公司其他各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度

1、第七章其他各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)治理制度亠、富貴信托資金開發(fā)信托單一顧客申請(qǐng)托付時(shí)，應(yīng)填具“信托申請(qǐng)書印鑒卡一份各市縣應(yīng)填寫二份，副本留存，正本寄總公司列帳1.本信托資金信托期間為二年期，信托金額為1000元以上，以每千元為單位2.本信托資金得隨時(shí)同意托付，并以托付日為滿期日二經(jīng)辦員接到“信托申請(qǐng)書印鑒卡驗(yàn)對(duì)身份證統(tǒng)一號(hào)碼。詢明信托資金名稱、用途、期間及金額后填制收入傳票各市縣應(yīng)填寫每一及第四聯(lián)請(qǐng)顧客以下稱托付戶向出納繳款。三出納員據(jù)經(jīng)辦員送來之傳票依照“收款程序處理后，將“號(hào)碼牌交給托付戶憑領(lǐng)“信托單，傳票送還經(jīng)辦員四經(jīng)辦員憑出納員送交蓋有收訖章之收入傳票填制“信托 單貼 足印花 登記信托資金帳卡 “

2、申請(qǐng)書“印鑒卡 ， 傳票一并層送主管 人員核章。 五 信托科長應(yīng)在信托單金額上，信托單與帳卡合蓋騎縫私章，并在信托單上加蓋信托單專用鋼印后呈送主管檢章。 六 主管核對(duì)無誤后，在信托單與存根連接處蓋公司騎縫印 章與騎縫 私章。 七 經(jīng)辦員按傳票所注號(hào)數(shù)唱號(hào)，收回托付戶所執(zhí)“號(hào)碼牌， 詢明 托付戶信托資金名稱、期間及金額，經(jīng)核對(duì)無誤后將“信 托單交與托付戶收?qǐng)?zhí) 各縣市留存第四聯(lián)，將第一聯(lián)送總公司 信托科 。 滿期領(lǐng)款一托付期間屆滿，托付戶持單前來領(lǐng)款時(shí)， 經(jīng)辦員依照“印 鑒卡帳 卡 檢視以下各點(diǎn) :1?信托單已否到期2?信托單上托付戶有否簽蓋原留印鑒。3?信托單上之號(hào)碼、帳號(hào)是否與帳上記載相符。4

3、?信托單與圖章有無掛失止付等情況。5?信托單有無涂改 6.有無設(shè)定質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓過戶等情況。二經(jīng)辦員經(jīng)核對(duì)無誤后應(yīng)依照會(huì)計(jì)科所分類的收益分配明 細(xì)分不填制“取款憑條代傳票、“領(lǐng)款收益憑條代傳票 均 請(qǐng)托付戶簽蓋原留印鑒 及有關(guān)傳票，同時(shí)注銷“申請(qǐng)書兼 印鑒卡及結(jié)清 “帳卡附于傳票作為附件后，信托單須收回注銷作為傳票附件及 憑條等一并送會(huì)計(jì)科長核算后轉(zhuǎn)呈主 管人員核章，同時(shí)發(fā)交“號(hào)碼牌與托 付戶以憑領(lǐng)款。三出納員依照“付款程序處理后，唱號(hào)收回“號(hào)碼牌， 同時(shí)付 款。四信托資金運(yùn)用的收益明細(xì)帳，會(huì)計(jì)科應(yīng)切實(shí)配合有關(guān)部 門，依照 各種信托資金設(shè)立的種不、期不予以分類，俾便于托 付期間屆滿時(shí)結(jié)算付息 收益

4、金。 領(lǐng)取收益一本信托資金收益分配均訂為每三個(gè)月結(jié)算一次。其收益的領(lǐng)取方法有以下二種即：1. 托付戶指定滾入本金生息者 訂為每一年計(jì)付一次 。2. 托付戶親自前來領(lǐng)取現(xiàn)款者 訂為每三個(gè)月計(jì)付一次 。二信托資金每三個(gè)月 設(shè)立日起算 結(jié)算時(shí)刻到期而托付戶 指定滾入本金生息者，經(jīng)辦員應(yīng)依照托付戶所托付金額、期間、 最低保證收 益率計(jì)算收益，填制借 收益分配金 包括紅利 ，貸應(yīng)付收益分配金 包括紅利 、轉(zhuǎn)帳支出及收入傳票，將該 收益滾入 本金，但未滿十元者不予計(jì)息，惟在托付期間屆滿前， 中途提領(lǐng)收益者即喪失滾入本金生息的權(quán)利。同時(shí)紅利的分配， 規(guī)定為每滿 三個(gè)月結(jié)算一次，未滿三個(gè)月局部概不計(jì)付。 三托

