企業(yè)內(nèi)部財務管理制度-

1、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度總則為了規(guī)范本單位的會計工作,提高會計工作水平和會計信息質(zhì)量,特制定本制度。1、制度依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等國家有關(guān)文件。2、單位法人代表對本單位的會計工作負領(lǐng)導責任。3、本公司會計工作規(guī)范內(nèi)容包括:組織機構(gòu)與內(nèi)部控制,會計機構(gòu)與會計人員,會計基礎(chǔ)工作,資產(chǎn)負債、權(quán)益、收入、成本、費用管理,會計檔案,法制建設(shè)與財經(jīng)紀律六部分。組織機構(gòu)與內(nèi)部控制1、按公司法和中介機構(gòu)章程的規(guī)定,建立股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子等組織機構(gòu)。2、內(nèi)部會計管理體系主要內(nèi)容包括:單位領(lǐng)導人對會計工作的領(lǐng)導職責;會計部門及其會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的職責、權(quán)限

2、;會計部門與其他職能部門的關(guān)系;會計核算的組織形式等。3、會計人員崗位責任制度主要內(nèi)容包括:會計人員的工作崗位設(shè)置;各會計工作崗位的職責和標準;各會計工作崗位的人員和具體分工;各會計工作崗位的考核辦法。4、會計帳務處理程序的主要內(nèi)容包括:會計科目及其明細科目的設(shè)置和使用;會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序;會計核算方法;會計賬簿的設(shè)置;編制會計報表的種類和要求;單位會計指標體系。5、財務內(nèi)部牽制制度的主要內(nèi)容包括:內(nèi)部牽制制度的原則;組織分工;出納崗位的職責和限制條件;有關(guān)崗位的職責和權(quán)限。6、會計原始記錄管理制度的主要內(nèi)容包括:原始記錄的內(nèi)容和填制方法;原始記錄的格式;原始記錄的審核;原始記

3、錄填制人的責任;原始記錄簽署、傳遞、匯集要求。7、財務收支審批制度的主要內(nèi)容包括:財務收支審批人員和審批權(quán)限;財務收支審批程序;財務收支審批人員的責任。會計機構(gòu)和會計人員1、按會計法規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu),配備業(yè)務素質(zhì)相適應的會計人員。2、會計機構(gòu)負責人或會計主管人員必須取得會計從業(yè)資格證書,并且具備助理會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。3、會計人員是否符合會計法規(guī)定的基本條件和職業(yè)道德,并且100%持有會計從業(yè)資格證書,能熟練地掌握財務會計管理及其它相關(guān)知識,對本單位的經(jīng)濟活動進行記錄、計算、預測、分析、控制等,使本單位經(jīng)濟活動處于最佳運行。4、會計人員100%持有繼續(xù)教育證書

4、,并按規(guī)定進行本年度的繼續(xù)教育和培訓,不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。5、建立健全會計機構(gòu)內(nèi)部崗位職責制,明確會計崗位設(shè)置及會計人員各自的職責范圍。6、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。會計基礎(chǔ)工作1、制定內(nèi)部財務會計制度,及時辦理會計手續(xù),進行會計核算。2、填制原始憑證要符合會計制度的基本要求。要求不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應重開或更正。3、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。4、記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期;憑證編號,經(jīng)濟業(yè)務摘要;會計科目;金額;所附原始憑證張數(shù);填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、

5、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總代替記賬憑證的,也必須具備記賬憑證應有的項目。5、填制會計憑證,字跡必須清晰、工整。6、實行會計電算化,對于機制記賬憑證要認真審核,做到會計科目使用正確,數(shù)字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要有制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負責人、會計主管人員印章或者簽字。7、按照國際統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和期貨輔助性賬簿。8、會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。9、賬簿記錄發(fā)生錯誤,不準涂改、挖補。刮擦或者用藥水消除字跡,不準重

6、新抄寫,必須按照下列方法進行更正。10、定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人進行相互核對,保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。11、必須按照會計制度的規(guī)定,定期編制財務會計報告。財務會計報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。12、按照會計制度的規(guī)定認真編寫會計報表附注及其說明,做到項目齊全,內(nèi)容完整。財務制度1、公司在銀行開立基本存款帳戶。一切收入與支出都通過此帳戶核算,現(xiàn)金及銀行存款設(shè)置明細賬進行管理。2、對應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款分別設(shè)置明細賬進行登記,并及時催收、清

7、償。對不能收回的應收款項應查明原因,追究責任,確定無法收回的,須嚴格審查,報告總經(jīng)理批準后,作為壞賬損失處理。3、公司的實收資本是全體股東實際繳納的出資額。股東出資應經(jīng)法定的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。對于股東的出資額按照股東姓名、出資金額設(shè)置明細賬管理。4、固定資產(chǎn)的核算(1公司的固定資產(chǎn),是指用于經(jīng)營而購置的價值在2000元預計使用年限一年以上的具有實物形態(tài)的資產(chǎn)。公司的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取折舊,方法采用直線法,殘值率為3%,計提的折舊計入業(yè)務支出,發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用,計入當期損益。(2對固定資產(chǎn)設(shè)固定資產(chǎn)明細賬進行管理,購入、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等要辦理財會手續(xù)。每年進行實地盤點,對

