優(yōu)化項(xiàng)目成本管理模式的途徑

1、優(yōu)化項(xiàng)目成本管理模式的途徑    一、概念及目的1. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的定義：項(xiàng)目預(yù)算制造成本是指為完成一個(gè)基本項(xiàng)目，發(fā)生在現(xiàn)場(chǎng)管理過(guò)程中的直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)及現(xiàn)場(chǎng)臨設(shè)等費(fèi)用的總和。2. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的管理職責(zé)：公司合約部作為公司總分包管理和采購(gòu)價(jià)格管理及項(xiàng)目預(yù)算制造成本管理的責(zé)任部門(mén)，應(yīng)負(fù)責(zé)分包合約和采購(gòu)價(jià)格的管理，并通過(guò)項(xiàng)目分包及采購(gòu)招標(biāo)選擇和確定分包方與供方，負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算制造成本的組織編制與核定。通過(guò)建立和持續(xù)改進(jìn)量?jī)r(jià)分離的成本細(xì)化核定模式，達(dá)到優(yōu)化項(xiàng)目成本管理模式的目的。3. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的主要模式：項(xiàng)目完整成本由土建工程與機(jī)電工程兩部

2、分構(gòu)成，由公司合約部核定,并下發(fā)項(xiàng)目經(jīng)理部執(zhí)行。4. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本管理的目的：通過(guò)程序化的管理模式，改變以往項(xiàng)目成本管理的隨意性，減少不確定因素造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二、項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制原則1. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平一致原則項(xiàng)目預(yù)算制造成本是公司實(shí)行全面預(yù)算管理在項(xiàng)目管理上的集中反映。一個(gè)城市或一個(gè)地區(qū)的項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定所依據(jù)的消耗定額和市場(chǎng)價(jià)格必須建立在各項(xiàng)目一致的前提下，避免由于中標(biāo)價(jià)格水平不同而引起各項(xiàng)目之間項(xiàng)目預(yù)算制造成本的不一致，從而導(dǎo)致項(xiàng)目管理水平失真。項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制必須力保項(xiàng)目管理績(jī)效在同一起跑線上。2. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本與中標(biāo)價(jià)分離、項(xiàng)目預(yù)算制造成本價(jià)格市場(chǎng)化原

3、則項(xiàng)目預(yù)算制造成本的核定遵循量?jī)r(jià)分離的原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的工程量與單價(jià)分開(kāi)，工程量按照中標(biāo)后的交底工程量，材料、人工、機(jī)械單價(jià)均按照編制期市場(chǎng)交易價(jià)格核定。3. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本消耗定額當(dāng)?shù)鼗?、企業(yè)化原則項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的人工、實(shí)物的消耗量參照當(dāng)?shù)匦袠I(yè)普通水平或企業(yè)內(nèi)部定額中的實(shí)物消耗量為編制依據(jù)。企業(yè)的內(nèi)部定額的各種資源的消耗量應(yīng)低于地方定額。公司將通過(guò)對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程中成本管理的逐步總結(jié)和完善，形成企業(yè)定額。并將積極推進(jìn)投標(biāo)報(bào)價(jià)及項(xiàng)目制造成本核定過(guò)程的軟件化管理。4. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平體現(xiàn)公司整體技術(shù)與管理優(yōu)勢(shì)原則項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的人力、材料及機(jī)械設(shè)備在質(zhì)量和時(shí)間上的投入，建立

4、在公司技術(shù)部門(mén)批準(zhǔn)實(shí)施的施工組織設(shè)計(jì)與施工方案基礎(chǔ)上，體現(xiàn)公司的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和管理優(yōu)勢(shì)所創(chuàng)造的效益。技術(shù)進(jìn)步是企業(yè)降低成本的一個(gè)重要方面，切實(shí)從技術(shù)進(jìn)步中降低成本是公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得核心競(jìng)爭(zhēng)能力的關(guān)鍵。5. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本事前制定、過(guò)程控制原則及核定責(zé)任單位項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施前編制、預(yù)核定完畢，作為指導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施成本管理的依據(jù)和指標(biāo)。由合約部牽頭組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定。特定情況開(kāi)工時(shí)無(wú)法核定的項(xiàng)目，由公司合約部先向項(xiàng)目下達(dá)制造成本執(zhí)行的指導(dǎo)意見(jiàn)，在項(xiàng)目履約過(guò)程中，隨著項(xiàng)目收入及各項(xiàng)洽商索賠的逐步明確，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤管理。6. 以收定支原則項(xiàng)

