集團公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、萬聯(lián)能源集團公司固定資產(chǎn)管理辦法目 錄第一章總則1.第二章固定資產(chǎn)管理組織及職責2第三章固定資產(chǎn)編號規(guī)則5第四章 固定資產(chǎn)基礎管理 7一、資產(chǎn)卡片 7二、資產(chǎn)臺帳 8三、固定資產(chǎn)檔案8第五章 固定資產(chǎn)增、減及變動管理 9一、固定資產(chǎn)計價規(guī)定 9二、新增固定資產(chǎn)管理 91、購置固定資產(chǎn)審批程序及權限管理 92、核算規(guī)定 10三、轉讓、轉移固定資產(chǎn)管理 101、轉讓固定資產(chǎn)的審批 102、轉移固定資產(chǎn)的規(guī)定 11四、固定資產(chǎn)維修管理 111、固定資產(chǎn)維修審批 112、核算規(guī)定 11五、出租固定資產(chǎn)管理 111、出租固定資產(chǎn)審批 122、確定租金原則123、租金的管理 124、核算規(guī)定 12六、封存

2、固定資產(chǎn)管理 12z.七、報廢固定資產(chǎn)管理 131、固定資產(chǎn)報廢條件 132、報廢資產(chǎn)審批程序 133、資產(chǎn)報廢后處理13八、變更固定資產(chǎn)的管理 13九、固定資產(chǎn)年終盤點 131、盤點組織 142、盤點清理原則 14第六章固定資產(chǎn)保險管理及管理例會14第七章附則 15第一章 總則第一條 為加強固定資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，明確集團公司固定資 產(chǎn)管理及使用的權責關系，監(jiān)督并促進各項固定資產(chǎn)的保管和合理使用， 使其處于完好狀態(tài)，充分發(fā)揮其使用效能，根據(jù)企業(yè)會計準則及國家 有關法律法規(guī)和規(guī)章制度，結合集團公司實際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團及各專業(yè)公司、職能部門。國家對固定資 產(chǎn)管理有

3、特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。第三條 固定資產(chǎn)管理的主要任務是：建立健全固定資產(chǎn)管理制度， 及時掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固定資產(chǎn)的安全、完整， 提高固定資產(chǎn)使用效益。第四條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)管理職責的界定、固定 資產(chǎn)劃分標準與分類管理、固定資產(chǎn)計價管理、固定資產(chǎn)折舊管理、固定 資產(chǎn)減值準備管理、固定資產(chǎn)卡片和保管以及固定資產(chǎn)購置、 修理、轉移、 轉讓、清查盤點、報廢等管理工作。第五條 固定資產(chǎn)管理原則是：分級負責與歸口管理相結合、責權利 相結合的原則，做到責任到人，誰使用、誰維護、誰保管。第六條固定資產(chǎn)概念及其標準固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年以上的，單位價值在 2000元

4、以上， 并且在使用過程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器設 備、運輸設備、電子設備(包括通訊、音響、電視、錄像)以及儀器、儀 表、工具器具等。第七條、固定資產(chǎn)分類與折舊1、固定資產(chǎn)按使用情況分類(1)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括用于經(jīng)營方面的倉庫、機器、車輛、房 屋、設備及管理用具。(2)非經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括會所、食堂、職工宿舍等。2、固定資產(chǎn)按用途分類(1)房屋：指公司擁有的房屋(含簡易房)。(2)建筑物：指除房屋以外的各種建筑物，如圍墻、煙囪、廠區(qū)道 路、地坪等。(3) 土地(4)機械設備：指為生產(chǎn)直接服務的各種機器和設備，如加油機、 空調(diào)、攪拌機、電機等等。(5)電子設備：指計算

5、機、打印機、監(jiān)視器等電子產(chǎn)品。(6)運輸設備：指公司購入的各種車輛，包括辦公、工程等車輛。(7)其它：指工具、儀器、家俱等。3、固定資產(chǎn)折舊(1)固定資產(chǎn)折舊辦法：采用直線法。(2)固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的原價、估計殘值和使用年限計算 確定。(A)估計殘值：預計有殘值的資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原價的5%+算。(B)使用年限：房屋及建筑物：20年，簡易房5-8年土地：按合同約定年限。機械設備：10年電子設備：3年運輸設備：4年其他：5年(3)財務部門應當根據(jù)固定資產(chǎn)目錄、賬簿和固定資產(chǎn)卡片記錄等， 編制固定資產(chǎn)分類折舊表，作為計提折舊的依據(jù)折舊的計提原則：當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月 起計

