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文檔簡(jiǎn)介
1、財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則為規(guī)范公司各種開支費(fèi)用報(bào)銷及付款程序,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,控制成本,切實(shí)保障公司利益,根據(jù)資金審批制度和費(fèi)用預(yù)算制度 ,特制定公司費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則。第一部分:關(guān)于報(bào)銷的審批流程及原則1、 報(bào)銷流程1、一般的報(bào)銷流程(預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費(fèi)用)經(jīng)辦人申請(qǐng)一本部門主管審核一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核-總經(jīng)理審批一出納支付2、特殊的報(bào)銷流程(預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用)原則上預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用是不予以報(bào)銷支付的,如確屬公司正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要而發(fā)生的開支,可按以下流程報(bào)批:經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請(qǐng)報(bào)告一本部門經(jīng)理(或上級(jí)主管)復(fù)核一總經(jīng)理審批-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核一出納支付2、
2、審批原則1. 費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得自行批準(zhǔn)自己的報(bào)銷費(fèi)用。2. 不得逾越流程,不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員審批,直接提交公司總經(jīng)理審批。3. 出納必須憑簽名完整的報(bào)銷單支付相關(guān)費(fèi)用,一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作, 如造成經(jīng)濟(jì)損失, 由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。3、 報(bào)銷、審批及審批的責(zé)任經(jīng)辦人 報(bào)銷人 :因公辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確的填寫報(bào)銷單據(jù), 對(duì)經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實(shí)性負(fù)有直接責(zé)任, 并有責(zé)任及時(shí)向財(cái)務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文件或資料。部門負(fù)責(zé)人: 對(duì)本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)及對(duì)經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進(jìn)行審核,對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)負(fù)有直接
3、審核責(zé)任,并有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員的審核工作。財(cái)務(wù)人員 :審核報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定,審核報(bào)銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求審核報(bào)單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項(xiàng)目和內(nèi)容。對(duì)不符合要求的報(bào)銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見??偨?jīng)理 : 對(duì)費(fèi)用進(jìn)行最終審批。第二部分:報(bào)銷原則1. 預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用方可直接報(bào)銷,如:采購(gòu)報(bào)銷應(yīng)附上經(jīng)總經(jīng)理審批后的采購(gòu)申請(qǐng)書,大額采購(gòu)應(yīng)附上采購(gòu)合同。2. 所有的報(bào)銷均遵循 “誰(shuí)支出、 誰(shuí)報(bào)銷” 的原則, 嚴(yán)禁假借他人的名義報(bào)銷自己費(fèi)用的行為。3. 嚴(yán)禁報(bào)銷虛假費(fèi)用的行為。4. 無(wú)預(yù)算或預(yù)算外的費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可列支。5. 每辦一次業(yè)務(wù),
