件，其他三個答案都是長期居住或有住所。2. 答案B解析：工資薪金所得稅實行7級超額累進稅率，原來是9級累進稅率，個體尸和承包是5級累進稅率。3. 答案B解析：新個人所得政策，只有B符合條件，C項和D項只扣除20%o4. 答案B解析：新政策對稿酬預征，稿酬所得預征率為20%5. 答案C解析：個稅扣除限額白2019年I月1日起，年扣除60000元。三、多項選擇1. AC

23、D2.ABCD3.BCD4.ABC5.ABCD1. 答案ACD,解析：居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所長期居住，沒有住所但居住超過183天的納稅人，ACD項符合。2. 答案：ABCD解析：就四項，全符合。3. 答案BCD解析：A項在分得稅后股息，按20%的股息紅利所得征稅，其他三項按5級超額累進稅率征稅。4. 答案ABC解析：D項不符合規(guī)定。5. 答案ABCD解析：全符合規(guī)定。四、判斷題15x4x/x1. 答案x,解析：可以抵免。2. 答案寸，解析：3. 答案x,解析：內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次補償平均到當月，然后與當月收入合并確定適用稅率，一次性繳納個人所得稅，沒有超過上年平均3倍工資的規(guī)定。4. 答案

24、解析：通過計算公式，把稅后所得換算成稅前所得確定適用稅率，計算繳納個稅。5. 答案x,解析：財產(chǎn)租賃所得的扣除規(guī)定符合要求；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的扣除規(guī)定不符合要求，應(yīng)扣除原值及相關(guān)稅費。五、簡答題答案見教材六、計算題1. 解析：應(yīng)稅工資薪金收入要加上當月的獎金，扣除養(yǎng)老保險和住房公積后，再扣除5（）0（）元，確定適用稅率，計算應(yīng)納個人所得稅。年終獎要首先除以12,確定適用稅率，再計算應(yīng)納個人所得稅。（1）工資薪金應(yīng)納個稅，可以扣除相關(guān)的免稅項目應(yīng)納個稅=（6000+2300-2350-5000）x3%=28.5（元）（2）年終獎應(yīng)納個稅確實適用稅率：年終獎5200072=4333（元），適應(yīng)稅率10

25、%,速算數(shù)為210年終獎應(yīng)納個稅=52000xl0%-210=4990（元）2解析：根據(jù)當月累計工資金額，扣除相應(yīng)的支出，確定適用征收和速算扣除數(shù)，然后減去以前月份己預扣的個人所得稅。1月份的應(yīng)稅所得=14500-3335-5000-2000=4165（元）查預扣征收率，第一級,適用3%,速算扣除數(shù)為01月份應(yīng)預扣個人所得稅為=4165x3%=124.95（元）6月份的累計應(yīng)稅所得=125000-28750-5000x6-12000=54250（元）查預扣征收率，第二級，適用10%,速算扣除數(shù)為25206月份應(yīng)預扣個人所得稅為=54250xl0%-2520-1020=1885（元）3王某工薪收

26、入由本單位預繳個人所得稅，稿酬所得和勞務(wù)報酬所得由支付單位代扣代繳個人所得稅，然后全年匯算清繳，多退少補。1）A公司全年工資預扣所得額=（15000x12-3450x12-5000x12-1000x12）=66600（元）綜合所得稅率表可知適用10%的稅率，速算扣除數(shù)2520元應(yīng)預扣個人所得稅=666（X）xlO%-2520=4140（元）2）C單位預扣稿酬個稅=6000x（1-20%）x70%x20%=6723）勞務(wù)報酬應(yīng)稅所得=20000x（1-20%）=16000（元）查勞務(wù)報酬預征表可知適用20%,速算扣除數(shù)。D單位勞務(wù)代扣個稅=160（X）x20%=3200（元）4）綜合所得匯算清繳

27、全年應(yīng)稅所得二15000x12-3450x12-60000-1000x12+6000x（1-20%）x70%+20000x（1-20%）=85960（元）查年綜合所得稅率表可知適用10%的稅率，月速算扣除數(shù)2520元全年應(yīng)納個稅=85960xl0%-2520=6076（元）匯算清繳應(yīng)退稅=6076-4140-672-3200=-1936（元）4. 解析：個體經(jīng)營者的應(yīng)稅所得額等于收入送去準予扣除的項目，業(yè)主的工資不能直接扣除，但能每月減除5000元。應(yīng)稅所得額=30-12-3x12x0.2-12x0.5=4.8（75%）查表可知，適用稅率10%,速算扣除數(shù)1500應(yīng)納個人所得稅=48000x1

