強(qiáng)化重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控的途徑和方法

1、強(qiáng)化重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控的途徑和方法 重點(diǎn)稅源企業(yè)對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有較大影響力，其經(jīng)營狀況的變動直接影響到地方稅收收入的變化，且影響力是持續(xù)和較穩(wěn)定的。通過對重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)解讀可以推斷地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢，解釋稅收增減原因，探尋稅收增長點(diǎn)，為稅收征收管理決策提供依據(jù)。因此，重點(diǎn)稅源的分析監(jiān)控可以說是稅收征管工作的重中之重。如何提高稅源管理水平，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，減少和避免稅收流失，已成為當(dāng)前各級稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍關(guān)注的問題。一、重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控方面存在的突出問題1、對重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控的重要性認(rèn)識不夠長期以來，無論是各級政府還是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都將主要精力集中于稅收任務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上，缺乏對稅收工作內(nèi)容規(guī)律及稅源管理發(fā)

2、展規(guī)律的分析和研究，直接導(dǎo)致了對重點(diǎn)稅源企業(yè)缺少必要的分析與監(jiān)控。對重點(diǎn)稅源在日常檢查、稅源調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、預(yù)測分析、納稅服務(wù)等諸環(huán)節(jié)上，還處于粗放型、輕責(zé)型、低標(biāo)準(zhǔn)的層面上，直接影響了重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理的質(zhì)量和效率。2、重點(diǎn)稅源管理方法單一，分析監(jiān)控內(nèi)容不全面目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的重點(diǎn)稅源信息主要依賴于納稅人申報的部分財務(wù)數(shù)據(jù)、信息，稅源管理仍停留在以重點(diǎn)稅源統(tǒng)計分析為主的初級管理水平上，稅源信息失真、信息占有量匱乏、稅源管理缺位的問題嚴(yán)重制約了稅源監(jiān)控。業(yè)務(wù)流程僅局限于對重點(diǎn)稅源企業(yè)的靜態(tài)統(tǒng)計和事后分析，缺乏對整體稅源的動態(tài)管理，缺少與納稅人相關(guān)的其它經(jīng)濟(jì)信息和非財務(wù)信息的比對、印證。特別是對

3、大量有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)未納入稅源管理的范圍，導(dǎo)致稅源監(jiān)控的嚴(yán)重缺位、監(jiān)控效率低下，偷騙稅案件頻繁發(fā)生。另一方面由于種種原因，企業(yè)上報數(shù)據(jù)失真，可信度大打折扣。如企業(yè)上報的重點(diǎn)稅源報表有時會在邏輯關(guān)系上出錯，稅收管理員在數(shù)據(jù)錄入中難免加入一些人為修改，導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真。從而監(jiān)管的結(jié)果只能反映重點(diǎn)稅源戶申報稅源的變化，而不能反映實(shí)際稅源的變化，對重點(diǎn)稅源的監(jiān)管只是紙上談兵。3、重點(diǎn)稅源選戶不合理，缺乏代表性在稅源管理工作中，多以入庫稅收的多少將納稅人劃分為重點(diǎn)稅源和非重點(diǎn)稅源，沒有將納稅人的稅收負(fù)擔(dān)、稅收增長率等一系列指標(biāo)納入綜合考慮，不能反映今后的發(fā)展變化趨勢，無法確保監(jiān)控的行業(yè)、類型面足夠廣，不