4、應(yīng)該填寫一張報(bào)銷申請(qǐng)單(差旅費(fèi)除外) 。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、物資采購(gòu)、餐費(fèi)不論金額大小,一律每發(fā)生一次填寫一張?;\統(tǒng)地在報(bào)銷單上寫上“X月”的費(fèi)用的, 或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的,財(cái)務(wù)部有權(quán)不予受理。6. 所有費(fèi)用開支,應(yīng)“先申請(qǐng)、后開支、再報(bào)銷”的流程,財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算來(lái)審核和支付。 相關(guān)預(yù)算外費(fèi)用在發(fā)生費(fèi)用前,應(yīng)該先書面請(qǐng)求總經(jīng)理,得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費(fèi)用, 堅(jiān)決杜絕 “先斬后奏” 的現(xiàn)象, 事先申請(qǐng)以總經(jīng)理簽名的日期為準(zhǔn)。 總經(jīng)理外出時(shí),或本人出差在外遇緊急情況時(shí), 應(yīng)電話或郵件通知,得到許可后才可進(jìn)行。 事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充申請(qǐng)表,作為報(bào)銷的依據(jù)。7. 關(guān)于報(bào)帳時(shí)限, 上月 28 日后至當(dāng)月 2
5、8 日的期間費(fèi)用必須在當(dāng)月報(bào)銷, 差旅費(fèi)用必須在結(jié)束后 3 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。逾期單據(jù),財(cái)務(wù)部有權(quán)不予受理,由此造成的損失,由報(bào)銷人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求,被退回按規(guī)定整改后再重新報(bào)銷,特殊延期(如外地出差時(shí)間較長(zhǎng)) ,需提出書面報(bào)告,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后才可以報(bào)銷。8. 跨年度的費(fèi)用必須在次年1 月 25 號(hào)之前填單報(bào)銷,年終結(jié)算后不管何種原因均不得報(bào)銷上年度費(fèi)用。9. 原則上有借支備用金情況的,報(bào)銷時(shí)必須先沖其備用金,多退少補(bǔ)。10. 大額支付款項(xiàng)必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式,超過(guò) 1000 元而用現(xiàn)金支付的,報(bào)銷時(shí)必須詳細(xì)說(shuō)明原因,總經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。無(wú)正當(dāng)?shù)睦碛?,一律退回?1.
6、從出納處領(lǐng)取報(bào)銷款時(shí),需報(bào)銷人簽名確認(rèn)。對(duì)于領(lǐng)款不方便的,需由他人代領(lǐng)的,本人應(yīng)該出具書面委托書,指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表上簽字,無(wú)書面委托書,其他人不得代領(lǐng), 發(fā)放人員有權(quán)拒絕。 出納把委托書附于領(lǐng)款表后。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期抽查款項(xiàng)是否如實(shí)發(fā)放。第三部分:提供原始憑證和報(bào)銷單填寫的要求1. 因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí), 經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。 未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報(bào)銷。2. 報(bào)銷時(shí)提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù), 以及采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同等附件。原始單據(jù)必須真實(shí)、合法,與開支的內(nèi)容一致。對(duì)于標(biāo)有“顧客(單位)名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫
7、相應(yīng)公司名稱,自己補(bǔ)充填寫為無(wú)效發(fā)票,不予受理。無(wú)“顧客名稱”的發(fā)票,不需填寫。另報(bào)告、申請(qǐng)等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。3. 各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼,并在粘貼單上標(biāo)出共xx張, 金額xx元。票據(jù)粘貼混亂,不注明張數(shù)、金額單據(jù)一律退回。4. 原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后方可報(bào)銷。5. 報(bào)銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫,嚴(yán)禁用圓珠筆填寫報(bào)銷單、嚴(yán)禁涂改,報(bào)銷單的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名,單據(jù)填寫不齊全和涂改的,一律不予受理。第四部分:主要費(fèi)用管理規(guī)定費(fèi)用管理的把關(guān)人為財(cái)務(wù)人員,財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循資金審批權(quán)限和費(fèi)
