財務部綜合管理制度

1、財務部綜合管理制度第1章 總則第1條 為理順財務管理關系，明確財務人員的職責，提高公司整體經(jīng)濟效益，促進公司長期穩(wěn)健發(fā)展，特制定本制度。第2條 管理原則。1計劃管理原則，即要求加強企業(yè)財務活動的計劃性。2經(jīng)濟核算原則。3統(tǒng)一領導與分級歸口管理原則。4物資利益原則，即利用價格、稅金、利息、獎金等價值形式進行經(jīng)濟管理。第2章 財務部組織結構設置及財務人員崗位職責第3條 公司財務部門的職能。1認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。2建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。3積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

2、4厲行節(jié)約，合理使用資金。5合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。7完成領導交辦的其他工作。第4條 總會計師工作職責。1執(zhí)行公司章程、股東大會和董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作。2編制、執(zhí)行預算計劃、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效使用資金。3進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)

3、濟效益。4建立健全企業(yè)經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。5會簽公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見。6審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案。7對各級財會人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議并做出評定，經(jīng)總經(jīng)理批準后交付執(zhí)行。8負責搞好全系統(tǒng)財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。9完成公司領導交辦的其他工作。第5條 會計工作職責。1按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。2編制會計報表，做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務相符，報表要做到內(nèi)容完整、數(shù)字清楚正確、報送及時。3按照

4、經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。4建立和管理財務檔案，依照會計檔案管理辦法建立健全會計檔案，做到資料齊全、保密。5完成領導交辦的其他工作。第6條 出納工作職責。1辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。2登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。3保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。4保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。5積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6配合會計做好各種賬務處理。7完成領導交辦的其他工作。第7條 審計工作職責。1認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。2監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支等與財務收支有關的各項

5、經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。3詳細核對公司各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。4審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。5糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。6針對公司財務工作中的問題所產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。7完成領導交辦的其他工作。第3章 財務人員工作守則第8條 認真核算：按會計制度的規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、賬目清楚、日清月結、報賬及時。第9條 從嚴管理：按財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入實現(xiàn)制度和成本費用開支范圍及標準，合理使用資金。第10條 搞好分析：定期分析、檢查財務

6、計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向領導提出建議。第11條 堅持原則：對違反國家及公司財經(jīng)紀律、制度、計劃、預算的會計事項，財務人員應提出糾正，對于弄虛作假、營私舞弊、違法亂紀行為，財務人員應堅持拒絕執(zhí)行，同時向審計部報告。第12條 實事求是：堅持一切從實際出發(fā)，全面、準確、如實地反映經(jīng)濟活動情況，不隱瞞事實，不弄虛作假。第13條 廉潔奉公：以身作則，遵紀守法，不利用工作之便假公濟私、營私舞弊，做到公正廉潔。第14條 嚴守秘密：嚴格遵守國家、公司保密制度，對各核算資料和財務指標不泄露、不傳播、不丟失，維護投資人、公司的利益。第15條 鉆研業(yè)務：認真學習，刻苦鉆研財會

7、理論及電算化知識，不斷總結實踐經(jīng)驗，提高管理水平。第4章 籌資管理第16條 資金籌集工作應遵守規(guī)模適度原則、及時性原則、效益性原則、結構合理原則。第17條 籌集資金的審批權限及規(guī)定。1企業(yè)根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)做抵押，向銀行或其他單位借款，但向銀行貸款時應經(jīng)過企業(yè)總經(jīng)理室批準。2借款余額不得超過企業(yè)的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的 %以上的借款，應單獨做出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理室批準。第18條 企業(yè)資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。第19條 對各方籌集的資金，應嚴格按借款合

8、同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。第20條 資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經(jīng)濟效益預測資料。第5章 資金管理第21條 財務部門要加強對資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉，提高資金使用效率，防止資金流失、挪用。第22條 必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金支出的管理，屬于范圍以外的，要通過銀行辦理轉賬結算，不能直接支付現(xiàn)金。第23條 企業(yè)財務主管每月終必須會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證賬賬相符、賬款相符。第24條 嚴禁將公款存入私人賬戶或以私人名義用公款進行其他經(jīng)營活動。第25條 集團總部及下屬企業(yè)派往外地的人員，不論職務等級，提取

9、現(xiàn)金都必須經(jīng)過規(guī)定審批程序，數(shù)量較大的現(xiàn)金（一般一周內(nèi)總額超過 元）的提取必須經(jīng)集團與所屬企業(yè)主管領導批準，出納方準付款，可采用傳真方式辦理審批。第26條 各企業(yè)應及時清理債權債務。對應收賬款，各企業(yè)的領導應督促經(jīng)辦人及時催收，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告領導，造成損失者，追究有關人員的責任。第27條 現(xiàn)金使用范圍。1員工工資、資金、津貼、個人勞務報酬及加班費。2出差人員差旅費。3采購辦公用品及其他用品，金額在使用支票結算金額起點以下的。4業(yè)務經(jīng)辦人員的備用金。5確實需要以現(xiàn)金支付的其他支出。第28條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“現(xiàn)金領用單”，并寫明用途與金額，由總經(jīng)理批準后提取。第29條 企業(yè)員

10、工因工作需要借用現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)會計審核，交公司總經(jīng)理簽字后方可借用。第30條 銀行存款的管理。1各種收支款項的憑證，必須如實填寫款項的來源及用途；不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。2嚴格執(zhí)行支票印鑒分管制度，支票印鑒應由二人以上的專人保管，會計人員負責管理單位印鑒，出納人員負責管理負責人印鑒。3出納人員按規(guī)定程序申請購買空白支票，并交會計人員登記號碼后由出納人員簽領并妥善保管，須定期核對支票數(shù)量。4銀行支票收入管理。當日收到的轉賬支票，原則上應于下午或第二天上午送交銀行入賬。5銀行支票支付管理。對于開出的支票未能按規(guī)定用途使用的，須及時退交出納員，并根據(jù)業(yè)務需要重新辦理支票領用手續(xù)。6出納人員

