企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目深度解析_圖文

1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目深度解讀企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目解讀名稱(chēng)深度解讀科目編號(hào)一、資產(chǎn)類(lèi)1001 庫(kù)存現(xiàn)金企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金(備用金,包括庫(kù)存的人民幣和外幣等1002 銀行存款存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)1003 存放中央銀行款項(xiàng)銀行存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)(銀行專(zhuān)用1011 存放同業(yè)銀行存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)(銀行專(zhuān)用1009 其他貨幣資金外埠存款、銀行匯票存款和銀行本票存款等其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票100903 銀行匯票100904 信用卡100905 信用證保證金100906 存出投資款1021 結(jié)算備付金存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)(證券

2、專(zhuān)用1031 存出保證金因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)(金融共用1101 交易性金融資產(chǎn)債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 110101 成本110102 公允價(jià)值變動(dòng)1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)所融出的資金(金融共用1121 應(yīng)收票據(jù)采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票112101 商業(yè)承兌匯票112102 銀行承兌匯票1122 應(yīng)收賬款企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)1123 預(yù)付賬款按照合同或協(xié)議的規(guī)定預(yù)先支付給供貨單位或個(gè)人的貨款或定金1131 應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)1132 應(yīng)收利息企業(yè)交

3、易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等應(yīng)收取的利息1201 應(yīng)收代位追償款原合同約定承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款(保險(xiǎn)專(zhuān)用 1211 應(yīng)收分保賬款從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)(保險(xiǎn)專(zhuān)用1212 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金等(保險(xiǎn)專(zhuān)用金1221 其他應(yīng)收款賠款、罰款、存出保證金、暫借款、備用金等其他應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)1231 壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金(保險(xiǎn)專(zhuān)用 1302 拆出資金拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)(金融共用1303 貸款按規(guī)定發(fā)放的各種客戶(hù)貸款(銀行和保險(xiǎn)共用1304 貸款損失準(zhǔn)備貸款的減值準(zhǔn)備(銀行和

4、保險(xiǎn)共用1311 代理兌付證券接受委托代理兌付到期的證券(銀行和保險(xiǎn)共用1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)1401 材料采購(gòu)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料的采購(gòu)成本1402 在途物資企業(yè)已付尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)或未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資1403 原材料企業(yè)庫(kù)存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品等1404 材料成本差異采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料的計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額1405 庫(kù)存商品企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià)或計(jì)劃成本(或售價(jià) 1406 發(fā)出商品企業(yè)未滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出的商品1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間

5、的差額1408 委托加工物資委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本1411 周轉(zhuǎn)材料包裝物、低值易耗品等周轉(zhuǎn)材料1421 消耗性生物資產(chǎn)持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本(農(nóng)業(yè)專(zhuān)用1431 貴金屬持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本(銀行專(zhuān)用1441 抵債資產(chǎn)依法取得并準(zhǔn)備按規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本(金融共用 1451 損余物資按原合同約定承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任后取得的損余物資成本(保險(xiǎn)專(zhuān)用 1461 融資租賃資產(chǎn)企業(yè)(租賃為開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備1501 持有至到期投資持有至到期投資的攤余成本持有至到期投資的減值準(zhǔn)備1502 持有至到期投

6、資減值準(zhǔn)備1503 可供出售金融資產(chǎn)可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資151101 股票投資151102 其他股權(quán)投資1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備準(zhǔn)備1521 投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款企業(yè)的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益分期計(jì)入租賃收入或利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益1541 存出資本保證金按規(guī)定比例繳存的資本保證金(保險(xiǎn)專(zhuān)用1601 固定資產(chǎn)使用年限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)1602 累計(jì)折舊固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊1603 固定資產(chǎn)減

7、值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備1604 在建工程企業(yè)自行建造或安裝固定資產(chǎn)過(guò)程中的建造安裝等在建工程發(fā)生的支出1605 工程物資為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本160501 專(zhuān)用材料160502 專(zhuān)用設(shè)備160503 預(yù)付大型設(shè)備款160504 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具1606 固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等1611 未擔(dān)保余值企業(yè)(租賃采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價(jià)(農(nóng)業(yè)專(zhuān)用1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計(jì)折舊(農(nóng)業(yè)專(zhuān)用計(jì)折舊1623 公益性生物資產(chǎn)持有的公益性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本(農(nóng)業(yè)專(zhuān)用1631 油氣

