企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)估

1、 2012年年10月月吉林吉林l開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)估的意義開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)估的意義l前期工作情況前期工作情況l評(píng)估的主體、對(duì)象和原則評(píng)估的主體、對(duì)象和原則l評(píng)估的主要內(nèi)容評(píng)估的主要內(nèi)容l評(píng)估的組織實(shí)施評(píng)估的組織實(shí)施l資金支持及評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用資金支持及評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用l當(dāng)前工作重點(diǎn)當(dāng)前工作重點(diǎn)l確立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)桿，為企業(yè)提升財(cái)務(wù)確立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)桿，為企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理能力明確方向和重點(diǎn)管理能力明確方向和重點(diǎn)l推動(dòng)企業(yè)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，適應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式推動(dòng)企業(yè)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，適應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和和“走出去走出去”的需要的需要l改變財(cái)政傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，更多依靠間改變財(cái)政傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)

2、務(wù)管理模式，更多依靠間接引導(dǎo)手段接引導(dǎo)手段l以評(píng)估結(jié)果作為必備要件，更好保障財(cái)政政策以評(píng)估結(jié)果作為必備要件，更好保障財(cái)政政策的實(shí)施效果和財(cái)政資金的使用績(jī)效的實(shí)施效果和財(cái)政資金的使用績(jī)效l兩個(gè)報(bào)告兩個(gè)報(bào)告：我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展?fàn)顩r專題報(bào)：我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展?fàn)顩r專題報(bào)告；國(guó)有企業(yè)十年發(fā)展研究報(bào)告告；國(guó)有企業(yè)十年發(fā)展研究報(bào)告l一個(gè)課題一個(gè)課題：企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力認(rèn)證（評(píng)價(jià)）體：企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力認(rèn)證（評(píng)價(jià)）體系研究系研究l一項(xiàng)資金一項(xiàng)資金：中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化專項(xiàng)資金：中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化專項(xiàng)資金l一個(gè)辦法一個(gè)辦法：企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)估暫行辦法：企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)估暫行辦法l一項(xiàng)指引一項(xiàng)指引：企業(yè)

3、財(cái)務(wù)管理評(píng)估工作指引：企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)估工作指引l評(píng)估主體評(píng)估主體：具備相應(yīng)資格和勝任能力：具備相應(yīng)資格和勝任能力的資產(chǎn)評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)（獨(dú)立第三方）的資產(chǎn)評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)（獨(dú)立第三方）l評(píng)估對(duì)象評(píng)估對(duì)象：大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力：大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力l評(píng)估原則評(píng)估原則：客觀性，重要性，導(dǎo)向性，：客觀性，重要性，導(dǎo)向性，可操作性可操作性l評(píng)估周期評(píng)估周期：暫定一年：暫定一年l產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的合理性產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的合理性l財(cái)務(wù)高管的地位和作用財(cái)務(wù)高管的地位和作用l全面預(yù)算管理及運(yùn)行機(jī)制全面預(yù)算管理及運(yùn)行機(jī)制l產(chǎn)融結(jié)合狀況產(chǎn)融結(jié)合狀況l財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平l財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)成果財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)成果l

4、財(cái)務(wù)管理信息化程度財(cái)務(wù)管理信息化程度l一元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)一元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)（股權(quán)高度集中型）（股權(quán)高度集中型）與多元化與多元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)（股權(quán)相對(duì)集中型和股權(quán)高度分散型）（股權(quán)相對(duì)集中型和股權(quán)高度分散型）l國(guó)有企業(yè)和家族企業(yè)的普遍現(xiàn)象：國(guó)有企業(yè)和家族企業(yè)的普遍現(xiàn)象：不能形成有不能形成有效制衡，決策風(fēng)險(xiǎn)大，機(jī)制不活，效率不高效制衡，決策風(fēng)險(xiǎn)大，機(jī)制不活，效率不高l評(píng)估重點(diǎn)評(píng)估重點(diǎn)：股權(quán)分散度；股東構(gòu)成；董事會(huì)對(duì)：股權(quán)分散度；股東構(gòu)成；董事會(huì)對(duì)高管層的制衡；財(cái)務(wù)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支撐能力高管層的制衡；財(cái)務(wù)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支撐能力l評(píng)估導(dǎo)向評(píng)估導(dǎo)向：推動(dòng)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，改善治理結(jié)構(gòu)：推動(dòng)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，改善治理結(jié)構(gòu)