4、能全面反映整體的稅源結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。在實(shí)際工作中將納稅大戶作為重點(diǎn)稅源管理，但是重點(diǎn)稅源和重點(diǎn)戶不相一致，重點(diǎn)戶不一定是重點(diǎn)稅源，而是稅收征管工作中薄弱點(diǎn)或問題易發(fā)點(diǎn)的納稅企業(yè)。如一部分國有控股企業(yè)財務(wù)會計制度健全，會計核算準(zhǔn)確，納稅申報數(shù)字相對比較真實(shí)，納稅能力較強(qiáng)，大部分被納入監(jiān)控范圍，這是十分必要的。但隨著非公有制經(jīng)濟(jì)比例的不斷上升，一部分私營企業(yè)雖然不是當(dāng)?shù)氐募{稅大戶，但這類納稅人產(chǎn)品相對暢銷，銷售收入增長快，但向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的相關(guān)報表與資料，真實(shí)性存在很大問題，稅負(fù)比較低，隱匿收入和少報收入現(xiàn)象大量存在，賬外經(jīng)營比較普便。如果不納入監(jiān)管，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難真實(shí)掌握其經(jīng)營狀況，起不到實(shí)際監(jiān)控、分析

5、的作用，也會給一些蓄意偷逃稅的納稅人以可乘之機(jī)，存在很大的隱患。4、 重點(diǎn)稅源電子信息利用程度低一是現(xiàn)在重點(diǎn)稅源戶采集的涉稅數(shù)據(jù)數(shù)量比較少，涉及面比較窄，時效性比較差。不同部門采集的數(shù)據(jù)各自為政，缺乏溝通和交流，造成納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)采集比較抵觸和敷衍。二是對于采集的數(shù)據(jù)缺乏強(qiáng)有力的分析，軟件開發(fā)的滯后導(dǎo)致對數(shù)據(jù)的抽樣分析比對停留在稅收管理員各做各的，沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享平臺和統(tǒng)一的分析監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)。三是對分析的結(jié)果利用性不高，僅僅應(yīng)用在寫報告寫調(diào)研文章時使用，在管理第一線沒有實(shí)際參考和使用價值。5、社會綜合治稅機(jī)制有待加強(qiáng)稅收協(xié)調(diào)機(jī)制的欠缺削弱了重點(diǎn)稅源監(jiān)控的能力。社會各部門、多方位的社會

6、稅收協(xié)調(diào)機(jī)制尚未建立完善，無法實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、稅收信息共享。在重點(diǎn)稅源監(jiān)控過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和各相關(guān)部門之間的信息交換渠道不暢通，與相關(guān)經(jīng)濟(jì)主管部門、行業(yè)主管部門、公安、工商、銀行、國稅之間未能建立有效的溝通和信息交換機(jī)制，不能及時了解和掌握一些影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化的有用信息，從而無法及時、全面、準(zhǔn)確地掌握稅源的信息，造成了組織收入工作的被動和盲目。加之部門工作的不協(xié)調(diào)，客觀上削弱了稅源監(jiān)控的能力，造成了采集信息難、收集證據(jù)難、稅收執(zhí)法難、稅款征收難的局面。二、 加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的途徑和方法1、提高對重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控重要性的認(rèn)識稅務(wù)部門的天職是組織收入，重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理是實(shí)現(xiàn)組織收入目的的有效手段。從

7、本分局的實(shí)際來看，年納稅額20萬元以上的重點(diǎn)稅源占分局稅收收入的85%以上。管住了重點(diǎn)稅源，就牢牢地掌握了組織收入工作的主動權(quán)。從這個意義上講，重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理是組織收入工作的重中之重，也是稅收征管工作的重中之重。實(shí)施重點(diǎn)稅源管理是促進(jìn)收入增長的最重要的途徑，是適應(yīng)稅收精細(xì)化管理的要求，是規(guī)范征管、建立新型征納稅系的前提，是打造服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的需要。重點(diǎn)稅源監(jiān)控是深化稅收分析、加強(qiáng)稅收管理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，也是稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查互動機(jī)制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。要切實(shí)提高各級領(lǐng)導(dǎo)干部及每一名稅收管理員對重點(diǎn)稅源管理重要性的認(rèn)識，將其作為強(qiáng)化稅收征管的第一道關(guān)口抓緊抓好。2、

