藥材集團公司國有資本與財務管理辦法

1、xxx 藥材集團公司國有資本與財務管理方法第一章 總那么第一條 為適應建立現代企業(yè)制度的需要，制定統(tǒng)一的、操作性 強的集團 財務管理制度，標準子公司重要財務決策的審批程序和會計 核算，加強集團公 司國有資本與財務管理，根據?中華人民共和國會 計法?、?企業(yè)會計制度? 及?企業(yè)國有資本與財務管理方法?等有關 法律、法規(guī)，結合集團各子公司的 實際情況，特制定本方法。第二條 本方法所稱“國有資本 ，是指集團公司對企業(yè)各種形 式的投 資和投資所形成的權益，以及依法認定為集團公司所有的其他 權益。本方法所稱“子公司是指由集團公司直接投資或者直接管理并 取得控 制權的企業(yè)。第三條 本方法適用于集團公司和集

2、團公司的全資子公司。與集 團公司合 并財務報表的控股子公司參照執(zhí)行，并通過本企業(yè)章程或股 東會、董事會決議 等形式，加以法律化的規(guī)定和界定。第四條 各子公司應根據本企業(yè)的會計業(yè)務需要設置會計機構， 配備相應 的會計機構負責人和專職會計人員。第五條 全資子公司財務負責人財務總監(jiān)由集團公司委派和 任免，向 集團公司負責并接受集團公司的考評。其主要職權是：負責 本企業(yè)的財務會計 管理工作，參與本企業(yè)的經營決策和財務方案的制 定，嚴格執(zhí)行集團公司財務 制度，享有財務方案執(zhí)行的監(jiān)督權，依法 保證財務信息真實可靠等控股子公司財務負責人財務總監(jiān)的任免，由集團公司通過 子公司股東會、董事會依法產生，集團公司享

3、有對子公司財務部門進 行業(yè)務上的指導 權?？毓勺庸矩攧肇撠熑素攧湛偙O(jiān)的職權同上。第六條 各子公司應根據?中華人民共和國會計法?、?企業(yè)會計 制度? 等國家法律、法規(guī)和本方法，結合本企業(yè)的具體情況，標準會 計根底工作，建 立健全以財務與預算管理為中心的企業(yè)內部財務會計 管理制度，并報集團公司 備案。嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，做到誠信為 本、操守為重、堅持準那么、不做假 帳，如實反映企業(yè)財務狀況和經營 成果，保證國有資本不受侵犯。第二章管理職責和權限第七條 集團公司的主要職責如下：一執(zhí)行國家有關國有資本與財務會計管理的各項規(guī)章制度， 指導 和催促子公司建立健全內部國有資本與財務會計管理方法；二對國家

4、所有的國有資本承當保值增值的責任；三確定集團內部財務管理體制；四編制集團年度財務決算和財務會計報告；五按照規(guī)定的程序和權限處置各項資產；六按照國家政策確定企業(yè)內部工資總額制度；七擬訂集團公司資產重組方案，依法審定子公司及其以下企 業(yè)的資產重組事項 ;八擬訂集團公司增加或減少注冊資本的方案，依法審定子公 司注 冊資本增加或減少；九實行集團公司資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資、 融資事項;十制定集團公司對外擔保管理措施，依法審定子公司對外擔保事項;十一制定集團公司的稅后利潤分配方案和彌補虧損方案，依法審定子公司稅后利潤分配和彌補虧損事宜；十二組織集團內部財務考核與評價工作，落實國有資本保值增值

5、的責任；十三對子公司財務會計報表進行合并，對年度財務預算進行匯總，并統(tǒng)一報送財政部；十四按照財政部的規(guī)定報送國有資本和財務會計管理的有關審批事項；十五按照國家規(guī)定加強集團的國有資本產權管理和財務監(jiān)管、審計工作，依法監(jiān)管國有資本變動。第八條 子公司因合并、分立、清算、轉讓、非貨幣資金對外投 資、公司 制改建等涉及國有資產產權變動的，屬于集團內部的，由集 團公司審批；涉及 集團外部的，由集團公司報財政部審批；子公司所 屬以下單位涉及國有資產產 權變動的，由子公司報集團公司審批。集團公司投資的股份國有股設置方案和上市公司國有股減持的，按國務院和財政部的有關規(guī)定執(zhí)行第九條 子公司國有資本與財務會計管理