6、提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月計提折舊，從下月起停 止計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不補提折舊；已提足折舊仍能繼續(xù)使 用的固定資產(chǎn)，也不再計提折舊。第二章 固定資產(chǎn)管理組織及職責第八條固定資產(chǎn)管理組織形式1、集團公司集團公司財務部設資產(chǎn)管理中心，是集團公司固定資產(chǎn)的總歸口管理 部門，設立固定資產(chǎn)管理崗位，負責對集團公司資產(chǎn)實物與價值的管理。2、專業(yè)公司各專業(yè)公司的固定資產(chǎn)實行實物與價值分開管理。1、實物管理歸口部門各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負責固定資產(chǎn)的實物管理，是專業(yè)公司 實物資產(chǎn)的總歸口管理部門，承擔管理職能，包括：確定本公司每個部門 實物資產(chǎn)的管理責任人，并上報集團公司財務部備

7、案；指導本公司固定資 產(chǎn)臺賬的建立健全；負責固定資產(chǎn)實物的日常管理，規(guī)范管理程序，保證 實物資產(chǎn)的安全完整和正常運行，防止資產(chǎn)損失；對由于管理不善導致固 定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置并造成重大損失的，提報并追究有關責任人員的 經(jīng)濟及法律責任。2、價值管理歸口部門各專業(yè)公司財務科作為專業(yè)公司資產(chǎn)價值管理的歸口部門， 承擔固定 資產(chǎn)價值管理職能；按財務制度及固定資產(chǎn)管理辦法進行價值的管理。第九條 集團公司固定資產(chǎn)管理的主要職責1、貫徹執(zhí)行國家有關固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章，制定集團 公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度和固定資產(chǎn)目錄， 建立健全固定資產(chǎn)管理體 系，指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查企業(yè)的各項固定資產(chǎn)管理工

8、作。2、指導各職能部門加強固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理，特別是固定資產(chǎn)的 變動管理，確保帳、卡、物相符。3、按照預算管理要求和程序，審核企業(yè)固定資產(chǎn)購建、更新改造和 大修理等事項。4、審核各專業(yè)公司的固定資產(chǎn)維修、出租、調(diào)配、處置等。5、審核各專業(yè)公司固定資產(chǎn)減值準備的提取和核銷。6、參與新增固定資產(chǎn)的驗收和移交工作。組織固定資產(chǎn)年終盤點， 并對盤點盈虧情況進行審核、上報和帳務清理。7、定期匯總各類固定資產(chǎn)管理報表，召集、主持固定資產(chǎn)管理例會。 定期向集團領導匯報固定資產(chǎn)管理工作。第十條 專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理的主要職責1、固定資產(chǎn)實物管理崗位職責（1）根據(jù)專業(yè)公司實物資產(chǎn)的類別、特點，制定具體的實物資

9、產(chǎn)管 理辦法并建立固定資產(chǎn)管理臺賬；具體為：辦公室（綜合科）負責本公司固定資產(chǎn)管理臺帳的建立并督促各部門建立臺帳， 各部門固定資產(chǎn)責任人 建立本部門固定資產(chǎn)臺帳。(2)建立固定資產(chǎn)卡片，確保與價值管理部門核對一致；具體為： 各部門固定資產(chǎn)責任人建立本部門固定資產(chǎn)卡片， 財務科配合提供卡片中 的相關財務登記信息。專業(yè)公司辦公室(綜合科)負責卡片建立的督促與 管理，并將各部門建立的固定資產(chǎn)卡片匯集成本公司固定資產(chǎn)卡片、裝訂成冊。(3)專業(yè)公司辦公室(綜合科)根據(jù)集團公司要求，組織固定資產(chǎn) 的清查盤點，保證卡、物相符，對閑置多余、盤盈盤虧固定資產(chǎn)提出處置 意見；(4)管理固定資產(chǎn)卡片，及時辦理各項增

