太湖園藝案例及課堂訓練項目管理

1、太湖園藝用品制造廠（模擬）賬套資料實訓一：新建賬套與操作員設置【業(yè)務資料】（1）太湖園藝用品制造廠（模擬）是一家以生產(chǎn)和銷售園藝用品為主的中小型企業(yè)。工廠地址：浙江省湖州市太湖大橋堍，電話：05722022369，郵編：313000，法定代表人李小萍；會計核算以人民幣為記賬本位幣，執(zhí)行企業(yè)會計制度，會計年度與公歷年度一致。電算化賬套啟用期間為2006年11月，會計科目級別確定為4級，每級編碼長度分別為4位、2位、2位、2位；部門編碼分為2級，每級編碼長度為2位。（2）主要存貨采用計劃成本計價法核算。原材料、庫存商品等賬戶采用數(shù)量金額輔助核算。包裝物和低值易耗品按“五五”攤銷法攤銷。（3）壞賬準

2、采用備抵法核算，會計期末按應收賬款余額的3計提壞賬準備金。（4）企業(yè)擁有銀行賬號3個，分別為：工商銀行太湖支行，RMB人民幣戶，賬號：21235558。中國銀行吉山分理處，USD美元戶，賬號：89876668；HKD港元戶，賬號：56548886。涉及美元、港元等外幣的業(yè)務，平時按期初固定匯率記賬，月末一次調匯。企業(yè)采用的轉賬結算方式有“現(xiàn)金支票”、“轉賬支票”、“銀行匯票”、“轉賬憑證”四種。（5）由于涉及的存貨品種較少，對存貨不進行分類管理；同時，對往來單位、職員等也不作分類管理。（6）會計憑證按收、付、轉或現(xiàn)、銀、轉分類。其中收、付類憑證或現(xiàn)、銀類憑證可指定由出納人員簽章；所有有憑證均需

3、審核后才能入賬。（7）財務部門現(xiàn)有會計人員三人，財務部經(jīng)理王小剛，全面負責會計工作；賬務會計何森林，負責憑證、賬薄處理；出納員李林，處理貨幣資金業(yè)務。另有實習生張麗，幫助編制非貨幣資金類憑證及打印賬簿?！静僮饕蟆浚?）增加太湖園藝用品制造廠賬套，正確設置賬套號、啟用期間、數(shù)據(jù)路徑、科目分級、數(shù)據(jù)精度等參數(shù)。（2）預置會計科目表。（3）新增操作員。（4）設置各操作員的操作權限。實訓二：系統(tǒng)運行要素與環(huán)境參數(shù)設置【業(yè)務資料】1部門設置與人員情況如附表1所示：附表1太湖園藝部門設置及人員情況表序號部門姓 名職務或職稱備注1總經(jīng)理室李小萍總經(jīng)理法人代表2許斌總經(jīng)理助理3財務部王小剛經(jīng)理系統(tǒng)管理員4何

4、森林會計5李林出納6張麗實習生7基本生產(chǎn)車間張阿珍車間主任8陳林欣9孫秋征10馬紅英檢驗員11銷售部周 浩經(jīng)理12鄭永康13供應部王明明主任2業(yè)務往來單位資料如附表2所示。附表2往來單位資料表類別名稱地址開戶銀行銀行賬號郵編負責人往來客戶北京聯(lián)誼公司北京市海聯(lián)路888號工行74588866100015陳浩廣州聯(lián)珠公司廣州市新珠路832號工行88664588510015許世杰上海聯(lián)豐公司上海市王豐路236號建行82442823200015徐明生湖州浙北大廈商場浙江湖州市南街1號農(nóng)行93466478313000陳誠往來供應商成都聯(lián)平公司成都市和平路323號建行45882442610015張小娟廣州

5、聯(lián)珠公司廣州市新珠路832號工行88664588510015許世杰重慶聯(lián)海公司重慶市成海路361號工行42823000430015張元天津聯(lián)寧公司天津市王寧路360號工行42823990300015翁從林杭州聯(lián)吉公司杭州市安吉路6號建行42823221310015趙玲杭州蕭山物流中心杭州市蕭山學成路2號建行77820068310020周宇【操作要求】（1）建立部門、人員、往來單位等檔案。（2）設置記賬憑證類別，并設置各類憑證的限制條件。（3）設置銀行結算方式（資料見實訓一）。（4）設置外幣并錄入初始匯率（資料見實訓一）。（5）確認或調整系統(tǒng)提供的有關憑證、賬簿、報表的其他選項。實訓三：會計科目