8、資產(chǎn)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)(開(kāi)采專(zhuān)用1632 累計(jì)折耗油氣資產(chǎn)的累計(jì)折耗(開(kāi)采專(zhuān)用1701 無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)成本1702 累計(jì)攤銷(xiāo)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備1711 商譽(yù)企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用已發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用1811 遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)1821 獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢清查財(cái)產(chǎn)中查明的各種財(cái)

9、產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值190101 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢190102 待處理固定資產(chǎn)損溢2001 短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年各種借款2002 存入保證金收到客戶(hù)存入的信用證、承兌匯票、保函、擔(dān)保等各種保證金(金融共用 2003 拆入資金從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)(金融共用2004 向中央銀行借款向中央銀行借入的款項(xiàng)(銀行專(zhuān)用2011 吸收存款吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款(銀行專(zhuān)用2012 同業(yè)存放吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款(銀行專(zhuān)用2021 貼現(xiàn)負(fù)債辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金(銀行專(zhuān)用2101 交易性金融負(fù)債企業(yè)承擔(dān)的交易性金融

10、負(fù)債的公允價(jià)值2111 賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款按照回購(gòu)協(xié)議先賣(mài)出再按固定價(jià)格買(mǎi)入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金(金2201 應(yīng)付票據(jù)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌2202 應(yīng)付賬款因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)2203 預(yù)收賬款銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù),按合同約定向采購(gòu)方預(yù)收的款項(xiàng)(可不設(shè)2211 應(yīng)付職工薪酬企業(yè)支付給職工的各種工資、津貼以及為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)等福利費(fèi)用221101 工資企業(yè)發(fā)生應(yīng)付職工薪酬221102 職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除221103 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)按照規(guī)定由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人

11、分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)22110301 養(yǎng)老保險(xiǎn)一般是企業(yè)繳費(fèi)費(fèi)率為20%,計(jì)費(fèi)依據(jù)為上月工資總額。企業(yè)職工個(gè)人費(fèi)率為8%,計(jì)費(fèi)依據(jù)資,由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定。22110302失業(yè)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率為2%,個(gè)人繳費(fèi)費(fèi)率為1%;計(jì)費(fèi)依據(jù)為上月工資總額。22110303工傷保險(xiǎn)實(shí)行行業(yè)差別費(fèi)率,工傷保險(xiǎn)費(fèi)繳納比例0.51.2%(個(gè)人不繳費(fèi)22110304 醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)的費(fèi)率為8%,職工個(gè)人費(fèi)率為2%。企業(yè)繳費(fèi)部分的計(jì)費(fèi)依據(jù)為上月工資總額,機(jī)企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和職工個(gè)人繳費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核定。22110305生育保險(xiǎn)最高不得超過(guò)1%(個(gè)人不繳費(fèi),計(jì)費(fèi)依據(jù)為企業(yè)

12、上月工資總額。221104 住房公積金職工和單位繳存比例最低為各5%,一般各12%,最高各15%。繳存基數(shù)為職工本人上年度月221105 工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除221106 職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除221107 非貨幣性福利企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用、為職工無(wú)等。221108 辭退福利企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同未到期之前,提前終止勞動(dòng)合同而辭退員工,根據(jù)勞動(dòng)合同,金作為對(duì)被辭退員工的補(bǔ)償。221109 股份支付2221 應(yīng)交稅費(fèi)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)22210

13、1 應(yīng)交增值稅一般納稅人:17%,13%,0%;小規(guī)模納稅人:3%22210101進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力*稅率/(1+稅率22210102已交稅金22210103轉(zhuǎn)出未交增值稅22210104減免稅款22210105銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(不含稅銷(xiāo)售額×稅率銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率×稅率22210106出口退稅22210107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出22210108 進(jìn)口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額22210109轉(zhuǎn)出多交增值稅222102 未交增值稅222103 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅交通運(yùn)輸、建筑郵電、文體3%,金融保險(xiǎn)、服務(wù)業(yè)5%,娛樂(lè)業(yè)5-20%222104 應(yīng)交消費(fèi)稅22

14、2105 應(yīng)交資源稅共設(shè)置7個(gè)稅目222106 應(yīng)交所得稅25%222107 應(yīng)交土地增值稅四級(jí)超率累:30% 、40%、50%、 60%222108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)市區(qū):7%,縣區(qū):5%,鄉(xiāng)鎮(zhèn):1%(以增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)稅222109 應(yīng)交房產(chǎn)稅原值×(1-減除幅度10%30%×1.2%,房屋租金×12%222110 應(yīng)交土地使用稅222111 應(yīng)交車(chē)船使用稅222112 應(yīng)交個(gè)人所得稅7級(jí)超額累進(jìn)稅率:3%、10%、20%、25% 、30%、35%、45%2231 應(yīng)付利息按照合同約定應(yīng)支付的利息2232 應(yīng)付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)224