28、0%-1500=3300（萬元）七、分析思考題要求：如何征收個人所得稅更能調(diào)節(jié)收入差距？現(xiàn)行個稅實行分類所得稅制，是適應(yīng)了個稅征管的需要，隨著個稅征管水平的提高，逐步實行分類與綜合相結(jié)合的個稅改革。由原來的11類合并為4到5類，然后改革相應(yīng)的扣除。對個人所得稅的改革總體思路是按家庭計算總收入，然后以家庭為單位扣除生活費用，考慮到家庭成員的數(shù)量和對老人、孩子的特殊費用支出，體現(xiàn)合理負擔。由于我國個人所得稅征收手段受到限制，這樣的改革需要相關(guān)條件的配套，這是國外成熟的費用扣除方案。有的人提出費用扣除額由35()()元提高到6000元，甚至1000()元，有一定的道理，有必要實行差額扣除，對于發(fā)達城

29、市生活成本較高的，可以多扣除一點，對于經(jīng)濟較弱地地區(qū)可以按正?？鄢?。個稅改革的目的目前以調(diào)節(jié)貧富差距為調(diào)節(jié)點，也要考慮大城市普通居民的生活費用的正常支出。第8章礦產(chǎn)資源與土地稅法實務(wù)題答案一、名詞答案見教材二、單項選擇1-5BBDCD1. 答案B,解析：A項不正確，視同銷售繳納；C項以收購數(shù)量為計稅依據(jù)；D項核定征稅，只有B項符合要求。2. 答案B,解析：煤炭資料稅把從量稅改為從價稅，設(shè)立2%-10%的幅度稅率。3. 答案D,解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，在之外的不屬于該稅的征稅范圍。4. 答案C,解析：銷售舊房產(chǎn)以重置成本乘以成新度折扣率計算扣除項目，考慮物價上漲的

30、原因，而不是按原值扣除。5. 答案D,解析：土地增值稅中的利息支出，以商業(yè)銀行和利率為限，超過的部分不能扣除。三、多項選擇l. ACD2.ABCD3.ABD4.ACD5.AD1. 答案ACD,解析：開采礦產(chǎn)資料征收資源稅，B項進口礦產(chǎn)資源不征收資源稅。2. 答案ABCD,解析：A項、C項進口礦產(chǎn)資源不征收資源稅；B項已經(jīng)繳過稅，不再征收：D項屬于暫免征收。3. 答案ABD,解析：C項野生動物不屬于資源稅的征收范圍，其他三項屬于列舉征稅范圍，其中D項大理石屬于非金屬礦。4. 答案ACD,解析：生產(chǎn)經(jīng)營用地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，B項公園屬于免稅的范圍。D項的計稅依據(jù)也符合規(guī)定。5. 答案AD,解析：

31、土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地及其建筑物，出讓國有土地和轉(zhuǎn)讓集體土地不征收土地增值稅。四、判斷題(2) 按超額累進計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額為=15000x5%+(30000-15000)xl0%+(80000-30000)x20%=750+1500+10000=12250(元)2. 解析：稅收彈性系數(shù)是稅收增長率占GDP增長率的比例。稅收增長率=(232-200)200=16%GDP增長率=(1430-1300)4-1300=10%稅收彈性系數(shù)=16%-10%=1.6七、分析思考題我國原來財政分配體制是中央和地方總額分成，超收另外制定分成比例，每個地區(qū)制定不同分配比例，先收后分，造成中央和地方爭

32、執(zhí)，中央和地方的分配制度不規(guī)范。1994年我國借鑒國外成功經(jīng)驗，實行分稅制財政管理體制，分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅，事先按稅種劃分為收入來源，各自組織收支管理，對經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)實行轉(zhuǎn)移支付制度，規(guī)范了中央和地方的財政資金的分配。上例中，大觀園所有的收入都先入“國庫"，然后按照一定的比例分配，有些是府里直接支付，有些是每個小家庭各自承擔，由此我們可以清晰地看到分稅制的痕跡。現(xiàn)實意義：1，分稅制有利于調(diào)動中央和地方各自組織收入的積極性，多收多支，少收少支。2, 由于事先確定分配標準，較好地處理了中央與地方財力分配的不規(guī)范的矛盾。3. 用轉(zhuǎn)移支出的方式照顧特殊的地區(qū)發(fā)現(xiàn)，區(qū)別對待，

