華師12秋稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)單選解答

1、1、稅務(wù)會(huì)計(jì)在年末應(yīng)處理的工作中不包括（）A. 匯算清繳B. 編制并上報(bào)各種稅務(wù)年報(bào)C. 協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅務(wù)年檢工作D. 編制涉稅憑證答案:D2、下列經(jīng)營(yíng)行為，屬增值稅征收范圍的是（）。A. 某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物B. 個(gè)人向受雇企業(yè)提供修理修配勞務(wù)C.某工業(yè)企業(yè)附屬飯店對(duì)外提供飲食服務(wù)D .某工業(yè)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租答案 :A3、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（）。A. 貨物價(jià)款B. 由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料與包裝勞務(wù)費(fèi)C. 進(jìn)口關(guān)稅D .買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用答案:C4、大海公司 2006 年 12 月 31 日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備， 原價(jià)為 10

2、0 萬元，預(yù)計(jì)使 用年限為 10 年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收處理允許加速折舊， 大海公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊， 預(yù)計(jì)凈殘值為零。 2008 年 12月 31 日，大海公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了 10 萬元的固定資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備。 2008年 12 月 31 日，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 （ ）萬元。A. 64B. 72C. 8D. 0答案 :A5、某錳礦開采企業(yè) 2002 年 6 月計(jì)劃開采錳礦石 6000 噸，實(shí)際開采 6200 噸，計(jì) 劃銷售 5500 噸，實(shí)際銷售 5800 噸，則當(dāng)月資源稅應(yīng)稅數(shù)量為 （ ） 噸。A. 5500B. 5800C. 6000D.

3、 6200答案:B6、一般情況下，企業(yè)所繳納的耕地占用稅應(yīng)通過（）賬戶進(jìn)行核算。A. 管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)B. 管理費(fèi)用、銀行存款C. 在建工程、應(yīng)交稅費(fèi)D. 在建工程、銀行存款答案:D7、某外貿(mào)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口葡萄酒一批，關(guān)稅完稅價(jià)格10 萬元人民幣，關(guān)稅率20%，消費(fèi)稅率 10%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為 （ ） 。A.1.33 萬元B.1.11 萬元C.1.2 萬元D.1 萬元答案:A8、某商店（小規(guī)模納稅人） 2009 年 2 月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出 普通發(fā)票 38 張，收到貨款 80000 元，并注明已扣除舊貨折價(jià) 30000 元，則該商 店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（ ）。（征收率

4、為 3%）A. 3203.88 元B. 2400 元C.3402.06 元D.3300 元答案:A9、現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅目有（ ）。A. 9 個(gè)B. 11 個(gè)C.14 個(gè)D.15 個(gè)答案:C10、某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出利潤(rùn)總額300 萬元，當(dāng)年直接給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金 10 萬元，通過政府機(jī)關(guān)對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng) 30 萬元，其當(dāng)年公益性捐 贈(zèng)的調(diào)整金額是（ ）。A. 10B. 15C. 15.15D. 18答案:A11、？ 稅收不同于其它經(jīng)濟(jì)杠桿的重要一點(diǎn)在于稅收是以 （ ）為手段的分配 形式。A. 政治B. 經(jīng)濟(jì)C. 法律D. 行政答案:C12、消費(fèi)稅采用（ ）與定額稅率相結(jié)合的稅率政策A

5、. 產(chǎn)品差別比例稅率B. 行業(yè)差別比例稅率C. 全額累進(jìn)稅率D. 超額累進(jìn)稅率答案:A13、 下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算對(duì)象的是（）A. 經(jīng)營(yíng)收入B. 收益分配C. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本D. 所有者投入答案:D14、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、 地上建筑物及其附著物， 其應(yīng)繳納的土地 增值稅通過（ ）進(jìn)行核算。A. 營(yíng)業(yè)稅金及附加B. 管理費(fèi)用C. 商品銷售稅金及附加D. 經(jīng)營(yíng)稅金及附加答案:A15、 某煤礦 3 月份生產(chǎn)銷售煤炭 10 萬噸，天然氣 5000 萬立方米。 已知該煤礦適 用的單位稅額為 15 元噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的單位稅額為 8 元千立方米，該煤礦 3 月份應(yīng)