6、設置與期初余額錄入【業(yè)務資料】（1）會計科目表以及2006年110月的發(fā)生額、10月末余額如附表3所示（其中標有“輔助核算”的科目的初始設置在實訓四中完成）。附表32006年110月發(fā)生額及10月末余額匯總表科目代碼科目名稱余額方向借方累計發(fā)生額貸方累計發(fā)生額期末余額備 注一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金借782 640771 50027 3001002 銀行存款借13 493 40015 994 20015 762 600輔助核算100201工行人民幣（RMB）借12 505 00015 199 40015 230 0001012其他貨幣資金借200 000100 000100 000101201

7、 外埠存款借200 000100 000100 000101202 銀行本票借101203 銀行匯票借1101交易性金融資產(chǎn)借82 000399 540747 000110101股票借82 000399 540547 000110102債券借200 0001121應收票據(jù)借45 00048 0001131應收股利借1132應收利息借12 000 5 0007 0001122應收賬款借5 500 0005 000 0003 200 000輔助核算1221其他應收款借116 00027 000193 100輔助核算122101保險公司借80 000180 0001231壞賬準備貸1 00025 0

8、001123預付賬款借79 20078 0009 600輔助核算1401材料采購借720 000700 00020 000140101集成件借100 000100 000140102機架借500 000500 000140103錳鋼借120 000100 00020 0001403原材料借760 000624 000240 000輔助核算1411周轉材料借110 00065 00052 0001404材料成本差異貸1405庫存商品借350 000320 000300 000輔助核算1407商品進銷差價貸1471存貨跌價準備貸1511長期股權投資借5 000 0003 400 0002 000

9、000151101股票投資借5 000 0003 400 0002 000 000151102其他股權投資借1501持有至到期投資借5 000 0003 400 0002 000 000150101債券投資借5 000 0003 400 0002 000 000150102其他債權投資借1502持有至到期投資減值準備貸1601固定資產(chǎn)借30 00015 270 0001602累計折舊貸277 000630 7001603固定資產(chǎn)減值準備貸100 000130 0001605工程物資借2 000 0001 800 0001 000 000160501專用材料借2 000 0001 800 000

10、1 000 000160502專用設備借1604在建工程借2 000 0001 800 000995 0001606固定資產(chǎn)清理借1701無形資產(chǎn)借12 000120 000170101土地使用權借12 000120 0001703無形資產(chǎn)減值準備貸35 0001801長期待攤費用借12 00012 00010 0001901待處理財產(chǎn)損溢借二、負債類2001短期借款貸1 290 000830 0001 168 2402201應付票據(jù)貸2202應付賬款貸786 0001 207 950輔助核算2203預收賬款貸2211應付職工薪酬貸334 000334 00045 7102232應付股利貸22

11、21應交稅費貸600 000222101應交增值稅貸600 00022210101進項稅額借22210102已交稅金借22210105銷項稅額貸600 00022210106出口退稅貸22210107進項稅額轉出貸222102應交營業(yè)稅貸222105應交所得稅貸222106應交土地增值稅貸222107應交城市維護建 設稅貸222111應交個人所得稅貸2241其他應付款貸78 000120 0002501長期借款貸2 000 0002 300 0001 200 0002502應付債券貸20 000290 000250201債券面值貸20 000290 000250202債券溢價貸250203債券

12、折價借250204應計利息貸三、所有者權益類4001實收資本貸35 890 000400101太湖集團公司貸31 500 000400102光明公司貸4 210 000400103太湖利寶投資公司貸180 0004002資本公積貸78 000400201資本溢價貸78 000400206外幣資本折算差額貸4101盈余公積貸15 000410101法定盈余公積貸10 000410102任意盈余公積貸5 000410103法定公益金貸4103本年利潤貸20 000 00020 724 000724 0004104利潤分配借20 000410401提取法定盈余公積借410402提取任意盈余公積借41

13、0406未分配利潤貸20 000四、成本類5001生產(chǎn)成本借1 216 0001 150 000126 000500101基本生產(chǎn)成本借1 216 0001 150 000126 00050010101噴灌機借1 000 0001 000 0006 00050010102除草機借216 000150 000120 000500102輔助生產(chǎn)成本借5101制造費用借400 000400 000五、損益類6001主營業(yè)務收入貸17 050 00017 050 0006051其他業(yè)務收入貸26 00026 0006111投資收益貸6301營業(yè)外收入貸8 0008 0006401主營業(yè)務成本借11 0

