基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)核算科目舉例課件

1、基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支主要業(yè)務(wù)舉例主要業(yè)務(wù)舉例基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)核算科目舉例 一、收入收入 （一）2013年1月，某基層工會(huì)收到會(huì)員現(xiàn)金繳納會(huì)費(fèi)5,000元，并存入開戶銀行。 根據(jù)上述業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下： 借：庫存現(xiàn)金 5,000 貸：會(huì)費(fèi)收入 5,000 借：銀行存款 5,000 貸：庫存現(xiàn)金 5,000基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)核算科目舉例 （二）采取自主交經(jīng)費(fèi)的單位舉例：（二）采取自主交經(jīng)費(fèi)的單位舉例： 1、2013年1月，某基層工會(huì)收到本月行政撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)50,000元，其中，本級留成25,000元，應(yīng)上繳上級工會(huì)25,000元。 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款 50,000

2、 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 25,000 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 25,000 2、2013年1月，某基層單位行政財(cái)務(wù)提取工資總額2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)50,000元，由行政單位轉(zhuǎn)入本級工會(huì)25,000元，轉(zhuǎn)入上級工會(huì)25,000元。基層工會(huì)收到后分錄如下：借：銀行存款 25,000 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 25,000基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)核算科目舉例 （三）稅務(wù)代收和財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)舉例：（三）稅務(wù)代收和財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)舉例： 2013年1月，某基層工會(huì)收到國庫集中支付的稅務(wù)代收和財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)8,000元。 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 8,000 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 8,000 （四）2013年1月，某基層工會(huì)收到單

3、位行政撥付的職工運(yùn)動(dòng)會(huì)補(bǔ)助20,000元。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 20,000 貸：行政補(bǔ)助收入 20,000基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)核算科目舉例 （五）2013年1月，某基層工會(huì)收到上級工會(huì)轉(zhuǎn)來職工活動(dòng)費(fèi)補(bǔ)助5,000元。 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 5,000 貸：上級補(bǔ)助收入 5,000 （六）3月底，收到銀行轉(zhuǎn)入利息200元。 借：銀行存款 200 貸：其他收入利息收入 200基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)核算科目舉例二、支出二、支出 （一）2013年4月25日，某公司工會(huì)為慶?！拔逡粍趧?dòng)節(jié)”，組織工會(huì)會(huì)員開展蘭球、乒乓球、歌詠等比賽，共支出比賽費(fèi)用10,000元，出“五一勞動(dòng)節(jié)”宣

4、傳板報(bào)費(fèi)用2,000元，均轉(zhuǎn)賬支付。 借：職工活動(dòng)支出文體活動(dòng)費(fèi) 10,000 宣傳活動(dòng)費(fèi) 2,000 貸：銀行存款 12,000 （二）（二）單位職工患病住院，工會(huì)按照制定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，到醫(yī)院送去慰問金300元。 借：職工活動(dòng)支出其他活動(dòng)費(fèi)-住院慰問 300 貸：庫存現(xiàn)金 300基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)核算科目舉例 （三）某公司工會(huì)在參與協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭議中發(fā)生費(fèi)用800元，現(xiàn)金支付。 借：維權(quán)支出勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 （四）某單位工會(huì)開展職工勞動(dòng)保護(hù)競賽，發(fā)生費(fèi)用20,000元，轉(zhuǎn)賬支付。 借：維權(quán)支出勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 20,000 貸：銀行存款 20,000 基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)

5、務(wù)核算科目舉例（五）某單位工會(huì)會(huì)員王某父母身患重病，妻子無工資收入，女兒在上大學(xué)，僅靠他一人工資養(yǎng)家糊口，家庭生活十分困難。工會(huì)研究決定給予王某生活困難補(bǔ)助1,000元。 借：維權(quán)支出-困難職工幫扶費(fèi)-會(huì)員特殊困難補(bǔ)助 1,000 貸：庫存現(xiàn)金 1,000 （六）某局機(jī)關(guān)工會(huì)為解決機(jī)關(guān)困難職工女子就業(yè)問題，出資對困難職工子女進(jìn)行培訓(xùn)，發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用20,000元，轉(zhuǎn)賬支付。 借：維權(quán)支出困難職工幫扶費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi)20,000 貸：銀行存款 20,000基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)核算科目舉例 （七）某電力公司工會(huì)元旦、春節(jié)期間開展送溫暖活動(dòng)，對困難職工進(jìn)行慰問，共支出10,000元。 借：維權(quán)支出送溫暖費(fèi)

6、10,000 貸：庫存現(xiàn)金 10,000 （八）某單位工會(huì)5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：召開工會(huì)委員會(huì)議支出3,000元，建家活動(dòng)支出4,000元。 借：業(yè)務(wù)支出會(huì)議費(fèi) 3,000 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 4,000 貸：銀行存款 7,000 基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)核算科目舉例 （九）某學(xué)校工會(huì)主席出差參加上級工會(huì)在外地召開的會(huì)議，發(fā)生差旅費(fèi)600元，現(xiàn)金報(bào)帳。 借：業(yè)務(wù)支出其他支出-差旅費(fèi) 400 貸：庫存現(xiàn)金 400 （十）某公司工會(huì)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購置運(yùn)動(dòng)器材一批，轉(zhuǎn)賬價(jià)款共20,000元，經(jīng)驗(yàn)收合格，辦完相關(guān)手續(xù)。 借：資本性支出交通工具購置 20,000 貸：銀行存款 20,000 同時(shí)：借：固定資產(chǎn)體育器材 2

7、0,000 貸：固定基金 20,000基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)核算科目舉例 （十一）2013年2月，某基層工會(huì)轉(zhuǎn)帳支付銀行帳戶維護(hù)費(fèi)及購買支票100元。 借：其他支出銀行費(fèi)用 100 貸：銀行存款 100 （十二）2014年元旦、春節(jié)按照本單位工會(huì)補(bǔ)助制度規(guī)定，慰問職工100人，共支付100袋大米款10000元。 借：其他支出職工福利-節(jié)日慰問 10000 貸：銀行存款 10000 （十三）2014年12月職工10人生日，贈(zèng)送慰問蛋糕1800元 ，轉(zhuǎn)賬支付。 借：其他支出職工福利-生日慰問 1800 貸：銀行存款 1800 基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)核算科目舉例三、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn) （一）收入的結(jié)轉(zhuǎn)（一）收入的結(jié)轉(zhuǎn) 某公司工會(huì)2012年發(fā)生如下收入：會(huì)費(fèi)收入10,000元，撥繳經(jīng)費(fèi)收入100,000元，行政補(bǔ)助收入20,000萬元。編制年終結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：借：會(huì)費(fèi)收入 10,000 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 100,000 行政補(bǔ)助收入 20,000 貸：結(jié)余 130,000 （二）支出的結(jié)轉(zhuǎn)（二）支出的結(jié)轉(zhuǎn) 某公司工會(huì)2013年發(fā)生如下支出：職工活動(dòng)支出20,000元，維權(quán)支出10,000元，業(yè)務(wù)支出1