6、納的資源稅稅額為 （） 萬元。A. 55B. 40C. 25D. 15答案:D16、 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 企業(yè)年度終了后， 進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是 （） 。A. 3 個(gè)月B. 4 個(gè)月C. 5 個(gè)月D. 6 個(gè)月答案:C17、 某公司 2002 年購(gòu)入某大廈 500 平方米寫字樓作辦公場(chǎng)所，購(gòu)入價(jià)格每平方米 4000 元（不考慮其他稅費(fèi)）， 2005 年公司遷移，將原辦公場(chǎng)所出售，每平方 米售價(jià) 6000 元，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（）A. 15 萬元B. 5 萬元C. 10 萬元D. 25 萬元答案:B18、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。A. 建材商店在銷售建材

7、的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B. 汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C. 塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為其客戶提供安裝服務(wù)D. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī) 答案:C19、房產(chǎn)稅的從價(jià)計(jì)征方式是按房產(chǎn)的原值減除（）后的余值計(jì)算繳納A. 10% 20%B. 20%30%C. 10%30%D. 5%20%答案:C20、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收基本特征的是（）A. 公益性B. 強(qiáng)制性C. 無償性D. 固定性答案:A21、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利， 沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較， 需按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）A.（材料

8、成本+加工費(fèi)）十（1-消費(fèi)稅稅率）B.（成本+利潤(rùn)）十（1-消費(fèi)稅稅率）C.（材料成本+加工費(fèi)）十（1+消費(fèi)稅稅率）D.（成本+利潤(rùn)）-（1+消費(fèi)稅稅率）答案:B22、 某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為 2000 萬元，關(guān)稅稅額為 2000 萬元，小汽車適用增值稅稅率為 17%，消費(fèi)稅稅率為 5%，則該公司應(yīng)納增值稅為（ ） 。A. 680 萬元B. 37579 萬元C . 1 39579 萬元D.715. 79 萬元答案:D23、 某居民企業(yè) 2008 年實(shí)際支出的工資、薪金總額為 150 萬元，福利費(fèi)本期發(fā) 生 30萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3 萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職

9、工教 育經(jīng)費(fèi) 4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算 2008 年應(yīng)納稅所得額時(shí)， 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得 額為（ ）萬元。A.0B.7.75C.9.75D.35.5答案:C24、在中華人民共與國(guó)境內(nèi)開采 （ ） 的單位與個(gè)人，為資源稅的納 稅人A. 應(yīng)稅礦產(chǎn)品B. 生產(chǎn)鹽C. 資源D. 應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽答案:D25、現(xiàn)行企業(yè)所得稅適用的基本稅率是 （ ） 。A.15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C26、 按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出， 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是 （） 。A.3%B. 10%C. 12D. 20答案:C27、 下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)目

10、標(biāo)的是（）A. 研究如何使企業(yè)避稅B. 依法納稅，認(rèn)真履行納稅義務(wù)C. 正確進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理，協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系D .合理選擇納稅方案，科學(xué)進(jìn)行稅務(wù)籌劃答案:A28、下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出口退 （免）稅政策不符的是 （ ）A. 免稅但不退稅B. 不免稅也不退稅C .不免稅但退稅D. 免稅并退稅答案:C29、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用賬冊(cè)征收印花稅，所適用的稅率是（）A. 比例稅率B. 全額累進(jìn)稅率0C. 超額累進(jìn)稅率D. 定額稅率答案:D30、某啤酒廠 2005 年 6 月生產(chǎn)了 20000 噸生啤酒，當(dāng)月銷售了 10000 噸，取得 含稅銷售收入 117 萬元。則啤酒廠計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（

11、）。A.117 萬元B.100 萬元C. 10000 噸D. 20000 噸答案:C31、 企業(yè) 外購(gòu) 已稅 液體 鹽加 工 固體 鹽 ，其購(gòu)入 液體鹽 時(shí)，將已納 資源稅 （）A. 借記“材料采購(gòu)”科目B. 貸記“材料采購(gòu)”科目C. 借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交資源稅”科目D. 抵交當(dāng)月應(yīng)交資源稅答案:C32、 下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（）。A. 將購(gòu)買的貨物用于集體福利B. 將購(gòu)買的貨物作為投資提供給其他單位C. 將購(gòu)買的貨物委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D .將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案:B33、 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括 （ ） 。A. 貨幣收入B. 實(shí)

12、物收入C. 無形資產(chǎn)收入D .依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用答案:D34、 居民企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓， 以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技 術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，不超過（ ）的暫免征所得稅。A.200 萬元B. 300 萬元C. 400 萬元D. 500 萬元答案:D、35、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A. 擁有的土地面積B. 實(shí)際占用的土地面積C. 納稅人申報(bào)的土地面積D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積答案:B36、 對(duì)電信部門出售手提電話、 尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)， 下列說法正 確的是（ ）A. 按服務(wù)業(yè)征營(yíng)業(yè)稅B. 按郵電通信業(yè)征營(yíng)業(yè)稅C. 按混合銷售行為征收增值稅D.

