集團公司財務(wù)管理制度匯編

1、集團公司財務(wù)管理制度匯編集團有限公司財務(wù)管理制度匯編目 錄集團有限公司財務(wù)管理制度 1第一章總則 1第二章財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責 1第三章主要制度與辦法及其修訂 3第四章對外會計報表的編制 3第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督 4第六章附則 4附件5附件1集團有限公司會計核算制度第一章總則第二章中國會計準則下的主要會計政策第三章美國公認會計準則下的主要會計政策第四章會計科目的設(shè)置第五章會計憑證和賬簿第六章資產(chǎn)第七章負債第八章所有者權(quán)益第九章收入第十章成本費用管理第十一章利潤及利潤分配第十二章財務(wù)報告第十三章附則 66 6 7 12 121421222326282930附件2集團有限公司集團財務(wù)人員管理辦

2、法 32A章總則32第F 第三章財務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng) 財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核33第四章財務(wù)人員的輪崗34第五章財務(wù)人員的工作交接34用八早 第七章財務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報表的上報時間安排 附則38附件3集團有限公司預(yù)算管埋及控制辦法.A章總則40第F編制預(yù)算的原則40第三章預(yù)算的編制41第四章預(yù)算的內(nèi)容43第五章預(yù)算的執(zhí)行和控制44用八早預(yù)算的調(diào)整46第七章預(yù)算的反饋、分析和預(yù)測47第八章附則48附件4集團有限公司銷售收款管理辦法A章總則49第F認籌、退籌49第三章第四章解籌、下大定、退大定與換定 現(xiàn)場財務(wù)操作流程51第五章應(yīng)收款和違約金收取53用八早退房、換房、合同變更56第七章銷售現(xiàn)場工作

3、管理58第八章銷售合同的管理60附件5集團有限公司資金調(diào)配與管控辦法.A章銀行賬戶管理62第F銀行賬戶管理62第三章資金調(diào)度63第四章附則66附件5集團有限公司貨幣資金管理辦法A章總則67第F現(xiàn)金的管理和監(jiān)督67第三章銀行存款的管理和監(jiān)督69第四章備用金和業(yè)務(wù)借支的管理70第五章監(jiān)督和考核71用八早附貝U7132503540496267附件7集團有限公司財務(wù)分析管理辦法7272727374第一章總則第二章 財務(wù)分析的內(nèi)容和方法第三章財務(wù)分析的上報第四章附則附件8集團有限公司財務(wù)檔案管理辦法75A章總則75第二章會計檔案的分類和歸集75第三章會計檔案的整理裝訂76第四章會計檔案的排列編目77第五

4、章會計檔案的歸檔79第六章會計檔案的借閱79第七章會計檔案保管責任人80第八章會計檔案的保管期限80第九章附則8182附件9集團有限公司資產(chǎn)管理制度 第一章固定資產(chǎn)管理制度82第二章低值易耗品管理辦法86第三章往來賬管理制度92第四章 樣板間資產(chǎn)管理辦法96第五章其他資產(chǎn)管理辦法100集團公司財務(wù)管理制度匯編集團有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）的財務(wù)管理 工作，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法， 參照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財 務(wù)制度，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實際情況，制定本制度。第二條XXXX （中國）及其

5、控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法 人，依法享有民事權(quán)利，承擔民事責任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營， 獨立核算，自負盈虧。分子公司是指XXXX （中國）直接或間接控股 的公司，關(guān)聯(lián)公司是指XXXX （中國）不直接或間接控股的公司。第三條XXXX （中國）及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法 設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計 人員，任命財務(wù)負責人，嚴格履行崗位職責，及時、準確、真實地核 算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下 簡稱各公司）。第二章財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責第五條 集團公司設(shè)財務(wù)管理中心，各分子公司

6、及關(guān)聯(lián)公司下設(shè) 財務(wù)部。第六條 財務(wù)管理中心的職能是全面負責集團和分子公司的財 務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、 融資決策; 負責集團整體資金投資安排與調(diào)劑；負責各項財務(wù)管理制度及辦法的 修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務(wù)分析；指 導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責集團對外財務(wù)資 料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財 務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進行統(tǒng)一管理 和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團 公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制

7、度； 對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進行認定和評價。第七條 分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責其本公司的財 務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、融資決策與資金調(diào)度；對外投資決策的支持；公 司融資渠道建設(shè)；營運資金管理與整體資金的預(yù)測、年度財務(wù)預(yù)算管 理與控制；財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的擬定并貫徹執(zhí)行； 財務(wù)分 析與會計核算的審核、監(jiān)督；貫徹落實集團財務(wù)管理的制度和辦法； 財務(wù)部行政管控；外部關(guān)系管理。各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會 計政策法規(guī)，在集團公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦 法并組織實施，同時報送集團公司財務(wù)中心備案，接受集團公司的財 務(wù)中心的監(jiān)督。第八條 各公司應(yīng)不斷