8、盤盈、盤虧、損壞的固定資產(chǎn)應由有關(guān)部門查明原因,寫出書面報告,經(jīng)嚴格審查,報總經(jīng)理批準后作為營業(yè)外收入或支出處理,并在年度決算前處理完畢。5、公司的業(yè)務支出和其他業(yè)務支出的核算。業(yè)務支出是指公司為開展業(yè)務必須發(fā)生的各種費用開支,包括工資、福利費、工會經(jīng)費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、會費、營業(yè)稅及附加、其他稅金、職工待業(yè)保險費、住房公積金、勞動保險費、職業(yè)風險基金、存貨盤虧處理其他等。(1工資是指在編人員和長期聘用人員的工資、獎金、各種補貼和津貼、見習期臨時待遇、在編進修學習人員工資、臨時聘用人員的勞動報酬。(2辦公費是指用于辦公用文具、印刷、

9、郵電、水電等費用。(3差旅費是指公司工作人員因公出差費用。(4修理費是指固定資產(chǎn)的日常修理費和大修理費用。(5租賃費是指租入固定資產(chǎn)的租金(不包括融資租賃費。公司的租賃費主要是指購買辦公用房的使用權(quán)。（6）折舊費是指按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費。 （7）物料用品費是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計入 業(yè)務支出的費用。 對于 “物料用品” 、 “低值易耗品” 設(shè)置備查登記簿， 分別記錄購入、領(lǐng)用、報廢、結(jié)存等情況。 （8）職工教育經(jīng)費是指公司為職工崗前培訓、在職培訓、后繼 教育而支付的費用，按照工資總額的 1.5%計提。 （9） 業(yè)務招待費是指公司為正常業(yè)務往來的需要而支付的費用， 應節(jié)約使用

10、，嚴格控制。具體計提標準為全年業(yè)務收入凈額在 1500 萬元以下的，不得超過業(yè)務收入凈額的 5；全年業(yè)務收入凈額超過 1500 萬元的部分（含 1500 萬元） ，不足 5000 萬元的部分，不超過該 部分的 3；全年營業(yè)收入凈額超過 5000 萬元（含 5000 萬元）不足 1 億元的部分，不超過該部分的 2 （10）會費按行業(yè)規(guī)定提取并上繳。 （11）營業(yè)稅及附加是指公司按規(guī)定應繳納的營業(yè)稅、教育費附 加、城 鄉(xiāng)維護建設(shè)稅。 （12）其他稅金是指公司按規(guī)定應繳納的房產(chǎn)稅、車船是用稅、 土地使用稅和印花稅等。 （13）職工風險基金按業(yè)務收入的 10%計提，作為因不可避免的 工作失誤而依法進行

11、賠償?shù)臏蕚浣稹?（14）職工待業(yè)保險費是指按國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險金。 （15）勞動保險費是指按國家規(guī)定繳納的職工退休統(tǒng)籌金、支 第 6 頁 共 8 頁 付退休人員的醫(yī)療費、6 個月以上病假人員工資、退職金、喪葬費、 撫恤金等。 （16）其他支出是指業(yè)務支出以外的開支，包括財務費用、壞 賬損失、 罰款支出、 捐贈支出、 固定資產(chǎn)盤虧和處理固定資產(chǎn)凈損失、 非常損失等。 6、公司的收入包括業(yè)務收入、其他收入。 業(yè)務收入是指評估收入和其他業(yè)務收入。 其他收入是指公司投資凈收益、 固定資產(chǎn)盤盈和處理固定資產(chǎn)凈 收益及其他收益。 公司的一切收入必須按規(guī)定入賬，各項業(yè)務收費標準，應嚴格按 照有關(guān) 規(guī)定執(zhí)

12、行。 公司的各項收入應于業(yè)務已經(jīng)完成、 款項已經(jīng)收到或者取得了收 取款項的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。 7、公司的利潤是一定時期的收入減去支出后的凈額。 8、公司按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 9、公司的凈利潤根據(jù)董事會提議，股東大會通過，按股東出資 比例分配。 10、公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補； 下一年度利潤不足彌補的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補；5 年內(nèi)不足彌補 的，應當用稅后利潤彌補。 11、 公司的所有者權(quán)益包括實收資本、 資本公積、 事業(yè)發(fā)展基金、 第 7 頁 共 8 頁 公益金、未分配利潤。事業(yè)發(fā)展基金用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本等注冊 會計師事業(yè)發(fā)展方面，不得挪作他用。 會計人員要妥善保管會計檔案 1、會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得 散亂丟