8、加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，造就高素質(zhì)的重點(diǎn)稅源管理隊伍從事一線稅源監(jiān)控的人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合協(xié)調(diào)能力，尤其是在全面實(shí)施信息化征管方式的新形勢下，對稅源監(jiān)控崗位干部的要求也越來越高。只有建立一支既懂經(jīng)濟(jì)理論知識、稅收業(yè)務(wù)知識，又熟悉經(jīng)濟(jì)稅源情況變化、熟悉統(tǒng)計分析基本理論和方法的稅收分析隊伍，才能保證重點(diǎn)稅源管理工作質(zhì)量。一是要抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，優(yōu)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控人才。選拔業(yè)務(wù)骨干充實(shí)稅源監(jiān)控力量，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)和能級管理等激勵創(chuàng)新機(jī)制，促進(jìn)不斷提高稅源監(jiān)控整體水平，為加強(qiáng)稅源監(jiān)控提供組織保障。同時還要及時總結(jié)、推廣、交流工作經(jīng)驗(yàn)，不斷開拓管理思路，提高隊伍的整體素質(zhì)。二是要加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的管理、

9、監(jiān)督和考核。健全綜合性評價稅源監(jiān)控工作水平的指標(biāo)體系，并建立相應(yīng)的考核制度和獎懲制度，使考核辦法具有針對性、科學(xué)性和可操作性。在明確責(zé)任區(qū)、責(zé)任人在稅源管理工作中職責(zé)的同時，充分發(fā)揮征收、管理、稽查等部門協(xié)調(diào)配合作用，充分發(fā)揮各部門工作的積極性、能動性，結(jié)合執(zhí)法過錯責(zé)任追究制和稅源管理考核制度和目標(biāo)，加大考核力度，確保重點(diǎn)稅源管理質(zhì)量和效益。3、加大投入，創(chuàng)新重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理的新途徑一要強(qiáng)化稅收分析和預(yù)測，建立良性互動機(jī)制。建立動態(tài)組合模型庫，應(yīng)用計算機(jī)進(jìn)行統(tǒng)計、分析、處理，形成不同地區(qū)、行業(yè)和稅種的稅源預(yù)測分析模型，作為稅源監(jiān)控的基礎(chǔ)。利用各稅種與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對比分析方法、時間序列趨勢分析

10、預(yù)測方法、回歸模型建立方法等，來判斷稅收增長與企業(yè)發(fā)展是否協(xié)調(diào)、稅收征管是否到位、稅收政策執(zhí)行是否準(zhǔn)確。按照稅源專業(yè)化管理要求，完善“稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查”的聯(lián)動機(jī)制，加強(qiáng)部門協(xié)作，加快信息在各部門之間的傳遞，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的全面提升。今年分局在市局計財處的支持下，參與市局收入預(yù)測分析模型創(chuàng)新工作項(xiàng)目，利用科學(xué)的模型對收入情況進(jìn)行預(yù)測，取得了良好的效果，并將在全市進(jìn)行推廣。二要健全完善重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理機(jī)制。建立重點(diǎn)稅源管理責(zé)任人制度，正確處理“管事與管戶”的關(guān)系。管理責(zé)任人要從日常事務(wù)入手，經(jīng)常深入企業(yè)，充分了解和掌握企業(yè)經(jīng)營情況、資金流向、產(chǎn)銷變化、發(fā)展趨勢等動態(tài)信

11、息，加強(qiáng)重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié)的跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控。要求重點(diǎn)稅源大戶對發(fā)生的重大事項(xiàng)，如產(chǎn)業(yè)政策變動、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增資擴(kuò)股等，都必須及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)有針對性地對重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行定期走訪，使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠更加及時地掌握企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)和相關(guān)重大涉稅信息，做好重點(diǎn)稅源的事前、事中、事后監(jiān)控管理。三要優(yōu)化重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收服務(wù)。在重點(diǎn)稅源管理過程中，在高度重視納稅人滿意度、加強(qiáng)與納稅人的溝通的同時，要對納稅人進(jìn)行細(xì)分，使納稅服務(wù)在普遍化的基礎(chǔ)上兼顧個性化。加大政策宣傳力度，提高公民納稅意識、納稅能力和業(yè)務(wù)整體水平，建立自覺依法納稅的良好社會氛圍，為稅源監(jiān)控工作提供保障。加大執(zhí)法力度，對依法納

