民商審判文件選編2008年第5輯

1、車斤曰司法工作叢書民商審判文件選編 （2008年第5輯） 最高人民法院民事審判第二庭編 人民法院出版社責(zé)任編輯: 蘭麗專 圖書在版編目 (CIP) 數(shù)據(jù) 民商審判文件選編2008年/ 最高人民法院民事審判第二庭編北京 : 人民法院出版社，2008 (司法工作叢書)ISBN 9787802176348I.民 n.最 m.民事訴訟-審判-文件-匯編-中國 W.D925.118.2中國版本圖書館CIP數(shù)據(jù)核字(2008)第014168t民商審判文件選編最高人民法院民事審判第二庭編人民法院出版社出版發(fā)行保定市中畫美凱印刷有限公司印刷787X1092毫米 32開本1.5印張 36千字2008年11月第1

2、版 2008年11月第1次印刷印數(shù):0001 9000ISBN 9787802176348 定價:2.50 元中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法 證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法（2008修訂） 工商行政管理機(jī)關(guān)股權(quán)出質(zhì)登記辦法 中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定中國證券監(jiān)督管理委員會 關(guān)于上市公司以集中競價交易方式回購股份的補(bǔ)充規(guī)定 上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定最高人民法院 關(guān)于債權(quán)人對人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請破產(chǎn)清算案件如何處理的 批復(fù)最高人民法院關(guān)于審理民事案件適用訴訟時效制度若干問題的規(guī)定（2008年10月28日第一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會

3、第五次會議通過 2008年10月 28日中華人民 共和國主席令第五號公布 自2009年5月1日起施行）第一章總則第二章履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)第三章國家出資企業(yè)第四章 國家出資企業(yè)管理者的選擇與考核第五章 關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)第一節(jié) 一般規(guī)定第二節(jié) 企業(yè)改制第三節(jié) 與關(guān)聯(lián)方的交易第四節(jié) 資產(chǎn)評估第五節(jié) 國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓第六章 國有資本經(jīng)營預(yù)算第七章 國有資產(chǎn)監(jiān)督第八章 法律責(zé)任第九章 附則第一章 總 則第一條 為了維護(hù)國家基本經(jīng)濟(jì)制度，鞏固和發(fā)展國有經(jīng)濟(jì)，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的保護(hù)，發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì) 在國民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，制定本法。第二條 本法所稱企業(yè)國有資產(chǎn) （ 以下稱

4、國有資產(chǎn)），是指國家對企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。第三條 國有資產(chǎn)屬于國家所有即全民所有。國務(wù)院代表國家行使國有資產(chǎn)所有權(quán)。第四條 國務(wù)院和地方人民政府依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，分別代表國家對國家出資企業(yè)履行出資 人職責(zé)，享有出資人權(quán)益。國務(wù)院確定的關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)，重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng) 域的國家出資企業(yè)，由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)。其他的國家出資企業(yè)，由地方人民政府代表 國家履行出資人職責(zé)。第五條 本法所稱國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司，以及國有資本控股 公司、國有資本參股公司。第六條 國務(wù)院和地方人民政府應(yīng)當(dāng)按照政企分開

5、、社會公共管理職能與國有資產(chǎn)出資人職能分開、 不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營的原則，依法履行出資人職責(zé)。第七條 國家采取措施，推動國有資本向關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中 ，優(yōu)化國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)，推進(jìn)國有企業(yè)的改革和發(fā)展，提高國有經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì) 的控制力、影響力。第八條 國家建立健全與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)的國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制，建立健全國 有資產(chǎn)保值增值考核和責(zé)任追究制度，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。第九條 國家建立健全國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理制度。具體辦法按照國務(wù)院的規(guī)定制定。第十條 國有資產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得侵害。第二章 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)第十一

6、條 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和地方人民政府按照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理 機(jī)構(gòu)，根據(jù)本級人民政府的授權(quán)，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。國務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門、機(jī)構(gòu)代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出 資人職責(zé)。代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、部門，以下統(tǒng)稱履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。第十二條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)代表本級人民政府對國家出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決 策和選擇管理者等出資人權(quán)利。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定或者參與制定國家出資企業(yè)的章程。 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對法律、行政法規(guī)和本級人民政府規(guī)定須經(jīng)本級人

7、民政府批準(zhǔn)的履行出資人職 責(zé)的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)。第十三條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表參加國有資本控股公司、國有資本參股公司召開的 股東會會議、股東大會會議，應(yīng)當(dāng)按照委派機(jī)構(gòu)的指示提出提案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將其履 行職責(zé)的情況和結(jié)果及時報(bào)告委派機(jī)構(gòu)。第十四條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程履行出資人職責(zé)，保障出資 人權(quán)益，防止國有資產(chǎn)損失。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)維護(hù)企業(yè)作為市場主體依法享有的權(quán)利，除依法履行出資人職責(zé)外，不得 干預(yù)企業(yè)經(jīng)營活動。第十五條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對本級人民政府負(fù)責(zé)，向本級人民政府報(bào)告履行出資人職責(zé)的情況 ，接

8、受本級人民政府的監(jiān)督和考核，對國有資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向本級人民政府報(bào)告有關(guān)國有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、 變動、收益等匯總分析的情況。第三章國家出資企業(yè)第十六條 國家出資企業(yè)對其動產(chǎn)、不動產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程享有占有、 使用、收益和處分的權(quán)利。國家出資企業(yè)依法享有的經(jīng)營自主權(quán)和其他合法權(quán)益受法律保護(hù)。第十七條 國家出資企業(yè)從事經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益 ，接受人民政府及其有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的管理和監(jiān)督，接受社會公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任 ，對出資人負(fù)責(zé)。國家出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，建

