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文檔簡介

內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)技能組合分析內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)技能組合分析 內(nèi)部審計(jì)的理念：內(nèi)部審計(jì)的理念：1、多種不相容職務(wù)集于一身；2、超支采購、低價(jià)推銷或奢侈的生活方式；3、與交易方之間不正常的親密關(guān)系或突然換掉一個(gè)長期的客戶及供應(yīng)商；4、有意誤用管理規(guī)定、對(duì)崗位職責(zé)不付出最起碼的注意和謹(jǐn)慎，有實(shí)施管理手段的義務(wù)而不實(shí)施，或拖延，或折扣，或歪曲地實(shí)施； 5、隱瞞或錯(cuò)報(bào)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)； 職務(wù)犯罪的職務(wù)犯罪的DNA授權(quán)審批授權(quán)審批 業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)經(jīng)辦審核監(jiān)督審核監(jiān)督財(cái)產(chǎn)保管財(cái)產(chǎn)保管會(huì)計(jì)記錄會(huì)計(jì)記錄 6、無法解釋的情緒波動(dòng)或復(fù)雜行為；7、具有使舞弊行為合理化的能力； 8、能夠利用內(nèi)部控制的弱項(xiàng)掩蓋舞弊行為的機(jī)會(huì)；9、沉重的個(gè)人債務(wù)跡象； 10、將在正常情況下會(huì)給組織帶來利潤的潛在盈利交易轉(zhuǎn)給雇員或外部人員； 看別人看不到的地方，看別人看不到的地方，算別人算不清的帳目，算別人算不清的帳目，做別人做不到的事情。做別人做不到的事情。 立項(xiàng)立項(xiàng)出庫出庫 庫存庫存 入庫入庫采購采購 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)支付支付 圖1： 內(nèi)部控制穿行試驗(yàn)?zāi)Ｐ弯撹F是怎樣煉成的？鋼鐵是怎樣煉成的？ 對(duì)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理對(duì)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理 企業(yè)越大，對(duì)內(nèi)部的順暢度就越忽視。 用流程去發(fā)現(xiàn)問題， 用財(cái)務(wù)

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