8、完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制 度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：（一）會計核算制度（二）財務(wù)人員管理辦法（三）預(yù)算管理辦法（四）銷售收款管理辦法（五）資金調(diào)配與管控辦法（六）貨幣資金管理辦法（七）財務(wù)分析管理辦法（八）財務(wù)檔案管理辦法第十條 財務(wù)管理中心每半年對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司 財務(wù)部擬定，經(jīng)CFO審核、CEO審批

9、后方可執(zhí)行。第四章 對外會計報表的編制第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準則和會計制度編制 各類會計報表并上報。第十三條 外部投資者需要的會計報表應(yīng)以中國會計準則的會 計報表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準則進行轉(zhuǎn)換。第十四條 各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本 公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督第十五條集團公司財務(wù)部有權(quán)對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成 果進行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。第十六條集團公司財務(wù)部每半年應(yīng)對各公司進行一次財務(wù)制 度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司 業(yè)務(wù)實際進行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務(wù)處理的規(guī)范性 和各

10、項制度的執(zhí)行情況。第十七條集團公司財務(wù)部每季度應(yīng)進行一次財務(wù)預(yù)決算會 議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務(wù)預(yù)算 的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。第六章附則第十八條 本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理中心。第十九條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。集團有限公司二0一三年三月二十五日附件:1 .集團會計核算制度2 .集團財務(wù)人員管理辦法3 .集團預(yù)算管理辦法4 .銷售收款管理辦法5 .資金調(diào)配與管控辦法6 .貨幣資金管理辦法7 .財務(wù)分析管理辦法8 .財務(wù)檔案管理辦法第47頁共105頁附件1集團有限公司會計核算制度第一章總則第一條 為了

11、規(guī)范集團有限公司（以下簡稱 集團公司”）會計核 算制度根據(jù)會計法、企業(yè)會計準則及行業(yè)會計制度，結(jié)合本 公司的具體情況，特制定本制度。第二條集團公司會計機構(gòu)設(shè)財務(wù)管理中心，在總經(jīng)理和總會計 師的領(lǐng)導(dǎo)下，開展具體的財務(wù)會計工作，并對總經(jīng)理、總會計師負責。 各分子公司及關(guān)聯(lián)公司設(shè)財務(wù)部，在財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開 展具體工作。分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)受財務(wù)管理中心指 導(dǎo)。第三條集團公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司須配備合格的財務(wù)會計 人員處理財務(wù)會計工作。第四條 財務(wù)會計人員須嚴格履行會計崗位職責，遵守集團公司 的各項規(guī)章制度。第五條本制度適用于集團公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng) 稱各公司）。第

12、二章中國會計準則下的主要會計政策第六條本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為會計法、企業(yè)會計 制度、施工企業(yè)會計制度、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度等。第七條 會計年度自公歷1月1日起至1 2月3 1日止。第八條記賬原則和方法是以權(quán)責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬 法。第九條 公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第十條公司合并會計報表按照企業(yè)會計制度和財政部頒布 的合并會計報表暫行規(guī)定編制。第十一條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。第十二條存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤 銷。第十三條公司對應(yīng)收款項按年末余額的5%。計提壞賬準備。第三章 美國公認會計準則下的主要會計政策第十四條對投資者公布的合并財務(wù)報表

13、是按照美國公認會計準則（US GAAP編制的。第十五條列報及合并的基礎(chǔ)：子公司和其他受控實體均從控制權(quán) 轉(zhuǎn)入集團之日起劃入合并范圍，從控制權(quán)轉(zhuǎn)出集團之日起停止合并。 如果集團對某子公司或其他受控實體的控制權(quán)有所喪失，合并財務(wù)報 表包括的是集團擁有控制權(quán)當年的經(jīng)營成果。第十六條會計估計的使用：按照USGAAP勺要求編制財務(wù)報表需 要管理層使用會計估計和假設(shè)。會計估計被使用，但并不僅限于以下 方面：機器設(shè)備可使用年限的選擇、或有負債的計提、公允價值、收 入的確認、稅費、預(yù)算成本及其他類似的費用。第十七條金融工具的公允價值：金融工具的公允價值是金融工具 在自愿的雙方之間現(xiàn)時交易的價格?，F(xiàn)金、受限現(xiàn)金

14、、應(yīng)收賬款、預(yù) 收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收/付股東/關(guān)聯(lián)方 /員工款、以及銀行貸款的賬面價值約等于它們的公允價值。第十八條外幣折算：會計報表折算成美元時，資產(chǎn)和負債項目按 照期末的匯率折算，收入和費用項目按照平均匯率折算， 資本賬戶按 照資本業(yè)務(wù)發(fā)生時的歷史匯率折算。第十九條在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)的期末計量：在建房地產(chǎn)及 已完工房地產(chǎn)均按照成本與公允價值孰低計量。第二十條收入的確認：房地產(chǎn)收入按照 SFAS No. 66 "房地產(chǎn)銷 售會計”的要求確認。一、對于建造工期在小于或等于 12個月的項目在每個單元銷售 結(jié)束時以交付確認收入，在房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購房者的時