33、更好地體現(xiàn)了中央的政策。第2章增值稅法(上)實務(wù)題答案一、名詞答案見教材二、單項選擇1-6BABCBC1. 答案B,解析：法國在1954年最早開征增值稅2. 答案A,解析：對于小規(guī)模納稅人，不分行業(yè)一律3%3. 答案B,解析：對于交通運輸企業(yè)的一般納稅人，適用稅率9%。4. 答案C,解析：出租動產(chǎn)，營改增之后比較特殊，稅率為13%,比較高。5. 答案B,解析：B項的錯誤是納稅人核定，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)核定。6. 答案C,解析：A的錯誤是起征點只適應(yīng)個體戶，也適應(yīng)小型企業(yè)；B的錯誤是12個月，應(yīng)為36個月；D的錯誤是起征點的幅度地方無法調(diào)整，應(yīng)為在國家規(guī)定的幅度內(nèi)調(diào)整。三、多項選擇1. ABD2.

34、ABCD3.AC4.AD5.AB6.ACD答案解析1. 答案ABD,解析：只有三種，沒有產(chǎn)出型增值稅。1-5xfxx1. 答案X,解析：獨立礦山、聯(lián)合礦山按本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額代收，其他收購單位按稅務(wù)機關(guān)核定的代收。2. 答案寸，解析：只對我國境內(nèi)開采列舉礦產(chǎn)品征稅，對進口礦產(chǎn)品不征資源稅。3. 答案W解析：為便于土地使用稅和管理，所有人不在土地所在地，以使用人或代管人繳納。4. 答案x,解析：耕地占用稅的范圍較寬，既包括耕地，也包括上述范圍內(nèi)的土地。5. 答案x,解析：滿足土地增值稅清算條件的，90天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理。五、簡答題答案見教材六、計算題I解析：石油的天然氣自2011年11月1口起從

35、價定率計稅，自辦煉油廠領(lǐng)用視同銷售。石油應(yīng)納資源稅=（8+1）x4000x6%=2160（萬元）天然氣應(yīng)資源稅=3000x6%=180（萬元）油田應(yīng)納資源稅合計=2160+180=2340（萬元）2. 解析：土地使用稅按占用區(qū)域適用不同的稅率，對于自辦托兒所占地免稅，對于無償使用免稅單位的土地計稅，對于當年占用耕地不征收土地使用稅，但征收耕地占用稅，占用耕地滿年后征收土地使用稅。總部占地應(yīng)納土地使用稅=（43000-1000）x5=210000（元）分支機構(gòu)應(yīng)納土地使用稅=2000x5=100（X）（元）新設(shè)的分支機構(gòu)應(yīng)納土地使用稅=（13000-2600）x3=3l200（元）應(yīng)納耕地占用稅

36、=2600x22.5=58500（元）3. 解析：根據(jù)要求先按房產(chǎn)銷售收入計算增值稅、城建稅和教育費附加和印花稅。再根據(jù)土地增值稅的計算步驟，確認收入和五個扣除項日，計算出增值額，確定適用稅率，計算土地增值稅。（1）計算繳納的有關(guān)稅增值稅=6300-（1+5%）x5%=300（萬元）城建稅、附加=300x（7%+3%）=30（萬元）印花稅=6300-（1+5%）x萬分之五=3萬元（2）土地增值稅計算過程銷售額的確定，為不含稅價銷售額=6300（1+5%）=6000（萬元）扣除項目的確定 地價1000（萬元） 開發(fā)成本=2000（萬元） 開發(fā)費用=（1000+2000）xl0%=300（萬元）

37、開發(fā)稅金30萬元 附加扣除=（1000+2000）x20%=600（萬元）扣除項目合計=1000+2000+300+30+600=3930（萬元）增值額=6000-3930=2070（萬元）增值率=20703930=53%適用稅率40%,速算扣除系數(shù)為5%應(yīng)納土地增值稅=2070x40%-3930x5%=828-196.5=631.5（萬元）4. 解析：同一項目的地價和開發(fā)成本按面積在己售和未售項目的分攤；本題的是老項目，按簡易辦法繳納增值稅。（1）應(yīng)扣除的土地使用權(quán)扣除額=（1200+40）x95%=1178（萬元）（2）應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=350（）x95%=3325（萬元）（3）應(yīng)扣

