財(cái)務(wù)盤點(diǎn)規(guī)范準(zhǔn)則.docx

1、四、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一條為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)第二條:（一）存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料（三）1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。23第三條（-）1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。23、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）（二）每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。（經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。）（三由檢核部門（總經(jīng)理室）或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣移動(dòng)情況

2、折舊提列情況備注月日使用部門用途保管員年月0本期提列數(shù)截止本期累計(jì)數(shù)資產(chǎn)凈值填表注意事項(xiàng)：(1) 本卡適用于機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備、新卡之填寫由會(huì)計(jì)部門填用io(2) 本卡編號(hào)由保管卡片單位白編。(3) 附屬&備欄：應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)岳(4) 折舊提列褚形欄的填寫：1.日期寫開始填列的日期，以后各年度如無變更則填該年之元月一日，年中增減時(shí)另行填寫變動(dòng)提列之開始日期。2.本期提列為以會(huì)計(jì)年度為準(zhǔn)，如期中有所變動(dòng)時(shí)可分填幾行。3.資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價(jià)值余額減截止本期累計(jì)后之余額C房屋登記卡分類編號(hào)設(shè)卡日期：年月日清查表編號(hào)：字第號(hào)房屋名稱:1建物標(biāo)示基地座落省市縣街號(hào)用途使用單位門牌保存登

3、記建物附表：年月日來源年月曰(接收)(購置)(自建)屋頂屋架墻壁地面建筑日期執(zhí)照字號(hào)年月日字號(hào)(1) 水泥瓦(2) 石棉瓦鐵皮(4) 水泥平頂(5) 水泥圓頂(6)木鋼123456z(/f/(/(xz(v/(:.一木造磚造(3) 加強(qiáng)磚號(hào)(4) 鋼骨磚號(hào)(5) 鋼筋混造(6)(1)水泥地地板(3) 磨石子(4) 原地面(5)(6)耐用年數(shù)原始總值式樣建積層次平方公尺坪附屬建物平方公尺坪備注基層二層三層四層合計(jì)產(chǎn)值變動(dòng)年月H摘要增值減損已提折舊額凈值1表4.4.8土地登記卡設(shè)卡日期：年月日清查表編號(hào)：字第號(hào)土地標(biāo)示座落省市（縣）一新地q街（路）號(hào)所有權(quán)記錄一原所有權(quán)人地號(hào)街（路）號(hào)購置日期年月曰

4、地目面積公頃所有權(quán)狀字號(hào)等則坪土地使用現(xiàn)狀一土地成本地價(jià)稅租賃（編號(hào)：）付款日期摘要金額評價(jià)總額稅率本稅總稅額所有人核準(zhǔn)文號(hào)：土地款增值稅印花限每月每坪1租金小計(jì)本期租金登記蠢土地禎良費(fèi)地上所林償合計(jì)地項(xiàng)權(quán)利設(shè)定登記權(quán)利人姓名住址登記原因收件登記存續(xù)期間證明書字號(hào)設(shè)定日期申請涂銷登記日期字號(hào)日期字號(hào)日期字號(hào)附表4.4.9固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單管理部門（移出）（移入）使用部門（移出）（移入）年月日財(cái)產(chǎn)編號(hào):中文名稱數(shù)量購置日期英文名稱附屬設(shè)備耐用年限規(guī)格已使用年數(shù)-移前用麹（移出單位）已折舊金額殘余價(jià)值月折舊額移后用途（移入單位）存放地點(diǎn)移出移入備注經(jīng)理會(huì)計(jì)管理部門移入移入部門移出部門一移出一式四聯(lián)：（

5、1）管理部門（2）會(huì)計(jì)（3）移入部門（4）移出部門附表4.4.10固定資產(chǎn)減損單管理部門:使用部門:年月日財(cái)產(chǎn)編號(hào):名稱中文1規(guī)格耐用年限英文廠牌已使用年數(shù)購置日期取得價(jià)值已提折舊帳面殘值減損原因估計(jì)廢品價(jià)值處理費(fèi)用實(shí)際損失額-擬處理辦法資材倉庫抵押行庫保險(xiǎn)單號(hào)碼月折舊額總經(jīng)理經(jīng)理管理部門會(huì)計(jì)十(處)長科長主辦填單注意事項(xiàng)：機(jī)械設(shè)備報(bào)損其附屬設(shè)備之處理情況應(yīng)在擬處理辦法檔內(nèi)特別注明。一式四聯(lián)：（1）管理部門（2）會(huì)計(jì)（3）使用部門（4）資材倉庫財(cái)產(chǎn)編號(hào)名稱規(guī)格廠牌數(shù)量單位帳面價(jià)值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價(jià)已提折舊凈值取得耐用已使用閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表制表日期：年月日共頁第頁表4.4.