9、立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險控制制度。第十八條 國家出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)、會計(jì)制 度，設(shè)置會計(jì)賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算，依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定向出資人提供真實(shí)、完 整的財(cái)務(wù)、會計(jì)信息。國家出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，向出資人分配利 潤。第十九條 國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司依照中華人民共和國公司法的 規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會。國有獨(dú)資企業(yè)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)按照國務(wù)院的規(guī)定委派監(jiān)事組成監(jiān)事會。國家出資企業(yè)的監(jiān)事會依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，對董事、高級管理人員執(zhí)行職務(wù)的 行為進(jìn)行監(jiān)督，對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)

10、督檢查。第二十條 國家出資企業(yè)依照法律規(guī)定，通過職工代表大會或者其他形式，實(shí)行民主管理。第二十一條 國家出資企業(yè)對其所出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人 權(quán)利。國家出資企業(yè)對其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，通過制定或者參與制定所出資企業(yè) 的章程，建立權(quán)責(zé)明確、有效制衡的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險控制制度，維護(hù)其出資人權(quán)益。第四章 國家出資企業(yè)管理者的選擇與考核第二十二條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，任免或者建議任免國 家出資企業(yè)的下列人員:（一）任免國有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級管理人員;（二）任免國有獨(dú)資公司的董

11、事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事;（三）向國有資本控股公司、國有資本參股公司的股東會、股東大會提出董事、監(jiān)事人選。 國家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉 產(chǎn)生。第二十三條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)具備下列 條件:（一）有良好的品行;（二）有符合職位要求的專業(yè)知識和工作能力;（三）有能夠正常履行職責(zé)的身體條件;（ 四） 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間出現(xiàn)不符合前款規(guī)定情形或者出現(xiàn)中華人民共和國公司法 規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員情形的，履行出資人職

12、責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以免職或 者提出免職建議。第二十四條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對擬任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級管理人員的人選，應(yīng) 當(dāng)按照規(guī)定的條件和程序進(jìn)行考察?？疾旌细竦模凑找?guī)定的權(quán)限和程序任命或者建議任命。第二十五條 未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的董事、高級管理人員 不得在其他企業(yè)兼職。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、 高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。未經(jīng)股東會、股東大會同意 ，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)

13、事。第二十六條 國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程，對企業(yè)負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得利用職權(quán)收受賄賂或者取得其他非法收入和不當(dāng)利益，不得 侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，不得超越職權(quán)或者違反程序決定企業(yè)重大事項(xiàng)，不得有其他侵害國有資產(chǎn)出資 人權(quán)益的行為。第二十七條 國家建立國家出資企業(yè)管理者經(jīng)營業(yè)績考核制度。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其任命 的企業(yè)管理者進(jìn)行年度和任期考核，并依據(jù)考核結(jié)果決定對企業(yè)管理者的獎懲。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，確定其任命的國家出資企業(yè)管理者的薪酬標(biāo)準(zhǔn)。第二十八條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)

14、當(dāng)接受依法進(jìn)行的 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第二十九條 本法第二十二條第一款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)管理者，國務(wù)院和地方人民政府規(guī)定 由本級人民政府任免的，依照其規(guī)定。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照本章規(guī)定對上述企業(yè)管理者進(jìn)行考 核、獎懲并確定其薪酬標(biāo)準(zhǔn)。第五章 關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)第一節(jié) 一般規(guī)定第三十條 國家出資企業(yè)合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，進(jìn)行重大投 資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)等重大事 項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益。第三十一條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司合并、分

15、立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利 潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。第三十二條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司有本法第三十條所列事項(xiàng)的，除依照本法第三十一條和有 關(guān)法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的以外，國有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè) 負(fù)責(zé)人集體討論決定，國有獨(dú)資公司由董事會決定。第三十三條 國有資本控股公司、國有資本參股公司有本法第三十條所列事項(xiàng)的，依照法律、行政法 規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會、股東大會或者董事會決定。由股東會、股東大會決定的，履 行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表應(yīng)當(dāng)依照本法第十三條的規(guī)定行使權(quán)利。第三十四條 重要的國有獨(dú)資企業(yè)

16、、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的合并、分立、解散、申請破 產(chǎn)以及法律、行政法規(guī)和本級人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)的重 大事項(xiàng)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大 會會議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)。本法所稱的重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司，按照國務(wù)院的規(guī)定確定。第三十五條 國家出資企業(yè)發(fā)行債券、投資等事項(xiàng)，有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)人民政府或者 人民政府有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或者備案的，依照其規(guī)定。第三十六條 國家出資企業(yè)投資應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，并按照國家規(guī)定進(jìn)行可行性研

17、究；與他人交 易應(yīng)當(dāng)公平、有償，取得合理對價。第三十七條 國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的 意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議。第三十八條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司對其所出資企業(yè)的重大事項(xiàng)參照本章 規(guī)定履行出資人職責(zé)。具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。第二節(jié)企業(yè)改制第三十九條 本法所稱企業(yè)改制是指:（一）國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)資公司;（二）國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司;（三）國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。第四十條 企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由

18、公司股東會、股東大會 決定。重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定 或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改制 方案報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)。第四十一條 企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)制定改制方案，載明改制后的企業(yè)組織形式、企業(yè)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理方 案、股權(quán)變動方案、改制的操作程序、資產(chǎn)評估和財(cái)務(wù)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的選聘等事項(xiàng)。企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制定職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會或者職工大會審議 通過。第四十二條 企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估，準(zhǔn)確界定和核實(shí)資產(chǎn)，客 觀、公正地確定