38、除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（1178+3325）x10%=450.30（萬元）（4）應(yīng)扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的增值稅、城建稅和附加增值稅=10500/（1+5%）x5%=500城建稅和附加=500x（7%+3%）=50（萬元）（5）附加扣除=（1178+3325）x20%=900.60（萬元）扣除項目總額=1178+3325+45030+50+900.60=5903.9（萬元）增值額=10500/（1+5%）-5903.9=4096.1（萬元）增值率=4096.1/5903.9xl00%=69.38%適用40%的稅率，速算扣除系數(shù)5%。應(yīng)納土地增值稅額=4096.1x40%-5903.9x5%=16

39、38.76-295.195=1343.565（萬元）七、分析思考題1. 資源稅改革是從量征稅向從價征稅推進，從價征收資源稅的范圍越來越廣，談?wù)剰膬r征稅改革的現(xiàn)實意義。隨著價格變動幅度大，隨著清理亂收費的深入，資源稅分批由從量稅向從價稅轉(zhuǎn)變，清理原來的各種收費，把收費和從量稅結(jié)合，改為從價稅，適應(yīng)市場發(fā)展要求，理順資源開采企業(yè)的分配關(guān)系，適應(yīng)社會市場經(jīng)濟發(fā)展的要求?！半S著資源稅改革的全面推開，將逐步釋放五重改革紅利?！眹叶悇?wù)總局稅收科學研究所所長李萬甫說，是逐步理順政府與企業(yè)的分配關(guān)系，促進資源行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。二是進一步規(guī)范稅費關(guān)系，減輕企業(yè)不合理負擔。三是強化稅收調(diào)節(jié)機制，原則上對資源賦存

40、條件好、價格高的資源多征稅，對條件差、價格低的資源少征稅，并對開采難度大及綜合利用的資源給予稅收優(yōu)惠，促進資源節(jié)約和高效利用。四是充分調(diào)動地方發(fā)展經(jīng)濟和組織收入的積極性，做到因地制宜、精準施策。五是統(tǒng)一規(guī)范稅制，為資源稅改革立法工作奠定良好基礎(chǔ)。2. 房地產(chǎn)企業(yè)的高盈利時代己經(jīng)結(jié)束，談?wù)勍恋卦鲋刀惾绾胃母?？?jīng)過十多年房地產(chǎn)企業(yè)的高速發(fā)展，房價高速增長，對人們的住房產(chǎn)生重要影響，高房價是由各種因素共同影響形成的，其中高稅收、高地價占重要的作用。目前房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)過剩，房地產(chǎn)銷售量受到較大影響，原因是房價的增長過快，超出人們的收入增長和購買能力，土地增值稅在是房地產(chǎn)暴利的背景下設(shè)'、/的，

41、現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)到了微利或虧損時代，土地增值稅基本完成了歷史使命，就像原來的建筑稅一樣，退出歷史舞臺，土地增值稅征收的國家本來就少，讓土地增值稅慢慢退出條件已經(jīng)出現(xiàn)。第9章財產(chǎn)稅法實務(wù)題答案一、名詞答案見教材二、單項選擇1-4CBCB1. 答案C,解析：A項表述不邏輯；B項由承典人繳納，D項由經(jīng)營人繳納。2. 答案B,解析：房產(chǎn)稅自投入使用的次月開始繳納，應(yīng)納房產(chǎn)稅=80x(1-30%)x1.2%x6/12=0.336(萬元)3. 答案C,解析：契稅實行幅度比例稅率，為3%-5%,各地在幅度內(nèi)執(zhí)行，山東省按3%征收。4. 答案B,解析：非機動車不是車船稅的征稅范圍。其他都應(yīng)繳納車船稅，C項協(xié)商后