15、候確認收 入。只有同時滿足以下所有條件時，才可以確認銷售：a.雙方都受合同條款的約束b.所有對價均已交換c.所有賣方負責的融資都已做安排d.所有結(jié)束銷售前的條件都已實現(xiàn)e.賣方在實質(zhì)上已不再對該財產(chǎn)有所有權(quán)f.與所有權(quán)相關(guān)的通常的風(fēng)險和收益都已轉(zhuǎn)移給買方。止匕外，買方的初始投資和持續(xù)投資都足以完成購買此房產(chǎn)的承諾。買方的應(yīng)收款項，如果存在，也不會受未來的附屬關(guān)系的限制。若不滿足以交付確認收入的任何一個條件，收到的現(xiàn)金都應(yīng)確認 為預(yù)收賬款，而所有的相關(guān)成本仍應(yīng)記錄在存貨中。二、對于建造工期大于12個月的項目在滿足以下幾個條件時， 在每個單元銷售結(jié)束時按照完工百分比法確認收入。a.工程已經(jīng)超越了初

16、始階段b.除非不能交付，否則買方不能要求退款c.銷售量已經(jīng)足夠確保整個項目不會被歸于租賃房產(chǎn)d.售價可以收集到e.銷售總收入和總成本能可靠估計如果以上條件中有一條不滿足，收到的款項就應(yīng)作為預(yù)收賬款， 直到滿足以上所有條件，或者直到銷售完成。第二十一條 長期投資：若集團能對被投資方施加顯著影響，集 團用權(quán)益法進行會計核算。投資以成本計量，包括集團應(yīng)享有的被投 資方的凈損益的份額，再減去各項減值損失。集團在合并利潤表中確 認其享有被投資方凈利潤的份額。若集團不能對被投資方施加顯著影 響，這項投資就被劃分為其它長期投資，并按照成本法核算。在被投 資方宣告分配股利，并且集團認為這項股利可收到的時候，

17、才會確認 投資收益。集團定期評估成本法下投資的賬面價值， 任何投資價值的 損失都會被劃為投資減值損失。第二十二條所得稅：采用債務(wù)法核算所得稅第二十三條 廣告費用：按照 Statement of Position No. 93-7“廣告費的報告”的規(guī)定，廣告費用在發(fā)生時，或在廣告第一次播出時，就應(yīng)費用化。第二十四條 按照SFAS No. 13 “租賃會計”的規(guī)定，租賃在開 始之日就應(yīng)劃分為融資租賃或經(jīng)營租賃。 對于承租人，滿足以下任一 個條件，都應(yīng)作為融資租賃核算：a.租賃合同到期時，出租物的所有權(quán)將轉(zhuǎn)移給承租人b.有折扣交易選項c.租期占出租物預(yù)計剩余使用壽命的 75%Z上d.最低租賃付款額的

18、現(xiàn)值占出租物公允價值的 90%Z上。融資租賃的計量，就如取得了該項資產(chǎn)一樣，在租賃開始之時 就有權(quán)利與義務(wù)的約束。其他所有的租賃都作為經(jīng)營租賃核算，經(jīng)營租賃下的租金在發(fā) 生時就費用化。第二十五條商譽及無形資產(chǎn)：商譽是收購時投資成本超過可辨 認凈資產(chǎn)公允價值的部分。SFAS No. 142 ”商譽及其他無形資產(chǎn)” 要求至少每年在會計報告單位（營業(yè)分部或者營業(yè)分部的下一個級 別）層級上對商譽進行減值測試。商譽減值測試包括兩個步驟。第一 步是將報告單位包括商譽在內(nèi)的賬面價值和公允價值進行比較。公允價值通常是由此報告單位預(yù)計未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值確定的。如果賬面價值大于公允價值，商譽就可能發(fā)生了減值。在

19、這種情況下，公司 就進行商譽減值測試的第二個步驟， 以確認減值損失。報告單位的公 允價值按照與分配購買價相似的方式被分配到其資產(chǎn)和負債中，以確認報告單位商譽的內(nèi)含公允價值。商譽的內(nèi)含公允價值再與商譽的賬面價值相比較，如果公允價值小于賬面價值，公司就應(yīng)當確認減值損 失。無形資產(chǎn)包括在收購中獲得的物業(yè)權(quán)， 按照取得當日的公允價值 進行初始確認。物業(yè)權(quán)是指向居住型房產(chǎn)的所有者提供長期的物業(yè)管理所享有 收益的權(quán)利。無形資產(chǎn)已初始成本減去累計攤銷后的凈額列示。物業(yè) 權(quán)在合同規(guī)定的3年期限內(nèi)用直線法進行攤銷。第二十六條 每股收益：每股收益按照SFASNo. 128 “每股收益” 的規(guī)定計算?；久抗墒找媸?/p>