13、 按兼營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅答案:B37、 對(duì)獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征 （）。A.60%B. 40C. 30D. 50答案:B38、 某廠商某月將產(chǎn)品分別以 10 元、 11 元與 5 元（被認(rèn)定為偏低價(jià)格）的單價(jià) 銷售給甲、乙、丙各 100 件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計(jì)算其銷項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)被核定 為（ ） 。A.2600 元B. 3150 元C. 3000 元D. 3300 元答案:B39、 進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入進(jìn)口的完稅價(jià)格中，但陸、空、海運(yùn)進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，可按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”之與的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.0.1%B. 3%C. 0.30%D. 0.50%答案:C40、 下列各種行為中應(yīng)

14、繳納消費(fèi)稅的是（）。A. 銷售進(jìn)口香煙B. 將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于職工福利C. 修理小汽車D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于直接銷售 答案:D41、 某廣告代理公司某月向其客戶收取的廣告代理服務(wù)費(fèi)為 85 萬元，另外收取 代墊費(fèi)用 5 萬元。當(dāng)月公司付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi) 50 萬元。那么，公司當(dāng) 月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額應(yīng)為（ ）。A.4.5 萬元B.4.25 萬元C.2 萬元D.1.2 萬元答案:C42、 某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批貨物出口，離岸價(jià) 6 萬美元（匯率 1：8.3 ）該批貨物 應(yīng)納出口關(guān)稅（ ）。（關(guān)稅稅率 20%）A.8.3 萬元B.9.96 萬元C. 10 萬元D. 12.45 萬

15、元答案:A43、 某企業(yè)采用年數(shù)總與法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊。2008年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 600 萬元，按平均年限法計(jì)提折舊為 l80 萬元，按年數(shù)總與法 計(jì)提折舊為 360 萬元，所得稅稅率為 25%。2008 年應(yīng)交所得稅為 （ ） 萬元。A. 240B. 285C. 105D. 195答案:D44、 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅退免稅政策是（）。A. 免稅但不退稅B. 不免稅也不退稅C .不免稅但退稅D. 免稅并退稅答案:A45、 現(xiàn)行稅法規(guī)定， 非居民企業(yè)有來源于中國(guó)境內(nèi)的所得的， 其預(yù)提所得稅的稅 率為（ ）A

16、. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案:A46、土地增值稅是對(duì)以下行為征收的 （ ） 。A. 出讓國(guó)有土地使用權(quán)B. 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)C. 出讓集體土地使用權(quán)D. 轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)答案:B47、 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是 （）A. 個(gè)人之間互換自有居住用房B. 無償贈(zèng)與房屋給直系親屬C. 被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中D. 合作建房有償轉(zhuǎn)讓的答案:D48、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（）的，免征 土地增值稅。A. 10%B. 20%C. 30%D.40%答案:B49、 下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額中減除的是（）A. 旅游公司代收的交通

17、、門票費(fèi)B. . 廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)C. 貸款業(yè)務(wù)的利息支出D .娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)答案:A50、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為（）A. 市場(chǎng)上同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格B .委托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格C. 受托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格D. 以（材料成本+加工費(fèi)）十（1消費(fèi)稅稅率）計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格答案:D51、 按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退 （免）稅政策的是（）A. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)C. 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)D. 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè)答案:D52、 增值稅一般納稅

18、企業(yè)銷售貨物發(fā)生退回時(shí)， 應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值 稅（ ）”進(jìn)行核算。0A. 進(jìn)項(xiàng)稅額B. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C. 銷項(xiàng)稅額D. 轉(zhuǎn)出多交增值稅答案:C53、 下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為 （）A. 人造石油B. 天然原油C. 汽油D. 機(jī)油答案:B54、 稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是（ ）A. 企業(yè)以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)B. 經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)動(dòng)C. 稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)D. 預(yù)算資金運(yùn)動(dòng)答案:C55、 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種稅法不正確的是（？）。A. 消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B. 消費(fèi)稅是選擇部分生活消費(fèi)品課稅C. 消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次D. 消費(fèi)稅實(shí)行的是差別比例稅率？答案:D56、 下列各項(xiàng)中，既是增