10、減、變動手續(xù)；(5)貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運行、維護保養(yǎng)、檢修等各種管理 制度；(6)提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，編報費用預算。(7)按批準后的預算，組織實施，確保如期完成，并負責實物資產(chǎn) 的竣工驗收工作；(8)負責固定資產(chǎn)的報廢、出售、調(diào)撥等工作，填制固定資產(chǎn)報廢 審批表和固定資產(chǎn)調(diào)撥單，提出書面處理意見，并會同價值管理部門審核 后上報集團公司審批，經(jīng)審批同意后方可進行處置，并及時收回殘值交財 務部門入賬；(9)及時做好固定資產(chǎn)出險通知、證據(jù)搜集、現(xiàn)場保護等工作，配 合相關部門對出險固定資產(chǎn)進行技術鑒定，收集有關資料提供給價值管理 部門；配合價值管理部門辦理索賠手續(xù)。(10)固定資產(chǎn)

11、使用人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應在辦理離 職手續(xù)前，確定其保管或使用的固定資產(chǎn)移交完畢后，方可辦理離職手續(xù)。2、固定資產(chǎn)價值管理崗位職責(1)負責制定專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度；(2)負責固定資產(chǎn)核算，正確計量、計提折舊，固定資產(chǎn)減值準備 的計提、轉回和核銷，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動情況；(3)依據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立固定資產(chǎn)賬簿；(4)負責固定資產(chǎn)購建、更新改造、修理、維護等預算安排，并控制其費用；根據(jù)固定資產(chǎn)竣工決算報告，辦理固定資產(chǎn)的入帳核算；(5)督促有關部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉移、租賃和殘值回收工 作；(6)負責固定資產(chǎn)的評估、統(tǒng)計工作，審核固定資產(chǎn)出售、出租價 格的合理性；

12、(7)負責固定資產(chǎn)的投保、索賠等工作。(8)配合做好固定資產(chǎn)的年終盤點工作，核對帳、卡、物的一致性。(9)遵守集團公司的有關保密制度，妥善保管資料，未經(jīng)領導批準， 不得對外提供任何固定資產(chǎn)資料。第三章 固定資產(chǎn)編號規(guī)則第十一條 固定資產(chǎn)必須進行統(tǒng)一編號，每一件固定資產(chǎn)一個編號， 禁止重復。固定資產(chǎn)的編碼順序為：【企業(yè)名稱】【使用部門】【使用現(xiàn)狀】【資產(chǎn) 總分類代碼】【資產(chǎn)明細分類代碼】【資產(chǎn)入帳日期】【資產(chǎn)流水號】。具體編碼順序為：【企業(yè)名稱】是固定資產(chǎn)所在的企業(yè)名稱，具體為：“集團”表示萬聯(lián)能源集團有限公司；“中油”表示連云港中油石油銷售有限公司；“連富”表示連云港連富環(huán)保產(chǎn)業(yè)有限公司；駕校

13、”表示連云港港城駕員培訓中心；依此類推 ?！臼褂貌块T】是固定資產(chǎn)的使用科室、車間，具體為：01表示總經(jīng)理室、02表示副總經(jīng)理室、03表示辦公室、04表示 財務部(科)、05表示事業(yè)部、06表示人力資源部、07表示成本部、 08表示安保部、09表示審計部、10表示文化部、11表示大會議室、 12表示二樓會議室、13表示一樓會議室、14表示接待室、15表示打 印室、16表示綜合科、17 (以下由各專業(yè)公司根據(jù)所設部門自已補充 編號留檔備查)【使用現(xiàn)狀】是固定資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀，具體為01表示在用固定資產(chǎn)、02表示未使用固定資產(chǎn)、03表示不需用固定資產(chǎn)、04表示出租用固定 資產(chǎn)、05表示對外投資用固定資

14、產(chǎn)、06表示擔保用固定資產(chǎn)、07表示 出借用固定資產(chǎn)、【資產(chǎn)總分類代碼】是固定資產(chǎn)的總分類代碼，具體為01表示土地、 02表示房屋及建筑物、03表示生產(chǎn)設備類、04表示辦公設備類、05 表示交通運輸設備類、06表示儀器儀表類、07表示圖書文物及陳列品 類、08表示文藝體育設備類、09表示家具生活器具類、10表示無形資 產(chǎn)類【資產(chǎn)明細分類代碼】是固定資產(chǎn)的明細分類代碼，具體為：土地：01表本土地房屋及建筑物：01表示生產(chǎn)用房屋、02表示辦公用房屋、03表 小食堂用房屋、04表小宿舍用房屋、05表水供電用房屋、06表不出租 用房屋、07表示出借用房屋、08表示對外投資用房屋、09表示擔保用 房屋、