11、應認真及時地與銀行逐筆核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后交財務復核，保證賬單相符、賬表相符。7出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬本登記、發(fā)票和收據(jù)管理、會計檔案以及銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的裝訂等工作。第31條 借款和擔保業(yè)務管理。1借款和擔保限額。根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)企業(yè)的年度任務、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及各企業(yè)的資金效益進行綜合平衡后，編制總企業(yè)定額借款，全部借款的最高限額以及信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。2年度中，如因經(jīng)營發(fā)展，增加貸款或擔保限額的，應專題報告說明資金超限額的

12、原因，以及新增資金的投量、投向和使用效率，經(jīng)資金管理部審查核實后提出意見，報財務部、董事會審批追加。3集團內(nèi)借款的審批。凡借款金額在 萬元（含 萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內(nèi)的，必須由資金管理部審查同意后報財務總監(jiān)審批；借款金額在 萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。4領用空白支票。在資金部辦理結算業(yè)務的企業(yè)，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數(shù)不超過 張，每張支票限額為 萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須有充足的存款。第6章 資產(chǎn)管理第32條 本單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第33條 固定資產(chǎn)管理。1固定資產(chǎn)的購建。使用部門或

13、項目負責部門填寫固定資產(chǎn)購建審批單，各歸口職能管理部門填寫審查意見，并交由總經(jīng)理審批，財務部安排預算資金。2報廢和轉讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。報廢和轉讓大型的、精密或者貴重的設備，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報財務主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準。3固定資產(chǎn)的日常管理。（1）應指定專人負責本公司固定資產(chǎn)的實物管理。（2）財務部門負責本公司固定資產(chǎn)金額的核算和管理。（3）應按固定資產(chǎn)的類別，結合本單位實際情況編制固定資產(chǎn)目錄，使用部門應建立固定資產(chǎn)卡片，實物管理部門建立固定資產(chǎn)臺賬，財務部門建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬或固定資產(chǎn)卡片賬，對各項固定資產(chǎn)應明細核算其原值、已提折舊和凈值

14、。（4）企業(yè)應于每年12月份對固定資產(chǎn)進行一次盤點，并將固定資產(chǎn)盤點清查情況，匯總列表后上報集團財務部。做到賬、物、卡相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應當按規(guī)定及時進行處理。第34條 單位應當加強流動資產(chǎn)的管理，建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度；對應收及預付款項及時清理；對存貨進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。發(fā)生的盤虧、報廢和毀損，應當及時查明原因，按照規(guī)定處理。對在研項目和在制產(chǎn)品按照合同要求或者完成進度情況及時結算或結轉。第35條 單位應當加強無形資產(chǎn)的保護。單位轉讓無形資產(chǎn)的所有權或者使用權，應當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入計入事業(yè)收入，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。單位取

15、得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。第36條 單位對外投資應當按照國家規(guī)定，報經(jīng)財務主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準。對外投資必須進行充分的技術和經(jīng)濟論證，堅持投資回報原則，確保國有資產(chǎn)保值增值。第37條 單位利用實物、無形資產(chǎn)等對外投資，應當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估。第7章 成本管理第38條 成本管理的基本要求。1建立健全原始記錄和憑證。2建立健全科學的定額管理制度。3建立健全各類存貨的計量、驗收、領退和盤點制度。4建立健全企業(yè)內(nèi)部計劃價格和結算制度。第39條 將成本管理落實到企業(yè)管理的各個方面，各職能部門要按照費用歸口管理的要求，合理控制各項支出。第8章 審計第40條 例行審計的主要任

16、務如下。1對集團及下屬公司進行常規(guī)審計，包括財產(chǎn)物資的完整性和使用是否合理；長、短期投資的效益、固定資產(chǎn)是否閑置；流動資產(chǎn)中的貨幣資金使用的合理性，存貨的多余、積壓、超儲及報廢等方面進行審計。2對集團及下屬企業(yè)進行專項審計，主要指對公司的收入、成本費用及應收賬款等對公司資產(chǎn)、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。3對集團及下屬企業(yè)負責人進行離任審計。離任審計主要對企業(yè)負責人上任至離任期間所取得的經(jīng)營成果存在的問題進行審計，并出具審計報告。4對集團下屬企業(yè)的基建、技術改造項目和修建裝潢工程項目的財務預決算進行審計，對其經(jīng)濟效益進行評估并提出建議。5內(nèi)部審計終結后，要對被審計對象出具書面審計報告，并

17、要求被審計單位負責人和財務負責人簽字確認。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向有關部門出具審計意見書。第41條 審計工作必須嚴格執(zhí)行公司制定的財務規(guī)章制度。第9章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第42條 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉借、轉讓。第43條 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。第44條 應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負責。第45條 發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和集團公司財務部報告，并登報予以公告。第46條 企業(yè)必須憑合法

18、的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關的付出，均應索取合法發(fā)票。第10章 會計檔案管理第47條 公司必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。第48條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括以下四大類。1會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他會計憑證。2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。3財務報告類：月、季、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報

19、告。4其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，查賬報告、驗資報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。第49條 會計檔案的保存。財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。第50條 會計檔案的借用。1財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。2集團內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。3外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。4會計檔案