20、用可供分配給普通股股東的凈利潤除以 本期加權(quán)平均發(fā)行在外的普通股股數(shù)而得到的。稀釋每股收益反映了在行使某些合同發(fā)行普通股或轉(zhuǎn)換普通股的情況下對每股收益可能 的稀釋影響?？赊D(zhuǎn)換可贖回優(yōu)先股轉(zhuǎn)換時發(fā)行的普通股既包括在基本 每股收益的計算中，也包括在稀釋每股收益的計算中，因為它們是參 與性證券?；蛴行袡?quán)價重設(shè)按照與或有發(fā)行股票相似的方法核算。如果普通股的等價物具有反稀釋的作用，他們將不被包含在稀釋每股收 益的計算中。第二十七條 股票期權(quán)激勵：公司采用SFAS No. 123(R) “Share-Based Paymeti” 。向員工進行的股權(quán)激勵時，對發(fā)放的期 權(quán)，如受限股票及股票期權(quán)，應(yīng)按照授予日

21、該期權(quán)的公允價值確認補 償費用，并在一定的受益期內(nèi)攤銷，收益期一般為行權(quán)期。第四章會計科目的設(shè)置第二十八條置業(yè)類公司執(zhí)行企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度 及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 非置業(yè)類公司執(zhí)行企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及相應(yīng)行業(yè)會 計制度。第二十九條各公司財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用會計 科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況增設(shè)三級或四級科目，特殊情況經(jīng)財務(wù)管理中心批準后可增設(shè)二級科目。第五章會計憑證和賬簿第三十條原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任、具有法律效 力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始 憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：（1） 從

22、外公司取得的原始憑證必須蓋有填制公司印章；（2） 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章；（3） 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或JTEL 早；（4） 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章；（5） 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符；（6） 支付款項的原始憑證，必須有收款公司和收款人的收款證明;（7） 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證；（8） 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。第三十一條按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā) 票的必須按其規(guī)定辦理。第三十二條 記賬憑證是根據(jù)原

23、始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目 填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：（1） 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；（2） 填制記賬憑證時，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號， 一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號；（3） 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、 會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、 財務(wù)負責人等內(nèi)容；（4） 除結(jié)轉(zhuǎn)損益的記賬憑證可以不附原始憑證外， 其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以 把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面， 并在其他記賬憑證注明附 有該原始憑證的記賬憑證的編號或

24、者附原始憑證復(fù)印件；（5） 一張原始憑證所列支出需要本公司以外的其他公司共 同負擔的，應(yīng)將其他公司負擔的部分開給對方內(nèi)部往來通知單并進行 結(jié)算；（6） 內(nèi)部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、通知金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件名稱和附件復(fù)印件等基 本內(nèi)容；（7） 當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科 目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當通過“以前年度 損益調(diào)整”科目用藍字更正。第三十三條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、 銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn) 臺賬、出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬等賬冊。第六章資產(chǎn)資產(chǎn)是指由以前交易或事項形

25、成并由公司擁有和控制、預(yù)期會 給公司帶來經(jīng)濟利益、能以貨幣計量的各種資源。公司資產(chǎn)按流動性 分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第一節(jié)流動資產(chǎn)第三十四條 流動資產(chǎn)是指可在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周 期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù) 付款項、待攤費用、存貨等。第三十五條 貨幣資金指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金 等。第三十六條短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資的現(xiàn)金股 利或利息應(yīng)于實際收到時沖減投資的賬面價值（已記入應(yīng)收股利"或 應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外）。公司

26、在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應(yīng)計提短期投資跌 價準備。處置短期投資時，應(yīng)將短期投資的賬面價值與實際取得價款 的差額，作為當期投資損益。短期投資在取得時，應(yīng)按照投資成本計量，并按以下方法確定：（一）以現(xiàn)金購入的短期投資按實際支付的全部價款 （包括稅金、 手續(xù)費等相關(guān)費用）作為短期投資的成本（實際價款中包含已宣告但 尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已付息但尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)單獨核算，不構(gòu)成成本）；（二）按投資各方確認的價值將投資者投入作為短期投資；（三）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得或以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費做為短期投

27、資的投資成本；（四）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產(chǎn)賬面價值加 上應(yīng)支付的相關(guān)稅費做為短期投資成本。第三十七條 應(yīng)收及預(yù)付款項是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項 債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款。（一）應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設(shè)置 核算項目進行明細核算；（二）公司發(fā)生的債轉(zhuǎn)股、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)或收到低于應(yīng)收債權(quán)賬面價值等業(yè)務(wù)按企業(yè)會計制度的規(guī)定進行業(yè)務(wù)處理；（三）公司對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款（不含應(yīng)收票據(jù)）按年末余額的5%。計提壞賬準備。壞賬損失核算采用備抵法。壞賬的確認標準：1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、撤銷、其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)?應(yīng)收賬款；2、債

