財(cái)務(wù)部綜合管理制度

1、財(cái)務(wù)部綜合管理制度第1章 總則第1條 為理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展，特制定本制度。第2條 管理原則。1計(jì)劃管理原則，即要求加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃性。2經(jīng)濟(jì)核算原則。3統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)歸口管理原則。4物資利益原則，即利用價(jià)格、稅金、利息、獎(jiǎng)金等價(jià)值形式進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理。第2章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第3條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能。1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。3積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

2、4厲行節(jié)約，合理使用資金。5合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。6對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。7完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第4條 總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)。1執(zhí)行公司章程、股東大會(huì)和董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2編制、執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效使用資金。3進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)

3、濟(jì)效益。4建立健全企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。5會(huì)簽公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)。6審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案。7對(duì)各級(jí)財(cái)會(huì)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議并做出評(píng)定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交付執(zhí)行。8負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。9完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第5條 會(huì)計(jì)工作職責(zé)。1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。2編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符，報(bào)表要做到內(nèi)容完整、數(shù)字清楚正確、報(bào)送及時(shí)。3按照

4、經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。4建立和管理財(cái)務(wù)檔案，依照會(huì)計(jì)檔案管理辦法建立健全會(huì)計(jì)檔案，做到資料齊全、保密。5完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第6條 出納工作職責(zé)。1辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。3保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。4保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。5積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。7完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第7條 審計(jì)工作職責(zé)。1認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。2監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支等與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)

5、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。3詳細(xì)核對(duì)公司各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。4審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。5糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。6針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題所產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。7完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第3章 財(cái)務(wù)人員工作守則第8條 認(rèn)真核算：按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、賬目清楚、日清月結(jié)、報(bào)賬及時(shí)。第9條 從嚴(yán)管理：按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入實(shí)現(xiàn)制度和成本費(fèi)用開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。第10條 搞好分析：定期分析、檢查財(cái)務(wù)

6、計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。第11條 堅(jiān)持原則：對(duì)違反國(guó)家及公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度、計(jì)劃、預(yù)算的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提出糾正，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、違法亂紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持拒絕執(zhí)行，同時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)告。第12條 實(shí)事求是：堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，全面、準(zhǔn)確、如實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，不隱瞞事實(shí)，不弄虛作假。第13條 廉潔奉公：以身作則，遵紀(jì)守法，不利用工作之便假公濟(jì)私、營(yíng)私舞弊，做到公正廉潔。第14條 嚴(yán)守秘密：嚴(yán)格遵守國(guó)家、公司保密制度，對(duì)各核算資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)不泄露、不傳播、不丟失，維護(hù)投資人、公司的利益。第15條 鉆研業(yè)務(wù)：認(rèn)真學(xué)習(xí)，刻苦鉆研財(cái)會(huì)

7、理論及電算化知識(shí)，不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平。第4章 籌資管理第16條 資金籌集工作應(yīng)遵守規(guī)模適度原則、及時(shí)性原則、效益性原則、結(jié)構(gòu)合理原則。第17條 籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定。1企業(yè)根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)做抵押，向銀行或其他單位借款，但向銀行貸款時(shí)應(yīng)經(jīng)過(guò)企業(yè)總經(jīng)理室批準(zhǔn)。2借款余額不得超過(guò)企業(yè)的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的 %以上的借款，應(yīng)單獨(dú)做出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)。第18條 企業(yè)資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。第19條 對(duì)各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合

8、同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。第20條 資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開(kāi)支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。第5章 資金管理第21條 財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防止資金流失、挪用。第22條 必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理，屬于范圍以外的，要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能直接支付現(xiàn)金。第23條 企業(yè)財(cái)務(wù)主管每月終必須會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證賬賬相符、賬款相符。第24條 嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶(hù)或以私人名義用公款進(jìn)行其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第25條 集團(tuán)總部及下屬企業(yè)派往外地的人員，不論職務(wù)等級(jí)，提取

9、現(xiàn)金都必須經(jīng)過(guò)規(guī)定審批程序，數(shù)量較大的現(xiàn)金（一般一周內(nèi)總額超過(guò) 元）的提取必須經(jīng)集團(tuán)與所屬企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納方準(zhǔn)付款，可采用傳真方式辦理審批。第26條 各企業(yè)應(yīng)及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。對(duì)應(yīng)收賬款，各企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促經(jīng)辦人及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，造成損失者，追究有關(guān)人員的責(zé)任。第27條 現(xiàn)金使用范圍。1員工工資、資金、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及加班費(fèi)。2出差人員差旅費(fèi)。3采購(gòu)辦公用品及其他用品，金額在使用支票結(jié)算金額起點(diǎn)以下的。4業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的備用金。5確實(shí)需要以現(xiàn)金支付的其他支出。第28條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途與金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第29條 企業(yè)員