15、1 其他應(yīng)付款其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)2251 應(yīng)付保單紅利按原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)付未付投保人的紅利(保險(xiǎn)專(zhuān)用2261 應(yīng)付分保賬款從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)(保險(xiǎn)專(zhuān)用2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)(證券專(zhuān)用2312 代理承銷(xiāo)證券款承銷(xiāo)證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷(xiāo)資金(證券和銀行共用2313 代理兌付證券款接受委托代理兌付證券收到的兌付資金(證券和銀行共用2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng),包括受托投資資金、受托貸款資金等2401 遞延收益企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助2501 長(zhǎng)期借款向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期

16、限在1 年以上(不含1 年的各項(xiàng)借款2502 應(yīng)付債券為籌集(長(zhǎng)期資金而發(fā)行債券的本金和利息250201 債券面值250202 債券溢價(jià)250203 債券折價(jià)250204 應(yīng)付利息2601 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金(保險(xiǎn)專(zhuān)用2602 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金(保險(xiǎn)專(zhuān)用2611 保戶(hù)儲(chǔ)金收到投保人以?xún)?chǔ)金本金增值作為保費(fèi)收入的儲(chǔ)金(保險(xiǎn)專(zhuān)用 2621 獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債(保險(xiǎn)專(zhuān)用 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)

17、用2711 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專(zhuān)項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)2801 預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)等預(yù)計(jì)負(fù)債2901 遞延所得稅負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債3001 清算資金往來(lái)企業(yè)(銀行間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng)(銀行專(zhuān)用3002 貨幣兌換采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換(金融專(zhuān)用 3101 衍生工具企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債3201 套期工具開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債3202 被套期項(xiàng)目開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債4001 實(shí)收資本接受投資

18、者投入的實(shí)收資本,按公司法規(guī)定,投入資本可以是貨幣、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)等,減,如需增減,須經(jīng)工商部門(mén)批準(zhǔn)。4002 資本公積收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分,此科目可以轉(zhuǎn)增資本金。400201 資本(或股本溢價(jià)400202 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備400203 接受現(xiàn)金捐贈(zèng)400204 股權(quán)投資準(zhǔn)備400205 撥款轉(zhuǎn)入400206 外幣資本折算差額400207 其他資本公積4101 盈余公積企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積,包括彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本、分配紅利等410101 法定盈余公積410102 任意盈余公積410103 法定公益金410104 儲(chǔ)備基金410105 企業(yè)發(fā)展基金

19、410106 利潤(rùn)歸還投資4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備(金融共用4103 本年利潤(rùn)企業(yè)當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損(年末轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配4104 利潤(rùn)分配企業(yè)利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ)和歷年分配(或彌補(bǔ)后的余額,本年利潤(rùn)在借,結(jié)轉(zhuǎn)的利利潤(rùn)在貸,結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)分配在借。410401 其他轉(zhuǎn)入410402 提取法定盈余公積410403 提取法定公益金410404 提取儲(chǔ)備基金410405 提取企業(yè)發(fā)展基金企業(yè)(外商按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金410406 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金410407 利潤(rùn)歸還投資410408 應(yīng)付優(yōu)先股股利410409 提取任意盈余公積41041

20、0 應(yīng)付普通股股利410411 轉(zhuǎn)作資本的普通股股利410415 未分配利潤(rùn)4201 庫(kù)存股企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)的本公司股份金額5001 生產(chǎn)成本企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本500101 基本生產(chǎn)成本50010101 直接材料指產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中,形成產(chǎn)品的各種原材料50010101 直接人工指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的員工的工資、績(jī)效工資、各種補(bǔ)貼及津貼50010101 直接福利費(fèi)是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)員工的福利費(fèi)50010101 制造費(fèi)用指的是從當(dāng)月制造費(fèi)用科目余額中轉(zhuǎn)入的成本500102 輔助生產(chǎn)成本5101 制造費(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間(部門(mén)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,月末該科目余額為51