15、10表示閑置房屋、11表示建筑物（圍墻、地坪等）生產(chǎn)設備類：01表示加油機、02表示攪伴機（以下由各專業(yè)公司 根據(jù)資產(chǎn)設備名稱自已編號）辦公設備類：01表示電腦、02表示打印機、03表示傳真機、04 表示發(fā)票機、05表示掛機空調(diào)、06表示柜機空調(diào)、07表示保險柜、08 表示掃描儀、09表示投影儀、10表示照相機、11表示監(jiān)控系統(tǒng)、12 表示廣播系統(tǒng)、13表示會議桌、14表示辦公桌（以下由各專業(yè)公司根 據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號）交通運輸設備類：01表示大巴車、02表示中巴車、03表示小轎 車、04表示面包車、05表示商務車、06表示貨車儀器儀表類：01表示電子天平、02表示電熱恒溫干燥箱、（以下 由各

16、專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號）文藝體育設備類：01表示乒乓球桌、02表示籃球架、03表示健 身器材、（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號）家具生活器具類：01表示電視機、02表示餐桌、03表示消毒機、 04表示制冷機、05表示微波爐、06表示蒸飯箱、07表示柴油爐、08 表示冰箱、09表示熱水器、10表示洗衣機、11、表示皮沙發(fā)（以下由 各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號）無形資產(chǎn)類：01表示管理軟件、02表示專利權、03表示商標權、04表示非專利技術、05表示商譽、06表示其他【資產(chǎn)入帳日期】是固定資產(chǎn)的入賬日期，具體為 XXXX年XX月【資產(chǎn)流水號】是該固定資產(chǎn)的流水號，原則上采用三位數(shù)編號

17、，如001。例如：港城駕校財務科在2013年1月16日購買在用打印機1臺。按編號規(guī)則【企業(yè)名稱】【使用部門】【使用現(xiàn)狀】【資產(chǎn)總分類代碼】 【資產(chǎn)明細分類代碼】【資產(chǎn)入帳日期】【資產(chǎn)流水號】。則其編號分別為：駕校 04 01 04 0220130116008表示【企業(yè)名稱】駕?！臼褂貌块T】財務科（04）使用現(xiàn)狀在用的（01）資產(chǎn)總分類代碼辦公設備（04）【資產(chǎn)明細分類代碼】打印機（02）資產(chǎn)入帳日期在2013年1月16日入帳資產(chǎn)流水號資產(chǎn)編號為008第四章 固定資產(chǎn)基礎管理第十二條固定資產(chǎn)基礎管理包括資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺帳、資產(chǎn)檔案及 定期報表。一、資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片是資產(chǎn)的憑證，在驗收時產(chǎn)生。企業(yè)

18、應根據(jù)固定資產(chǎn)目錄， 按照每一固定資產(chǎn)登記對象建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片至少一式四 份，其中集團公司財務部資產(chǎn)管理中心保存一份， 各專業(yè)公司財務科保管 一份，各專業(yè)公司辦公室（綜合科）保存一份，資產(chǎn)的使用部門保存一份， 并定期核對一致。資產(chǎn)變動時，資產(chǎn)卡片應隨資產(chǎn)進行移動。固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容見附表 3。固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，財務部門應及時通知實物管理和使用保管 部門，對固定資產(chǎn)卡片做相應變動記載；固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時，實物管理和使用部門應及時通知財務部門，對固定資產(chǎn)卡片做相應變動記 載。二、固定資產(chǎn)臺帳固定資產(chǎn)臺帳是反映企業(yè)各種類型資產(chǎn)的擁有量、分布情況的主要記 錄。按本辦法第

19、五章規(guī)定的固定資產(chǎn)編號原則進行統(tǒng)一編號后的固定資 產(chǎn)，匯總為集團公司固定資產(chǎn)管理臺帳。各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負 責本公司固定資產(chǎn)臺帳的建立，各部門固定資產(chǎn)管理責任人負責本部門固 定資產(chǎn)管理臺帳的建立。固定資產(chǎn)管理責任人要及時記錄固定資產(chǎn)的購 入、轉出、報廢等變動情況，定期與公司財務部門進行核對，并保證帳、 卡、物相符。三、固定資產(chǎn)檔案固定資產(chǎn)檔案分技術檔案和產(chǎn)權檔案，各專業(yè)公司辦公室（綜合科） 負責本公司固定資產(chǎn)檔案的收集、保管、出借登記等檔案保管工作。固定 資產(chǎn)的檔案管理按集團公司檔案管理的有關規(guī)定執(zhí)行，固定資產(chǎn)檔案的收 集內(nèi)容如下：1、各公司外購生產(chǎn)、經(jīng)營設備必須在設備開箱時由負責實物