5、l人是企業(yè)管理的核心和主體人是企業(yè)管理的核心和主體l普遍現(xiàn)象普遍現(xiàn)象：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé)不清，總會(huì)計(jì)師與：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé)不清，總會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)總監(jiān)制度并存，決策地位不高，發(fā)揮作用財(cái)務(wù)總監(jiān)制度并存，決策地位不高，發(fā)揮作用有限有限l評(píng)估重點(diǎn)評(píng)估重點(diǎn)：財(cái)務(wù)高管進(jìn)入決策層情況；財(cái)務(wù)高：財(cái)務(wù)高管進(jìn)入決策層情況；財(cái)務(wù)高管勝任能力管勝任能力l評(píng)估導(dǎo)向評(píng)估導(dǎo)向：促進(jìn)企業(yè)建立首席財(cái)務(wù)官（：促進(jìn)企業(yè)建立首席財(cái)務(wù)官（CFO）制度制度l全面預(yù)算是綜合了計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)、全面預(yù)算是綜合了計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等功能的管理控制方法評(píng)價(jià)等功能的管理控制方法l普遍現(xiàn)象：普遍現(xiàn)象：財(cái)務(wù)對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施和資源配置的支持財(cái)務(wù)對(duì)戰(zhàn)略

6、實(shí)施和資源配置的支持力度不夠，對(duì)整體經(jīng)營(yíng)缺少量化控制和反映，力度不夠，對(duì)整體經(jīng)營(yíng)缺少量化控制和反映，預(yù)算與業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲脫節(jié)預(yù)算與業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲脫節(jié)l評(píng)估重點(diǎn)評(píng)估重點(diǎn)：全面預(yù)算建立情況；運(yùn)行效果：全面預(yù)算建立情況；運(yùn)行效果l評(píng)估導(dǎo)向評(píng)估導(dǎo)向：促進(jìn)企業(yè)依托全面預(yù)算建立健全激：促進(jìn)企業(yè)依托全面預(yù)算建立健全激勵(lì)和約束等關(guān)鍵運(yùn)行機(jī)制勵(lì)和約束等關(guān)鍵運(yùn)行機(jī)制l產(chǎn)融結(jié)合是培育具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大型企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合是培育具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大型企業(yè)集團(tuán)的的“必經(jīng)之路、必學(xué)之課必經(jīng)之路、必學(xué)之課”l存在問(wèn)題存在問(wèn)題：對(duì)國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)利用意識(shí)和能力不：對(duì)國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)利用意識(shí)和能力不足，對(duì)金融業(yè)務(wù)的投資與集團(tuán)戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)

7、政策相足，對(duì)金融業(yè)務(wù)的投資與集團(tuán)戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策相脫節(jié)脫節(jié)l評(píng)估重點(diǎn)評(píng)估重點(diǎn)：融資渠道；融資成本；金融工具運(yùn)用：融資渠道；融資成本；金融工具運(yùn)用情況情況l評(píng)估導(dǎo)向評(píng)估導(dǎo)向：促進(jìn)企業(yè)利用金融手段發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)：促進(jìn)企業(yè)利用金融手段發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)l大企業(yè)更容易發(fā)生致命風(fēng)險(xiǎn)大企業(yè)更容易發(fā)生致命風(fēng)險(xiǎn)l普遍現(xiàn)象：普遍現(xiàn)象：在決策形成和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)籌資、在決策形成和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)籌資、投資、運(yùn)營(yíng)等重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能有效管控投資、運(yùn)營(yíng)等重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能有效管控l評(píng)估重點(diǎn)評(píng)估重點(diǎn)：籌資風(fēng)險(xiǎn)管控；投資風(fēng)險(xiǎn)管控；資金：籌資風(fēng)險(xiǎn)管控；投資風(fēng)險(xiǎn)管控；資金集中管理程度；風(fēng)險(xiǎn)處置能力集中管理程度；風(fēng)險(xiǎn)處置能力l評(píng)估