28、務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或以外事故，損失巨大，以其財 產(chǎn)（包括：保險公司賠款等）確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；4、債務(wù)人與其為履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償 的應(yīng)收賬款；5、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款；6、經(jīng)國家稅務(wù)總局批準核銷的應(yīng)收賬款。對符合上述條件之一的應(yīng)收款項，由財務(wù)部提出核銷申請，10000 元以內(nèi)的經(jīng)本公司總經(jīng)理簽字后，確認為壞賬，報財務(wù)管理中心備案； 10000元以上的還需經(jīng)審計法務(wù)部和財務(wù)管理中心審批后，確認為壞 賬。（四）待攤費用。按收益期分為待攤費用和長期待攤費用。待攤 費用指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以

29、后各期分別承擔、分攤期在一年以內(nèi) （含一年）的費用，如廣告費、租賃費等；長期待攤費用指公司已經(jīng)支 出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以上（不含一年）五年（含五年）以下的各項資本性費用，如裝修費、固定資產(chǎn)改良支出等。待攤費用應(yīng)按其收益期限分期平均攤銷計入成本、費用，按費用 種類設(shè)置明細賬，進行明細核算。如果某項待攤費用已不能使企業(yè)受 益，應(yīng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期成本、費用。第三十八條存貨包括庫存材料設(shè)備、開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品、出 租開發(fā)產(chǎn)品、低值易耗品等。（一）公司存貨在取得時，按實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本計價；（二）公司發(fā)生的投資者投入的存貨、接受捐贈的存貨及接受

30、 債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得存貨等業(yè)務(wù)均按企業(yè)會計制度 規(guī)定進行業(yè)務(wù)處理；（三）盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場價格作為實際價格；（四）存貨每半年盤點一次（具體按公司盤點細則執(zhí)行），盤點 結(jié)果如與賬面記錄不符應(yīng)及時查明原因，報批后進行業(yè)務(wù)處理；（五）存貨按房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品和非開發(fā)產(chǎn)品分類。 房地產(chǎn)開發(fā) 產(chǎn)品包括已完工開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和擬開發(fā)土 地；非開發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫存商品、低值易耗品；（六）各項存貨按實際成本計價；低值易耗品在領(lǐng)用時按一次 性攤銷；（七）出租開發(fā)產(chǎn)品為本集團意圖出售而暫以經(jīng)營方式出租的物業(yè)，應(yīng)在預(yù)計可使用年限之內(nèi)（20年50年）分期攤銷；（八）在建開

31、發(fā)產(chǎn)品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)；（九）擬開發(fā)土地是指所購入的、已決定將之發(fā)展為出售或出 租物業(yè)的土地；項目整體開發(fā)時應(yīng)全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品； 項目分期 開發(fā)時，應(yīng)將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品； 后期未開發(fā)土地 仍保留在本項目。（十）公共配套設(shè)施按實際成本計入開發(fā)成本，應(yīng)在完工時分 清屬于營業(yè)性配套和非營業(yè)性配套。非營業(yè)性配套攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可 售物業(yè)的成本；但如有經(jīng)營價值且擁有收益權(quán)的營業(yè)性配套設(shè)施按照 可售物業(yè)的收益范圍分攤單獨計入“出租開發(fā)產(chǎn)品”或“配套開發(fā)產(chǎn) 品”。第三十九條 低值易耗品的管理依照集團低值易耗品的相關(guān)管理 制度執(zhí)行。第二節(jié)長期投資第四十條長期投資包括公司持有

32、時間準備超過一年 （不含一年） 的各種股權(quán)性投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其它債權(quán)投 資和其它長期投資。第四十一條 公司對外投資必須組織人員對項目進行論證，提出 可行性研究報告，并上報董事會批準執(zhí)行。第四十二條 長期投資在取得時按初始投資成本（含支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）入賬，實際支付的價款（包含已宣告但尚未領(lǐng)取 的現(xiàn)金股利）按實際支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 （或減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息）后的差額，作為投資成本。第四十三條長期投資應(yīng)根據(jù)持股比例分別采用權(quán)益法和成本法 核算。第三節(jié)固定資產(chǎn)第四十四條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過 1年的房屋、建筑 物、機器、機

33、械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、 工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、公司價值在 1000元以上并且使 用年限超過2年的也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。如空調(diào)、復(fù)印機等。第四十五條固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時的成本（含買價、運費和保險 費等相關(guān)費用以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支 出）入賬。第四十六條 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法提取。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否 繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。第四十七條 固定資產(chǎn)的購建、報廢、調(diào)入、調(diào)出、租出及對外 作為

