開具銀行承兌匯票流程及會計分錄的處理_第1頁
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開具銀行承兌匯票流程及會計分錄的處理_第3頁
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文檔簡介

1、開具銀行承兌匯票流程第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%,當(dāng)繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為 敞口）。200萬的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭取到敞口后就可以辦理開具銀行 承兌匯票的具體手續(xù)了。第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復(fù)印件（開票金額及付款方式要和 清單對應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個月內(nèi)補齊）。

2、去銀行信貸 部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應(yīng)商及 每個供應(yīng)商開票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬元的保 證金打入"一般存款賬戶保證金專用存款賬戶內(nèi)，且100萬元的保證金在匯票 承兌期內(nèi)不允許動。等待審批結(jié)果，主動聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開具的情況及取票 時間。整個流程涉及的主要會計分錄：1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金借：銀行存款保證金專用賬戶100萬貸：銀行存款一般存款賬戶100萬2、開出銀行承兌匯票借：應(yīng)付賬款xxl00萬應(yīng)付賬款xx200萬貸：應(yīng)付票據(jù)xxl00萬應(yīng)付票據(jù)xx200萬3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項，將保證金專用賬戶款項轉(zhuǎn)入一般戶借：銀行存款一般存款賬戶100萬貸：銀行存款保證金專用賬戶100萬4、在一般戶內(nèi)補足200萬敞口部分借：銀行存款一般存款賬戶200萬貸：銀行存款其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款借:應(yīng)付票據(jù)xxlOO萬應(yīng)付票據(jù)xx200萬貸：銀行存款一般存款賬戶300萬6、承兌結(jié)束后，

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