19、資產(chǎn)的價值。企業(yè)改制涉及以企業(yè)的實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財(cái)產(chǎn)折算為國有資本出資或者股份的 ，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對折價財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評估，以評估確認(rèn)價格作為確定國有資本出資額或者股份數(shù)額的依據(jù) 。不得將財(cái)產(chǎn)低價折股或者有其他損害出資人權(quán)益的行為。第三節(jié) 與關(guān)聯(lián)方的交易第四十三條 國家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方不得利用與國家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國家 出資企業(yè)利益。本法所稱關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際 控制的企業(yè)。第四十四條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、 服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價格與關(guān)

20、聯(lián)方進(jìn)行交易。第四十五條 未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為:（一）與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議;（二）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;（三）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制 的企業(yè)投資。第四十六條 國有資本控股公司、國有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方的交易，依照中華人民共和國公司法 和有關(guān)行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會、股東大會或者董事會決定。由公司股東會、 股東大會決定的，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表，應(yīng)當(dāng)依照本法第十三條的規(guī)定行使權(quán)利。 公司董事會對公司與關(guān)聯(lián)方的交易作出決議時，該交易涉及的董事不得行使表

21、決權(quán)，也不得代理其他 董事行使表決權(quán)。第四節(jié)資產(chǎn)評估第四十七條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn) ，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情 形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估。第四十八條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司應(yīng)當(dāng)委托依法設(shè)立的符合條件的資產(chǎn) 評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估; 涉及應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)將委托資產(chǎn)評估機(jī) 構(gòu)的情況向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告。第四十九條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng) 向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有

22、關(guān)情況和資料，不得與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通評估作價。第五十條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其工作人員受托評估有關(guān)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn) 則，獨(dú)立、客觀、公正地對受托評估的資產(chǎn)進(jìn)行評估。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其出具的評估報(bào)告負(fù)責(zé)。 第五節(jié) 國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓第五十一條 本法所稱國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是指依法將國家對企業(yè)的出資所形成的權(quán)益轉(zhuǎn)移給其他單位或 者個人的行為; 按照國家規(guī)定無償劃轉(zhuǎn)國有資產(chǎn)的除外。第五十二條 國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)有利于國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，防止國有資產(chǎn)損失，不得 損害交易各方的合法權(quán)益。第五十三條 國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國有 資產(chǎn)的，

23、或者轉(zhuǎn)讓部分國有資產(chǎn)致使國家對該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn) 。第五十四條 國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵循等價有償和公開、公平、公正的原則。 除按照國家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場所公開進(jìn)行。 轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)如實(shí)披露有關(guān)信息，征集受讓方;征集產(chǎn)生的受讓方為兩個以上的，轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)采用公開競 價的交易方式。轉(zhuǎn)讓上市交易的股份依照中華人民共和國證券法的規(guī)定進(jìn)行。第五十五條 國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)以依法評估的、經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)認(rèn)可或者由履行出資人職責(zé) 的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級人民政府核準(zhǔn)的價格為依據(jù)，合理確定最低轉(zhuǎn)讓價格。第五十六條 法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督

24、管理機(jī)構(gòu)規(guī)定可以向本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高 級管理人員或者其近親屬，或者這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有資產(chǎn)，在轉(zhuǎn)讓時，上述 人員或者企業(yè)參與受讓的，應(yīng)當(dāng)與其他受讓參與者平等競買 ;轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，如實(shí)披 露有關(guān)信息; 相關(guān)的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得參與轉(zhuǎn)讓方案的制定和組織實(shí)施的各項(xiàng)工作。第五十七條 國有資產(chǎn)向境外投資者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，不得危害國家安全和社會公共 利益。第六章 國有資本經(jīng)營預(yù)算第五十八條 國家建立健全國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，對取得的國有資本收入及其支出實(shí)行預(yù)算管理。第五十九條 國家取得的下列國有資本收入，以及下列收入的支出，應(yīng)當(dāng)編制國有資本經(jīng)營

25、預(yù)算:（ 一） 從國家出資企業(yè)分得的利潤;（二）國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;（三）從國家出資企業(yè)取得的清算收入;（四）其他國有資本收入。第六十條 國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級人民政府預(yù)算，報(bào)本級人民代表大會批準(zhǔn)。 國有資本經(jīng)營預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。第六十一條 國務(wù)院和有關(guān)地方人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)國有資本經(jīng)營預(yù)算草案的編制工作，履行出資 人職責(zé)的機(jī)構(gòu)向財(cái)政部門提出由其履行出資人職責(zé)的國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案。第六十二條 國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的具體辦法和實(shí)施步驟，由國務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國人民代表大會常 務(wù)委員會備案。第七章國有資產(chǎn)監(jiān)督第六十三條 各級人民代表大會常務(wù)委員會通過聽

26、取和審議本級人民政府履行出資人職責(zé)的情況和國 有資產(chǎn)監(jiān)督管理情況的專項(xiàng)工作報(bào)告，組織對本法實(shí)施情況的執(zhí)法檢查等，依法行使監(jiān)督職權(quán)。第六十四條 國務(wù)院和地方人民政府應(yīng)當(dāng)對其授權(quán)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督。 第六十五條 國務(wù)院和地方人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)依照中華人民共和國審計(jì)法的規(guī)定，對國有資本經(jīng) 營預(yù)算的執(zhí)行情況和屬于審計(jì)監(jiān)督對象的國家出資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第六十六條 國務(wù)院和地方人民政府應(yīng)當(dāng)依法向社會公布國有資產(chǎn)狀況和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作情況 ，接受社會公眾的監(jiān)督。任何單位和個人有權(quán)對造成國有資產(chǎn)損失的行為進(jìn)行檢舉和控告。第六十七條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)根據(jù)需要，可以委托會計(jì)師事務(wù)所