6、11表4.4.11附3ft4.4.12固定資產(chǎn)讓曾比價(jià)單管理部門:各稱廠牌規(guī)格使用部門附屬設(shè)備購置日期單位一1耐用年限已使用年限比價(jià)記錄廠商原價(jià)一單價(jià)已提折舊凈值一總價(jià)備注總經(jīng)理經(jīng)理管理部門一_經(jīng)辦人一式四聯(lián)：(1)管理部門(2)會(huì)計(jì)(3)自存(4)資管科附表4.4.13財(cái)產(chǎn)保管卡編號(hào)所屬部門姓名項(xiàng)次日期憑單號(hào)碼品名規(guī)格廠牌數(shù)單位單價(jià)簽認(rèn)日期處理情況憑單號(hào)碼年月0量年月0第四條（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)（-）（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管（含科長、廠長、處長）,（四）（五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派（人員不足時(shí)，間接部門

7、支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)（六）（七）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,（八）第五條（一）盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈總（二）經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（三）盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以

8、標(biāo)示。第六條（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點(diǎn)（二）盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料,（三）年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時(shí)，應(yīng)呈（四）盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定（五）盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部

9、門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條（一）由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”（-）（三）盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存（四）第八條（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送（二）不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。年中、年（三）盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)第九條I（一）現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃

10、契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外，平時(shí)，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。（-）（三）盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同（四）會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈（五）有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門，第十條（-）（二）存貨，原則上采全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者,第十一條（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外

11、盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門（二）（三）第十二條（一）所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了（二）盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。（三）（四）盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否（五）所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。（六）（七）（八）第十三條（一）盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照

12、辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人（-）第十四條（一）帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu),憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)（二）帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查第十五條（-）（三）第十八條本辦法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。表4.4.1固定資產(chǎn)增減表管理部門使用部門年月份No財(cái)產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本數(shù)量金額月增加本月減少備注耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限已提折舊月折舊額管理部門：主管經(jīng)辦會(huì)計(jì)部門：主管經(jīng)辦式三聯(lián)：(1)管理部門(2)會(huì)計(jì)(3)使用部門附表4.4.2盤存單使用部門：年月日共頁第頁財(cái)產(chǎn)編號(hào)固定

13、資產(chǎn)單位登記卡盤點(diǎn)盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額主管核對制表一式三份：（1）管理部門自存（2）會(huì)計(jì)部門（3）總管理處總經(jīng)理室附表4.4.3固定資產(chǎn)增加單管理部門:財(cái)產(chǎn)編號(hào):使用部門:年月日會(huì)計(jì)科目中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本外文名稱數(shù)量規(guī)格型號(hào)取得金額廠牌耐用年限存放地點(diǎn)月折舊額附屬設(shè)備合計(jì)備注會(huì)計(jì)管理部門廠（處）長科長經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）會(huì)計(jì)部門（3）使用部門填單注意事項(xiàng)：（1）以費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)其會(huì)計(jì)科目除一級科目外，應(yīng)加填二級科目。（2）附屬設(shè)備欄:應(yīng)詳細(xì)逐件填列（如馬達(dá)、儀表、幫浦等）。（3）資產(chǎn)成本記錄簿:填寫成本科目（如內(nèi)購、外購、關(guān)稅、運(yùn)什費(fèi)、基礎(chǔ)工程、配管線等項(xiàng)）。附表4.4.4固定資產(chǎn)登記卡總帳科目：本卡編號(hào)：明細(xì)科目：財(cái)產(chǎn)編號(hào)：中文名稱抵押權(quán)設(shè)定、解除及保險(xiǎn)記錄抵押行庫英文名稱設(shè)定日期規(guī)格型式解除日期廠牌號(hào)碼險(xiǎn)另購置日期