34、投資等應(yīng)按公司規(guī)定的審批程序辦理，并應(yīng)設(shè)置明細賬核算。第四十八條固定資產(chǎn)應(yīng)每半年盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因并寫出書面報告， 經(jīng)本公司行政人事部和總經(jīng)理 批準后計入營業(yè)外收支。第四十九條 固定資產(chǎn)以原值減累計折舊記入資產(chǎn)負債表內(nèi)。第五十條在有關(guān)建造的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，發(fā)生的與 購買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本（包括在購建期間利 用專門借款進行購建所發(fā)生的借款費用） 予以資本化。在建工程在達 到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第五十一條 對固定資產(chǎn)在預(yù)計使用年限內(nèi)按直線法計提折舊。固定資產(chǎn)殘值率按5%。以前年度折舊年限與此不相同的舊固定資產(chǎn)， 按照原折舊年限進

35、行會計核算和折舊計提。各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率分別為：類別預(yù)計使用年限預(yù)計凈殘值率房屋及建筑物205%機器設(shè)備105%運輸工具45%電子設(shè)備35%其他器具工具家具55%第五十二條固定資產(chǎn)的管理依照集團關(guān)于固定資產(chǎn)的相關(guān)制度 執(zhí)行第四節(jié)無形資產(chǎn)第五十三條 無形資產(chǎn)是公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或為管理目 的而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。如：軟件、商譽、專 利權(quán)、商標使用權(quán)等。第五十四條無形資產(chǎn)在取得時按實際成本計量。第五十五條 無形資產(chǎn)自取得當月起按5年攤銷平均攤銷，計入 損益。第五十六條 公司征用土地的使用權(quán)費用是為建造商品房的支出 應(yīng)列入商品房成本中，不能作為無形資產(chǎn)。

36、第五十七條 公司出售無形資產(chǎn)應(yīng)將所取得價款與該項無形資產(chǎn) 的賬面價值之間的差額計入當期損益。第七章負債負債是指公司過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù) 期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。負債按流動性分為流動負債和長期負 債。第一節(jié)流動負債第五十八條 流動負債是指將在1年（含1年）或者超過1年的一 個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù) 收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提 費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。第五十九條公司各項流動負債應(yīng)按實際發(fā)生額入賬。第六十條公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價值差額的計入資本

37、公積或營業(yè)外 支出。第六十一條債務(wù)轉(zhuǎn)為股本的應(yīng)按債權(quán)人放棄債權(quán)而享有的股份 作為實收資本，債務(wù)賬面價值與轉(zhuǎn)作實收資本金額的差額作為資本公 積。第二節(jié)長期負債第六十二條 長期負債是指償還期在1年或者超過1年的一個營 業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。第六十三條 各項長期負債應(yīng)分明細進行核算將于一年內(nèi)到期償 還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)作為一項流動負債，單獨反映。第六十四條長期負債應(yīng)當按照負債本金和債券面值、確定的利 率按期計提利息，并按用途分別計入成本或當期財務(wù)費用。第八章所有者權(quán)益第六十五條所有者權(quán)益為公司投資者所享有的經(jīng)濟利益，包括 實收資本、資本公積、盈余公積和未分

38、配利益。第六十六條 實收資本是按照公司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定實際 投入公司的資本。第六十七條企業(yè)實收資本在下列情況下可以變動：（1） 符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時登記入賬；（2） 企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的， 在實際發(fā)還 投資時登記入賬；采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企 業(yè)股票時登記入賬；（3） 企業(yè)應(yīng)當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需 更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關(guān)備查簿中詳細記 錄；（4） 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手 續(xù)辦理完畢時將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額在資本 （或股本）賬戶的有關(guān) 明細賬戶及各

39、備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。第六十八條 資本公積包括資本（股本）溢價、接受捐贈、外幣資 本折算差額等。第六十九條盈余公積金按照規(guī)定或經(jīng)股東大會批準從凈利潤中 提取，包括法定盈余公積、任意盈余公積；法定盈余公積按稅后利潤 的10%提取，達到注冊資本的50%可不再提取。盈余公積可以用來 彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本（或股本）。第九章收入第七十條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入， 包括主營業(yè)務(wù)收入和其他 業(yè)務(wù)收入；收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)收入的性質(zhì)按照收入確認的原則合理地確認和計 量各項收入第七十一條 銷售商品的收入應(yīng)當在下列條件均能

40、滿足時予以確認：（1） 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2） 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)， 也沒有對已售出的商品實施控制；（3） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（4） 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量；第七十二條 銷售商品的收入應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié) 議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費 用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。現(xiàn)金折扣是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等 原因而在售價上給予的減讓?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當在實際發(fā)生時作為當期費 用。第七十三條 企業(yè)已經(jīng)