6、的重大事項，包括合 并、分立、 清算、轉讓、公司制改建、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、會計政策和重大會計事項、工資制度、財務預算等，財務部門應參與研究并提出審核意 見，報企業(yè)董事會審議決定；沒有設立 董事會的企業(yè)，由經理辦公會研究決 定。對工資制度、社會保障、職 工安置等涉及職工合法權益的財務事項，應當 按照國家法律、行政法 規(guī)的有關規(guī)定，事先聽取職工代表大會的意見。企業(yè)董事會或經理辦公會研究、審議國有資本與財務會計管理事 項，必 須做出會議紀要。企業(yè)財務部門負責人應當出席或者列席董事 會或經理辦公會 等相關會議。第十條 子公司對于需要按規(guī)定報告集團公司的國有資本和財 務管理重大 事項，

7、需以書面形式報送，并附相關資料。第十一條子公司的主要職責如下：一對所持有的國有資本承當保值、增值的責任；二對所屬以下企業(yè)行使出資人的權利；三制定企業(yè)內部財務會計管理等行之有效的內部控制制度；四按照規(guī)定的程序向集團公司報批將要處置的各項資產；五按照國家有關政策和自身情況確立工資分配方案，全資子 公司 報集團公司審批，控股子公司報集團公司備案；六擬訂企業(yè)所屬單位的資產重組方案，報集團公司審批；七擬訂企業(yè)注冊資本增加或減少事項，報集團公司審批；八擬訂企業(yè)的投融資方案，嚴格按規(guī)定程序報集團公司審 批;九制定對外擔保管理措施，報集團公司審批；十擬定稅后利潤分配和彌補虧損方案報集團公司審批，審定 所屬各

8、投資單位稅后利潤分配和彌補虧損事宜；A 一組織企業(yè)內部財務考核與評價，落實國有資本保值增 值的責 任；十二按要求上報企業(yè)財務會計報告和年度財務預算；十三擬定重大資金運作等事項報集團公司審批； 十四加強對所屬單位的財務監(jiān)管和審計工作； 十五按照集團公司的要求，制定相關制度和上報各項報表。第三章流動資產管理第十二條 各子公司應設置現金和銀行存款日記帳，按照業(yè)務發(fā) 生順序逐 日逐筆登記，做到日清日結和日清月結。要按照錢帳分管原 那么，嚴格現金及各 種存款的管理，嚴禁多頭開戶、私設“小金庫、超額存放現金、坐支現金及白條抵庫等。第十三條 各子公司開展短期投資業(yè)務，須報集團公司審批，并 按?企業(yè) 會計制度

9、?的有關規(guī)定依法核算。第十四條 各子公司要加強對各種應收款及預付款項的管理，根 據各種應 收及預付款項的明細帳進行及時清算、催收。建立預警制度 ,嚴格定期檢查、帳齡分析，定期與對方對帳核實，防止發(fā)生呆死帳。第十五條各子公司應于期末時對應收帳款計提壞帳準備，專項 用于彌補 壞帳損失。按照期末余額百分比法于年度終了按年末應收帳 款余額計提，計入 當期費用。具體提取比例，由各子公司確定并報集 團公司備案。第十六條 各子公司要加強對存貨的購進、銷售、儲存的管理， 建立健全 適合于企業(yè)經營特點的商品購銷存管理方法。各種存貨的購 進應按取得時的實際本錢核算。發(fā)出時，可根據企業(yè)實際情況，選擇 使用先進先出法

10、、加權平均 法、個別計價法或后進先出法等其中一種 方法確定其實際本錢，一旦確定不得 隨意變更，并報集團公司備案。第十七條 實行存貨定期盤點制度，按季盤點。對有效期規(guī)定的商品和易變質的商品，應實施預警制度，提早處置，防止損失。第十八條各子公司應于期末時按本錢和可變現凈值孰低計量，對可變現凈值低于存貨本錢的差額，計提存貨跌價準備，并計入當期 損益。具體計提比 例，由各子公司確定并報集團公司備案。第十九條各子公司當年發(fā)生的壞帳損失應在當年處理，對超出合理局部的壞帳損失，應將壞帳損失的主要內容包括債務人、欠款 數額、欠款年限、 損失原因、損失數額等詳細列單報集團公司對全資子公司或董事會對控股子公司審批

11、。各子公司當年發(fā)生的商品損耗和跌價損失應在當年處理，對超出合理部分的商品損耗和跌價損失，應將損失的主要內容包括損耗或跌價品種、規(guī)格、數量、原進價、現市價、損耗或跌價原因、損失數 額等詳細列單報集團 公司對全資子公司或董事會對控股子公 司審批。對因管理不善、措施不力等主觀原因造成的壞帳損失和商品損耗、跌價損失，集團公司或董事會將根據情節(jié)，追究企業(yè)負責人和主要責任人的行政與經濟責任。第四章長期投資管理第二十條 全資子公司對外長期投資指股權性質的投資必須 經集團公 司批準，控股子公司對外長期投資須經股東會或董事會批準，報集團公司備案。需要報送的材料內容包括：被投資單位情況、投資方式、投資金額、投資酬