8、導(dǎo)向評(píng)估導(dǎo)向：促使企業(yè)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，特別是：促使企業(yè)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，特別是重視科學(xué)決策，從根源上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視科學(xué)決策，從根源上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)l財(cái)務(wù)報(bào)告是管理層、投資者、債權(quán)人、政府部財(cái)務(wù)報(bào)告是管理層、投資者、債權(quán)人、政府部門等了解企業(yè)真實(shí)情況、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的主要門等了解企業(yè)真實(shí)情況、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的主要信息來(lái)源。信息來(lái)源。l存在問(wèn)題：存在問(wèn)題：內(nèi)部人控制，大股東操縱，不充分內(nèi)部人控制，大股東操縱，不充分或過(guò)度披露，信息分析利用不足或過(guò)度披露，信息分析利用不足l評(píng)估重點(diǎn)評(píng)估重點(diǎn)：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的可靠性，：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的可靠性，相關(guān)性，關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)（償債相關(guān)性，關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)

9、成果指標(biāo)（償債/盈利盈利/營(yíng)運(yùn)營(yíng)運(yùn)/可持續(xù)發(fā)展能力）可持續(xù)發(fā)展能力）l評(píng)估導(dǎo)向評(píng)估導(dǎo)向：提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和信息的利用度：提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和信息的利用度l財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)，需要借助信息技術(shù)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)，需要借助信息技術(shù)l普遍現(xiàn)象：普遍現(xiàn)象：為信息化而信息化，信息和管理為信息化而信息化，信息和管理“兩張皮兩張皮” ，信息孤島，信息孤島l評(píng)估重點(diǎn)評(píng)估重點(diǎn)：財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析信息化、全面：財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析信息化、全面預(yù)算管理及運(yùn)行機(jī)制、產(chǎn)融結(jié)合、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管預(yù)算管理及運(yùn)行機(jī)制、產(chǎn)融結(jié)合、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的信息化程度和效果控的信息化程度和效果l評(píng)估導(dǎo)向評(píng)估導(dǎo)向：推動(dòng)企業(yè)以信息化手段提升財(cái)務(wù)管：推動(dòng)企

10、業(yè)以信息化手段提升財(cái)務(wù)管理水平理水平l企業(yè)委托資產(chǎn)評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)企業(yè)委托資產(chǎn)評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)：對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)：對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員的勝任能力要求及人員的勝任能力要求l機(jī)構(gòu)評(píng)估的基本程序機(jī)構(gòu)評(píng)估的基本程序：了解情況；編制工作：了解情況；編制工作方案；收集整理資料；審查核實(shí)資料；形成方案；收集整理資料；審查核實(shí)資料；形成初步結(jié)論；交換意見(jiàn)；形成評(píng)估報(bào)告；建檔初步結(jié)論；交換意見(jiàn)；形成評(píng)估報(bào)告；建檔l評(píng)估方法評(píng)估方法：根據(jù)評(píng)估內(nèi)容合理選擇。評(píng)估指：根據(jù)評(píng)估內(nèi)容合理選擇。評(píng)估指引將作出詳細(xì)操作性規(guī)定引將作出詳細(xì)操作性規(guī)定l評(píng)估結(jié)果：評(píng)估結(jié)果：A(優(yōu)秀優(yōu)秀)，B (良好良好) ，C(一般一般)，D(不合格不合格)l評(píng)估報(bào)告：申請(qǐng)國(guó)資預(yù)算等財(cái)政資金的評(píng)估報(bào)告：申請(qǐng)國(guó)資預(yù)算等財(cái)政資金的必必備要件備要件。A和和B級(jí)優(yōu)先支持，級(jí)優(yōu)先支持，D級(jí)不支持級(jí)不支持l評(píng)估結(jié)果可作為企業(yè)申請(qǐng)上市、立項(xiàng)、境評(píng)估結(jié)果可作為企業(yè)申請(qǐng)上市、立項(xiàng)、境外投資、融資授信等其他政策支持的外投資、融資授信等其他政策支持的參考參考要件要件l財(cái)政部：財(cái)政部：印發(fā)并組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理印發(fā)并組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)估制度，監(jiān)督管理能力評(píng)估制度，監(jiān)督管理l地方財(cái)政部門地方財(cái)政部門：結(jié)合本地實(shí)際制定管理：結(jié)合本地實(shí)際制定管理辦法和實(shí)施細(xì)則辦法和實(shí)施細(xì)則l評(píng)估協(xié)會(huì)評(píng)估協(xié)會(huì)：制定評(píng)估指引，對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行：制定評(píng)估