8、用預(yù)算制度中的規(guī)定對(duì)每筆發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行核查,并及時(shí)對(duì)一些費(fèi)用進(jìn)行歸集匯總,提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。一、 公關(guān)費(fèi)1. 凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關(guān)費(fèi)(包括餐費(fèi)及贈(zèng)送禮品費(fèi)用) ,必須事前提出專項(xiàng)申請(qǐng),根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。2. 報(bào)銷時(shí)必須提供已經(jīng)審批的申請(qǐng)報(bào)告( 元以內(nèi)除外,報(bào)部門負(fù)責(zé)人備案即可) ,財(cái)務(wù)人員核對(duì)報(bào)銷內(nèi)容是否與申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容一致,如果是贈(zèng)送禮品,需提供禮品清單。二、會(huì)議費(fèi)1. 此會(huì)議費(fèi)僅指分公司內(nèi)部會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)、交通費(fèi)、物品費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用。內(nèi)部會(huì)議具體指月度總結(jié)、月中會(huì)議、經(jīng)理溝通會(huì)議等。2. 經(jīng)辦人在報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用時(shí)必須遵循真實(shí)完整的原則,在報(bào)銷單中需注明以下信息:開
9、會(huì)主題、會(huì)議地址、物品清單,會(huì)議費(fèi)用應(yīng)按場(chǎng)租、餐費(fèi)、物品費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿等分類匯總,直接寫會(huì)議費(fèi)用X X元的不予報(bào)銷。3. 在會(huì)議同時(shí)發(fā)生的活動(dòng)費(fèi),獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)填寫報(bào)銷單, 按活動(dòng)費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用規(guī)定報(bào)銷。4. 超預(yù)算或無(wú)預(yù)算舉辦會(huì)議,一律不予報(bào)銷。5. 會(huì)議結(jié)束后一周內(nèi),會(huì)議主辦方應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。三、活動(dòng)費(fèi)、招待費(fèi)及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用1. 有發(fā)生招待費(fèi)支出的人員,請(qǐng)?zhí)崆疤顚?<<招待費(fèi)申請(qǐng)單>>, 寫明招待地點(diǎn)、時(shí)間、人數(shù)、招待事由等,報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方予招待;2. 經(jīng)辦人在報(bào)銷招待費(fèi)用時(shí)應(yīng)注明以下信息:招待時(shí)間,招待目的,招待人員,陪同人員,招待地點(diǎn)。
10、3. 經(jīng)辦人報(bào)銷活動(dòng)經(jīng)費(fèi)時(shí)應(yīng)遵循真實(shí)完整的原則,在報(bào)銷單中需注明以下信息:活動(dòng)內(nèi)容,參與人員(附參與條件) ,活動(dòng)日期,活動(dòng)地點(diǎn),活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)按場(chǎng)租、餐費(fèi)、物品費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等分類匯總,直接寫活動(dòng)費(fèi)用XX元的不予報(bào)銷。4. 經(jīng)辦人在報(bào)銷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用時(shí)應(yīng)注明以下信息:獎(jiǎng)勵(lì)條件,獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)容,獎(jiǎng)勵(lì)人員,并附獎(jiǎng)勵(lì)簽收清單,提供不完整的一律不予受理。5. 活動(dòng)、招待或獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)生一周內(nèi),經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。4、 市內(nèi)交通費(fèi)1. 提倡節(jié)儉,外出辦事,應(yīng)盡量乘坐公交車或地鐵,嚴(yán)格控制出租車費(fèi),如有特殊情況需乘坐的士,應(yīng)事先獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 發(fā)生費(fèi)用后,應(yīng)立即填寫報(bào)銷單,頻繁外出的