19、值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%答案:C57、 從事（ ）的單位與個(gè)人發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)一并征收增值稅，不征收 營(yíng)業(yè)稅。A. 建筑業(yè)B. 服務(wù)業(yè)C. 修理修配業(yè)D .金融保險(xiǎn)業(yè)答案:C58、小規(guī)模納稅人按下列征收率納稅 （ ）A. 4%或 13%B. 4%或 6%C. 13%或 17%D. 3%答案:D59、下列項(xiàng)目采用定額稅率的是（）。A. 購(gòu)銷合同B. 資金賬薄C. 權(quán)利許可證照D. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同答案:C60、某企業(yè)產(chǎn)品價(jià)目表列明：A 產(chǎn)品的不含稅銷售價(jià)格為每件 300 元，購(gòu)買 100件以上可獲得 5%勺商業(yè)折扣，購(gòu)買 30

20、0 件以上可獲得 10%勺商業(yè)折扣。該企業(yè)對(duì) 外銷售 A 產(chǎn)品 350 件，規(guī)定對(duì)方付款條件為 2/10 , 1/20 , n/30,購(gòu)貨單位已于 15 天內(nèi)付款。該銷售業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（稅率為17%為（）元。A. 16958B. 16065C. 15904D. 17850答案:B61、受納稅人、 扣繳義務(wù)人委托， 代其辦理有關(guān)納稅事宜的專門人員及其工作機(jī) 構(gòu)，我們稱之為（）。A. 代征人B. 負(fù)稅人C. 納稅單位D. 稅務(wù)代理人答案:D62、下列行為征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。A. 銷售貨物B. 修理汽車C. 自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D. 轉(zhuǎn)讓廠房答案:D63、 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或在國(guó)家征收政策調(diào)

21、整的情形下， 不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過（）。A. 1 個(gè)月B. 3 個(gè)月C. 6 個(gè)月D. 1 年答案:C64、關(guān)于出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理， 下列表述正確的是 （）A. 納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，一律免征消費(fèi)稅B. 生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品（國(guó)家限制出口的除外），退還已納消費(fèi)稅C. 對(duì)外承包工程公司述出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退還已納消費(fèi)稅D. 納稅人出口來料加工產(chǎn)品，免征消費(fèi)稅并退還已納消費(fèi)稅 答案:C65、 稅收的財(cái)政職能，最終形成（ ）A. 財(cái)政收入B. 企業(yè)收入C .社會(huì)收入D.個(gè)人收入答案:A66、 某化工企業(yè)外購(gòu)一批已稅化妝品 1

22、0 萬元，加工制造成應(yīng)稅化妝品銷售，獲 含稅銷售收入 16 萬元。則計(jì)算其消費(fèi)稅的銷售額應(yīng)為（ ）A. 16 萬元B. 6 萬元C. 13.68 萬元D. 3.68 萬元答案:C67、 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)， 繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是 （） 。A. 核算經(jīng)營(yíng)地B. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地C. 貨物銷售地D .登記注冊(cè)地答案:D68、 進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的（ ）A. 成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格B. 到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格C. 組成計(jì)稅價(jià)格D .實(shí)際支付金額答案:B69、 按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅所適用的稅率是（ ）。A. 1.20%B. 12%C. 10%D.

23、 20%答案:B70、納稅人為銷售而出租出借包裝物收取的押金， 增值稅正確的計(jì)稅方法是 （ ）。A. 單獨(dú)記賬核算的， 一律不并入銷售額征收增值稅， 對(duì)逾期包裝物押金， 均并入 銷售額征稅B. 酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅其它貨物押金，單獨(dú)記賬核算的， 不并入銷售額征稅C. 對(duì)銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷售 額征稅， 其它貨物押金， 單獨(dú)記賬而且退還期限未超過一年者， 不計(jì)算繳納增值 稅D. 無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。答案:C71、下列業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的是 （ ） 。A. 境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B. 某企業(yè)自建建筑物后

24、銷售C. 金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入D. 以固定資產(chǎn)投資入股，并按協(xié)議規(guī)定收取固定利潤(rùn)答案:C72、乙股份有限公司采用債務(wù)法核算所得稅， 上期期末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為 2 470 萬元;本期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為 1 500 萬元，適用的 所得稅稅率為 25%。乙公司本期期末“遞延所得稅負(fù)債”科目的余額為 （ ）萬元。A.2 845B. 375C. 992.5D. 2 075答案:A73、某商貿(mào)企業(yè)某季度組織收購(gòu)貨物一批， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅額分別為 200 萬元與 34 萬元。當(dāng)季度委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸 價(jià) 260萬元出口。如果該出口貨物適用的出口退

