農民專業(yè)合作社賬務處理實務

1、.農民專業(yè)合作社賬務處理實務一、合作社使用賬簿、單據合作社統一使用“農民專業(yè)合作社統一賬簿，嚴格執(zhí)行"農民專業(yè)合作社財務會計制度試行"規(guī)定，根據實際需要設置賬簿，一般設立總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、產品物資賬、固定資產賬、經營收支賬、股金賬、應收應付成員往來賬及成員賬戶。固定資產、產品物資類使用“數量金額式賬簿；收入支出類使用“多欄式賬簿；現金、銀行存款類使用“日記賬；總賬等其他類使用“三欄式賬簿。合作社收支單據除外部取得外，日常收款使用“農民專業(yè)合作社收款收據，支出使用“農民專業(yè)合作社付款票據，購入產品物資使用“農民專業(yè)合作社產品物資入庫單，出售產品物資使用“農民專

2、業(yè)合作社產品物資出庫單。二、記賬憑證編制合作社每發(fā)生一項經濟業(yè)務，都要取得原始憑證，并據以編制記賬憑證，月末，將已經登記過賬簿的原始憑證和記賬憑證，分類裝訂成冊，妥善保管。三、合作社資金來源的賬務處理合作社的資金來源有：成員入社股金包括：貨幣資金和非貨幣資產、國家財政直接補助、他人捐贈、借款、成員往來、合作社積累等。一股金的核算成員入社投入貨幣資金和非貨幣資產時，按實際收到的金額和投資各方確認的價值，借記“庫存現金、“銀行存款、“固定資產、“產品物資、“無形資產等科目，按其合作社與成員確認的股金額，貸記“股金科目，實際出資與確認的股金額之間的差額，貸記或借記“資本公積科目。【例1】合作社收到成

3、員入社投入現金20萬元，存款10萬元，農業(yè)機械5臺評估確認價為3萬元，協議確認股金額32萬元。會計分錄為： 借:庫存現金 200000 銀行存款 100000 固定資產 30000 貸：股金 320000 資本公積 10000二財政直接補助資金的核算合作社收到國家財政直接補助資金時，借記“庫存現金、“銀行存款等科目，貸記“專項應付款科目。合作社按照國家財政補助資金的工程用途，取得固定資產、農業(yè)資產、無形資產等時，按實際支出，借記“固定資產、“牲畜禽資產、“林木資產、“無形資產等科目，貸記“庫存現金、“銀行存款等科目，同時借記“專項應付款科目，貸記“專項基金科目；用于開展信息、培訓、農產品質量標

4、準與認證、農業(yè)生產根底設施建立、市場營銷和技術推廣等工程支出時，借記“專項應付款科目，貸記“庫存現金、“銀行存款等科目?！纠?】合作社收到國家財政直接補助資金10萬元，其中：7萬元用來購置辦公場所,1萬元購置桌，1萬元用于農業(yè)技術推廣，1萬元用于成員培訓。會計分錄為：收到補助資金時： 借:銀行存款 100000 貸：專項應付款 100000 購置管理用固定資產時： 借：固定資產辦公室70000桌椅 10000 貸：銀行存款 80000 同時，轉入“專項基金 科目 借：專項應付款 80000 貸：專項基金 80000用于農業(yè)技術推廣和成員培訓時：借：專項應付款 技術推廣 10000成員培訓 10

5、000 貸：銀行存款 20000三他人捐贈資金的核算合作社實際收到他人捐贈的貨幣資金和非貨幣資產時，借記“庫存現金、“銀行存款、“固定資產、“產品物資等科目，貸記“專項基金科目?！纠?】合作社收到某公司捐贈的拖拉機一臺，所附發(fā)票售價為1.7萬元，相關稅費及運輸費共計0.3萬元。會計分錄為： 借：固定資產拖拉機 20000貸：專項基金 20000四借款的核算合作社借款渠道有銀行、信用社或其他金融機構，以及外部單位和個人，借款期限在一年以下含一年的，借記“庫存現金、銀行存款科目，貸記“短期借款科目；借款期限在一年以上的，借記“庫存現金、銀行存款科目，貸記“長期借款科目。【例4】合作社從農村信用社貸