12、率、可行性報告、投資來源等第二十一條 企業(yè)對外長期投資，原那么上不得超過上年末企業(yè)凈 資產的 50% 。要加強對外投資工程的管理，確保投資效益及其平安， 對因管理不 善，措施不力等主觀原因造成資產流失、效益低下，集團 公司或董事會將追究 企業(yè)主要負責人的責任。第二十二條 各子公司的對外長期投資按國家相關規(guī)定核算。企 業(yè)對其他 單位的投資占該單位有表決權資本總額 20% 或 20% 以上，或 雖投資缺乏 20% 但具有重大影響的，應當采用權益法核算。企業(yè)對其 他單位的投資占該 單位有表決權資本總額 20% 以下，或對其他單位的 投資雖占該單位有表決權 資本總額 20% 或 20% 以上，但不具有

13、重大影 響的，應當采用本錢法核算。 企業(yè)對其他單位的投資占該單位總股本 比率超過 50% 的，應采用合并報表核 算。第二十三條 各子公司開展長期債權性質的投資業(yè)務，須報集團 公司審 批，并按?企業(yè)會計制度?的有關規(guī)定依法核算。第二十四條 各子公司可根據企業(yè)實際情況，在每個會計期期末 按照帳面 價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的 差額，計提長期投 資減值準備，計入當期的投資損益之中。計提長期 投資減值準備需報集團公司 審批。第五章 固定資產管理作到帳第二十五條 全資子公司金額在 10 萬元以上的固定資產購建、 轉讓等需 報集團公司批準?？毓勺庸景雌髽I(yè)章程的有關規(guī)定執(zhí)行。第二十

14、六條 要定期或每年至少一次對固定資產進行盤點清查，卡、卡物相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，按?企業(yè)會 計制度?的有關 規(guī)定處理。第二十七條 固定資產的折舊可根據固定資產的原值、預計凈殘 值和預計 使用年限，按照?固定資產分類折舊年限表? ，采用年限平 均法。如符合有 關規(guī)定，也可采用其他加速折舊方法，但需報集團公 司備案，并在會計報表附 注中予以說明。折舊方法一經確定，不得隨 意變更。第二十八條 各子公司固定資產修理費用，應納入年度財務預 算，并按照 有關規(guī)定， 計入當期本錢、 費用。對固定資產大修理費用， 可采用預提或待 攤的方式核算，但需向集團公司備案說明。第二十九條 各子公司可在期末

15、時按照固定資產帳面價值與可 收回金額孰 低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提固定資 產減值準備。計提固 定資產減值準備，需報集團公司審批。第六章 無形資產和其他資產管理第三十條 無形資產分為可識別無形資產和不可識別無形資產。 可識別無形資產包括專利權，非專利技術、商標權、著作權、土地使 用權等； 不可識別無形資產是指商譽。無形資產的計量、攤銷、出售、 出租均應按?企 業(yè)會計制度?的有關規(guī)定執(zhí)行，并報集團公司備案。 計提減值準備的，需報集 團公司審批。第三A一條其他資產是指除上述資產以外的其他資產，例如長 期待攤費 用。應按照?企業(yè)會計制度?的相關規(guī)定，嚴格界定待攤費 用與長期待攤費 用

16、。對長期待攤費用工程不能使以后會計期間受益 的，應當將尚未攤銷的該項 目的攤余價值全部轉入當期損益，以免虛 列資產，并報告集團公司備案。第七章 資產減值第三十二條各子公司可在每年年度終了，對各項資產進行全面 檢查，并 根據謹慎性原那么的要求，合理地預計各項資產可能發(fā)生的損 失，對可能發(fā)生的 各項資產損失計提資產減值準備，但不得計提秘密 準備。各子公司計提有關資 產工程減值準備，需報集團公司審批或備 案。第三十三條計提資產減值準備的資產工程主要包括短期投資、應收債權、存貨、長期投資、固定資產、無形資產等。第八章負債管理第三十四條各子公司要加強以負債形式籌集到位的資金，包括 長、短期 借款以及在結

17、算中形成的各種債務的管理，確保按期歸還， 保證企業(yè)負債率水 平在正常合理的幅度內。第三十五條各子公司必須堅持適度籌措的原那么，按年編制因經營需要須向銀行申請流動資金貸款方案，并納入年度財務預算管理全資子公司須報集團公司審批，控股子公司須報企業(yè)董事會審批，并報集團公司備案。需要報送的材料內容包括：借款銀行、借款用途、借款期限、借款金額、借款利率、借款擔保單位或抵押物明細、借 款工程的有關情況、還款能力和做出借款決定的會 議記錄等。第三十六條各子公司不得以任何名義向企業(yè)內部職工籌資或向社會非金融機構籌資。企業(yè)對外提供擔保等或有負債事項，必須經集團公司對全資子公司或董事會對控股子公司審批。需要報送的

