會計報表附注范本

1、年度會計報表附注一、公司根本情況以下簡稱本公司經(jīng)以字 號文件批準,由、出資組建，于年_月_日工商登記注冊成立，并取得了工商行政管理部門頒發(fā)的號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。本公司注冊住所為廣東省惠州市大亞灣經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)，注冊資本為元，法定代表人為。本公司主要經(jīng)營范圍：二、遵循企業(yè)會計準那么的聲明本公司聲明編制的財務報表符合?小企業(yè)會計準那么?的要求，真實、完 整地反映了企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。三、財務報表的編制根底本公司以持續(xù)經(jīng)營為根底，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照?小企業(yè) 會計準那么?的規(guī)定進行確認和計量，在此根底上編制財務報表。四、重要會計政策、會計估計1. 會計年度本公司會

2、計年度為公歷1月1日至12月31日。2. 記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3. 外幣折算外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為 記賬本位幣金額。在資產(chǎn)負債表日，應當按照以下規(guī)定對外幣貨幣性工程和 外幣非貨幣性工程進行會計處理：1外幣貨幣性工程，采用資產(chǎn)負債表日 的即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債 表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當期損益。2以歷史本錢計量 的外幣非貨幣性工程，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本 位幣金額。4. 應收及預付款項應收及預付款項是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項債權。包 括應收票據(jù)、

3、應收賬款、應收股利、應收利息、其他應收款等應收款項和預付賬款壞賬損失確認標準：債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者 被依法注銷、撤消營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)缺乏清償?shù)?；債務人死亡，或者?法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)缺乏清償?shù)?；債務人逾?3 年 以上未 清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的；與債務人達成債務重組協(xié)議或 法院批準破產(chǎn)重整方案后，無法追償?shù)?；因自然災害、?zhàn)爭等不可抗力導致 無法收回的。應收及預付款項出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法 收回的應收及預付款項，作為壞賬損失，于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同 時沖減應收及預付款項。5. 存貨核算方法 存貨是指小企

4、業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商 品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的 材料 和物料等。包 括原材 料、在產(chǎn)品、半 成品、產(chǎn) 成品、商品、 周轉(zhuǎn)材 料、委托加工物資等。存貨按照以下原那么核算:本公司存貨取得時，按實際本錢入賬。經(jīng)過 1 年期以 上的制造 才能 到達預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，也計入存貨的本錢。公司領用或者發(fā)出存貨，按 照實際本錢核算，采用 先進先出法/加權 平均 法/個別認定 法確定 其實 際成 本。公 司 領用周轉(zhuǎn) 材料 時采 用一 次 攤銷 或分期 攤銷法 攤銷 。存貨 盤存制度 采 用永 續(xù)盤 存制 實 地盤 存制 。存貨發(fā)

5、生毀損，處置收入、可收回的責任人賠償和保險賠款，扣除 其本錢、相關稅費后的凈額、盤盈存貨實現(xiàn)的收益和盤虧存貨發(fā)生的損 失計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。6. 長期股權投資長期股權投資，是指小企業(yè)準備長期持有的權益性投資。長期股權投資 按照本錢進行計量并采用本錢法進行會計處理。在長期股權投資持有期間， 被投 資單位宣 告分派的 現(xiàn)金股利 或利潤 ，按 照應 分得的 金額確認 為投資收 益。長期股權投資損失確認標準：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、 被撤銷，或 者被依法注銷、吊 銷營業(yè)執(zhí)照的；被 投資單位財務狀況嚴重惡化， 累計 發(fā)生巨額 虧損，已 連續(xù)停止 經(jīng)營 3 年以 上， 且無 重新 恢復

6、 經(jīng) 營改組計 劃 的；對被投資單位不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超 過 10 年， 且被投資單位因連續(xù) 3 年經(jīng)營虧損導致資不抵債的；被投資單位財務狀況嚴 重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。長期股權投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法收 回的長期股權投資，作為長期股權投資損失，于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出， 同時沖減長期股權投資賬面余額。7. 固定資產(chǎn)及其折舊方法固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有 的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器、機械、運輸 工具、設備、器具等。固定資產(chǎn)按取得時實際本錢計價。

7、資產(chǎn)的本錢包括購置價或建造、或 投資者投入等及將該項資產(chǎn)到達預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。 固定資產(chǎn)折舊以原值減去的預計凈殘值后，在預計可使用年限內(nèi)按直線法計 提。固定資產(chǎn)類別及估計可使用年限及折舊率如下：一 預計使用年限殘值率"年折舊率'房屋建筑物'機器設備'運輸設備電子設備'其他設備8. 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、 沒有實物形態(tài)的可識別非貨幣性資產(chǎn)。包括：土地使用權、專利權、商標權、 著作權、非專利技術等。無形資產(chǎn)按取得時的實際本錢包括購置