14、00 00011 000 0006403營業(yè)稅金及 附加借650 000650 0006402其他業(yè)務支出借6601銷售費用借2 540 0002 540 0006602管理費用借820 000820 000輔助核算6603財務費用借700 000700 0006711營業(yè)外支出借6801所得稅費用借650 000650 000【操作要求】（1）編輯錄入會計科目，同時對系統(tǒng)預置會計科目的賬簿格式、余額方向等參數(shù)進行確認或調整。（2）錄入上述科目的2006年110月份累計發(fā)生額。（3）錄入無輔助核算要求的會計科目11月份的期初余額。（4）對賬套數(shù)據(jù)進行備份與恢復操作。實訓四：輔助核算項目設置與數(shù)

15、據(jù)錄入【業(yè)務資料】1會計科目以及輔助核算要求如附表4所示。附表4輔助核算項目設置與數(shù)據(jù)科目代碼科目名稱余額方向累計借方發(fā)生額累計貸方發(fā)生額期末余額輔助核算要求1002 銀行存款借13 493 40015 994 20015 762 600100202中行美元（USD）借外幣賬戶100203中行港幣（HKD）借外幣賬戶1122應收賬款借5 500 0005 000 0003 200 000112201人民幣借5 500 0005 000 0003 200 000往來核算北京聯(lián)誼公司借2 300 0002 000 000廣州聯(lián)珠公司借3 200 0003 000 000112202港元借往來核算，

16、港元核算112203美元借往來核算，美元核算1221其他應收款借116 00027 000193 100122102備用金借36 00027 00013 100往來核算周浩借12 00010 000王小剛借8 0005 000李小萍借16 00012 0001123預付賬款借79 20078 0009 600112301人民幣借往來核算112302港元借港元核算往來核算112303美元借美元核算往來核算1403原材料借760 000624 000240 000140301集成件借數(shù)量核算140302機架借數(shù)量核算140303錳鋼借數(shù)量核算140304自制半成品借1405庫存商品借350 000

17、320 000300 000140501噴灌機借數(shù)量核算140502除草機借數(shù)量核算2202應付賬款貸786 0001 207 950往來核算廣州聯(lián)珠公司貸776 000成都聯(lián)平公司貸10 0006602管理費用借820 000820 000部門核算財務部借400 000400 000總經(jīng)理室借420 000420 0002各業(yè)務往來單位2006年10月期末余額如附表5所示：附表5往來單位期初數(shù)據(jù)表往來單位業(yè)務時間業(yè)務內容會計科目金額經(jīng)手人業(yè)務憑證編號北京聯(lián)誼公司2006-10-20銷售商品尚未收到貨款應收賬款RMB1200000周浩071廣州聯(lián)珠公司2006-9-13銷售商品尚未收到貨款應收

18、賬款RMB2000000周浩072廣州聯(lián)珠公司2006-9-28購入材料尚未支付貨款應付賬款RMB1197950王明明073成都聯(lián)平公司2006-10-17購入材料尚未支付貨款應付賬款RMB10000王明明074杭州聯(lián)吉公司2006-9-25預付商品款預付賬款HKD8000王明明0753個人往來業(yè)務2006年10月期末余額如附表6所示：附表6個人往來業(yè)務期初數(shù)據(jù)表往來對象業(yè)務時間業(yè)務內容金額經(jīng)手人備注周浩2006-10-10出差借款5 000李林王小剛2006-9-11出差借款3 500李林李小萍2006-9-20外出開會借款1 600李林2006-10-10私事暫借款3 000李林4美元戶（

19、USD）2006年10月末有關數(shù)據(jù)如附表7所示。附表72006年110月美元賬戶（USD）數(shù)據(jù)科目代碼科目名稱借方累計貸方累計余額方向期末余額外幣本位幣外幣本位幣外幣本位幣1002銀行存款1349340015994200借15762600100202中行美元100 000830 00080 000664 000借50 000415 0005港元戶（HKD）2006年110月有關數(shù)據(jù)如附表8所示。附表82006年110月港元賬戶（HKD）數(shù)據(jù)科目代碼科目名稱借方累計貸方累計余額方向期末余額外幣本位幣外幣本位幣外幣本位幣1002銀行存款13 493 40015 994 200借15 762 600

20、100203中行港元132 000158 400109 000130 800借98 000117 6001123預付賬款66 00079 20065 00078 000借8 0009 600112302港元66 00079 20065 00078 000借8 0009 600重慶聯(lián)海43 00051 60043 00051 600借杭州聯(lián)吉23 00027 60022 00026 400借8 0009 6006數(shù)量輔助核算科目2006年110月有關數(shù)據(jù)如附表9所示。附表92006年110月數(shù)量輔助核算科目數(shù)據(jù)表科目代碼科目名稱累計收入累計發(fā)出計量單位結存數(shù)額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額1403原材