11、可以一周報(bào)帳一次。3. 對(duì)于出租車票,必須取得稅控出租車票,手撕發(fā)票一律不予以報(bào)銷,報(bào)銷人在車票的背面寫上起止地點(diǎn)并簽名。4. 連號(hào)的出租車票,不論何種原因都不得報(bào)銷。5. 對(duì)于長(zhǎng)距離(如跨城市)的出租車票,比照長(zhǎng)途車的票價(jià)予以報(bào)銷,多出不報(bào),如有特殊情況,需總經(jīng)理簽字認(rèn)可。5、 差旅費(fèi)1. 差旅費(fèi)指相關(guān)人員為完成公司指派的任務(wù)組織,公司會(huì)議或培訓(xùn)等活動(dòng)而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。2. 經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)此類差旅費(fèi)應(yīng)附出差申請(qǐng)單 ,并注明出差人數(shù)及交通工具,財(cái)務(wù)人員根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核。6、 文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費(fèi)1. 文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一
12、律由綜合部統(tǒng)一采購(gòu),其他員工不得私自采購(gòu);2. 原則上每月集中采購(gòu)、集中報(bào)銷一次,由各部門填寫辦公用品計(jì)劃表,綜合部根據(jù)各部計(jì)劃表統(tǒng)一填寫物資采購(gòu)申請(qǐng)單 ,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行集中采購(gòu);7、 報(bào)銷時(shí)附正式發(fā)票、 采購(gòu)申請(qǐng)單及 電腦小票、供應(yīng)商送貨單等,詳細(xì)列明所購(gòu)商品的明細(xì),并做好各部門的領(lǐng)用存登記,未領(lǐng)用的物品由綜合部保管,并做好存量登記。8、 汽車 車輛費(fèi)用1. 報(bào)銷車輛費(fèi)用必須使用車輛相關(guān)費(fèi)用票據(jù) (如汽油票、過(guò)路過(guò)橋票、停車票等) ,不得以其他票據(jù)代替;2. 所有車輛費(fèi)用(過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、加油費(fèi)等)報(bào)銷必須附與車輛有關(guān)的發(fā)票,油票后注明加油時(shí)里程數(shù),并且附上出車記錄表(出車日期、事由、隨車人
13、員、到達(dá)地點(diǎn)、行程公里里程數(shù)等) ,注明用車的起訖時(shí)間點(diǎn)。如果實(shí)行加油卡管理, 每次加油后在票后記錄公里數(shù),加油卡只能用于指定的公司車輛使用,不得用于其他或私人車輛使用。3. 對(duì)公司的車輛維修費(fèi)用,由司機(jī)填寫車輛維修保養(yǎng)申請(qǐng)單 ,注明維修和存在的問題。 車輛保養(yǎng)、維修實(shí)行定點(diǎn)管理,統(tǒng)一結(jié)算, 車輛維修須經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核(審批) ,并在維修明細(xì)單上簽名確認(rèn)方可報(bào)銷, 更換的舊件交綜合部負(fù)責(zé)人驗(yàn)收, 并注明更換舊件已驗(yàn)收, 設(shè)備已維修合格。第五部分單據(jù)粘貼要求1. 從左部及頂部對(duì)齊,按從左到右翻閱順序使用膠水或漿糊粘貼;2. 幅度大小不要超過(guò)報(bào)銷憑證,數(shù)量過(guò)多、且不統(tǒng)一時(shí)附加襯頁(yè)鋪底;3. 注意
14、不得使用訂書釘裝訂,以防脫落或抽換;4. 粘貼后每張憑證均能查閱,粘貼牢固、不易脫落,整份憑證厚度均勻。5. 特別約定:為便于審核,實(shí)報(bào)實(shí)銷的票據(jù)(如汽車路橋費(fèi)票據(jù)) ,需按日期順序粘貼。第六部分:附則1. 本制度自頒布之日起生效。2. 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。3. 遇不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的條款,經(jīng)公司開會(huì)討論,總經(jīng)理簽字后可予以刪改。資金審批流程及權(quán)限一覽表分類支付項(xiàng)目說(shuō)明金額審核審核審核審批審批審批工資獎(jiǎng)金福禾行政工資獎(jiǎng)金福利所啟薪酬制度內(nèi)項(xiàng)目不論金額會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總裁各項(xiàng)業(yè)務(wù)提成根據(jù)業(yè)務(wù)制度不論金額會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總裁費(fèi)用除招待費(fèi)外的所有費(fèi)用項(xiàng)差旅費(fèi)辦公費(fèi)車輛費(fèi)宣傳費(fèi)等500元(含)以下經(jīng)辦人部門主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理500-1000 元(含)經(jīng)辦人部門主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理分管副總1000-5000 元(含)經(jīng)辦人部門主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理分管副總總經(jīng)理5000元以上經(jīng)辦人部門主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理分管副總總經(jīng)理總裁公關(guān)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)餐費(fèi)及贈(zèng)送禮品500元以下經(jīng)辦人部門主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理分管副總500-50
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