20、管理的 辦公室（綜合科）資產(chǎn)管理負責人、固定資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)管理責 任人、財務科資產(chǎn)管理責任人三方共同參加， 取出隨機設備資料后原件交 由辦公室（綜合科）保管，使用部門保管復印件，并各自建立公司及部門 設備檔案；設備檔案包括：設備從設計、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、 改造、更新直至報廢全過程的圖紙和文字資料。2、由各專業(yè)公司實施的基建工程，包括土建工程和設備工程、消防 工程、冷氣工程、電氣工程、污凈水工程等必須在工程驗收時同時驗收竣 工資料，建立工程檔案，具體由資產(chǎn)使用部門負責人牽頭該公司原工程負 責人、辦公室（綜合科）、財務科共同完成與竣工相關材料的搜集，包括 但不限于施工合同、施工

21、圖紙、工程竣工驗收報告、審核批準的竣工決算 報告、施工發(fā)票等。3、凡購買行政用房和生活用房的經(jīng)辦部門，都必須將購買合同原件 和產(chǎn)權證交集團公司辦公室檔案室保管。各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負 責復印件的保管與調(diào)閱等工作。各專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理責任人必須配合 檔案室，做好產(chǎn)權檔案的收集與移交工作。4、固定資產(chǎn)在價值管理過程中形成的檔案材料（包括資產(chǎn)價值的計 算、變動的核算、憑證審核、帳務處理等）由集團公司財務部、財務科保 管三年后移交檔案室。第五章固定資產(chǎn)增減及變動管理第十三條 企業(yè)固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資者投入、接受捐贈、 融資租賃、系統(tǒng)內(nèi)無償調(diào)入、盤盈及其它途徑增加。一、固定資產(chǎn)計價規(guī)定1

22、、投資轉入的固定資產(chǎn)，以投資時各方協(xié)商并經(jīng)董事會確定的價值 經(jīng)會計師事務所審核認定后為原價。2、購進的房屋以購房價（含裝修款）及附著設施（包括煤氣管道、 通訊線路、水電及消防系統(tǒng)等）的成本作為原價。3、購進的設備以設備價加運輸費、裝卸費、保險費等費用和應繳納 的稅金（非增值稅一般納稅人）和安裝費作為原價。4、自建、自制的固定資產(chǎn)以制造、建造過程的實際支出（含應資本 化的利息支出）作為原價。5、進口設備以購進價（到岸價）、加進口關稅、增值稅（非增值稅一 般納稅人）及相應的匯兌損益、運費和安裝費作為原價。6、企業(yè)因更新改造原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應當根據(jù)實際發(fā)生 的有關支出增加固定資產(chǎn)原價。并根

23、據(jù)調(diào)整后固定資產(chǎn)價值、預計可使用 年限和凈殘值，按規(guī)定的折舊方法計提折舊。7、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置成本為原價，并按新舊程度估計固定資 產(chǎn)累計折舊。二、新增固定資產(chǎn)的管理1、購置固定資產(chǎn)的審批程序及權限管理。（1）集團公司購置固定資產(chǎn)必須由相關購置部門提交資產(chǎn)購置審 批表，按規(guī)定審批后，方可購置。購置屬于基建項目內(nèi)容的單項固定資 產(chǎn)，按審批報告執(zhí)行。（2）請購部門經(jīng)辦人應如實填寫 資產(chǎn)購置審批表，說明購置固定 資產(chǎn)的理由及擬購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、用途、數(shù)量、金額和擬 購時間。如購置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，還應說明購置固定資產(chǎn)對生產(chǎn)效率和新 增效益的提高程度。審批表經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見后按規(guī)定程序

24、呈批。(3)購置固定資產(chǎn)的審批程序依次為：請購部門經(jīng)辦人填寫一一部 門經(jīng)理簽署意見一一專業(yè)公司經(jīng)理簽署一一集團固定資產(chǎn)管理中心審核 集團領導審批。呈批必須按程序逐級進行，各級審批部門必須嚴格把 關，未按流程審批的，財務部門有權拒絕付款。(4)企業(yè)購置(含零星購置)固定資產(chǎn)，由各專業(yè)公司辦公室(綜 合科)組織填制固定資產(chǎn)驗收報告單，經(jīng)辦人應及時辦理資產(chǎn)資料的交接 手續(xù)，連同有關批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等，交由相應的固定資 產(chǎn)管理責任人編制固定資產(chǎn)卡片，并報送財務部門辦理固定資產(chǎn)入賬手 續(xù)；需要安裝的固定資產(chǎn)，安裝完成后轉增固定資產(chǎn) 。2、核算規(guī)定(1)集團公司職能部門新增固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦人