21、料760 000624 000240 000集成件10 000100 0009 000 90 000套5 000 50 000機架25 000500 00022 500450 000套5 000100 000錳鋼10 000100 000 3 000 30 000公斤8 000 80 000自制半成品60 00054 00010 0001405庫存商品350 000320 000300 000噴灌機 200200 000 180180 000臺 220220 000除草機 300150 000 280140 000臺 16080 000【操作要求】（1）設置往來輔助核算科目、外幣核算科目和數(shù)量

22、輔助核算科目，修改或確認科目參數(shù)。（2）錄入往來核算科目期初數(shù)據(jù)。（3）錄入外幣核算科目110月份累計發(fā)生額與11月初余額。（4）錄入數(shù)量核算科目110月份累計發(fā)生額與11月初數(shù)量和金額。（5）對期初數(shù)據(jù)進行對賬與試算平衡。實訓五：基本會計業(yè)務錄入與查詢【業(yè)務資料】2006年11月發(fā)生的基本經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）1日，提取備用現(xiàn)金8 000元（未特別標注的均為人民幣戶（RMB）。（現(xiàn)金支票號：3300）（2）2日，委托開戶銀行匯款120 000元至上海某銀行開設采購專戶。（轉賬憑證號：3301）（3）3日，收到去上海的采購員交來發(fā)票等報銷憑證計120 000元，其中采購集成件8000套，采購價格

23、12元/套，共計96 000元，增值稅16 320元，另4 000元報支差旅費（銷售部負擔），交回多余的款項3 680元存入銀行。（銀行轉賬憑證號：3302）（4）5日，開出銀行匯款委托書，轉存90 000元，辦理銀行匯票。（轉賬憑證號：3303）（5）6日，本月發(fā)生以下各項制造費用：辦公費10 000元，差旅費5 000元，業(yè)務招待費32 000元。以銀行存款（轉賬支票號：3310）支付。（6）8日，車間領用以下各種材料：生產(chǎn)噴灌機領用：集成件2 000套（計劃成本為10元/套）機架1000套（計劃成本為20元/套）生產(chǎn)除草機領用：集成件1 000套機架1 000套（7）9日，上海采購集成件

24、及發(fā)票賬單已到，驗收入庫。計劃單價10元/套。（8）10日，接受股東增資，系太湖利寶投資公司以人民幣投入200 000元（銀行轉賬憑證號：8301，光明公司以無形資產(chǎn)（其他無形資產(chǎn)）折價投資150 000元。（9）11日，購買土地使用權，支付300 000元，款項以轉賬支票（票號：3311）支付。（10）11日，本期發(fā)生管理費用項目如下：財務部：差旅費5 000元；總經(jīng)理室：業(yè)務招待費10 000元，其他費用1 000元?？铐椌糟y行存款支付（轉賬支票號：3312）。【操作要求】（1）根據(jù)以上業(yè)務編制記賬憑證。（2）對已錄入的記賬憑證進行查詢與修改操作。實訓六：往來管理與銀行對賬【業(yè)務資料】1

25、本月發(fā)生的與輔助核算有關的業(yè)務如下：（11）12日，向上海聯(lián)豐公司銷售噴灌機200臺，售價1 800元/臺，共計360 000元，增值稅率為17%，計61 200元，現(xiàn)金代墊運雜費2 000元，已辦妥委托收款手續(xù)。同時結轉銷售成本，噴灌機制造成本1 000元/臺。業(yè)務經(jīng)手人：周浩。往來業(yè)務編號：007。（12）13日，收到廣州聯(lián)珠公司匯來的款項人民幣802 050元，系收回的期初應收賬款2 000 000元扣付期初應付賬款1 197 950元后的差額。（銀行轉賬憑證號：3990）（13）15日，收到上海聯(lián)豐公司匯來貨款總計423 200元。（銀行轉賬憑證號：3304；往來業(yè)務編號：007）（1

26、4）16日，向廣州聯(lián)珠公司銷售除草機120臺，單價950元，合計價款114 000元，銷項稅19 380元，款項未收。業(yè)務憑證號：034，經(jīng)手人：周浩。同時結轉銷售成本，除草機生產(chǎn)成本為500元/臺。（15）18日，銷售部周浩、財務部王小剛出差各借支現(xiàn)金5 000元。原始票據(jù)號：995。（16）19日，轉來銀行憑證，收到北京聯(lián)誼公司匯來的貨款1 200 000元，系歸還上月所欠貨款。（業(yè)務編號：071；銀行轉賬憑證號：3575；業(yè)務員：周浩）（17）19日，用銀行存款支付上月欠付成都聯(lián)平公司的貨款10 000元。（業(yè)務員：王明明，業(yè)務編號：074；銀行轉賬憑證號：3221）22006年10月3