10、工因工作需要借用現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交公司總經(jīng)理簽字后方可借用。第30條 銀行存款的管理。1各種收支款項(xiàng)的憑證，必須如實(shí)填寫(xiě)款項(xiàng)的來(lái)源及用途；不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。2嚴(yán)格執(zhí)行支票印鑒分管制度，支票印鑒應(yīng)由二人以上的專(zhuān)人保管，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)管理單位印鑒，出納人員負(fù)責(zé)管理負(fù)責(zé)人印鑒。3出納人員按規(guī)定程序申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)空白支票，并交會(huì)計(jì)人員登記號(hào)碼后由出納人員簽領(lǐng)并妥善保管，須定期核對(duì)支票數(shù)量。4銀行支票收入管理。當(dāng)日收到的轉(zhuǎn)賬支票，原則上應(yīng)于下午或第二天上午送交銀行入賬。5銀行支票支付管理。對(duì)于開(kāi)出的支票未能按規(guī)定用途使用的，須及時(shí)退交出納員，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。6出納人員

11、應(yīng)認(rèn)真及時(shí)地與銀行逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后交財(cái)務(wù)復(fù)核，保證賬單相符、賬表相符。7出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬本登記、發(fā)票和收據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案以及銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的裝訂等工作。第31條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。1借款和擔(dān)保限額。根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)企業(yè)的年度任務(wù)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、資金來(lái)源以及各企業(yè)的資金效益進(jìn)行綜合平衡后，編制總企業(yè)定額借款，全部借款的最高限額以及信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。2年度中，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，增加貸款或擔(dān)保限額的，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的

12、原因，以及新增資金的投量、投向和使用效率，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)部、董事會(huì)審批追加。3集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡借款金額在 萬(wàn)元（含 萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同）以?xún)?nèi)的，必須由資金管理部審查同意后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在 萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。4領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超過(guò) 張，每張支票限額為 萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須有充足的存款。第6章 資產(chǎn)管理第32條 本單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第33條 固定資產(chǎn)管理。1固定資產(chǎn)的購(gòu)建。使用部門(mén)或

13、項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)建審批單，各歸口職能管理部門(mén)填寫(xiě)審查意見(jiàn)，并交由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部安排預(yù)算資金。2報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓大型的、精密或者貴重的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。3固定資產(chǎn)的日常管理。（1）應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)金額的核算和管理。（3）應(yīng)按固定資產(chǎn)的類(lèi)別，結(jié)合本單位實(shí)際情況編制固定資產(chǎn)目錄，使用部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)物管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬或固定資產(chǎn)卡片賬，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)明細(xì)核算其原值、已提折舊和凈值

14、。（4）企業(yè)應(yīng)于每年12月份對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并將固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查情況，匯總列表后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。做到賬、物、卡相符，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行處理。第34條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，建立健全對(duì)現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度；對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清理；對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。發(fā)生的盤(pán)虧、報(bào)廢和毀損，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定處理。對(duì)在研項(xiàng)目和在制產(chǎn)品按照合同要求或者完成進(jìn)度情況及時(shí)結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)。第35條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)。單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或者使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入計(jì)入事業(yè)收入，國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。單位取

15、得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。第36條 單位對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。對(duì)外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅(jiān)持投資回報(bào)原則，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。第37條 單位利用實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第7章 成本管理第38條 成本管理的基本要求。1建立健全原始記錄和憑證。2建立健全科學(xué)的定額管理制度。3建立健全各類(lèi)存貨的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)退和盤(pán)點(diǎn)制度。4建立健全企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格和結(jié)算制度。第39條 將成本管理落實(shí)到企業(yè)管理的各個(gè)方面，各職能部門(mén)要按照費(fèi)用歸口管理的要求，合理控制各項(xiàng)支出。第8章 審計(jì)第40條 例行審計(jì)的主要任

16、務(wù)如下。1對(duì)集團(tuán)及下屬公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，包括財(cái)產(chǎn)物資的完整性和使用是否合理；長(zhǎng)、短期投資的效益、固定資產(chǎn)是否閑置；流動(dòng)資產(chǎn)中的貨幣資金使用的合理性，存貨的多余、積壓、超儲(chǔ)及報(bào)廢等方面進(jìn)行審計(jì)。2對(duì)集團(tuán)及下屬企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，主要指對(duì)公司的收入、成本費(fèi)用及應(yīng)收賬款等對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)有重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。3對(duì)集團(tuán)及下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。離任審計(jì)主要對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人上任至離任期間所取得的經(jīng)營(yíng)成果存在的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。4對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)的基建、技術(shù)改造項(xiàng)目和修建裝潢工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估并提出建議。5內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，要對(duì)被審計(jì)對(duì)象出具書(shū)面審計(jì)報(bào)告，并

17、要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向有關(guān)部門(mén)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。第41條 審計(jì)工作必須嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。第9章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第42條 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。第43條 發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚，不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。第44條 應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，尤其是增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。第45條 發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。第46條 企業(yè)必須憑合法

18、的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。第10章 會(huì)計(jì)檔案管理第47條 公司必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第48條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括以下四大類(lèi)。1會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他會(huì)計(jì)憑證。2會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬薄。3財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)

19、告。4其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)計(jì)等各種會(huì)計(jì)資料。第49條 會(huì)計(jì)檔案的保存。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。第50條 會(huì)計(jì)檔案的借用。1財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。2集團(tuán)內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。3外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。4會(huì)計(jì)檔案