25、填寫“固定資產(chǎn)驗 收單”、“固定資產(chǎn)卡片”各一式四份，經(jīng)本部門固定資產(chǎn)管理責任人核對、 使用人簽名后，到集團公司財務部辦理報銷手續(xù)?？ㄆ汀膀炇諉巍必攧?部留一份后應及時地將另三份返回有關部門。(2)各專業(yè)公司新增固定資產(chǎn)，卡片由各公司相應的固定資產(chǎn)管理 責任人簽名，使用單位的使用人在卡片的“使用人” 一欄簽名或蓋章，由 經(jīng)辦人到公司財務科辦理報銷手續(xù)?？ㄆ汀膀炇諉巍必攧湛屏粢环莺髴?及時地將另三份返回有關部門。(3)基本建設和更新改造工程，企業(yè)應按集團公司規(guī)定及時組織進 行項目竣工驗收，編制竣工決算報告，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。企業(yè)財務部門 根據(jù)批準的竣工決算報告及時轉增固定資產(chǎn)。 對雖己交付使

26、用但尚未編制 竣工決算報告的工程，企業(yè)應以實際支出和工程概算為基礎估計資產(chǎn)價 值，估價轉入固定資產(chǎn)，待竣工決算編制完成后，根據(jù)竣工決算報告調(diào)整 固定資產(chǎn)價值。三、轉讓、轉移固定資產(chǎn)的管理(一)轉讓固定資產(chǎn)1、轉讓固定資產(chǎn)的審批(1)集團各職能部門、專業(yè)公司轉讓固定資產(chǎn)必須由經(jīng)辦部門填寫 “資產(chǎn)轉讓(報廢)申請單”詳細說明轉讓的理由、轉讓固定資產(chǎn)名稱、編號、帳面價值(或評估價值)、累計折舊、預計轉讓費用及轉讓盈利(或 虧損)等。由集團財務部簽署意見后，報送集團領導審批。(2)經(jīng)集團領導批準捐贈轉出的固定資產(chǎn)，應憑批準手續(xù)辦理固定 資產(chǎn)注銷手續(xù)。2、核算規(guī)定(1)轉讓固定資產(chǎn)，必須在收齊全部價款后

27、，方可辦理轉出手續(xù)。(2)轉出固定資產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。(3)固定資產(chǎn)轉出后，有關固定資產(chǎn)檔案管理部門應及時將有關檔 案材料進行清理。(二)轉移固定資產(chǎn)1、轉移固定資產(chǎn)的規(guī)定(1)固定資產(chǎn)在集團公司(專業(yè)公司)各職能部門之間、不同專業(yè) 公司之間的調(diào)撥稱轉移，必須辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移手續(xù)。(2)固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在集團公司系統(tǒng)內(nèi)進行。固定資 產(chǎn)無償調(diào)撥時，應填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)撥單由資產(chǎn)轉出企業(yè)(部門) 填寫，資產(chǎn)轉入企業(yè)(部門)負責辦理有關審批手續(xù)。未經(jīng)集團公司批準， 任何企業(yè)不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給集團公司系統(tǒng)以外的單位。2、核算規(guī)定各公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，只辦理資產(chǎn)的

28、轉移手續(xù)，財務暫不作賬務 處理，待該資產(chǎn)報廢時，憑報廢手續(xù)辦理注銷事宜。四、固定資產(chǎn)的維修管理1、固定資產(chǎn)維修的審批(1)固定資產(chǎn)技術改造及符合下列條件的固定資產(chǎn)維修，必須提交 維修報告，審批同意后，方可維修或技改。(2)經(jīng)辦人應在報告中詳細說明維修的理由、費用預算，維修后的 效益(率)的提高程度。(3)修理費用預算報財務部審核后，上報領導審批。2、核算規(guī)定對大額的(1萬元以上)固定資產(chǎn)維修費用，原則上事先預提修理費， 計入當期費用。五、出租固定資產(chǎn)的管理集團及各專業(yè)公司將產(chǎn)權范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)出租，必須按合同評審程 序報批租賃合同，并按時收取租金。集團公司事業(yè)部是出租生產(chǎn)性和非生 產(chǎn)性固定資產(chǎn)