27、對國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公 司的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，或者通過國有資本控股公司的股東會、股東大會決議，由國有資本 控股公司聘請會計(jì)師事務(wù)所對公司的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，維護(hù)出資人權(quán)益。第八章 法律責(zé)任第六十八條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人 員依法給予處分:（一）不按照法定的任職條件，任命或者建議任命國家出資企業(yè)管理者的;（二）侵占、截留、挪用國家出資企業(yè)的資金或者應(yīng)當(dāng)上繳的國有資本收入的;（三）違反法定的權(quán)限、程序，決定國家出資企業(yè)重大事項(xiàng)，造成國有資產(chǎn)損失的;（四）有其他不依法履行出資人職責(zé)的行為，造成國有資產(chǎn)損失的。第六十九條 履行

28、出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊，尚不構(gòu)成犯罪的 ，依法給予處分。第七十條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表未按照委派機(jī)構(gòu)的指示履行職責(zé)，造成國有資產(chǎn)損 失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任; 屬于國家工作人員的，并依法給予處分。第七十一條 國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員有下列行為之一，造成國有資產(chǎn)損失的，依 法承擔(dān)賠償責(zé)任; 屬于國家工作人員的，并依法給予處分:（一）利用職權(quán)收受賄賂或者取得其他非法收入和不當(dāng)利益的;（二）侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)的;（ 三） 在企業(yè)改制、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等過程中，違反法律、行政法規(guī)和公平交易規(guī)則，將企業(yè)財(cái)產(chǎn)低價轉(zhuǎn)讓、 低價折股的;（四）違反本法規(guī)定與本企

29、業(yè)進(jìn)行交易的;（ 五） 不如實(shí)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所提供有關(guān)情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù) 所串通出具虛假資產(chǎn)評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告的;（六）違反法律、行政法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的決策程序，決定企業(yè)重大事項(xiàng)的;（七）有其他違反法律、行政法規(guī)和企業(yè)章程執(zhí)行職務(wù)行為的。國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員因前款所列行為取得的收入，依法予以追繳或者歸國家出 資企業(yè)所有。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級管理人員有本條第一款所列行為之一 ，造成國有資產(chǎn)重大損失的，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法予以免職或者提出免職建議。第七十二條 在涉及關(guān)聯(lián)方交易、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易活動中，

30、當(dāng)事人惡意串通，損害國有資產(chǎn)權(quán)益 的，該交易行為無效。第七十三條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反本 法規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失，被免職的，自免職之日起五年內(nèi)不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資 公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員 ;造成國有資產(chǎn)特別重大損失，或者因貪污、 賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任國有獨(dú)資企 業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。第七十四條 接受委托對國家出資企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估、財(cái)務(wù)審計(jì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所違反 法律、行政法規(guī)的規(guī)定和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，

31、出具虛假的資產(chǎn)評估報(bào)告或者審計(jì)報(bào)告的，依照有關(guān)法律、行政 法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。第七十五條 違反本法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第九章附則第七十六條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)的管理與監(jiān)督，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。 第七十七條 本法自 2009年5月1日起施行。（2006年7月5日中國證券監(jiān)督管理委員會第185次主席辦公會議審議通過 根據(jù)2008年6月 24日中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于修改證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法的決定修訂）第一章總則第一條為了建立以凈資本為核心的風(fēng)險控制指標(biāo)體系，加強(qiáng)證券公司風(fēng)險監(jiān)管，督促證券公司加強(qiáng) 內(nèi)部控制、防范風(fēng)險，根據(jù)證券法等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定

32、本辦法。第二條證券公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定計(jì)算凈資本和風(fēng)險資本準(zhǔn)備，編制凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本 準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。第三條 中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）可以根據(jù)市場發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則 ，對凈資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)模的計(jì)算口徑進(jìn)行調(diào)整 ; 調(diào)整之前，應(yīng)當(dāng) 公開征求行業(yè)意見，并為調(diào)整事項(xiàng)的實(shí)施作出過渡性安排。對于未規(guī)定風(fēng)險調(diào)整比例或者風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算比例的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，證券公司在投資該產(chǎn)品或者 開展該業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定事先向中國證監(jiān)會、公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu) （ 以下簡稱派出 機(jī)構(gòu)）報(bào)告或者報(bào)批。中國證監(jiān)會根據(jù)證券公司新產(chǎn)品、新

33、業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和風(fēng)險狀況，在征求行業(yè)意見 基礎(chǔ)上確定相應(yīng)的風(fēng)險調(diào)整比例和風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算比例。第四條 中國證監(jiān)會可以按照分類監(jiān)管原則，根據(jù)證券公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控水平和風(fēng)險控制情況 ，對不同類別公司的風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和某項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。第五條 中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對證券公司凈資本等各項(xiàng)風(fēng)險控制指標(biāo)數(shù)據(jù)的生成過程及計(jì)算 結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行定期或者不定期檢查。中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求證券公司聘請具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù) 所對其月度凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。第六條 證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身資產(chǎn)負(fù)債