5、目預(yù)算制造成本原則上必須控制在相應(yīng)的收入之內(nèi)，公司收益取決于投標(biāo)報(bào)價(jià)水平與企業(yè)成本水平的差值。對(duì)于項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中的直接費(fèi)、其他直接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)，原則上不得突破投標(biāo)報(bào)價(jià)的相應(yīng)收入。對(duì)由于投標(biāo)報(bào)價(jià)中上述費(fèi)用確實(shí)與方案投入不相匹配的，項(xiàng)目運(yùn)作中確實(shí)無(wú)法控制在報(bào)價(jià)水平之內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)同技術(shù)部提出專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照經(jīng)批準(zhǔn)的技術(shù)方案重新核定費(fèi)用。合同條款的差異及對(duì)業(yè)主的特別承諾由責(zé)任部門(mén)按有關(guān)程序組織評(píng)估后據(jù)實(shí)處理。以新技術(shù)、新工藝的開(kāi)發(fā)引進(jìn)為目標(biāo)所需的額外費(fèi)用從公司設(shè)立的專項(xiàng)技術(shù)發(fā)展基金中列支。7. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定、監(jiān)控與考核、鼓勵(lì)約束相統(tǒng)一原則（1）項(xiàng)目經(jīng)理部完成項(xiàng)目

6、預(yù)算制造成本目標(biāo)，公司根據(jù)工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法的規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行考核和獎(jiǎng)勵(lì)。（2）項(xiàng)目在完成核定預(yù)算制造成本的基礎(chǔ)上，再實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際成本低于項(xiàng)目預(yù)算制造成本的降低，公司根據(jù)工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法的規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行考核和獎(jiǎng)勵(lì)。三、項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制依據(jù)1. 合約部提供：（1）工程承包合同交底書(shū)（含工程投標(biāo)文件）；（2）通過(guò)工程分包招標(biāo)確定的分包合同； （3）項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)清單；（4）各類材料和設(shè)備的市場(chǎng)交易價(jià)格；2. 工程部提供：（1）經(jīng)批準(zhǔn)的臨建方案；（2）項(xiàng)目運(yùn)作模式；（3）與市場(chǎng)價(jià)格接軌的內(nèi)部與外部設(shè)備租賃價(jià)格；3. 人力資源部提供：項(xiàng)目經(jīng)理部人員消費(fèi)基金總額

7、；4. 技術(shù)部提供（1）經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)（或技術(shù)方案）；（2）整個(gè)項(xiàng)目施工期間動(dòng)態(tài)定員數(shù)量；5. 財(cái)務(wù)部提供：項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；四、項(xiàng)目預(yù)算制造成本總體性費(fèi)用編制與劃分1. 項(xiàng)目的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、技術(shù)措施費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、對(duì)業(yè)主的各項(xiàng)承諾等項(xiàng)目總體性費(fèi)用，由合約部根據(jù)工程總承包合同、項(xiàng)目管理模式等情況核定。2. 臨建費(fèi)用依據(jù)工程部批準(zhǔn)的臨建方案，由合約部按照合理攤銷(xiāo)與租賃的方式計(jì)算費(fèi)用。環(huán)保與文明施工收入根據(jù)項(xiàng)目合同情況按比例分配項(xiàng)目使用。上述臨建費(fèi)用包含項(xiàng)目土建與機(jī)電的全部臨建費(fèi)用，合約部將根據(jù)土建專業(yè)與機(jī)電專業(yè)工作量的比例重新劃分后，進(jìn)入相應(yīng)專業(yè)項(xiàng)目預(yù)算制造成本。3. 現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)

8、用項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)由技術(shù)部與人力資源部核定項(xiàng)目動(dòng)態(tài)平均定員人數(shù)及經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合約部據(jù)此結(jié)合工期、合同條件等有關(guān)因素核定費(fèi)用，進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本?，F(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)控制在收入額度范圍內(nèi)，合約部將根據(jù)土建專業(yè)與機(jī)電專業(yè)工作量的比例重新劃分后，進(jìn)入相應(yīng)專業(yè)項(xiàng)目預(yù)算制造成本。4. 包干費(fèi)、措施費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用如合同價(jià)中含有風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用或措施費(fèi)用收入，不再單獨(dú)對(duì)項(xiàng)目核定此項(xiàng)費(fèi)用。特殊情況由合約部牽頭，組織工程部、技術(shù)部、人力資源部、項(xiàng)目經(jīng)理部等有關(guān)人員結(jié)合工程具體情況、合同條件共同討論后，確定一項(xiàng)固定額度的費(fèi)用，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本。5. 投標(biāo)報(bào)價(jià)和合同談判中產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性收益由投標(biāo)策略和合同談判中產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性收益（含不平衡報(bào)價(jià)的量差、價(jià)差以及項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中體現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收益），不進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本。6. 營(yíng)銷(xiāo)承諾及其他對(duì)業(yè)主的特別承諾工程招投標(biāo)過(guò)程中對(duì)業(yè)主的承諾及營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的其他承諾必須有書(shū)面文件，對(duì)業(yè)主的口頭承諾，也要以書(shū)面形式報(bào)營(yíng)銷(xiāo)主管經(jīng)理簽字后再報(bào)合約部，以各種承諾的交底文件為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際情況核定費(fèi)用進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本