企業(yè)會計準則與稅法的差異分析

1、企業(yè)會計準則與稅法的差異分析第一講(一1、由于會計和稅法的目標不同,所以在一國的稅法和會計準則制度設計和制定的層面,科法和會計準則的制度內容然存在差異。(判斷題對錯第一講(二1、永久性差異,是由于會計準則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認及計量的口徑不同而產生的差異。(判斷題對錯2、企業(yè)所得稅納稅申報表主表中應納稅所得額計算的基本構架為:應納稅所得額=會計利潤+納稅調培額-納稅調減額。(判斷題對錯第二講(一1、會計收入的確認會計人員可以遵循會計準則進行職業(yè)判斷。(判斷題對錯2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當

2、視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。(判斷題對錯第二講(二1、企業(yè)在所得稅納稅申報表填報及應納稅所得額計算葉,必須首先在減免稅收入確認為企業(yè)所得稅的收入項目,在此基礎上計算應納稅所得額,做減少稅基的處理。(判斷題對錯2、企業(yè)應當按照從接受勞務方已收或應收的合同協(xié)議價款確定提供勞務收入總額,已收或應收的合同或協(xié)議價款顯失公允的除外。所得稅和會計處得一致。(判斷題對錯1、經營租賃收入的計量所得稅和會計按照合同約定的承租人應付租金確定租金收入。(判斷題對錯第三講(一1、企業(yè)所得稅扣除項目的確定符合(原則。(多選題真實性相關性合理性2、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入

3、有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。(判斷題對錯第三講(二1、企業(yè)所得稅成本與會計成本的要素包括(。(多選題成本構成成本結轉方法成本分配的方法成本的計量2、(判斷題對錯第三講(三1、企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時,可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。(判斷題對錯2、職工工會經費、福利費、教育經費支出企業(yè)所得稅和會計的基本業(yè)務的關系表現為:( (多選題企業(yè)所得稅和會計對三項費用金額的確定標準一致企業(yè)所得稅和會計對三項費用的計算基數可能出現差異企業(yè)所得稅對職工福利費的支出范圍進行了限定1、企

4、業(yè)會計準則對匯兌損益的業(yè)務處理沒有做出明確規(guī)定,因此企業(yè)匯兌損益的會計業(yè)務處理應盡量保持和企業(yè)所得稅處理一致。(判斷題對錯2、對于企業(yè)用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金,在會計上依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取,并計入“管理費用”。(判斷題對錯第三講(五1、企業(yè)所得稅對安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除和會計按實際發(fā)生額扣除處理出現差異,差異的性質為永久性差異,企業(yè)應設置臺賬(納稅調整備查賬序時記錄,在企業(yè)進行企業(yè)所得稅納稅申報表填報時進行納稅調減的處理。(判斷題對錯2、企業(yè)將勞務用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品,在所得稅上確認為視同銷售,同時配比視同銷售成本,差異的性質一般應確認為永久性差異。(判斷題對錯第四講(一1、從資產對企業(yè)應納稅所得額的影響角度,資產所得稅的處理應包括資產的形成、持有和轉讓三個階段,在不同階段企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定了相應要素。(判斷題對錯2、企業(yè)所得稅相關法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對固定資產折舊的范圍。(判斷題對錯第四講(二1、根據企業(yè)所得稅相關法規(guī)規(guī)定,企業(yè)將固定資產對外投資、債務重組、分配股利和無償捐贈在企業(yè)所得稅上處理為視同銷售。(判斷題對錯2、