34、狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，建立動態(tài)的風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)控和補(bǔ)足 機(jī)制，確保凈資本等各項(xiàng)風(fēng)險控制指標(biāo)在任一時點(diǎn)都符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。證券公司應(yīng)當(dāng)在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)及分配利潤前對風(fēng)險控制指標(biāo)進(jìn)行敏感性分析，合理確定有關(guān)業(yè)務(wù)及分 配利潤的最大規(guī)模。證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全壓力測試機(jī)制，及時根據(jù)市場變化情況對公司風(fēng)險控制指標(biāo)進(jìn)行壓力測試。 第七條 證券公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對其年度凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本 準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。第八條 會計(jì)師事務(wù)所及其注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對證券公司凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算 表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)，并對審計(jì)報(bào)

35、告的真實(shí)性、合法性負(fù) 責(zé)。第二章 凈資本及其計(jì)算第九條 凈資本是指根據(jù)證券公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)負(fù)債的流動性特點(diǎn)，在凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上對資 產(chǎn)負(fù)債等項(xiàng)目和有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險控制指標(biāo)。凈資本基本計(jì)算公式為: 凈資本=凈資產(chǎn)金融資產(chǎn)的風(fēng)險調(diào)整其他資產(chǎn)的風(fēng)險調(diào)整或有負(fù)債的風(fēng) 險調(diào)整/+中國證監(jiān)會認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目。第十條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會規(guī)定的證券公司凈資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算凈資本。第十一條 證券公司計(jì)算凈資本時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)項(xiàng)目充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以要求公司專項(xiàng)說明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取的充足性和合理性。有證據(jù)表明公 司未充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的

36、，中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以要求公司補(bǔ)充提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并相應(yīng) 核減凈資本金額。第十二條 證券公司計(jì)算凈資本時，應(yīng)當(dāng)將不同科目中核算的同類金融資產(chǎn)合并計(jì)算，按照金融資產(chǎn) 的屬性統(tǒng)一進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。第十三條 證券公司的金融資產(chǎn)投資，按照金融資產(chǎn)的分類和流動性采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。金 融資產(chǎn)的分類中同時符合兩個或者兩個以上標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用最高的比例進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。對于證券公司違反規(guī)定超比例持有的金融資產(chǎn)，中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以要求證券公司在計(jì)算凈 資本時提高風(fēng)險調(diào)整比例。第十四條 證券公司以自有資金參與本公司設(shè)立的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)在集合資產(chǎn)管理合同中 對投入資金的數(shù)額、期限和承擔(dān)責(zé)任等

37、進(jìn)行約定，并在計(jì)算凈資本時根據(jù)承擔(dān)的責(zé)任相應(yīng)扣減公司投 入的資金。第十五條 應(yīng)收款項(xiàng)按照賬齡的長短和可收回情況采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整，賬齡應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)發(fā)生 時點(diǎn)起算。應(yīng)收款項(xiàng)的分類中同時符合兩個或者兩個以上標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用最高的比例進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整 。有證據(jù)表明難以收回的存出保證金項(xiàng)目以及逾期的拆出資金和買入返售金融資產(chǎn)等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)并入 應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)目并按照應(yīng)收款項(xiàng)的扣減原則進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。第十六條 證券公司應(yīng)當(dāng)在凈資本計(jì)算表的附注中，充分披露公司期末或有事項(xiàng)的性質(zhì)（如未決訴訟 、未決仲裁、對外提供擔(dān)保等）、涉及金額、形成原因和進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計(jì)損失的會 計(jì)處理情況。對于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益

38、流出公司的或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 ; 對于不是很可能導(dǎo) 致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的或有事項(xiàng)，在計(jì)算凈資本時，應(yīng)當(dāng)按照一定比例扣減或有負(fù)債。第十七條 證券公司對控股證券業(yè)務(wù)子公司出具承諾書提供擔(dān)保承諾的，應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保承諾金額的一 定比例扣減凈資本。從事證券承銷與保薦、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等中國證監(jiān)會認(rèn)可的子公司可以將母公 司提供的擔(dān)保承諾按照一定比例計(jì)入凈資本。第十八條證券公司借入次級債務(wù)的，可以在計(jì)算凈資本時將所借入的次級債務(wù)按照一定比例計(jì)入凈 資本。證券公司向股東或其關(guān)聯(lián)企業(yè)借入的期限在5年以上并具有次級債務(wù)性質(zhì)的長期借款，可以在計(jì)算凈 資本時將所借入的長期借款按照一定比例計(jì)入凈資本。計(jì)入凈資本的

39、具體比例由中國證監(jiān)會根據(jù)債務(wù)的到期期限和公司財(cái)務(wù)狀況確定。第三章風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)第十九條 證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的，其凈資本不得低于人民幣 2000萬元。證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的，其凈資本不 得低于人民幣5000萬元。證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，同時經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等 業(yè)務(wù)之一的，其凈資本不得低于人民幣 1億元。證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)中兩項(xiàng)及兩項(xiàng)以上的，其凈 資本不得低于人民幣2億元。第二十條 證券公司必須持續(xù)符合下列風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn):（一）凈資本與各項(xiàng)風(fēng)險資本

40、準(zhǔn)備之和的比例不得低于 100%;（二）凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%;（三）凈資本與負(fù)債的比例不得低于8%;（四）凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例不得低于20%。第二十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會規(guī)定的證券公司風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各項(xiàng)風(fēng)險資本 準(zhǔn)備。證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照托管的客戶交易結(jié)算資金總額計(jì)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險資本準(zhǔn)備; 經(jīng)營證券自營、證券承銷、證券資產(chǎn)管理、融資融券業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)模計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù) 風(fēng)險資本準(zhǔn)備;設(shè)立分公司、證券營業(yè)部等分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險資本準(zhǔn)備 ;應(yīng)當(dāng)按照上 一年?duì)I業(yè)費(fèi)用總額計(jì)算營運(yùn)風(fēng)險資本準(zhǔn)備。證券公司還應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會規(guī)定的其他項(xiàng)