42、由一方繳納。三、多項選擇I、BD2、AD3ABC4ABD1. 答案BD,解析：B項的錯誤是不包括附屬設(shè)施；D項的錯誤是扣除折舊和減值。2. 答案AD,解析：B項、C項的錯誤都是當月起征稅，應(yīng)是次月起征房產(chǎn)稅。3. 答案ABC,解析：前三項符合規(guī)定，D項由抵押人繳納車船稅。4. 答案ABD,解析：C項機動船舶以凈噸位為計稅依據(jù)，沒有從量征稅。四、判斷題1-4Wxx1. 答案W解析：個人生活用房產(chǎn)免稅，經(jīng)營用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅。2. 答案W解析：房地產(chǎn)企業(yè)的建造的房產(chǎn)屬于商品，在出售前不征收房產(chǎn)稅，如果出租、出借或自用，就征收房產(chǎn)稅。3. 答案x,解析：契稅的納稅人是房地產(chǎn)購買方。4. 答案x,解

43、析：由保險公司在繳納交強險時代扣車船稅。五、簡答題答案見教材六、計算題1. 解析：生活用房產(chǎn)不征稅，開餐館房產(chǎn)按原值扣除20%后征稅，出租用房產(chǎn)按租金征稅。開餐館應(yīng)納房產(chǎn)稅=IOOOOOx4x（1-20%）xl.2%=3840（元）租金應(yīng)納房產(chǎn)稅=42000?（1+5%）xl2xl2%=57600（元）2. 解析：卡車按自重噸位計稅，小轎車和大客車按輛計稅卡車應(yīng)納車船稅=3x20x40=2400（元）小轎車和大客車應(yīng)納車船稅=5x420+2x960=2100+1920=4020（元）該公司應(yīng)納車船稅合計=2400+4020=6420（元）3. 解析：按照最新政策，第二套住房的適用稅率為2%,按

44、不含稅價征收。李興某應(yīng)納契稅=1260000-（1+5%）x2%=24000（元）七、分析思考題要求：談?wù)勎覈鴮€人房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅的目的和可行性。目前的房產(chǎn)稅只對經(jīng)營用房產(chǎn)征收，如果個人的房產(chǎn)從事經(jīng)營，也征收房產(chǎn)稅，但對生活中房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，征收的目的是調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)，縮小貧富差距，所收稅款用于公益教育事業(yè)，征收的目的明確。征收的可行性不太明朗，原因有三，一是我國人口眾多，房產(chǎn)眾多，房產(chǎn)資料登記管理不系統(tǒng)，征收管理的難度較大，可操作的方法不明確。二是征收個人住房房產(chǎn)稅影響目前低迷的房地產(chǎn)市場，多種原因說明，目前對個人房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅條件不成熟。征收個人住房房產(chǎn)稅只是個時間問題。

45、第10章行為目的稅法實務(wù)題答案一、名詞答案見教二、單項選擇1-5DBBDD1. 答案D,解析：前三項屬于正規(guī)合同，綠化彘就繳納印花稅，D項是內(nèi)部協(xié)議，不屬于正規(guī)合同，不征收印花稅。2. 答案B,解析：按股票交易額1%）繳納印花稅，應(yīng)納印花稅=IOO（）Ox35xl%o=35（）（元）3. 答案B,解析：.明細賬等一般賬簿每本貼花5元，記載資金的賬簿按實收資本和資本公積之和的萬分之五貼花。4. 答案D,解析：車輛購置稅在登記注冊環(huán)節(jié)繳納，是掛牌的前置條件。5. 答案D,解析：煙葉稅實行比例稅率，為20%。三、多項選擇1. AD2、BD3、AD4、ABCD5、BCD1. 答案AD,解析：B項和C項

46、是非經(jīng)營、不正規(guī)的賬簿，不屬于印花稅的征稅范2. 答案BD,解析：A項免稅；C項是內(nèi)部協(xié)議，不屬于印花稅的征稅范圍。3. 答案AD,解析：B項易貨合同加倍征收印花稅；C項房產(chǎn)證5元貼花。4. 答案ABCD,解析：A項外國政府向我國國家金融機構(gòu)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅，本業(yè)務(wù)未提優(yōu)惠二字，其他選項屬于正常范圍。5. 答案BCD,解析：國家指定的部門與村委會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅。A項未注明國家指定的收購部門，不屬于免稅范圍四、判斷題1-5、xaWxa/1. 答案x,解析：合同訂立雙方是印花稅的納稅人，其他不是。2. 答案4,解析：印花稅的計稅依據(jù)是合同所載金額。3. 答

