某公司財務會計管理制度

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上財務會計管理制度 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。 第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財 務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。（四）厲行節(jié)約，合 理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，

2、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。（七）完成公司交付的其他工作。第三條 公司財務部由會計和出納組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第五條 會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成公司交付的其他工 作。第六條 出納的主要工作職責是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴格執(zhí)行庫存

3、現(xiàn)金限額， 超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（五）配合會計做好各種賬務處理。（六）完成公司交付的其他工作。財務工作管理第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符

4、。第十二條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑 證，予以退回，要求更正、補充。第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述 事項無權自行作出處理。第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第十六 條 財務審計每季一次。

5、審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理指定人員監(jiān)交。 現(xiàn)金管理第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五） 總經理批準的其他開支。 第二十五條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應 事先報經總經理批準。第二十六條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經會計審核；交總經

6、理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十七條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。第二十八條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第二十九條 工資由財務人員依據(jù)總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料及職工工資表對其工資表進行審核，交總經理審批簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資， 填制記賬憑證，進行賬務處理。第三十條 差旅費及各種補助單（包括領款單），會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核

7、算手續(xù)。第三十一條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。會計檔案管理第三十二條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十三條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理 指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三十四條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十五條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。處罰辦法第三十六條 出現(xiàn)下列

8、情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：（一）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（二）未經批準，擅自挪用或 借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（三）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（四）未經批準坐支或未按批準 的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（五）保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；（六）違反本規(guī)定 條款認定應予處罰的。第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混 亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私