12、稅和偷逃稅款正反兩方面給予公開曝光，促進(jìn)依法納稅觀念和良好執(zhí)法環(huán)境的形成，全面發(fā)揮稅務(wù)檢查的法制威懾力，檢驗(yàn)并規(guī)范征納行為。4、提高信息化應(yīng)用水平和層次稅源管理必須走科技加管理的路子，充分運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立和完善以現(xiàn)代技術(shù)手段為支撐，以信息管理為主、事務(wù)管理為輔、科學(xué)嚴(yán)密的稅源監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)信息化和專業(yè)化的稅源管理。信息化是深化稅收征管改革的方向，也是強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控的重要的技術(shù)保障。明確重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理目標(biāo)，實(shí)行個體化、綜合式、深入型管理。一是以稅務(wù)管理信息系統(tǒng)為依托，通過“江蘇地稅省級大集中稅收信息管理系統(tǒng)”上線運(yùn)行的契機(jī)，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源的現(xiàn)代化管理新模式，全面提升稅收管理與服務(wù)水平。

13、二是要全面推行并使用稅控裝置，建立嚴(yán)密的防偽系統(tǒng)，使稅源監(jiān)控方式更加科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范，不斷增強(qiáng)“以票控稅”的能力。目前蘇州地稅系統(tǒng)全面運(yùn)用了稅控裝置和網(wǎng)上開票系統(tǒng)，對偷逃稅款采取了有針對性的防范措施，對監(jiān)控納稅人的應(yīng)稅收入，保證公平稅負(fù)、促進(jìn)依法治稅起著十分重要的作用。三是要積極與工商、銀行、國稅等部門實(shí)行計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，確保計算機(jī)中數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性。努力探索運(yùn)用電子化實(shí)施監(jiān)控管理的途徑，達(dá)到人工監(jiān)控與網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控并行，提高監(jiān)控的科技含量和水平。5、建立行之有效的社會綜合治稅機(jī)制充分調(diào)動社會各階層人員的積極性，緊緊抓住江蘇省地方稅收征管保障辦法正式實(shí)施的契機(jī)，建立以“政府領(lǐng)導(dǎo)、地稅主管、部

14、門協(xié)作、社會參與、信息支撐、司法保障”為主要內(nèi)容的綜合治稅體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)多渠道監(jiān)控，增強(qiáng)依法治稅的工作合力。加強(qiáng)完善與各部門，尤其是國稅、工商、銀行、海關(guān)等部門的數(shù)據(jù)交互和信息共享，不斷擴(kuò)大稅源監(jiān)控的領(lǐng)域和范圍，切實(shí)增強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的針對性和時效性。一是加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)利用和運(yùn)維管理。加大信息采集力度，最大限度的發(fā)揮相關(guān)信息在稅收管理中的作用，努力探索運(yùn)用電子化實(shí)施監(jiān)控管理的途徑，優(yōu)化管理決策系統(tǒng)，注重數(shù)據(jù)的集約管理與分析應(yīng)用，促進(jìn)信息資源使用效能的最大化，隨時掌握區(qū)域內(nèi)稅源變化情況，掌握稅源管理工作的主動權(quán)。同時加強(qiáng)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)，進(jìn)一步增強(qiáng)安全防范能力，建立健全信息安全長效管理機(jī)制，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。二是建立工作例會制度。定期召開各成員單位參加的協(xié)稅護(hù)稅工作例會，按時召開，廣泛聽取各成員單位的意見，