6、款20000元，期限6個月，直接轉存合作社賬戶。會計分錄為：借：銀行存款 20000 貸：短期借款 20000【例5】合作社借甲公司30000元，期限為2年，所得支票存入農村信用社。會計分錄為：借：銀行存款信用社 30000 貸：長期借款甲公司 30000五成員往來的核算合作社與其成員發(fā)生應付款項和收回應收款項時，借記“庫存現金、“銀行存款等科目，貸記“成員往來科目；歸還應付款項和發(fā)生應收款項時，借記“成員往來科目，貸記“庫存現金、“銀行存款等科目?！纠?】合作社向甲成員借現金10000元，作為流動資金，期限為6個月。會計分錄為：借：庫存現金 10000 貸：成員往來甲成員 10000【例7】

7、合作社將統一采購的化肥發(fā)放給乙成員5袋，計款1000元，暫欠。會計分錄為：借：成員往來乙成員 1000 貸：產品物資 1000六合作社積累核算合作社從當年實現的可分配盈余中，按章程規(guī)定的比例提取盈余公積時，借“盈余分配各項分配科目，貸“盈余公積科目。會計分錄為：【例8】年終，合作社實現可分配盈余100000元，按章程規(guī)定提取10%的公積金。會計分錄為：借：盈余分配各項分配 10000 貸：盈余公積 10000四、合作社經營業(yè)務的賬務處理一合作社統一采購生產資料出售給成員，將成員生產的產品收購后對外銷售時，賬務處理如下：1、合作社統一采購生產資料時，按其購入價與發(fā)生的相關費用，借記“產品物資科目

8、，貸記“庫存現金、“銀行存款、“應付款等科目。合作社將產品物資分配或出售給成員時，借記“庫存現金、“銀行存款、“成員往來出售給非成員的借記：“應收款等科目，貸記“經營收入科目，同時，借記“經營支出科目，貸記“產品物資科目?！纠?】3月份，肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社以2500元/噸的價格購入甲公司飼料100噸，以現金支付5萬元，以銀行存款支付10萬元，余款暫欠，以現金支付運費及裝卸費等費用0.3元；合作社以3000元/噸的價格出售給成員，成員已交來現金27萬元，丙成員欠3萬元。會計分錄為：購入飼料時： 借:產品物資飼料 250000 貸：庫存現金 50000 銀行存款 100000 應付款 甲公司 10

9、0000支付運費、裝卸費等費用時： 借：產品物資飼料 3000 貸：庫存現金 3000出售飼料時： 借：現金 270000 成員往來丙成員 30000 貸：經營收入 300000同時，結轉本錢借：經營支出 253000貸：產品物資飼料 2530002、合作社將成員生產的產品進展統一收購時，按其收購價和相關費用，借記“產品物資科目，貸記“庫存現金、“銀行存款、“成員往來等科目。合作社將產品對外銷售時，借記“庫存現金、“銀行存款、“應收款等科目，貸記“經營收入科目，同時，借記“經營支出科目，貸記“產品物資科目?！纠?0】3月份，某肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社以8000元/噸的價格收購成員肉雞50噸，用現金支

10、付購雞款40萬元、支付運費及裝卸費等費用0.2萬元。合作社以1萬元/噸的價格對外出售，并將銷售款50萬元存入銀行。會計分錄為：收購肉雞時： 借:產品物資肉雞 400000 貸：庫存現金 400000 支付運費、裝卸費等費用時： 借：產品物資 肉雞 2000 貸：庫存現金 2000對外出售時： 借：銀行存款 500000 貸：經營收入 500000 同時，結轉本錢 借：經營支出 402000 貸：產品物資肉雞 402000二合作社為成員代購生產資料，代銷產品的模式經營，賬務處理如下： 1、合作社按成員委托協議代購生產資料，收到受托代購商品款時，借記“庫存現金、“銀行存款科目，貸記“成員往來科目。

11、采購商品時，按采購商品的價款和實際發(fā)生的費用，借記“受托代購商品科目，貸記“庫存現金、“銀行存款、“應付款等科目。交付受托代購商品時，按代購商品的實際本錢，借記“成員往來科目，貸記“受托代購商品科目；收取手續(xù)費的，借記“成員往來或“庫存現金、“銀行存款等科目，貸記“經營收入科目。收到手續(xù)費時，借記“庫存現金、“銀行存款等科目，貸記“成員往來等科目?！纠?1】5月份，某肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社以2500元/噸的價格，收取為成員代購飼料20噸的購料款，共計50000元；合作社以2400元/噸的價格購得飼料20噸，期間發(fā)生運費及裝卸費等費用500元，飼料到達后交付成員；合作社收取1000元代購費后，將余款

12、500元退回成員。會計分錄為： 收到成員交來的代購款時： 借：庫存現金 50000 貸：成員往來各成員 50000 采購飼料時： 借：受托代購商品飼料 48500 貸：庫存現金 48500 交付成員飼料時： 借：成員往來各成員 48500 貸：受托代購商品飼料 48500收取1000元代購費時： 借：成員往來 1000 貸：經營收入 1000將余款500元退回成員時： 借：成員往來 500 貸：庫存現金 5002、合作社為成員代銷產品，收到委托代銷商品時，按協議約定的價格，借記“受托代銷產品科目，貸記“成員往來科目。售出受托代銷商品時，按實際收到的價款，借記“庫存現金、“銀行存款等科目，按協議

13、約定的價格，貸記“受托代銷產品科目，如果實際收到的價款大于協議約定的價格，按其差額，貸記“經營收入科目；如果實際收到的價款小于協議約定的價格，按其差額，借記“經營支出科目。給付成員代銷商品款時，借記“成員往來科目，貸記“庫存現金、“銀行存款科目?！纠?2】6月份，肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社，收到成員委托代銷肉雞10000千克，雙方協議約定價格為8元/千克；合作社以8.5元/千克的價格售出，取得現金85000元，期間發(fā)生運輸費、裝卸費等費用1000元，合作社支付成員代銷肉雞款80000元。會計分錄為： 收到成員交來的委托代銷肉雞時： 借：受托代銷產品肉雞 80000 貸：成員往來各成員 80000 售出

14、肉雞時： 借：庫存現金 85000 貸：受托代銷產品肉雞 80000 經營收入 5000 支付成員代銷肉雞款時： 借：成員往來各成員 80000貸：庫存現金 80000支付運輸費、裝卸費等費用時： 借：經營支出 1000 貸：庫存現金 1000三、合作社將成員生產的初級產品進展深加工后對外銷售，賬務處理如下：合作社收購成員生產的初級產品時，按其收購價和相關費用，借記“產品物資科目，貸記“庫存現金、“銀行存款、“成員往來等科目。合作社對初級產品進展加工發(fā)生各項生產費用時，借記“生產本錢科目，貸記“庫存現金、“銀行存款、“產品物資、“應付工資、“成員往來、“應付款等科目。合作社將深加工完成的產品入

15、庫時，借記“產品物資科目，貸記“生產本錢科目。合作社將深加工產品對外銷售時，借記“庫存現金、“銀行存款、“應收款等科目，貸記“經營收入科目，同時，借記“經營支出科目，貸記“產品物資科目?！纠?3】7月份，某肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社以8000元/噸的價格收購成員肉雞10噸，用現金支付購雞款8萬元、支付運費及裝卸費等費用0.1萬元。合作社對肉雞進展深加工，生產出雞肉5噸、雞架2噸入冷庫儲存，期間計提加工人員工資0.8萬元，計提加工車間及設備等折舊費0.1萬元，用現金支付水電等費用0.2萬元。月底，雞肉及雞架全部售完，銷售款12萬元存入銀行。會計分錄為：收購肉雞時： 借:產品物資肉雞 81000 貸：庫存

16、現金 81000 對肉雞進展深加工時： 借：生產本錢 92000 貸：產品物資肉雞 81000應付工資 8000累計折舊 1000庫存現金 2000 雞肉、雞架驗收入冷庫時：借：產品物資雞肉、雞架 92000 貸：生產本錢 92000對外出售時： 借：銀行存款 120000 貸：經營收入 120000 同時，結轉本錢 借：經營支出 92000 貸：產品物資雞肉、雞架92000五、合作社的其他經濟業(yè)務的賬務處理1、合作社為成員提供技術、信息效勞等活動發(fā)生支出時，借記“經營支出科目，貸記“庫存現金、“銀行存款“產品物資、“應付工資、“成員往來、“應付款等科目?！纠?4】8月份，合作社用銀行存款支付

17、為成員提供技術指導的技術人員工資3萬元。會計分錄為： 借：經營支出 30000 貸：銀行存款 300002、合作社對外投資時，借記“對外投資科目，貸記“庫存現金、“銀行存款等科目。合作社收回對外投資資金時，借記“庫存現金、“銀行存款等科目，貸記“對外投資科目，實際取得的價款和原賬面余額的差額，借記或貸記“投資收益科目?！纠?5】9月份，合作社用5萬元銀行存款向某制藥廠投資，到期后收回現金6萬元。會計分錄為：進展投資時： 借：對外投資 50000 貸：銀行存款 50000收回投資時： 借：現金 60000 貸：對外投資 50000 投資收益 100003、合作社為組織和管理生產經營活動發(fā)生各項支

18、出時，借記“管理費用科目，貸記“應付工資、“庫存現金、“銀行存款等科目?！纠?6】12月份，合作社用銀行存款支付管理人員工資1.6萬元，辦公費1萬元，差旅費0.4萬元。會計分錄為： 借：管理費用 人員工資 16000辦公費 10000差旅費 4000 貸：銀行存款 300004、合作社計提固定資產折舊時，借記“生產本錢、“管理費用、“其他支出科目，貸記“累計折舊科目。【例17】12月份，合作社計提固定資產折舊0.2萬元，其中辦公房屋、桌椅等固定資產折舊0.15萬元，公益性固定資產折舊0.05萬元。會計分錄為： 借：管理費用 1500 其他支出 500 貸：累計折舊 20005、合作社出售、捐贈

19、、報廢和毀損固定資產時，借記“固定資產清理、“累計折舊科目，貸記“固定資產。收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入時，借記“庫存現金、“銀行存款、“產品物資等科目，貸記“固定資產清理。支付清理費時，借記“固定資產清理科目，貸記“庫存現金、“銀行存款等科目。清理完畢發(fā)生凈收益時，借記“固定資產清理科目，貸記“其他收入；發(fā)生凈損失時，借記“其他支出科目，貸記“固定資產清理科目。 【例18】12月份，合作社將一臺不需用的農業(yè)機械對外出售，其賬面原值為6000元，累計已提折舊600元，協議價5800元，收取現金，支付農業(yè)機械運費及裝卸費等清理費用200元。會計分錄為：固定資產轉入清理，注銷原價及累

20、計折舊時： 借：固定資產清理 5400 累計折舊 600 貸：固定資產農業(yè)機械 6000收到農業(yè)機械銷售款時： 借：庫存現金 5800 貸：固定資產清理 5800支付清理費用時： 借：固定資產清理 200 貸：庫存現金 200結轉清理凈收益時： 借：固定資產清理 200 貸：其他收入 2006、合作社清收債權時，借記“庫存現金、“銀行存款等科目，貸記“成員往來“應收款等科目。合作社歸還債務時，借記“成員往來“應付款 等科目，貸記“庫存現金、“銀行存款等科目?！纠?9】合作社收回丙成員購置飼料欠款3萬元。會計分錄為： 借：庫存現金 30000 貸：成員往來丙成員 30000【例20】合作社用現金

21、付清購置甲公司飼料欠款10萬元。會計分錄為： 借：應付款甲公司 100000 貸：庫存現金 100000【例21】合作社用銀行存款支付加工人員工資0.8萬元。會計分錄為： 借：應付工資 8000 貸：庫存現金 8000六、月末賬務結轉處理月末結轉盈余時，將“經營收入、“其他收入科目的余額轉入“本年盈余科目的貸方，借記“經營收入、“其他收入科目，貸記“本年盈余科目；同時將“經營支出、“管理費用、“其他支出科目的余額轉入“本年盈余科目的借方，借記本科目，貸記“經營支出、“管理費用、“其他支出科目。“投資收益科目的凈收益轉入“本年盈余科目的貸方，借記“投資收益科目，貸記“本年盈余科目；如為投資凈損失

22、，轉入“本年盈余科目的借方，借記“本年盈余科目，貸記“投資收益科目。【例22】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對3月份賬務進展結轉時，以例9、例10為例。會計分錄為：結轉本月收入時：借：經營收入 800000貸：本年盈余 800000結轉本月支出時：借：本年盈余 655000貸：經營支出 655000【例23】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對5月份賬務進展結轉時，以例11為例。會計分錄為：借：經營收入 1000 貸：本年盈余 1000【例24】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對6月份賬務進展結轉時，以例12為例。會計分錄為：結轉本月收入時：借：經營收入 5000 貸：本年盈余 5000結轉本月支出時：借：本年盈余 1000 貸：經營

23、支出 1000【例25】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對7月份賬務進展結轉時，以例13為例。會計分錄為：結轉本月收入時：借：經營收入 120000 貸：本年盈余 120000結轉本月支出時：借：本年盈余 92000 貸：經營支出 92000【例26】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對8月份賬務進展結轉時，以例14為例。會計分錄為：借：本年盈余 30000貸：經營支出 30000【例27】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對9月份賬務進展結轉時，以例15為例。會計分錄為：借：投資收益 10000貸：本年盈余 10000【例28】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對12月份賬務進展結轉時，以例16、例17、例18為例。會計分錄為：1例16結轉管理費用時：

24、借：本年盈余 30000貸：管理費用 300002例17結轉管理費用、其他支出時：借：本年盈余 2000 貸：管理費用 1500其他支出 5003例18結轉固定資產清理收入時：借：其他收入 200貸：本年盈余 200七、年終盈余分配年終，進展盈余分配時，首先，將本年實現的凈盈余即本年盈余進展結轉，借記“本年盈余科目，貸記“盈余分配未分配盈余科目。其次，合作社用本年盈余彌補上年損失和提取盈余公積，合作社用本年盈余彌補上年損失時，借記“盈余分配未分配盈余科目，貸記“資本公積 科目；合作社提取盈余公積時，借記“盈余分配各項分配科目，貸記“盈余公積 科目；合作社用盈余公積轉增股金或彌補虧損等時，借記“

25、盈余公積科目，貸記“股金、“盈余分配未分配盈余等科目。最后，合作社對可分配盈余按照盈余分配方案進展分配，按交易量額向成員返還盈余時，借記“盈余分配各項分配科目，貸記“應付盈余返還科目。按成員出資額和公積金份額等返還盈余時，借記“盈余分配各項分配 科目，貸記“應付剩余盈余 科目。將各項分配進展結轉時，借記“盈余分配未分配盈余科目，貸記“盈余分配各項分配科目。支付成員年終盈余返還和應分配的剩余盈余時，借記“應付盈余返還、“ 應付剩余盈余科目，貸記“庫存現金、“銀行存款等科目。 【例29】通過例22-例28可得，合作社本年度實現盈余146200元合作社本年盈余計算公式為：本年盈余=經營收入+投資收益

26、+其他收入-經營支出-管理費用-其他支出，根據合作社章程規(guī)定的盈余分配方案，按本年盈余的5%提取公積金，提取盈余公積后，當年可分配盈余的70%按成員與本社交易額比例返還給成員，其余局部根據成員賬戶記錄的成員出資額和公積金份額等，按比例分配給全體成員。會計分錄為： 年終，結轉本年盈余時：借：本年盈余 146200 貸：盈余分配未分配盈余 146200 提取7310元146200×5%公積金時： 借：盈余分配各項分配 7310 貸：盈余公積 7310用盈余公積轉增股金時：借：盈余公積 7310貸：股金各成員 7310按成員與本社交易額比例提取盈余返還時，分別計算出返還給每個成員的金額和合

27、作社返還總額，本合作社返還總額為97223元146200-7310×70%： 借：盈余分配各項分配 97223 貸：應付盈余返還各成員 97223按成員賬戶記錄的成員出資額和公積金份額等提取應分配的剩余盈余41667元146200-7310×30%： 借：盈余分配各項分配 41667 貸：應付剩余盈余 各成員 41667結轉各項分配時： 借：盈余分配未分配盈余 138890 貸：盈余分配各項分配 138890用現金支付成員應付盈余返還97223元和應付剩余盈余41667元時： 借：應付盈余返還各成員 97223 應付剩余盈余各成員 41667 貸：庫存現金 138890八、

28、會計報表5X合作社應按要求及時向鄉(xiāng)鎮(zhèn)經管站、縣農業(yè)局報送有關報表一月報表于每月的5日前，將上月的科目余額表、收支明細表上報。 二年報表 于每年的1月15日前，將上年的資產負債表、成員權益變動表、盈余及盈余分配表上報。九、檔案管理一合作社的會計檔案包括各類經濟合同或協議，各項財務方案及收益分配方案，各種會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清單等。二合作社要按照"會計檔案管理方法"的規(guī)定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室柜，實行統一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查找。附：農民專業(yè)合作社相關賬據、報表：農民專業(yè)合作社相關賬據、報表、會計科

29、目一、單據4X1、農民專業(yè)合作社收款票據農民專業(yè)合作社收款票據年 月 日 NO：交款單位或交款人收款方式收費工程名稱收費標準數量金額備 注人民幣大寫 ￥：收款單位蓋章 單位負責人蓋章 經辦人注：一式三聯，第一聯存根，第二聯記賬，第三聯收據2、農民專業(yè)合作社付款票據農民專業(yè)合作社付款票據 年 月 日 NO: 收款單位或收款人付款方式說明金額人民幣大寫 ￥： 負責人： 會計： 出納： 收款人章：注：一式三聯，第一聯存根，第二聯記賬，第三聯收款人3、農民專業(yè)合作社產品物資入庫單農民專業(yè)合作社產品物資入庫單 年 月 日 NO：名稱規(guī)格型號數量單位單價金額備注人民幣大寫 ￥：庫管員： 交貨人： 制單：注

30、：一式三聯，第一聯倉庫存留，第二聯會計記賬，第三聯交貨人。4、農民專業(yè)合作社產品物資出庫單農民專業(yè)合作社產品物資出庫單 年 月 日 NO：名稱規(guī)格型號數量單位單價金額備注人民幣大寫 ￥：庫管員： 領貨人： 制單：注： 一式三聯，第一聯倉庫留存，第二聯會計記賬，第三聯領貨人。二、農民專業(yè)合作社產品物資登記臺賬2本1、農民專業(yè)合作社產品物資入庫登記臺賬農民專業(yè)合作社產品物資入庫登記臺賬 時間名稱編號規(guī)格型號數量單位單價金額收貨人2、農民專業(yè)合作社產品物資出庫登記臺賬農民專業(yè)合作社產品物資出庫登記臺賬 時間名稱編號規(guī)格型號數量單位單價金額領貨人三、賬簿11本；包括1本總賬，9本明細賬、1本登記簿1、

31、總賬訂本式2、現金日記賬訂本式3、銀行存款日記賬訂本式4、股金明細賬三欄式5、成員往來明細賬三欄式6、收支明細賬多欄式經營收入、其他收入、投資收益經營支出、管理費用、其他支出、生產本錢7、應收應付明細賬三欄式1應收：應收款、對外投資 2應付：短期借款、應付款、應付工資、應付盈余返還、應付剩余盈余、長期借款、專項應付款8、產品物資受托明細賬數量金額式 產品物資 委托：委托加工物資、委托代銷商品 受托：受托代購商品、受托代銷商品9、資產明細賬數量金額式牲畜禽資產、林木資產、固定資產、在建工程、固定資產清理、無形資產10、所有者權益明細賬三欄式專項基金、資本公積、盈余公積、盈余分配11、登記簿成員賬

32、戶四、會計報表5X1、資產負債表年報2、成員權益變動表年報3、盈余及盈余分配表年報4、科目余額表月報5、收支明細表月報附： 農民專業(yè)合作社會計報表資產負債表年度編制單位： 單位：元資產行次年初數年末數負債及所有者權益行次年初數年末數流動資產： 貨幣資金 應收款項 存貨 流動資產合計長期資產： 對外投資農業(yè)資產：牲畜(禽)資產 林木資產農業(yè)資產合計固定資產： 固定資產原值 減：累計折舊 固定資產凈值 固定資產清理 在建工程固定資產合計其他資產： 無形資產長期資產合計資產總計1561011121315161720212225272829流動負債： 短期借款 應付款項 應付工資應付盈余返還應付剩余盈

33、余流動負債合計長期負債：長期借款專項應付款長期負債合計負債合計所有者權益： 股金專項基金 資本公積 盈余公積 未分配盈余所有者權益合計負債和所有者權益總計3031323335364041424344454647505154補充資料：工程金額無法收回、尚未批準核銷的應收款項盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的存貨無法收回、尚未批準核銷的對外投資死亡毀損、尚未批準核銷的農業(yè)資產盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的固定資產毀損和報廢、尚未批準核銷的在建工程注銷和無效、尚未批準核銷的無形資產農民專業(yè)合作社會計報表成員權益變動表年度編制單位： 單位：元 工程行次上年數本年數一、股金一年初余額二本年增加數 其中：

34、公積金轉入 盈余分配轉入三本年減少數四年末余額二、專項基金一年初余額二本年增加數 其中：國家財政直接補助 承受捐贈轉入三年末余額三、資本公積 一年初余額 二本年增加數 其中：股金溢價 資產評估增值 三本年減少數 其中：轉增股金 轉入損益 四年末余額四、盈余公積一年初余額二本年增加數 其中：從盈余中提取三本年減少數 其中：轉增股金 轉入損益五、未分配盈余 一年初未分配盈余二本年盈余凈虧損用“號填列三其他轉入 四本年盈余分配五年末未分配盈余未彌補虧損用“號填列農民專業(yè)合作社會計報表盈余及盈余分配表年度編制單位： 單位：元工程行次金額工程行次金額本年盈余一、經營收入加：投資收益減：經營支出 管理費用二、經營收益加：其他收入減：其他支出三、本年盈余125610111215盈余分配四、本年盈余加：年初未分配盈余其他轉入五、可分配盈余減：提取盈余公積 盈余返還剩余盈余分配六、年末未分配盈余1617182122232428農民專業(yè)合作社會計報表科目余額表 年 月 日編制單位：單位：元編號科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方101庫存現金102銀行存款113應收款114成員往來121產品物資124委托加工物資125委托代銷商品127受托代購商品128受托代銷