27、1日，企業(yè)銀行存款日記賬（人民幣戶）余額為15 762 600元，銀行對賬單余額為15 762 600元，無期初未達賬。32006年11月30日，銀行傳來的對賬單如附表10所示：附表102006年11月30日工行人民幣戶對賬單2006 年結算方式憑證號碼借方金額貸方金額月日111現(xiàn)金支票33008 000112轉賬憑證3301120 000113轉賬憑證33023 680115轉賬憑證330390 000116轉賬支票331047 0001110轉賬憑證8301200 0001111轉賬支票3311300 0001113轉賬憑證3990802 0501115轉賬憑證3304423 200111

28、5轉賬憑證90011 0001119轉賬憑證35751 200 000【操作要求】（1）編制各項業(yè)務的記賬憑證。（2）對上海聯(lián)豐公司和廣州聯(lián)珠公司的往來業(yè)務進行往來對賬和銷賬，并輸出往來業(yè)務明細賬。（需完成實訓八，待所有記賬憑證過賬后才可操作。下幾項要求相同）（3）設置工行人民幣存款戶的輔助核算屬性，并錄入期初對賬數(shù)據(jù)。（4）錄入銀行對賬單。（5）進行銀行對賬操作，并輸出銀行存款余額調節(jié)表。實訓七：自動轉賬憑證的設置與應用【業(yè)務資料】（18）30日，月末結轉本期材料成本差異（差異率：集成件為12%，機架為0）。（19）30日，攤銷本月無形資產(chǎn)（土地使用權）計2 000元，由總經(jīng)理室負擔。（20

29、）30日，結轉本期制造費用（費用由兩種產(chǎn)品平均分攤）。（21）30日，月末美元匯率為8.50，港元匯率為1.20，期末進行調匯轉賬。（22）30日，將本期各收支項結轉至本年利潤。（在實訓十一生成記賬憑證）【操作要求】（1）采用適當?shù)男问皆O置無形資產(chǎn)攤銷、期末調匯、制造費用結轉和期末損益結轉等業(yè)務的自動轉賬分錄。（2）在實訓五與實訓六所有業(yè)務的記賬憑證入賬后（即完成實訓八的操作后），利用所設置的自動轉賬憑證生成各項業(yè)務的記賬憑證。實訓八：記賬憑證的審核與過賬【業(yè)務資料】參照實訓五、實訓六、實訓七中的業(yè)務內容。【操作要求】（1）注冊與更換操作員，審核記賬憑證。（2）對已審核的記賬憑證進行過賬操作。

30、實訓九：工資項目設置與數(shù)據(jù)處理【業(yè)務資料】12006年11月企業(yè)職員及工資數(shù)據(jù)如附表11所示：附表11公司職員及工資數(shù)據(jù)表姓 名部門及職務基本工資崗位工資津貼物價補貼地區(qū)補貼代扣水電代扣房租代扣稅金李小萍總經(jīng)理室3 2001 600500 30100300許斌總經(jīng)理室2 0001 50020030100王小剛財務部，經(jīng)理2 00060010050100120400何森林財務部，會計1 80010010050100110李 林財務部，出納2 10080020030100600張阿珍基本生產(chǎn)車間800 30030100陳林欣基本生產(chǎn)車間1 800 30030100100150孫秋征基本生產(chǎn)車間1

31、900 30030100馬紅英基本生產(chǎn)車間1 900 30030100100周 浩銷售部1 500 3005050100200鄭永康銷售部1 00020030100王明明供應部1 8003005050100合 計21 8006 6001 2004401 2009301 1502個人所得稅按應發(fā)工資額計算，稅前扣除額為1 600元。應付福利費計提比例為應付工資額的14%?！静僮饕蟆浚?）啟用工資管理系統(tǒng)或工資管理模塊，建立工資核算單位并進行初始設置。（2）設置工資項目，編輯工資計算公式。（3）錄入本月工資數(shù)據(jù)。（4）按應發(fā)工資進行扣稅處理，按實發(fā)工資進行扣零處理。（5）生成工資結轉憑證并傳遞到賬務處理系統(tǒng)。（6）查詢輸出各類工資報表。（7）工資系統(tǒng)月末結賬。實訓十：固定資產(chǎn)設置與數(shù)據(jù)處理【業(yè)務資料】1公司固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，折舊費用按使用部門平均分配。公司擁有以下三項固定資產(chǎn)：（1）公司辦公大樓一幢，于2004年11月21日購入。入賬時單價15 000 000