5、付戶如系攜帶“信托單前來領(lǐng)取收益時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng) 詳細(xì)驗(yàn)對(duì) 結(jié)算時(shí)刻是否到期無誤后，在信托資金帳卡記入領(lǐng)取 收益日期、收益計(jì)算期 間、領(lǐng)取收益金額等，并填制領(lǐng)款收益 憑條代傳票 請(qǐng)托付戶簽蓋原留 印鑒 及有關(guān)傳票，連同“信 托單與“帳卡等一并送會(huì)計(jì)科。同時(shí)發(fā)交 “號(hào)碼牌與托 付戶以憑領(lǐng)款。四 會(huì)計(jì)科據(jù)經(jīng)辦員送來憑證核算無誤后呈送主管人員核唱號(hào)收回五 托付戶領(lǐng)取現(xiàn)款者，出納員應(yīng)依照“付款程序處理“號(hào)碼牌，同時(shí)付款。 中途解約本信托資金不得中途解約。但通過一年以上者，其信托單得 由本公司購回。 信托單的轉(zhuǎn)讓一凡托付戶申請(qǐng)過戶時(shí)，應(yīng)于覓妥“受讓人后，經(jīng)雙方依式填具“過戶申請(qǐng)書 如附錄 5.7.1 份簽名

6、蓋章后，送交 營業(yè)部門，經(jīng)辦員辦理。 二 經(jīng)辦員于接到“過戶申請(qǐng)書后， 即檢核出讓人印鑒卡 帳 卡， 經(jīng)查明以下各項(xiàng)無誤后于印鑒核對(duì)欄蓋章并記入過戶備查 簿，然后連同“帳卡一并呈送主管人員核章。1. 申請(qǐng)書應(yīng)填各項(xiàng)是否齊全。2. 出讓人的印鑒是否與原 “信托申請(qǐng)書所留印鑒相符。 公司組織者應(yīng)注意名稱與代表人姓名、地址及印鑒3. 出讓人有無借款或提供本人或第三人為質(zhì)押。4. 出讓人對(duì)本公司所負(fù)或保證其他債務(wù)有無延不歸還。三“過戶申請(qǐng)書經(jīng)主管核準(zhǔn)后，經(jīng)辦員應(yīng)請(qǐng)托付戶提出“信托單辦理過戶手續(xù) 未帶信托單或有關(guān)債務(wù)及擔(dān)保未清者 均不得辦 理。辦理過戶的程序?yàn)椋?. 整理出讓人之印鑒卡 帳卡 ：1出讓人

7、之“印鑒卡 帳卡 ，應(yīng)在該帳卡備注欄注明“某 年某月 某日轉(zhuǎn)讓給某某人，并加蓋經(jīng)辦員印章。2受讓人的“印鑒卡 帳卡 ，經(jīng)辦員應(yīng)請(qǐng)受讓人填具“新 印鑒卡 帳卡 ，并在該帳卡備注欄注明“某年某月某日由某某人受讓字樣并加蓋經(jīng)辦員印章。3經(jīng)辦妥前項(xiàng)手續(xù)后，經(jīng)辦員應(yīng)在出讓人“印鑒卡帳卡 上加蓋“注明戳記，并在該帳卡末行備注欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)某某 人帳卡第 xx 號(hào)字樣，同時(shí)將該帳卡所列內(nèi)容逐筆記入受讓 人新帳卡內(nèi)。2?信托單：經(jīng)辦妥過戶手續(xù)后應(yīng)在信托單反面過戶記錄欄，填記過戶年 月日、出讓人姓名、受讓人姓名，加蓋主管職章及經(jīng)辦員印章3. 貼足印花： “過戶申請(qǐng)書應(yīng)按照稅率由托付戶貼足印花，并加銷印。4. 過戶

8、申請(qǐng)書 : “過戶申請(qǐng)書應(yīng)貼在受讓人“新印鑒卡 帳卡 上，并在 粘貼處 加蓋經(jīng)辦員印章，連同已蓋有“注銷戳記的出讓人原“申請(qǐng)書兼“印鑒卡 帳卡 及轉(zhuǎn)讓的“信托單手續(xù)費(fèi)收 入傳票等，一并呈送有關(guān)主管人員核章。四過戶手續(xù)辦妥后，信托單交還受讓人收?qǐng)?zhí)，交還時(shí)應(yīng)于 過戶備查簿注明日期。 五 托付戶如通過一年以上，申請(qǐng)過戶而無受讓人者，其“信 托單 得由本公司購回之。其購回手續(xù)除比照前項(xiàng)規(guī)定的“過 戶程序辦理外，應(yīng)注意以下各點(diǎn)：1?信托單是否自設(shè)立日起差不多過一年以上。2. 購回價(jià)格訂為本公司購回當(dāng)時(shí)時(shí)價(jià)為準(zhǔn)，其標(biāo)準(zhǔn)為：本金 加本金乘最低保證收益率乘期間減已付收益金額。1%的手續(xù)3. 經(jīng)辦員計(jì)算購回價(jià)格