29、的歸口管理部門，嚴禁未經(jīng)書面批準，無合同對外租賃任何 資產(chǎn)。1、出租固定資產(chǎn)的審批凡屬集團公司產(chǎn)權范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)對外出租均實行有償使用。必須 由資產(chǎn)管理單位提出租賃申請，經(jīng)集團公司事業(yè)部審核并會簽，呈集團領 導批準后，方可簽署財產(chǎn)租賃合同。2、確定租金標準的原則對外出租固定資產(chǎn)，一律以市場價出租，若無合理的市場價作依據(jù)，租金水平應不低于成本價(即單位折舊額，下同)加30%勺投資回報率。具體的租金標準，在租賃合同會簽時審定。3、租金管理對外出租固定資產(chǎn)，應按租賃合同規(guī)定的時間和要求收取租金，如租 戶逾期不繳，按合同有關條款予以處罰。4、核算規(guī)定對外出租固定資產(chǎn)租金收入，計入“主營(其他)業(yè)務收

30、入”。六、封存固定資產(chǎn)的管理閑置設備是指因各種原因暫時不需用的設備、設施。(1)閑置六個月以上的資產(chǎn)(不含季節(jié)性使用的資產(chǎn))，由使用單位 原地封存，并填寫封存申請單，購進未使用的資產(chǎn)，按閑置資產(chǎn)進行管理。(2)對封存的資產(chǎn)應切斷電源，放凈油箱，將設備擦拭干凈，工作 面涂油防銹，覆蓋防塵罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，隨機附件專 用工具一并清點封存，防銹保管。(3)辦理封存手續(xù)的資產(chǎn)暫停計提折舊費。(4)封存資產(chǎn)啟封時，應辦理啟封手續(xù)，重新計提折舊費。七、報廢固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)報廢條件：(1)超過使用年限，主要結構陳舊，無法滿足工作需要且無改裝利 用價值的資產(chǎn)。(2)使用年限未到但不能

31、遷移的資產(chǎn)，因建筑物改造或工藝布局改 變必須拆除的資產(chǎn)。(3)磨損損耗嚴重，絕緣老化，容易發(fā)生危險的設備。(4)因事故或其他災害，使設備受嚴重損壞，無修復價值的設備。2、報廢設備的審批程序(1)固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，由負責實物管理的辦 公室(綜合科)、價值管理部門財務科核對確認后，填制固定資產(chǎn)報廢審 批單，注明固定資產(chǎn)基本情況及報廢原因等有關信息， 經(jīng)集團財務部資產(chǎn) 管理中心審核后，報集團領導批準。(2)企業(yè)應加強報廢固定資產(chǎn)的殘值回收工作，及時回收變現(xiàn)資金。固定資產(chǎn)報廢未經(jīng)批準之前，任何企業(yè)和個人不得擅自處理。3、資產(chǎn)報廢后的處理(1)各專業(yè)公司綜合科(辦公室)要對固定資產(chǎn)的報

32、廢，建立報廢 資產(chǎn)臺帳。(2)可利用的殘料，由相應的專業(yè)部門提出申請，經(jīng)財務部同意后， 辦理領用手續(xù)并報財務科作帳務處理。(3)能作價變賣的殘料、零件由原資產(chǎn)使用部門處理后，殘值收入 交財務科作帳務處理。(4)具有長期使用價值的車輛牌號原則上不隨實物作報廢處理。車 輛報廢后的處理由車輛管理部門處理。 但必須將回收公司的單據(jù)(或單據(jù) 復印件)交財務部門存檔。八、變更固定資產(chǎn)的管理1、各級部門固定資產(chǎn)管理責任人在固定資產(chǎn)發(fā)生變動時應做好記錄， 并于下月的5號前向?qū)I(yè)公司辦公室(綜合科)固定資產(chǎn)管理崗專員報送 資產(chǎn)月度變更報表。2、各專業(yè)公司辦公室(綜合科)固定資產(chǎn)管理崗人員，應于每月的10日前匯總