21、0101 工資及福利費(fèi)指的是生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資和績(jī)效工資510102 折舊費(fèi)指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用510103 修理費(fèi)指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費(fèi)用,包括大修理和經(jīng)常修理費(fèi)用,以及各項(xiàng)低值易耗品510104 辦公費(fèi)510105 水電費(fèi)510107 機(jī)物料消耗510108 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是指生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構(gòu)成固定資產(chǎn)備、通風(fēng)設(shè)備等勞保用品支出的費(fèi)用510109 停工損失指的是生產(chǎn)車(chē)間或某個(gè)班組在停工期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括停工期間發(fā)生的原材料費(fèi)用造費(fèi)用。5201 勞務(wù)成本企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)發(fā)生的成本5301 研發(fā)支出企業(yè)進(jìn)行

22、研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出5401 工程施工企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利(建造承包商專(zhuān)用5402 工程結(jié)算根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額(建造承包商專(zhuān)用5403 機(jī)械作業(yè)施工單位、機(jī)械站等進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用(建造承包商專(zhuān)用六、損益類(lèi)(其科目特點(diǎn):期末無(wú)余額,期末6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入6011 利息收入企業(yè)(金融確認(rèn)的利息收入(金融共用6021 手續(xù)費(fèi)及傭金收入企業(yè)(金融確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入(金融共用6031 保費(fèi)收入企業(yè)(保險(xiǎn)確認(rèn)的保費(fèi)收入(保險(xiǎn)專(zhuān)用6041 租賃收入企業(yè)(租賃確認(rèn)的租賃收入(租賃專(zhuān)用6051 其

23、他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入605101 材料銷(xiāo)售605102 代購(gòu)代銷(xiāo)605103 出租固定資產(chǎn)605104 出租無(wú)形資產(chǎn)605105 用材料進(jìn)行非貨幣性交換605106 債務(wù)重組605107 出租包裝物和商品6061 匯總損益企業(yè)(金融發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益企業(yè)公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失610101 交易性金融資產(chǎn)610102 交易性金融負(fù)債610103 投資性房地產(chǎn)610104 衍生工具610105 套期保值6111 投資收益企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金從事再保險(xiǎn)業(yè)

24、務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金(保險(xiǎn)專(zhuān)用6202 攤回賠付支出企業(yè)(再保險(xiǎn)分出人向再保險(xiǎn)接受人攤回的賠付成本(保險(xiǎn)專(zhuān)用6203 攤回分保費(fèi)用企業(yè)(再保險(xiǎn)分出人向再保險(xiǎn)接受人攤回的分保費(fèi)用(保險(xiǎn)專(zhuān)用6301 營(yíng)業(yè)外收入企業(yè)非日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得630101 固定資產(chǎn)盤(pán)盈630102 處置固定資產(chǎn)凈收益630103 非貨幣交易收益630104 出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益630105 捐贈(zèng)利得630106 政府補(bǔ)助企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)630107 罰款凈收入是企業(yè)取得的滯納金和各種形式的罰款收入,在彌補(bǔ)由于對(duì)方違反合同或協(xié)議而造成的經(jīng)入6401 主營(yíng)業(yè)

25、務(wù)成本企業(yè)確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本6402 其他業(yè)務(wù)成本企業(yè)因其他業(yè)務(wù)收入而產(chǎn)生的銷(xiāo)售成本等640201 銷(xiāo)售材料的成本640202 出租固定資產(chǎn)折舊額640203 出租無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額640204 出租包裝物的成本或攤銷(xiāo)額6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)6411 利息支出企業(yè)發(fā)生的利息支出(金融共用6421 手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出(金融共用企業(yè)(保險(xiǎn)提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金(保險(xiǎn)專(zhuān)用6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)(保險(xiǎn)提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金(保險(xiǎn)

26、專(zhuān)用6511 賠付支出支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)(保險(xiǎn)專(zhuān)用6521 保單紅利支出企業(yè)(保險(xiǎn)按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利(保險(xiǎn)專(zhuān)用 6531 退保金壽險(xiǎn)原合同提前解除時(shí)按約定應(yīng)退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值(保險(xiǎn)專(zhuān)用 6541 分出保費(fèi)企業(yè)(再保險(xiǎn)分出人向再保險(xiǎn)接受人分出的保費(fèi)(保險(xiǎn)專(zhuān)用6541 分保費(fèi)用企業(yè)(再保險(xiǎn)接受人向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用(保險(xiǎn)專(zhuān)用 6601 銷(xiāo)售費(fèi)用為銷(xiāo)售而發(fā)生或單設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)或售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等所有費(fèi)用660101 職工薪酬銷(xiāo)售部門(mén)的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和福利費(fèi)等各種薪酬660102 職工福利費(fèi)員工保健、生活、住房、交通等各項(xiàng)補(bǔ)貼(工資14%部分可所得