47、案W解析：合同金額修改后增加的，補印花稅，合同金額減少或取消合同，不退還印花稅。4. 答案x,解析：車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買車輛的單位和個人，外國人在中國境內(nèi)購買使用，也要依法繳納車購稅。5. 答案寸，符合規(guī)定，未列舉的非機動車不征收車購稅。五、簡答題答案見教材六、計算題I解析：記載資金的賬簿一次性繳印花稅，以后只就增加的部分計稅,新增政策減半征稅，其他賬簿免印花稅，房屋銷售按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計稅，銀行貸款按萬分之零點五貼花。計算過程如T：資金應(yīng)納印花稅=1500x萬分之五x50%=3750（元）賬簿免稅銷售房屋應(yīng)納印花稅=8（）00x0.5%o=4（萬元）銀行貸款應(yīng)納印花稅=2500x

48、0.05%o=i250（元）該公司1-6月份應(yīng)納印花稅=3750+40000+1250=45000（元）2. 解析：追加合同金額要補稅，減少合同金額或取消合同不退稅，按規(guī)定繳印花稅。A合同應(yīng)納印花稅=（3000+500）x萬分之三=1.05（萬元）B合同應(yīng)納印花稅=5（）（）（）x萬分之三=1.5（萬元）該建筑公司應(yīng)納印花稅=1.05+1.5=2.55（萬元）七、分析思考題要求：根據(jù)上述資料分析行為FI的稅與環(huán)境保護的關(guān)系。行為目的稅是以特定的行為為征稅對象，以特定的目的為征稅原因開征的稅。上例中新西蘭政府開始向其國內(nèi)所有牛羊課征“放屁稅”，就是因為牛、羊、鹿等反芻動物呼氣、放屁、打嗝時會釋放

49、大昂:甲烷氣體，甚至高達全國總排放量的一半，為了保護環(huán)境征收此稅。我國的車輛購置稅，依10%的稅率征收，就是限制車輛消費，保護環(huán)境，通過征稅獲得稅款，改善環(huán)境。我國的煙葉稅，依20%的稅率征收，限制吸煙，保護人們康健，限制吸煙，減少不良氣體排放，改善環(huán)境。隨著人民生活水平的提高，對生態(tài)的要求越來越高，一方面通過行政手段治理環(huán)境，一方面通過經(jīng)濟手段治理環(huán)境，多方齊下，特別是經(jīng)濟稅收手段，更容易實施，如2007年土耳其征收的洗臉稅，就是治理環(huán)境與每個人有關(guān)的實例。第11章關(guān)稅及船舶噸稅法實務(wù)題答案一、名詞答案見教材二、單項選擇1-4CDCD1. 答案C,解析：特別關(guān)稅包括報復性關(guān)稅、反傾銷稅、反補

50、貼稅和保障性關(guān)稅，C項最惠國關(guān)稅屬于優(yōu)惠關(guān)稅，不屬于特別關(guān)稅。2. 答案D,解析：我國原產(chǎn)地標準包括全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準、實質(zhì)加工標準和其他標準，D項符合要求。3. 答案C,解析：其他三項都是法定免征關(guān)稅的項目，C項根據(jù)損失酌情減免。4. 答案D,解析：保稅制度就是前三項，沒有D項保稅海域。三、多項選擇1、ACD2、ABC3、ABD4、BCD1. 答案ACD,解析：.B項不符合規(guī)定，征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定，海關(guān)總署負責實施。其他各項符合。2. 答案ABC,解析：D項從外國進口再加工，不屬于完全在一個國家生產(chǎn)或制造的標準，其他三項符合。3. 答

51、案ABD,解析：上述情形不得扣除的費用共5項，除上述三項外，還有：為在境內(nèi)復制進口貨物而支付的費用、境外技術(shù)培訓及境外考察費用。C項可以正常計入關(guān)稅的關(guān)稅價格。4. 答案BCD,解析：只有三項可以退稅的情形，并且自繳納稅款之日起一年內(nèi)書面聲明理由，到海關(guān)辦理。四、判斷題1-4xxW1. 答案x,解析：對于獨立國家，國境大，關(guān)稅小，因為保稅制度，對于關(guān)稅同盟的國家，關(guān)境大，國境小。2. 答案x,解析：加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例己超過30%及以上的3. 答案寸，解析：符合境內(nèi)修理關(guān)稅計稅依據(jù)的要求。4. 答案寸，解析：船舶噸稅形象地稱為“燈塔稅”，表明為境外航行有償服務(wù)。五、簡答題答案見教材