18、材料內容包括：被擔保單位情況、擔保方式、擔保期限、擔保金 額、借款銀行、借款利率、反擔保方 式、做出提供擔保決定的會議記 錄等。經集團公司審批通過后，應建立相關備 查帳簿，逐筆進行登記第三十七條 各子公司因根本建設和技術改造等工程需向金融 機構申請長 期貸款時，須經集團公司對全資子公司或董事會對 控股子公司審批， 并附工程的立項批復、可行性研究報告及工程設 計方案等材料。第九章所有者權益第三十八條 集團公司對各子公司享有的所有者權益包括實收 資本或者 股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，對各子公 司注冊的國有資本實 行保全原那么。各子公司對企業(yè)的所有者權益承當 保值增值任務。第三十九條各子

19、公司擬定以盈余公積、資本公積轉增實收資本 的，全資 子公司由經理辦公會決定，報集團公司審批?？毓勺庸居?董事會決定并經由 股東會審議通過。第四十條 各子公司及所屬以下單位必須按規(guī)定辦理國有資產 產權登記和 產權年度檢查。國有資產登記證表是國有資本的出資 證明，是企業(yè)持有并 經營國有資本的法律憑證。第四十一條 各子公司及所屬以下單位發(fā)生因合并、 分立、清算、 轉 讓、非貨幣資產對外投資、公司制改建等涉及國有資產產權變動的 經濟行為， 經集團公司或財政部立項審批后，必須聘請有相應資質的 中介機構進行資產評 估，并將評估報告報集團公司核準或備案，以此 作為確定實際交易價格的基 礎。第四十二條 各子

20、公司實現的年度凈利潤，歸出資者所有。以前 年度未分 配利潤，可并入本年度分配。對凈利潤的使用方案，全資子 公司須經集團公司 審批，控股子公司須經股東會審議通過，并報集團 公司備案。第四十三條 各子公司發(fā)生的年度經營虧損，依法用以后年度實 現的利潤彌補。連續(xù) 5 年缺乏彌補的，用稅后利潤彌補，或者經集團 公司對全資子公司或股東會對控股子公司審批，可依次用企業(yè)盈余公積，資本公積彌 補。企業(yè)在以前年度虧損未彌補完以前，不 得向投資者分配利潤。第四十四條各子公司被責令關閉，依法破產或者經營期限屆滿 終止經營 或解散的，應當按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定實施清算，集團 公司依法分享企業(yè) 清算所得凈收益。第十章

21、本錢和費用管理第四十五條各子公司為生產經營商品和提供勞務等發(fā)生的直 接人工、直接材料、商品進價等直接消耗，直接計入生產經營本錢。 為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的經營費用、管理費用、財務費用 等期間費用，直接計入當期損益。各子公司應合理的區(qū)分本期本錢、費用和下期本錢、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用，使企業(yè)的本錢、費用核算更加真實，準確。第四十六條各子公司應根據國家有關財務制度，結合企業(yè)實際情況，建立健全各項本錢、費用管理制度，并報集團公司備案。努力 改善和提 高企業(yè)經營管理水平，開源節(jié)流，勵行節(jié)約，降低本錢費用水平。第一章營業(yè)收入、利潤及其分配第四十七條各子公司應合理確認營業(yè)收入的實現，并

22、及時將已實現的收入準確入帳，不得隱匿。第四十八條 各子公司應按照國家工商、物價、醫(yī)藥等部門的有 關規(guī)定依 法經營。不得將不應作為銷售折讓和折扣的費用，作為營業(yè) 收入的抵減工程記 帳。第四十九條 各子公司實現的利潤，應按照國家規(guī)定，依法繳納所得稅。第五十條 各子公司繳納企業(yè)所得稅后的凈利潤，加上年初未分 配利潤或減去年初未彌補虧損和其他轉入后的余額，為可供分配 的利潤?？晒┓?配的利潤按以下順序分配：1. 提取法定盈余公積。提取比例一般為當年實現凈利潤的 10% ， 但以前年度累積的法定盈余公積到達注冊資本的 50% 時，可以不再提 取。2. 提取法定公益金。提取比例一般為當年實現凈利潤的 5%-10% 。3. 向投資者分配。第五十一條 全資子公司可供分配利潤的實施，需報集團公司審 批；控股 子公司可供分配利潤的實施，由企業(yè)董事會或股東大會審議 決定，并報集團公 司備案。第十二章 財務會計報告