41、確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng) 當沖減退回當期的收入；年度資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品在資產(chǎn) 負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn)負債表日編制的會計報表有關(guān)收 入、費用、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等項目的數(shù)字。第七十四條 提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合 同或協(xié)議的金額確定。第七十五條讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。（一）利息和使用費收入應(yīng)當在以下條件均能滿足時予以確認：（1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（2）收入的金額能夠可靠地計量；（二）利息和使用費收入應(yīng)按下列方法分別予以計量：（1）利息收入應(yīng)

42、按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定；（2）使用費收入應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。第七十六條 房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認：（1） 購房款已全額收訖；（2） 工程已經(jīng)竣工且具備交付入住條件，已通知業(yè)主辦理交房入住手續(xù)；（3） 具有經(jīng)購買方認可的銷售合同；（4） 成本能夠可靠地計量。第七十七條 出租物業(yè)收入應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認：（一）具有承租人認可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知書；（二）履行了合同規(guī)定的義務(wù)，開具銷售發(fā)票且價款已經(jīng)取得或確信可以取得；（三）出租開發(fā)成本能夠可靠地計量。第七十八條 經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入。第七十九條

43、 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入。第八十條資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為 收入。第八十一條其他收入按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則 中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認。第十章成本費用管理第八十二條 成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種 耗費。費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟 利益的流出；第八十三條開發(fā)成本費用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費用。開發(fā) 成本包括土地使用權(quán)取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè) 施建設(shè)費、公共配套設(shè)施建設(shè)費、資本化利息。開發(fā)間接費用是指企 業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊 費、修理費、辦公費、水電費、勞

44、動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。第八十四條 對工程項目的成本控制按下列規(guī)定執(zhí)行：（一）參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、 銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作 為項目規(guī)劃、設(shè)計的根據(jù)；（二）嚴格審核各項工程支出，按照公司授權(quán)、合同辦理業(yè)務(wù)， 對于不符合合同、付款節(jié)點的事項不予支付，并需查明原因；（三）對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，準確核算各項產(chǎn)品的成本，進行成本項目分析；（四）各公司財務(wù)部負責應(yīng)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工 作，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。第八十五條 材料設(shè)備采購成本的管理。（一）嚴格按照采購管理制度進行采

45、購，對設(shè)備和大宗材料的采 購進行招投標；（二）所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、 驗貨報告、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。合同約 定有預(yù)付款的按照合同執(zhí)行，同時及時取得合規(guī)發(fā)票。第八十六條 期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷 售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用， 以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管 理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金 而發(fā)生的各項費用，包括應(yīng)作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、 調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費 用。期間費用直接記入當

46、期損益。第八十七條 公司對管理費用、營業(yè)費用、項目管理費實行預(yù)算 管理。第八十八條購買煙酒及其他禮品，單件金額在 500元以上，或 批量金額在1000元以上的，應(yīng)事先詢價、比價，比價單簽批至公司 總經(jīng)理。第八十九條 營銷推廣費、廣告費金額在2000元以上的應(yīng)事先詢價、比價，比價單履行簽批至公司總經(jīng)理，項目管理費如曬圖費、材 料采購等比照辦理。第十一章利潤及利潤分配第九十條各公司每年應(yīng)根據(jù)集團公司制定的戰(zhàn)略目標、 生產(chǎn)經(jīng)營 任務(wù)等編制年度利潤計劃、確定目標利潤，并建立利潤分析制度、明 確利潤的考核指標以及權(quán)責歸屬。第九十一條各公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取法 定盈余公積，按董事會和股東

47、會的決議提取任意盈余公積等。第九十二條 各公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進行核算。第九十三條各公司當期實現(xiàn)的凈利潤加上年初未分配利潤、以 前年度損益調(diào)整和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可供分配的利潤?？晒┓峙涞?利潤減去提取的盈余公積金等后為可供投資者分配的利潤。第九十四條利潤分配按下列原則執(zhí)行：（一）各公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會擬訂并提請股東會 批準；（二）各公司應(yīng)將根據(jù)企業(yè)會計制度計算確定的當期凈利潤 與年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的盈余公積金后的余額作 為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進行利潤分配；（三）以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取盈余公積金；（四）各公司不得預(yù)分利潤，即

48、無盈利年度不得向投資者分配利潤;（五）各公司應(yīng)謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔撸?要保證公司今后 有充足的資金以進一步發(fā)展；（六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、 財產(chǎn)等。（七）各公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。第十二章財務(wù)報告第九十五條 各公司應(yīng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例的規(guī)定， 編制和提供真實、完整的財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告分為年度、半 年度、季度和月度報告，由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明 書組成。第九十六條 對外提供的會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn) 金流量表、資產(chǎn)減值準備明細表、利潤分配表、

49、股東權(quán)益增減變動表、 分部報表和其他有關(guān)附表。第九十七條 各公司應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報 表，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表 格式。內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)財務(wù)管理中心的總 經(jīng)理批準，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報 表、財務(wù)數(shù)據(jù)。第九十八條 財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、 說明清楚、編報及時的原則。（一）各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準確；（二）本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；（三）報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本公司 留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的公司，錯誤較多的應(yīng)