41、目和比例計(jì) 算相應(yīng)的風(fēng)險資本準(zhǔn)備。第二十二條 證券公司經(jīng)營證券自營業(yè)務(wù)的，必須符合下列規(guī)定:（一）自營權(quán)益類證券及證券衍生品的合計(jì)額不得超過凈資本的100%;（二）自營固定收益類證券的合計(jì)額不得超過凈資本的 500%;（三）持有一種權(quán)益類證券的成本不得超過凈資本的 30%;（四）持有一種權(quán)益類證券的市值與其總市值的比例不得超過 5%，但因包銷導(dǎo)致的情形和中國證監(jiān)會另 有規(guī)定的除外。計(jì)算自營規(guī)模時，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自營投資的類別按成本價與公允價值孰高原則計(jì)算。第二十三條 證券公司為客戶買賣證券提供融資融券服務(wù)的，必須符合下列規(guī)定：（一）對單一客戶融資業(yè)務(wù)規(guī)模不得超過凈資本的 5%;（ 二） 對單

42、一客戶融券業(yè)務(wù)規(guī)模不得超過凈資本的 5%;（三）接受單只擔(dān)保股票的市值不得超過該股票總市值的 20%。前款所稱融資業(yè)務(wù)規(guī)模，是指對客戶融出資金的本金合計(jì) ;融券業(yè)務(wù)規(guī)模，是指對客戶融出證券在融 出日的市值合計(jì)。第二十四條 證券公司可以結(jié)合自身實(shí)際情況，在不低于中國證監(jiān)會規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的 風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。第二十五條 中國證監(jiān)會對各項(xiàng)風(fēng)險控制指標(biāo)設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對于規(guī)定“不得低于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險 控制指標(biāo)，其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的 120%對; 于規(guī)定“不得超過”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險控制指標(biāo)，其預(yù)警 標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的 80%。第四章編制和披露第二十六條 設(shè)有子公司的證券公司應(yīng)當(dāng)以母公司數(shù)據(jù)為基

43、礎(chǔ)，編制凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì) 算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求證券公司以合并數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制凈資本計(jì)算表、風(fēng) 險資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。第二十七條 證券公司的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司半年度、年度凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備 計(jì)算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表簽署確認(rèn)意見。證券公司經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對公司月度凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算表和 風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表簽署確認(rèn)意見。在證券公司凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表上簽字的人員，應(yīng)當(dāng)保證凈 資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表真實(shí)、

44、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤 導(dǎo)性陳述和重大遺漏; 對凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表內(nèi)容持有異議 的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上注明自己的意見和理由。第二十八條 證券公司應(yīng)當(dāng)至少每半年經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)后，向公司全體董事書面報(bào)告一次公司 凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)的具體情況和達(dá)標(biāo)情況;證券公司應(yīng)當(dāng)至少每半年經(jīng)董事會簽署確認(rèn)，向公司 全體股東書面報(bào)告一次公司凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)的具體情況和達(dá)標(biāo)情況，并至少獲得主要股東的簽 收確認(rèn)證明文件。凈資本指標(biāo)與上月相比發(fā)生30%以上變化或不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時，證券公司應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向公司全體董事書面報(bào)告， 10個工作日內(nèi)向公司全體股東書面報(bào)告。第二

45、十九條 證券公司應(yīng)當(dāng)在每月結(jié)束之日起7個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送月度凈 資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求轄區(qū)內(nèi)單個、部分或者全部證券公司在一定階段內(nèi)按周或者按日編 制并報(bào)送凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。第三十條 證券公司的凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)與上月相比變化超過 20%的，應(yīng)當(dāng)在該情形發(fā)生之日起3個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)書面報(bào)告，說明基本情況和變化原因。第三十一條 證券公司的凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)達(dá)到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)或者不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)分別在該 情形發(fā)生之日起3個、 1個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其

46、派出機(jī)構(gòu)書面報(bào)告，說明基本情況、問題成因 以及解決問題的具體措施和期限。第五章 監(jiān)管措施第三十二條 證券公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算表、風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào) 表被注冊會計(jì)師出具了保留意見或者帶有說明段無保留意見的，證券公司應(yīng)當(dāng)就涉及事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說 明。涉及事項(xiàng)不屬于明顯違反會計(jì)準(zhǔn)則、證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則等有關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會及其派出機(jī) 構(gòu)可以要求證券公司說明該事項(xiàng)對公司凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)的影響。涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會計(jì)準(zhǔn)則、證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則等有關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu) 可以要求證券公司限期糾正、重新編制凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)

47、表 ; 證券公司未限期糾正的，中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定其凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 。第三十三條 證券公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、凈資本計(jì)算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計(jì)算表、風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào) 表被注冊會計(jì)師出具了無法表示意見或者否定意見的，中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定其凈資本等 風(fēng)險控制指標(biāo)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。第三十四條 證券公司凈資本或者其他風(fēng)險控制指標(biāo)達(dá)到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的，派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形，對其 采取下列措施:（一）向其出具監(jiān)管關(guān)注函并抄送公司主要股東，要求公司說明潛在風(fēng)險和控制措施;（ 二） 要求公司采取措施調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高凈資本水平;（三）要求公司進(jìn)行重大業(yè)務(wù)決策時，至少提前 5