52、六、計算題1. 解析：進口貨物按到岸完稅價直接征收關(guān)稅進口設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅=（20x100+60+4）xl0%=206.4（萬元）2. 解析：出口貨物在離岸價的基礎(chǔ)上扣除關(guān)稅后，按不含稅價計征出口關(guān)稅。出口鋁絲應(yīng)納關(guān)稅=1800（!+20%）x20%=300（萬元）七、分析思考題問：（1）跨境電商新政對海淘產(chǎn)生什么影響？（2）跨境電商新政和國際電子商務(wù)對個人代購產(chǎn)生什么影響？答案：（1）受此次新政影響，不少進口商品價格看漲，食品，母嬰類商品首當其中,由于成本增加，交易額的限制對海淘產(chǎn)品價值較大的奢侈品帶來不利的影響，國內(nèi)這部分購買力會遭受抑制.對于消費者而言，會減少海淘產(chǎn)品的購買，對價格敏感的消費

53、者會轉(zhuǎn)而向國內(nèi)相同品牌的消費,對拉動內(nèi)需，推動供給側(cè)改革有一定的作用.（2）跨境電商新政客觀上刺激了個人代購業(yè)務(wù)（也稱人肉代購）的發(fā)展。具體政策是，進境居民旅客攜帶在境外獲取的個人自用、合理數(shù)量進境物品，總值在500（）元人民幣以內(nèi)的（含5000元）的，海關(guān)則將予以免稅放行。如購買的物品價值超過5000元人民幣，則對超出部分按行郵稅征稅。這次稅改的重點在于中國海關(guān)加強了過美的抽查率，從原來的2%上升至10%,所以，不通常交稅的“人肉代購”與“EMS快遞”因升高的抽查率被罰交了稅。人肉代購方式的利潤空間大，但訂單時間長。另外，對代購者本身來說，也存在一定風險和苦衷。隨著跨境電商正規(guī)軍的不斷壯大，

54、對曾經(jīng)火爆一時的“人肉代購"市場將造成不小沖擊。第12章稅收征收管理法實務(wù)題答案一、名詞答案見教材二、單項選擇IT、CBBD1. 答案C,解析：15日內(nèi)設(shè)置賬簿。2. 答案B,解析：扣繳義務(wù)人處罰是0.5至3倍。3. 答案B,解析：為了保護納稅人的權(quán)益，稅收征管法規(guī)定，多繳稅款在3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求退稅，過期不辦。4. 答案D,解析：這是稅收征管法規(guī)定的延遲納稅人處罰，比照銀行的罰息，按日加收萬分之五的滯納金。三、多項選擇14、ABCD、AD、BD、ABC1. 答案ABCD,解析：納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：(1) 財務(wù)

55、會計報表及其說明材料；(2) 與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；(3) 稅控裝置的電子報稅資料；(4) 外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；(5) 境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；(6) 稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)證件、資料。(7) 扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。2. 答案AD,解析：保全是限制這部分財產(chǎn)的流動，為以后繳稅做保障，A、D項符合要求，B、C項屬于強制執(zhí)行措施。3. 答案BD,解析：核定征稅的情形有(1)依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿

56、或按照法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(2) 只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但成本費用支出不能準確核算的；(3) 只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的：(4) 收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向稅務(wù)機關(guān)提供真實、準確、完整納稅資料，那一查實的；(5) 賬目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定，但并未按照規(guī)定保存有關(guān)帳薄、憑證及有關(guān)納稅資料的；(6) 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。通過上述比對，只有BD符合，4. 答案ABC,解析：D項審批緩繳稅款，要經(jīng)過省級稅務(wù)機關(guān)批準。四、判斷題15xyjxyl1. 答案X,解析：稅收征管法不適應(yīng)收費，只適用稅務(wù)機關(guān)征收的稅款，如教育費附加不適用，關(guān)稅也不適用。2. 答案4,解析：新規(guī)定，三證合一，無須單獨領(lǐng)取稅務(wù)登記證。3. 答案x,解析：發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別由稅務(wù)機關(guān)辦理，發(fā)票管理辦法規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸馈?