各費用明細(xì)科目的開設(shè)

1、各費用明細(xì)科目的開設(shè)  一、管理費用： 1.開辦費：根據(jù)新會計準(zhǔn)則的規(guī)定，開辦費符合資產(chǎn)定義，發(fā)生時直接記入不再作為遞延資產(chǎn)核算；2.董事會費：核算董事會成員津貼、會議費和差旅費。                 3.工資及獎金：核算實際支付給職工的工資、獎金，發(fā)給職工的一次性補助、補 如年終獎、優(yōu)秀職工獎等，         

2、        4.職工福利費：指為直接為職工支出，與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系，除工資資金事項以外的費用。如為公司飯?zhí)弥С龅馁M用，不在工資表核算的餐費補助、體檢費、商業(yè)保險費，職工宿舍發(fā)生的水電費，食堂發(fā)生的各項費用等；                 5.辦公費：指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項辦公費用，如名片費、復(fù)印費、礦泉水、辦公室用的茶葉等，不包括辦公用品、印刷單據(jù)費

3、等。                 6.物料消耗：指企業(yè)管理部門領(lǐng)用或購買的消耗性物料的費用，包括電腦軟盤、色帶、配件、辦公用設(shè)備配件等。購買的復(fù)印紙、打印紙、 紙和財會部門購買和印制的賬簿、憑證、報表的費用也在本科目核算。                 7.業(yè)務(wù)招待費：指企

4、業(yè)因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要招待客人而支付的煙、酒、餐費等，出差時發(fā)生的餐費記入交通差旅費。                 8.公關(guān)業(yè)務(wù)費：指支付給相關(guān)人員的業(yè)務(wù)費、利是等業(yè)務(wù)關(guān)系費。                 9.交通差旅費：指企業(yè)管理部門職工出差而實際發(fā)生的車、船、飛機、市

5、內(nèi)交通費、住宿費、住勤補助費、誤餐補助、司機出車補助和單位核定的差旅費包干費用等。                 10. 通訊費：指企業(yè)管理部門辦公或職工發(fā)生的固定 、移動 費、上網(wǎng)費，費用不多的，也可合并放在“辦公費”明細(xì)科目核算。                 11.折舊

6、費：指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計提的折舊費。                 12.稅金：指企業(yè)發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船稅。                 13.保險費：指企業(yè)為固定資產(chǎn)或財產(chǎn)如房屋、設(shè)備及其他資產(chǎn)向保險機構(gòu)投保而應(yīng)支付的保險費用，不包括為職

7、工投保的保險費。                 14.社會保障費：指為職工購買的社會保險費根據(jù)法規(guī)規(guī)定為企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分，有別于為職工購買的商業(yè)保險。                 15.租賃費：指企業(yè)管理部門采用經(jīng)營租賃方式租入各類管理用資產(chǎn)而支付的租金，包括辦公用房租賃費、

8、生活用房租賃費等。不包括融資性租賃固定資產(chǎn)的租賃費。16.水電費：指用于企業(yè)管理部門辦公用的水電費，不包括為職工宿舍支付的水電費。   17.修理費：指企業(yè)管理部門使用的房屋、日常辦公用品修理發(fā)生的人工費及材料費 。    18.咨詢費：指企業(yè)因業(yè)務(wù)需要向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行生產(chǎn)技術(shù)咨詢和經(jīng)營管理咨詢所支付的費用或支付企業(yè)經(jīng)濟參謀、法律參謀、技術(shù)參謀等發(fā)生的費用，如ISO咨詢費、會計報表審計費。            &

9、#160;   19.教育培訓(xùn)費：指企業(yè)實際發(fā)生的用于企業(yè)職工支付給教育培訓(xùn)機構(gòu)的教育培訓(xùn)費。              20.書報資料費：指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)訂閱的各種報刊,雜志和用于業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),工作所需工具書,業(yè)務(wù)書籍費用,包括自編書籍,資料的編輯費用。              21.行業(yè)行政管理費：指

10、行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會、商會、政府有關(guān)部門收取的不屬于稅收項目的費用， 汽車交納的養(yǎng)路費、年檢費也在此科目核算。               22.檢驗檢測費：指行業(yè)主管部門、政府部門要求的年度檢驗費、檢測費，如免稅產(chǎn)品檢測、為取得出口證而發(fā)生的檢測費等，與日常產(chǎn)品的合格性檢驗分開。               23.

11、綠化清潔費： 指企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營場所進行清潔、綠化而發(fā)生的零星費用以及用于企業(yè)車輛的衛(wèi)生清潔費用。不包括納入基本建設(shè)預(yù)算進行的配套綠化費用，也不包括用于公司飯?zhí)玫那鍧嵸M用。25.其他：指不屬于上述要求的其他為企業(yè)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。二、銷售費用：               1.工資及獎金：核算實際支付給職工的工資、獎金，發(fā)給職工的一次性補助、補貼，如年終獎、優(yōu)秀職工獎等，     

12、60;         2.職工福利費：指為職工和為公司飯?zhí)弥С龅馁M用，如不在工資表核算的餐費補助、體檢費、商業(yè)保險費，職工宿舍發(fā)生的水電費，食堂發(fā)生的各項費用等；               3.辦公費：指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項辦公費用，如名片費、復(fù)印費、礦泉水、辦公室用的茶葉等，不包括辦公用品、印刷單據(jù)費等。     

13、60;         4.物料消耗：指企業(yè)為專設(shè)銷售機構(gòu)購買的消耗性物料的費用，包括電腦軟盤、色帶、配件、辦公用設(shè)備配件、專設(shè)銷售機構(gòu)的印刷單據(jù)、賬簿等。               5.業(yè)務(wù)招待費：指企業(yè)因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要招待客人而支付的煙、酒、餐費等，出差時發(fā)生的餐費記入交通差旅費。  6.公關(guān)業(yè)務(wù)費：指銷售機構(gòu)支付給客戶的業(yè)務(wù)費、利是、節(jié)日拜訪等業(yè)

14、務(wù)關(guān)系費。            7.交通差旅費：指企業(yè)管理部門職工出差而實際發(fā)生的車、船、飛機、市內(nèi)交通費、住宿費、住勤補助費、誤餐補助、司機出車補助和單位核定的差旅費包干費用等。            8. 通訊費：指企業(yè)管理部門辦公或職工發(fā)生的固定 、移動 費、上網(wǎng)費，費用不多的，也可合并放在“辦公費”明細(xì)科目核算。    

15、;         9.運輸裝缷費：指為銷售商品發(fā)生的運輸費、裝缷費；             10.貨運保險費：指為銷售、運輸商品而發(fā)生的貨物保險費；             11.廣告費：指通過媒體發(fā)放的廣告費   

16、          12.業(yè)務(wù)宣傳費：指各種促銷品、贈送品，包括銷售部門為興辦促銷活動的贈送品；              13.技術(shù)推廣費：指為辦理技術(shù)推廣活動而發(fā)生的會議費、餐費、禮品費。              14.銷售折扣與折讓

17、：指企業(yè)發(fā)生的給予客戶的各種銷售折扣與折讓15.年度銷售獎勵：指預(yù)提的客戶年終獎勵。             16.折舊費：指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計提的折舊費。             17.租賃費：指企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)發(fā)生的租賃費。         

18、    18.水電費：指用于企業(yè)管理部門辦公用的水電費，不包括為職工宿舍支付的水電費。             19. 行業(yè)行政管理費：指企業(yè)銷售機構(gòu)在市場上交納給行業(yè)主管部門、工商、技術(shù)監(jiān)督商會、等政府有關(guān)部門的產(chǎn)品檢測費等，為銷售部門使用的汽車交納的養(yǎng)路費、年檢費也在此科目核算。            &

19、#160;20.修理費，為銷售部門使用的固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費             25.其他：指不屬于上述要求的其他為企業(yè)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。三、財務(wù)費用1.手續(xù)費：指匯款產(chǎn)生的手續(xù)費；        2.利息：指企業(yè)發(fā)生的利息支出與利息收入；        3.現(xiàn)金折扣：指企業(yè)發(fā)生的

20、現(xiàn)金折扣；四、制造費用：        1.工資及獎金：核算實際支付給職工的工資、獎金，發(fā)給職工的一次性補助、補貼，如年終獎、優(yōu)秀職工獎等，         2.職工福利費：指為職工和為公司飯?zhí)弥С龅馁M用，如不在工資表核算的餐費補助、體檢費、商業(yè)保險費，職工宿舍發(fā)生的水電費，食堂發(fā)生的各項費用等；       3.辦公費：指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項辦公費用，如名片費、復(fù)印費、礦泉

21、水、辦公室用的茶葉等，辦公用品、印刷單據(jù)費等。         4.業(yè)務(wù)招待費：指企業(yè)因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要招待客人而支付的煙、酒、餐費等，出差時發(fā)生的餐費記入交通差旅費。        5.交通差旅費：指企業(yè)管理部門職工出差而實際發(fā)生的車、船、飛機、市內(nèi)交通費、住宿費、住勤補助費、誤餐補助、司機出車補助和單位核定的差旅費包干費用等。         

22、;6. 通訊費：指企業(yè)管理部門辦公或職工發(fā)生的固定 、移動 費、上網(wǎng)費，費用不多的，也可合并放在“辦公費”明細(xì)科目核算 7.折舊費：指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計提的折舊費。            8.修理費：為生產(chǎn)部門設(shè)備和機器而發(fā)生的修理支出，包括不經(jīng)常使用的零配件；       9.機物料消耗：核算生產(chǎn)部門為保養(yǎng)和維護機器設(shè)備而購買的經(jīng)常用零件，潤滑用油脂，維修用工具、用具。10.模具費：指生產(chǎn)使

23、用的模具費、壓輥費；             11.水費：生產(chǎn)部門使用的水費；             12.電費：生產(chǎn)部門使用的電費             13.勞動保護費：生產(chǎn)部門人員使用的勞動保護用品；  

24、60;          14.化驗檢驗費：為日常對原料、產(chǎn)品進行的合格性檢驗、測試而發(fā)生的費用，可視作生產(chǎn)產(chǎn)延續(xù)。             15.運輸費：為生產(chǎn)部門而發(fā)生的運輸費；             50.其他：不屬于上述費用不經(jīng)常發(fā)生的費用。五、其他業(yè)務(wù)收入

25、1.銷售材料收入：核算銷售的原材料、包裝物、易耗品等材料的收入；2.銷售廢舊物料收入：核算倉庫、車間整理的廢舊料；         3 磅業(yè)務(wù)收入：對外經(jīng)營地磅的收入，屬于日常的經(jīng)營活動；六、其他業(yè)務(wù)成本：1.銷售材料成本：七、營業(yè)外收入：1.罰款收入2.補貼收入 3.盤盈利得：5月份剛剛報了年報,管理員說所里規(guī)定不能虧損,都要作出點利潤來,于是就讓我調(diào)整了報表,需要補繳所得稅166.68,這筆業(yè)務(wù)的完整會計分錄是怎么做？ 補繳所得稅時借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款然后借：以前年度調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交

26、企業(yè)所得稅再借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整企業(yè)管理費用記賬方法1購買的辦公用品，依據(jù)“發(fā)票”、“支票存根”，做記賬憑證： 借：管理費用辦公費 貸：銀行存款庫存現(xiàn)金 2依據(jù)汽油票、停車費票、修理費票等，做記賬憑證： 借：管理費用車輛消耗 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款 3依據(jù) 費票，做記賬憑證：借：管理費用通訊費 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款 4依據(jù)業(yè)務(wù)招待發(fā)生的餐費票，做記賬憑證： 借：管理費用業(yè)務(wù)招待費 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款 5依據(jù)出差發(fā)生的食宿費票、火車票、飛機票等，做記賬憑證： 借：管理費用差旅費 貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款出差人 67、8、9月發(fā)生的殘保金持上年載有6月份、12月份工資單的記賬憑

27、證，到區(qū)殘聯(lián)核定，依據(jù)繳費憑單，做記賬憑證： 借：管理費用殘保金 貸：銀行存款 殘保金需要到稅務(wù)領(lǐng)取一張一般繳款書，將需要交的金額填入 7計提本期折舊： 借：管理費用折舊費 貸：累計折舊電腦 打印機 金稅開票機 筆記本電腦 辦公家具 小轎車奧迪 8企業(yè)發(fā)生房租費，依據(jù)發(fā)票，做記賬憑證： 借：管理費用租賃費 貸：銀行存款 9對于企業(yè)發(fā)生的購買發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)出具的收據(jù)，做記賬憑證： 借：管理費用其他 貸：庫存現(xiàn)金 購入固定資產(chǎn)，原值15000元，使用年限5年，殘值率按10%，計提折舊，會計分錄應(yīng)怎么做？0分 主要看固定資產(chǎn)的用途。 如果車間使用： 借：制造費用 貸：累計折舊 如果銷售部門使用，那么

28、 借：銷售費用 貸：累計折舊 如果管理部門使用: 借：管理費用 貸：累計折舊年折舊額 =固定資產(chǎn)原值*1-殘值率/折舊年限 =15000*1-10%/5=2700 月折舊額=年折舊額/12=2700/12=225 每月折舊分錄：每月都要做這筆分錄 借：管理費用-折舊費 225 貸：累計折舊 225 窗體底端印花稅稅目稅率表印花稅稅目稅率表稅 目范 圍稅 率納稅人說 明1.購銷合同包括供給、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同按購銷金額3貼花立合同人2.加工承攬合同包括加工、定做、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入5貼花立合同人3.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同包括勘察

29、、設(shè)計合同按收取費用5貼花立合同人4.建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額3貼花立合同人5.財產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設(shè)備等按租賃金額1 貼花。稅額不足1元的按1元貼花立合同人6.貨物運輸合同包括民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內(nèi)河運輸、公路運輸和聯(lián)運合同按運輸收取的費用5貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花7.倉儲保管合同包括倉儲、保管合同按倉儲收取的保管費用1 貼花立合同人倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花8.借款合同銀行及其他金融組織和借款人不包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同按借款金額0.5貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花9.財產(chǎn)保險合同包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同按保險費收入1貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花10.技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同按所載金額3貼花立合同人11.