48、個工作日報(bào)送專門報(bào)告，說明有關(guān)業(yè)務(wù)對公司財(cái)務(wù)狀 況和凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)的影響;（四）要求公司合規(guī)部門增加對風(fēng)險控制指標(biāo)的檢查頻率，并提交有關(guān)風(fēng)險控制指標(biāo)水平的報(bào)告。 第三十五條證券公司凈資本或者其他風(fēng)險控制指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令公司限期 改正，在5個工作日制定并報(bào)送整改計(jì)劃，整改期限最長不超過 20個工作日;證券公司未按時報(bào)送整改 計(jì)劃的，派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即限制其業(yè)務(wù)活動。整改期內(nèi)，中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形，對證券公司采取下列措施:（一）停止批準(zhǔn)新業(yè)務(wù);（ 二） 停止批準(zhǔn)增設(shè)、收購營業(yè)性分支機(jī)構(gòu);（三）限制分配紅利;（四）限制轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或在財(cái)產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利。第三十六條

49、 證券公司整改后，經(jīng)派出機(jī)構(gòu)驗(yàn)收符合有關(guān)風(fēng)險控制指標(biāo)的，中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu) 應(yīng)當(dāng)自驗(yàn)收完畢之日起3個工作日內(nèi)解除對其采取的有關(guān)措施。第三十七條 證券公司未按期完成整改的，自整改期限到期的次日起，派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形，對其 采取下列措施:（一）限制業(yè)務(wù)活動;（ 二） 責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù);（ 三） 限制向董事、監(jiān)事、高級管理人員支付報(bào)酬、提供福利;（四）責(zé)令更換董事、監(jiān)事、高級管理人員或者限制其權(quán)利;（五）責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東行使股東權(quán)利;（ 六） 認(rèn)定董事、監(jiān)事、高級管理人員為不適當(dāng)人選。第三十八條 證券公司未按期完成整改、風(fēng)險控制指標(biāo)情況繼續(xù)惡化，嚴(yán)重危及該證券公司的穩(wěn)健運(yùn)

50、行的，中國證監(jiān)會可以撤銷其有關(guān)業(yè)務(wù)許可。第三十九條 證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)無法達(dá)標(biāo)，嚴(yán)重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，中國證 監(jiān)會可以區(qū)別情形，對其采取下列措施:（ 一） 責(zé)令停業(yè)整頓;（ 二） 指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管;（三）撤銷經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可;（四）撤銷。第六章附則第四十條本辦法下列用語的含義：（一）風(fēng)險資本準(zhǔn)備: 證券公司開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)等存在可能導(dǎo)致凈資本損失的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng) 按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算風(fēng)險資本準(zhǔn)備并與凈資本建立對應(yīng)關(guān)系，確保各項(xiàng)風(fēng)險資本準(zhǔn)備有對應(yīng)的凈資本支撐 。（二）敏感性分析: 指在保持其他條件不變的前提下，研究單個或者多個因素的變化對凈資本等風(fēng)險控 制指標(biāo)可能產(chǎn)生的

51、影響，并判斷是否會導(dǎo)致凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)不符合預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（三）負(fù)債: 指對外負(fù)債，不含代理買賣證券款。（四）資產(chǎn): 指自有資產(chǎn)，不含客戶資產(chǎn)。（五）或有負(fù)債: 指過去的交易或者事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或者不 發(fā)生予以證實(shí); 或過去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企 業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠計(jì)量。（六）權(quán)益類證券: 指股票和主要以股票為投資對象的證券類金融產(chǎn)品，包括股票、股票基金以及中國 證監(jiān)會規(guī)定的其他證券。（七）固定收益類證券: 指債券和主要以債券為投資對象的證券類金融產(chǎn)品，包括債券、債券基金以及 中國證監(jiān)會規(guī)定的其他

52、證券。（八）存出保證金: 指證券公司因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。（九）重大業(yè)務(wù):指經(jīng)過測算，可能導(dǎo)致凈資本或其他風(fēng)險控制指標(biāo)發(fā)生 10%以上變化的業(yè)務(wù)。第四一條 本辦法自2006年11月1日起施行。（2008年9月1日國家工商行政管理總局以國家工商行政管理總局令第32號公布 自2008年 10月 1日起施 行）第一條 為規(guī)范股權(quán)出質(zhì)登記行為，根據(jù)中華人民共和國物權(quán)法等法律的規(guī)定，制定本辦法。 第二條 以持有的有限責(zé)任公司和股份有限公司股權(quán)出質(zhì)，辦理出質(zhì)登記的，適用本辦法。已在證券 登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的股份有限公司的股權(quán)除外。第三條負(fù)責(zé)出質(zhì)股權(quán)所在公司登記的工商行政管理機(jī)關(guān)是股權(quán)出質(zhì)