9、同時(shí)應(yīng)向出讓人扣收本金費(fèi)。4. 過戶手續(xù)辦妥后，該“信托單所有權(quán)成為本公司所有。照過戶手續(xù)在信托單反面注明由本公司承受字樣并將購回價(jià)款依照規(guī)定付款手續(xù)將款項(xiàng)付給出讓托付戶。六本公司承受該“信托單后，如有顧客希望承受該信托 單者，經(jīng) 辦員應(yīng)請(qǐng)顧客依照開發(fā)信托單手續(xù)填制“信托申請(qǐng)書 印鑒卡、“帳卡 等有關(guān)憑證，其程序?yàn)椋??信托期間為該承受原“信托單信托期間所剩余的局部。2.經(jīng)辦員接到受托付戶有關(guān)憑證后，依照“過戶程序辦理 手續(xù)并據(jù)原 托付戶帳卡資料，計(jì)算該“信托單過戶時(shí)的相當(dāng) 收益額連同本金填制現(xiàn)金 收入傳票請(qǐng)承受托付戶繳款。 3. 承受托付戶繳款后，經(jīng)辦員將原“信托單反面過戶記錄欄講 明“某年

10、某月 某日由本公司再轉(zhuǎn)讓與某某人等字樣。4.經(jīng)辦員應(yīng)整理有關(guān)帳卡以便結(jié)算。 信托單的質(zhì)押一托付戶以“信托單向本公司質(zhì)押借款或保證債務(wù)時(shí)， 經(jīng)辦員應(yīng)驗(yàn)對(duì)“信托單及“印鑒，并將質(zhì)押日期及金額等 用紅筆摘注于 該托付戶“信托單與“帳卡質(zhì)權(quán)記錄欄后， 送放款單位經(jīng)辦員辦理質(zhì)押 手續(xù)。二債務(wù)清償后，經(jīng)辦員再于托付戶“信托單與“帳卡 質(zhì)權(quán)記錄 消減欄以藍(lán)筆注明清償日期核章，并憑托付戶收?qǐng)?zhí)的 本公司質(zhì)押物收條將 “信托單發(fā)還托付戶收?qǐng)?zhí)。三因違反放款契約而將“信托單解約抵償債務(wù)時(shí)，如有 尾數(shù)應(yīng)轉(zhuǎn) 入“暫收款項(xiàng)，并函請(qǐng)托付戶前來領(lǐng)款，以清懸?guī)?。四提供質(zhì)押的“信托單領(lǐng)取收益時(shí)，得憑托付戶提供出 的“質(zhì)押收條辦理付

11、益，惟應(yīng)在其收條記載記錄 日期、付益 期間及金額，俟債務(wù)清償退還“信托單時(shí)與“帳卡核對(duì)。 但托付戶如有未了債務(wù)，應(yīng)同時(shí)請(qǐng)有關(guān)部門辦理。 稅捐一營業(yè)稅：應(yīng)由本信托資金運(yùn)用所獲收益中扣繳之。二印花稅：應(yīng)由本信托資金運(yùn)用所獲收益中扣繳之。二所得稅：二年期以上定期信托資金依法得免扣繳所得稅所得稅外，在其期間未滿二年前中途解約領(lǐng)取收益者，仍應(yīng)依法代扣 信托單的補(bǔ)發(fā)，印鑒的更換 托付戶“信托單或“印鑒如有遺失、消滅或被盜竊等情 況前來申請(qǐng)辦理手續(xù)時(shí)，應(yīng)請(qǐng)托付戶按照本公司掛失止付如附錄 5.7.2 、5.7.3 、 5.7.4 、5.7.5 的規(guī)定手續(xù)辦理。如托付戶原留取款圖章并未遺失，而申請(qǐng)更換印鑒時(shí)，須由托付戶填“更換印鑒申請(qǐng)書 如附錄 5.7.6 一份，簽蓋原留印鑒，并填 具新印 鑒卡一份，由經(jīng)辦員驗(yàn)對(duì)無誤后，在新印鑒卡上注明啟 用日期，同時(shí)于舊印 鑒卡上加蓋“注銷戳記，并注明日期及 更換理由，經(jīng)主管核章后整理保存 之。 信托單的設(shè)定質(zhì)權(quán) 托付戶如將信托單作為公私營事業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)?；虮ＷC債務(wù)用 者，可申請(qǐng)?jiān)O(shè)定質(zhì)權(quán)，其處理方法如下 :一 由托付戶與質(zhì)權(quán)人聯(lián)名填具 “質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請(qǐng)書 附 錄 577各市縣應(yīng)填寫二份， 副本留存， 正本寄總公司信托科 備查附具信托單應(yīng) 蓋妥原留印鑒 及“質(zhì)