8、價、相關 稅費等入賬；對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按合同約定或評估確認的價值 包括相關稅費入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷。按合同規(guī)定的受益年限、法 律規(guī)定的有效年限或十年期限分期平均攤入管理費用。9. 長期待攤費用長期待攤費用以實際本錢入賬，包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支 出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤 費用等。長期待攤費用采用年限平均法在預計受益期分期攤銷。10. 借款費用的核算借款費用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關本錢。包括借款利息、 輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。本公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的借款費用計入當期損益；為購建固定資產(chǎn)

9、、無 形資 產(chǎn)和經(jīng)過 12 個月 以 上建 造才 能達 到預 定可 使用 狀態(tài) 的存 貨 發(fā)生的長 期 借款費用，符合資本化條件的，應當計入相關資產(chǎn)的本錢，不符合資本化條 件的，應計入財務費用。11. 收 入確認原 那么銷售商品收入的 確認：1企業(yè) 在發(fā)出商品且收到貨款或取得收 款權利 時， 確認銷售 商品收入 ；2 企業(yè) 按照 從購 買方 已收 或應 收的 合 同或協(xié)議 價 款，確定銷售商品收入金額。提 供 勞 務 收 入 的 確 認 ： 1 同 一 會 計 年 度 內(nèi) 開 始 并 完 成 的 勞 務 ， 在 提 供 勞 務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認提供勞務收入。提供勞務收 入

10、的金額為從接受勞務方已收或應收的合同或協(xié)議價款。2 勞務的開始和完 成分屬不同會計年度的，按照完工進度確認提供勞務收入。年度資產(chǎn)負債表 日，按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認提供 勞務收入后的金額，確認本年度的提供勞務收入；同時，按照估計的提供勞 務本錢總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認營業(yè)本錢后的金額， 結轉(zhuǎn)本年度營業(yè)本錢。12. 所 得稅 的會 計處 理方 法 ：采用應 付稅款法 。五、主要稅項1流轉(zhuǎn)稅及其他地方稅主要稅種及稅率如下 :稅種稅率計稅依據(jù)A、增值稅17 、11% 、 6%、 3%應稅銷售額營業(yè)額B、營業(yè)稅3-5應稅營業(yè)額C、城建稅7增值稅、營業(yè)

11、稅應征額D、教育費附加3增值稅、營業(yè)稅應征額E、地方教育附加2增值稅、營業(yè)稅應征額2所得稅本公司企業(yè)所得稅按?中 華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實施條例計算， 稅率 為 25 。3個 人 所得 稅 本公司職工的個人所得稅由個人承當，公司代扣代繳。六、報表重要工程注釋1.貨幣資金工程期末余額期初余額庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計2.應收賬款應收賬款賬齡情況分析如下：賬齡結構期末余額款項性質(zhì)1年以內(nèi)1 - 2年2 - 3年3年以上合計應收賬款中欠款單位:序號欠款單位期末余額期初余額123456其他合計3.預付賬款序號欠款單位期末余額期初余額123456其他合計4其他應收款序號欠款單位期末余額期初

12、余額123456其他合計5.存貨工程期末余額期初余額原材料在產(chǎn)品庫存商品周轉(zhuǎn)材料包裝物合計6.長期股權投資被投資單位年初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)年末數(shù)合計7.固定資產(chǎn)及其折舊(1)固定資產(chǎn)類別年初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)年末數(shù)房屋及建筑物機械設備運輸工具其他合計(2)累計折舊類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)房屋及建筑物機械設備運輸工具其他合計8.無形資產(chǎn)種類原始本錢年初數(shù)本期增加本期攤銷累計攤銷年末數(shù)合計9.長期待攤費用種類年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計10.短期借款工程期末余額期初余額合計11.應付賬款序號債權人或款項內(nèi)容期末余額期初余額123456其他合計12.預收賬款序號債權人或款項內(nèi)容期末余額期初余額123合計13.應付職工薪酬項目期末余額期初余額工資、獎金、津貼職工福利費社會保險費住房公積金工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費非貨幣性福利合計14.應交稅費工程稅率期末余額期初余額增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅個人所得稅其他稅費合計15.其他應付款序號債權人或款項內(nèi)容期末余額期初余額12345其他合計16.長期借款工程期末余額期初余額合計17.實收資本投資者期末余額期初余額比例%合計18.資本公積項目期末余額期初余額合計19 .盈余公積項目期末余額期初余額合計