27、稅前扣除 660103 辦公費(fèi)銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的各種辦公費(fèi)用660104 折舊費(fèi)銷(xiāo)售部門(mén)所用固定資產(chǎn)按照規(guī)定提取的折舊費(fèi)(殘值率由3%變更為5% 660105 修理費(fèi)銷(xiāo)售部門(mén)所使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品的經(jīng)常修理費(fèi)用660106 物料消耗銷(xiāo)售部門(mén)日常消耗的機(jī)物料,包括銷(xiāo)售服務(wù)車(chē)輛消耗的各種油料660107 運(yùn)雜費(fèi)在產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的由企業(yè)承擔(dān)的各種運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等660108 業(yè)務(wù)費(fèi)銷(xiāo)售部門(mén)為銷(xiāo)售產(chǎn)品而支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)660109 包裝費(fèi)銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售產(chǎn)品、部件過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)660110 保險(xiǎn)費(fèi) 在產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的由企業(yè)承擔(dān)的貨物保險(xiǎn)費(fèi)及車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi) 660111 展覽費(fèi) 銷(xiāo)售部門(mén)支付的用

28、于產(chǎn)品參加各種展覽所發(fā)生的費(fèi)用 660112 廣告費(fèi) 銷(xiāo)售部門(mén)支付的用于產(chǎn)品廣告宣傳的廣告費(fèi)、資料費(fèi) 660113 差旅費(fèi) 銷(xiāo)售部門(mén)職工交通補(bǔ)貼和因公外出的各種差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)支出等 660114 租賃費(fèi) 銷(xiāo)售產(chǎn)品而支付的房屋、場(chǎng)地租賃費(fèi) 660115 會(huì)議費(fèi) 銷(xiāo)售部門(mén)會(huì)議費(fèi)用及參加各類(lèi)產(chǎn)品訂貨會(huì)而交納的會(huì)議費(fèi) 660116 銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi) 銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)售后服務(wù)費(fèi)用 6602 管理費(fèi)用 企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用 660201 管理人員工資 管理人員的工資及獎(jiǎng)金，包括勤雜、長(zhǎng)期脫產(chǎn)外借和學(xué)習(xí)人員的工資 660202 福利費(fèi) 管理人員的職工福利費(fèi) 660203 修理費(fèi) 管理部門(mén)

29、所使用固定資產(chǎn)和低值易耗品的經(jīng)常修理費(fèi)用 660204 物料消耗 管理部門(mén)日常消耗的機(jī)物料，不含修理固定資產(chǎn)和低值易耗品消耗的物料 660205 低值易耗品攤銷(xiāo) 管理部門(mén)所使用的低值易耗品的攤銷(xiāo)費(fèi) 660206 辦公費(fèi) 管理部門(mén)的文具、印刷、郵電、辦公用品等辦公費(fèi)用 660207 差旅費(fèi) 企業(yè)管理部門(mén)的管理人員因公發(fā)生的差旅費(fèi) 660208 會(huì)議費(fèi) 企業(yè)和各項(xiàng)目管理部召開(kāi)各種會(huì)議發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 660209 運(yùn)雜費(fèi) 企業(yè)管理部門(mén)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi) 660210 水電費(fèi) 企業(yè)管理部門(mén)耗用的水電費(fèi) 660211 綠化衛(wèi)生費(fèi) 企業(yè)對(duì)廠區(qū)進(jìn)行綠化、衛(wèi)生清理而發(fā)生的零星綠化費(fèi)和衛(wèi)生費(fèi) 660212 檢驗(yàn)費(fèi) 檢

30、驗(yàn)管理產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)生的各種費(fèi)用，包括產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)和產(chǎn)品質(zhì)量測(cè)試費(fèi) 660213 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 按企業(yè)管理人員工資總額的2%提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 660214 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 單位按照工資總額的2%繳納，單位職工按照本人工資的1%繳納 660215 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 支付職工退休金、6個(gè)月以上病假人員工資、死亡喪葬費(fèi)、撫恤費(fèi)等 660216 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理用財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行保險(xiǎn)而發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 660217 董事會(huì)費(fèi) 董事會(huì)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等 660218 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資，以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 660219 咨詢(xún)費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)） 經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)所支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等費(fèi)用 660220 訴訟費(fèi) 企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 660221 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5 660222 稅金 核算企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅等 660223 開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo) 開(kāi)辦費(fèi)在一定年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)額