33、下屬部門的變動報表，整理核對后上報固定資產(chǎn)變動表給集 團公司財務部、專業(yè)公司財務科。九、固定資產(chǎn)的年終盤點應建立固定資產(chǎn)清查盤點制度，應定期或不定期組織實物管理部門對 固定資產(chǎn)進行全面或局部的清查盤點，保證賬、卡、物相符。每年年末應 當進行一次全面清查。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)原因要進行認真分析，提出整改措施，并對相關責任人提出具體處理意見。 發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損 益，或有其他重要問題時，要及時上報集團公司。1、盤點的組織每年12月份為固定資產(chǎn)年終盤點時間，盤點的截止時間為當年12月30日，由各專業(yè)公司辦公室(綜合科)負責組織實施。盤點工作全面開 展之前，先由各部門固定資產(chǎn)管理責任人對本部門的固

34、定資產(chǎn)進行自盤， 并將盤點結果報送辦公室(綜合科)各一份。在自盤的基礎上，各專業(yè)公 司財務科會同辦公室(綜合科)進行再盤點，并由辦公室(綜合科)將再 盤點的報表上報集團公司，集團公司財務部對專業(yè)公司的盤點情況進行抽 盤。2、盤點清理的原則：(1)盤虧處理：(A)報廢、內(nèi)部轉移等變動未辦理有關手續(xù)而造成盤虧的按正常審 批程序補辦有關手續(xù)。(B)遺失、被盜必須由責任部門(或責任人)提供已經(jīng)保衛(wèi)部門或 當?shù)毓膊块T證明的書面報告，報所在專業(yè)公司經(jīng)理審核，并按集團公司 有關規(guī)定提出處理意見后，上報集團公司領導審批，根據(jù)審批意見進行相 關處理。(C)盤虧的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊和過失人或者保險公司

35、 等的賠款后，計入營業(yè)外支出。(2)盤盈處理：(A)盤盈的固定資產(chǎn)，使用部門要查明情況，并填制固定資產(chǎn)盤盈 報告單，經(jīng)實物管理部門鑒定后，根據(jù)權限履行相關報批程序，報財務部 門入帳。新增或變動未辦理手續(xù)而出現(xiàn)盤盈的，按正常變動補辦有關手續(xù)。(B)未經(jīng)批準用其他費用購買固定資產(chǎn)而出現(xiàn)盤盈，必須由責任部 門(或責任人)提出書面報告，報專業(yè)公司經(jīng)理審核并對違紀提出處理意 見后，上報集團公司審批，同時補辦固定資產(chǎn)相關手續(xù)。第六章固定資產(chǎn)保險管理及管理例會第十四條企業(yè)應按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進行保險。對已投保的固定資 產(chǎn)發(fā)生險情，應及時做好索賠工作。因工作失誤等原因造成證據(jù)不全， 并 導致索賠失敗或不能得到

36、應有賠付的，要追究有關部門和責任人的責任。第十五條 根據(jù)信息資料及時分析固定資產(chǎn)結構、 分布、利用效率以 及管理狀況，總結經(jīng)驗教訓，不斷改進固定資產(chǎn)管理工作。第十六條 為加強溝通，交流總結管理工作經(jīng)驗，根據(jù)情況可以每季 召開一次固定資產(chǎn)管理例會，由集團公司財務部組織并主持，召集集團公 司及所屬各專業(yè)公司固定資產(chǎn)實物及價值管理責任人參加。主要內(nèi)容：1、交流總結上季度工作，討論并布置下階段工作。2、檢查制度執(zhí)行情況，反饋管理工作中存在的問題。3、表彰管理工作中先進的人和事，對違反管理規(guī)定的現(xiàn)象提出批評。第十七條對違反本制度規(guī)定、未按要求完成相關工作的人員，將納 入集團公司的月度考核，造成資產(chǎn)損失的，追究相關人員的賠償責任。第七章附則第十八條集團公司所屬的各專業(yè)公司可根據(jù)實際情況制定本公司 的管理細則，并在頒布前報集團公司財務部備案。第十九條本辦法的解釋權歸集團公司財務部；第二十條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。附表：1、資產(chǎn)購置審批表2、固定資產(chǎn)驗收單3、固定資產(chǎn)卡片樣式4、資產(chǎn)報廢申請單5、固定資產(chǎn)臺帳6、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單7、固定資產(chǎn)盤點表8、固定資產(chǎn)清查盤盈、盤虧匯總報告單附件2:固定資產(chǎn)驗收單萬聯(lián)能源集團有限責任公司資產(chǎn)購置審批表z.支出性質(zhì)資本性支出費用支出其他是否在預