學(xué)校內(nèi)部控制手冊

1、內(nèi)部把握手冊第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部把握，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國預(yù)算法、行政事業(yè)內(nèi)部把握規(guī)范(試行)等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本制度。其次條 本制度適用于本校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部把握。第三條 本制度所稱內(nèi)部把握，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)把握目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第四條 學(xué)校內(nèi)部把握的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)平安和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條 學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部把握，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：1.全面性原則。內(nèi)

2、部把握應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面把握。2.重要性原則。在全面把握的基礎(chǔ)上，內(nèi)部把握應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。3.制衡性原則。內(nèi)部把握應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部把握應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際狀況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條 學(xué)校負(fù)責(zé)人對(duì)本校內(nèi)部把握的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)本規(guī)范建立適合本校實(shí)際狀況的內(nèi)部把握體系，并組織實(shí)施。具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析

3、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全學(xué)校各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。其次章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和把握方法第八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。第九條 學(xué)校開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，校長擔(dān)當(dāng)組長。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并準(zhǔn)時(shí)提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部把握的依據(jù)。第十條 學(xué)校進(jìn)行學(xué)校層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：1.內(nèi)部把握工作的組織狀況。包

4、括是否確定內(nèi)部把握職能部門或牽頭部門;是否建立學(xué)校各部門在內(nèi)部把握中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。2.內(nèi)部把握機(jī)制的建設(shè)狀況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分別;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。3.內(nèi)部管理制度的完善狀況。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。4.內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位工作人員的管理狀況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和力量。5.財(cái)務(wù)信息的編報(bào)狀況。包括是否依據(jù)國家統(tǒng)一的學(xué)校會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理;是否依據(jù)國家統(tǒng)一的學(xué)校會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第十一條 學(xué)校進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

5、時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：1.預(yù)算管理狀況。包括在預(yù)算編制過程中學(xué)校內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng);是否依據(jù)批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題;決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、精確、準(zhǔn)時(shí)。2.收支管理狀況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否依據(jù)規(guī)定準(zhǔn)時(shí)向財(cái)會(huì)部門供應(yīng)收入的有關(guān)憑據(jù)，是否依據(jù)規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否依據(jù)規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。3.政府選購管理狀況。包括是否依據(jù)預(yù)算和方案組織政府選購業(yè)務(wù);是否依據(jù)規(guī)定組織政府選購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否

6、依據(jù)規(guī)定保存政府選購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。4.資產(chǎn)管理狀況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的狀況準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行處理;是否依據(jù)規(guī)定處置資產(chǎn)。5.合同管理狀況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件，對(duì)外出租資產(chǎn)是否符合規(guī)定，有無簽訂長期資產(chǎn)出租合同;是否有效監(jiān)控合同履行狀況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。第十二條 學(xué)校內(nèi)部把握的把握方法一般包括：1.不相容崗位相互分別。合理設(shè)置內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分別措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。2.內(nèi)部授權(quán)審批把握。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任

7、，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。3.歸口管理。依據(jù)學(xué)校實(shí)際狀況，依據(jù)權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，實(shí)行成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。4.預(yù)算把握。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。5.財(cái)產(chǎn)愛護(hù)把握。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，實(shí)行資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)平安完整。6.會(huì)計(jì)把握。建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。

8、7.單據(jù)把握。要求學(xué)校依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員依據(jù)規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。8.信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際狀況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第三章 學(xué)校層面內(nèi)部把握第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部把握職能部門或者確定內(nèi)部把握牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部把握工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部稽核、工會(huì)、教務(wù)、后勤等部門或崗位在內(nèi)部把握中的作用。第十四條 學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分別。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全集體爭辯、專家論證和技術(shù)詢

9、問相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體爭辯打算。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定和本學(xué)校實(shí)際狀況確定，一經(jīng)確定，不得任憑變更。第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的學(xué)校應(yīng)當(dāng)實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)等把握措施。內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府選購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。第十六條 內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和力量。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部

10、把握關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素養(yǎng)。第十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和力量的會(huì)計(jì)人員。學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部把握。對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部把握流程嵌入學(xué)校信息系統(tǒng)中，削減或消退人為操縱因素，愛護(hù)信息平安。第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部把握第十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。學(xué)校應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限

11、，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分別。其次十條 學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制準(zhǔn)時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)精確。1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員準(zhǔn)時(shí)全面把握相關(guān)規(guī)定。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，依據(jù)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門準(zhǔn)時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，依據(jù)工作方案細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。其次十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對(duì)依據(jù)法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管

12、控作用。其次十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)批復(fù)的預(yù)算支配各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行狀況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，爭辯解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。其次十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、精確、準(zhǔn)時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全學(xué)校預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。其次十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。其次十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。學(xué)校應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確

13、相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分別。其次十六條 學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后準(zhǔn)時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，準(zhǔn)時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同商定相符;對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明狀況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。其次十七條 有政府非稅收入收繳職能的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，依據(jù)規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分別、票款全都，并準(zhǔn)時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。其次十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政

14、票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定設(shè)置票據(jù)管理員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)挨次號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。學(xué)校不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。其次十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，依據(jù)規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分別。第三十條

15、 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。1.加強(qiáng)支出審批把握。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)把握措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。2.加強(qiáng)支出審核把握。各校要確定專人全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否精確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明緣由并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。3.加強(qiáng)支付把握。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，依

16、據(jù)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。大額支出實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行登記。4.加強(qiáng)支出的核算和歸檔把握。由財(cái)會(huì)部門依據(jù)支出憑證準(zhǔn)時(shí)精確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第三十一條 依據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體爭辯打算并報(bào)區(qū)教育局備案。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查把握，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三十二條 學(xué)

17、校應(yīng)當(dāng)建立健全政府選購預(yù)算與方案管理、政府選購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府選購內(nèi)部管理制度。第三十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府選購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件預(yù)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分別。第三十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府選購業(yè)務(wù)預(yù)算與方案的管理。建立預(yù)算編制、政府選購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。依據(jù)學(xué)校實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府選購預(yù)算，依據(jù)已批復(fù)的預(yù)算支配政府選購方案。第三十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府選購活動(dòng)的管理。對(duì)政府選購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府選購活動(dòng)中建立政府選購、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制

18、。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府選購申請(qǐng)的內(nèi)部審核，依據(jù)規(guī)定選擇政府選購方式、發(fā)布政府選購信息。對(duì)政府選購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府選購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。第三十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府選購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。依據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府選購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。第三十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府選購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參與，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定做好政府選購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。第三十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府選購業(yè)務(wù)的記錄把握。妥當(dāng)保管政府選購預(yù)算與方案、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合

19、同文本、驗(yàn)收證明等政府選購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對(duì)政府選購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。學(xué)校應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)平安和有效使用。第四十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分別。1.出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。2.嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。3.依據(jù)規(guī)定應(yīng)

20、當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查把握。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)整表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)整不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定處理。第四十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。1.對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，

21、落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危急資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。2.依據(jù)國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。3.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)覺不符的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定處理。4.建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。第四十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。學(xué)校應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥當(dāng)保管和使用合同印章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。第四十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系簡單的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥當(dāng)保管。第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)合同履行狀況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履