25、稅率為 13%，那么，出口退稅額 應(yīng)為（ ）。A. 34 萬元B. 33.8 萬元C. 26 萬元D. 0 萬元答案:D74、外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者， 將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)， 增加注冊(cè)資本， 或作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)， 經(jīng)投資者申請(qǐng)， 稅務(wù)機(jī)關(guān) 批準(zhǔn)，退還再投資部分已繳納所得稅 40%的稅款，但再投資部分經(jīng)營(yíng)期不得少于 （ ）年。A. 3B. 5C. 10D.15 答案:B75、某煤礦 8 月份生產(chǎn)銷售煤炭 50 萬噸，另自用煤炭 10 萬噸加工煤炭制品， 生 產(chǎn)天然氣 1000 萬立方米。已知該煤礦適用稅額為 1.2 元/ 噸，煤礦鄰近的某石油 管理局天然氣適用的

26、稅額為 4 元/千立方米，該煤礦 8 月份應(yīng)納資源稅為 （ ）萬 元。A.60B. 64C. 72D.76答案:C76、以下稅種中，哪些實(shí)行超率累進(jìn)稅率（）A. 增值稅B. 土地增值稅C. 消費(fèi)稅D. 企業(yè)所得稅答案:B77、 車船使用稅，實(shí)行（ ）稅率。A. 比例B. 累進(jìn)C. 定額D. 差別比例答案:C78、 下列行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A. 某商店為廠家代銷服裝B. 某公司將外購(gòu)飲料用于個(gè)人消費(fèi)C. 某企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于在建工程D. 某企業(yè)將外購(gòu)食品用于職工福利答案:D79、 下列不準(zhǔn)在計(jì)征企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B. 按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保

27、險(xiǎn)費(fèi)C .購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D. 廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)答案:D80、 某旅游企業(yè)組團(tuán)到泰國(guó)旅游。共有游客 80 人，每人收費(fèi) 6000 元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi)與餐費(fèi) 2000 元。 出境后由泰國(guó)的旅游企業(yè)接團(tuán)， 并按每人 2400 元付給泰國(guó)旅游企業(yè)。中國(guó)旅游企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（？）元。A.24000B.14400C.16000D.6400 答案:D81、2008 年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示， 2008 年開具增值稅專用發(fā)票取得收入 2000 萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)， 收入 220 萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本與運(yùn)輸成本合計(jì) 為 1550萬元，期間費(fèi)用為 200 萬元，營(yíng)業(yè)外支出 100（其中

28、90 萬為公益性捐贈(zèng) 支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損 50 萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為 30 萬元。 企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬元A.90B.40.8C.44.4D.23.4答案:C82、車船使用稅法規(guī)定， 應(yīng)稅車船如有租賃關(guān)系， 則由租賃雙方協(xié)商確定納稅人； 租賃雙方未商定的，由（ ）履行納稅義務(wù)A. 使用人B. 所有人C .租賃雙方共同D.代管人答案:B83、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理 由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定組成的計(jì)稅價(jià)格等于（ ）（1 +成本利潤(rùn)率）十（1 營(yíng)業(yè)稅稅率）（1 +成本利潤(rùn)率）十（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）（1+營(yíng)業(yè)稅稅率 ）（

29、1 營(yíng)業(yè)稅稅率 ）答案:A84、 在確定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)營(yíng)業(yè)額時(shí)，下列表述中不正確的是（）。A. 運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境， 在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)， 以全程運(yùn)費(fèi)減 去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額B. 旅游業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游， 無論在境外是否改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)， 均以 全程旅游費(fèi)為其實(shí)際營(yíng)業(yè)額C. 銀行貸款業(yè)務(wù)，以取得的全部貸款利息收入為其實(shí)際的營(yíng)業(yè)額D. 從事建筑工程作業(yè)應(yīng)以包括工程所用原材料及其他物資與動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)的 營(yíng)業(yè)額為其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額答案:B85、 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A. 納稅人應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B. 納稅人實(shí)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額C. 納稅人欠繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額D. 納稅人違法行為的罰款A(yù). 營(yíng)業(yè)成本或工程成本