53、登記機(jī)關(guān)（以下簡稱登記機(jī)關(guān) ）。各級工商行政管理機(jī)關(guān)的企業(yè)登記機(jī)構(gòu)是股權(quán)出質(zhì)登記機(jī)構(gòu)。第四條股權(quán)出質(zhì)登記事項(xiàng)包括：（一）出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人的姓名或名稱;（二）出質(zhì)股權(quán)所在公司的名稱;（三）出質(zhì)股權(quán)的數(shù)額。第五條 申請出質(zhì)登記的股權(quán)應(yīng)當(dāng)是依法可以轉(zhuǎn)讓和出質(zhì)的股權(quán)。對于已經(jīng)被人民法院凍結(jié)的股權(quán) ，在解除凍結(jié)之前，不得申請辦理股權(quán)出質(zhì)登記。以外商投資的公司的股權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)原公司設(shè) 立審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可辦理出質(zhì)登記。第六條 申請股權(quán)出質(zhì)設(shè)立登記、變更登記和注銷登記，應(yīng)當(dāng)由出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人共同提出。申請股權(quán) 出質(zhì)撤銷登記，可以由出質(zhì)人或者質(zhì)權(quán)人單方提出。申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料的真實(shí)性、質(zhì)權(quán)合同的合法性有效性

54、、出質(zhì)股權(quán)權(quán)能的完整性承擔(dān)法律責(zé)任。 第七條 申請股權(quán)出質(zhì)設(shè)立登記，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：（一）申請人簽字或者蓋章的股權(quán)出質(zhì)設(shè)立登記申請書;（二）記載有出質(zhì)人姓名 （ 名稱）及其出資額的有限責(zé)任公司股東名冊復(fù)印件或者出質(zhì)人持有的股份公 司股票復(fù)印件（均需加蓋公司印章）;（ 三 ） 質(zhì)權(quán)合同;（四）出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人的主體資格證明或者自然人身份證明復(fù)印件 （ 出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人屬于自然人的由本 人簽名，屬于法人的加蓋法人印章，下同 ）;（ 五 ） 國家工商行政管理總局要求提交的其他材料。 指定代表或者共同委托代理人辦理的，還應(yīng)當(dāng)提交申請人指定代表或者共同委托代理人的證明。 第八條 出質(zhì)股權(quán)數(shù)額變更，以及出質(zhì)

55、人、質(zhì)權(quán)人姓名 （名稱）或者出質(zhì)股權(quán)所在公司名稱更改的，應(yīng) 當(dāng)申請辦理變更登記。第九條 申請股權(quán)出質(zhì)變更登記，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：（一）申請人簽字或者蓋章的股權(quán)出質(zhì)變更登記申請書;（二）有關(guān)登記事項(xiàng)變更的證明文件。屬于出質(zhì)股權(quán)數(shù)額變更的，提交質(zhì)權(quán)合同修正案或者補(bǔ)充合同 ;屬于出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人姓名 （ 名稱）或者出質(zhì)股權(quán)所在公司名稱更改的，提交姓名或者名稱更改的證明 文件和更改后的主體資格證明或者自然人身份證明復(fù)印件;（三）國家工商行政管理總局要求提交的其他材料。 指定代表或者共同委托代理人辦理的，還應(yīng)當(dāng)提交申請人指定代表或者共同委托代理人的證明。 第十條 出現(xiàn)主債權(quán)消滅、質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)、質(zhì)權(quán)人放棄質(zhì)權(quán)或

56、法律規(guī)定的其他情形導(dǎo)致質(zhì)權(quán)消滅的，應(yīng)當(dāng) 申請辦理注銷登記。第十一條 申請股權(quán)出質(zhì)注銷登記，應(yīng)當(dāng)提交申請人簽字或者蓋章的股權(quán)出質(zhì)注銷登記申請書。 指定代表或者共同委托代理人辦理的，還應(yīng)當(dāng)提交申請人指定代表或者共同委托代理人的證明。 第十二條 質(zhì)權(quán)合同被依法確認(rèn)無效或者被撤銷的，應(yīng)當(dāng)申請辦理撤銷登記。第十三條申請股權(quán)出質(zhì)撤銷登記，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：（一）申請人簽字或者蓋章的股權(quán)出質(zhì)撤銷登記申請書;（二）質(zhì)權(quán)合同被依法確認(rèn)無效或者被撤銷的法律文件; 指定代表或者委托代理人辦理的，還應(yīng)當(dāng)提交申請人指定代表或者委托代理人的證明。第十四條登記機(jī)關(guān)對登記申請應(yīng)當(dāng)當(dāng)場辦理登記手續(xù)并發(fā)給登記通知書。通知書加蓋登

57、記機(jī)關(guān)的股 權(quán)出質(zhì)登記專用章。對于不屬于股權(quán)出質(zhì)登記范圍或者不屬于本機(jī)關(guān)登記管轄范圍以及不符合本辦法規(guī)定的，登記機(jī)關(guān)應(yīng) 當(dāng)當(dāng)場告知申請人，并退回申請材料。第十五條 登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請將股權(quán)出質(zhì)登記事項(xiàng)完整、準(zhǔn)確地記載于股權(quán)出質(zhì)登記簿，并依法 公開，供社會公眾查閱、復(fù)制。因自身原因?qū)е鹿蓹?quán)出質(zhì)登記事項(xiàng)記載錯誤的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時予以更正。第十六條 股權(quán)出質(zhì)登記的有關(guān)文書和登記簿格式文本，由國家工商行政管理總局統(tǒng)一制定。 第十七條 本辦法自2008年10月1日起施行。（2008年10月9日中國證券監(jiān)督管理委員會以中國證券監(jiān)督管理委員會令第57號公布 自2008年 10月 9日起施行）上市公司現(xiàn)金分紅是實(shí)現(xiàn)投資者投資回報(bào)的重要形式，對于培育資本市場長期投資理念，增強(qiáng)資本市 場的吸引力和活力，具有十分重要的作用。為了引導(dǎo)和規(guī)范上市公司現(xiàn)金分紅，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)決定如 下:一、在上市公司章程指引 （2006年修訂）第一百五十五條增加一款，作為第