50、重新編報。（四）各公司對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由財務(wù)負責人和 總經(jīng)理的簽字，集團合并會計報表在報送前必須由總會計師、CFO核、簽字。第九十九條合并會計報表按照企業(yè)會計制度和財政部頒布 的合并會計報表暫行規(guī)定編制。合并會計報表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。子公司指 本公司通過直接及間接占被投資公司 50%X± （不含50%權(quán)益性資 本的公司或本公司雖然占被投資公司權(quán)益性資本不足 50%!對其具有 實質(zhì)控制權(quán)的公司。只有在本公司對子公司占 50必上權(quán)益性資本或 雖占其權(quán)益性資本不足50%!對其具有實質(zhì)控制權(quán)的期間，其經(jīng)營成 果才反映在本集團的合并利潤表中。少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和

51、損益作為 獨立項目記入合并會計報表內(nèi)。合并時所有重大內(nèi)部交易，包括集團 間未實現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷。第十三章附則第一百條此制度由集團公司財務(wù)部根據(jù)國家制度變化及時修訂， 并有解釋和監(jiān)督權(quán)。第一百0一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。集團有限公司二0一三年三月二十五日附件2集團有限公司財務(wù)人員管理辦法第一章總則第一條為強化集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理制 度的執(zhí)行力度，明確財務(wù)人員的職責，保障財務(wù)信息的及時性、準確 性和一致性，特制定本辦法。第二條集團公司執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度和財務(wù)核算制度。第三條本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián) 公司（以下統(tǒng)稱各公司）。第四條 非置業(yè)類

52、公司的財務(wù)崗位分工由其公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點 及本辦法要求，擬定其本公司財務(wù)人員的分工與崗位責任要求。第二章財務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng)第五條各公司財務(wù)經(jīng)理的任職由集團公司財務(wù)部提名，經(jīng)行政 人力資源中心審核和分子公司總經(jīng)理批準后，集團公司正式委派。財 務(wù)經(jīng)理負責本公司的財務(wù)管理、會計核算以及對財務(wù)人員的培養(yǎng)和考 核工作。第六條 各公司的會計核算人員由各公司按照崗位要求標準進 行招聘，財務(wù)經(jīng)理參與招聘工作。初選通過后報集團公司財務(wù)中心進 行復(fù)試，財務(wù)中心同意后由各公司聘任。第七條 新進財務(wù)人員按集團新員工輔導(dǎo)制度的要求， 指定輔導(dǎo) 員，安排學(xué)習(xí)企業(yè)文化。第八條 崗位交接時原崗位會計應(yīng)向接替人員進行基本

53、系統(tǒng)使 用方法和具體業(yè)務(wù)操作的培訓(xùn)。第九條 集團財務(wù)中心對各會計核算崗位設(shè)立崗位標桿， 新進財 務(wù)人員在時間允許的條件下，應(yīng)到標桿崗位學(xué)習(xí) 715天。第十條 集團財務(wù)中心擬任命的經(jīng)理級管理人員需在集團公司 下屬公司相應(yīng)的會計崗位進行為期 13個月的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，根據(jù)相應(yīng) 的業(yè)績與能力表現(xiàn)，適時委任。第三章財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核第十一條集團財務(wù)中心負責集團公司所有財務(wù)人員的財務(wù)管理 制度、會計核算制度、政策法規(guī)和信息操作系統(tǒng)使用的培訓(xùn)工作。財 務(wù)中心每季度應(yīng)對財務(wù)部經(jīng)理、核算會計和現(xiàn)場財務(wù)人員進行一次集 中培訓(xùn)。第十二條各公司財務(wù)部應(yīng)按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月進行不低于1次的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第

54、十三條集團公司財務(wù)部對各公司財務(wù)部提供上報的各類管理 報表和財務(wù)信息進行考核，評價其及時性、準確性和核算方法的合理 性，并將評價結(jié)果及時反饋。第四章財務(wù)人員的輪崗第十四條集團公司財務(wù)部和各公司財務(wù)部應(yīng)在保證部門工作穩(wěn) 定的前提下定期進行人員輪崗。第十五條各公司財務(wù)部經(jīng)理原則上任職一年內(nèi)不調(diào)動工作， 任職 滿兩年后根據(jù)工作需要進行合理調(diào)換。財務(wù)部經(jīng)理的調(diào)動由財務(wù)中心 領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論擬定方案，報經(jīng)行政人力資源中心總經(jīng)理審核， 待 集團領(lǐng)導(dǎo)審批實施。第十六條各公司的財務(wù)核算會計原則上在一個崗位上任職不得 超過兩年，滿兩年后根據(jù)個人職業(yè)規(guī)劃和公司培養(yǎng)計劃進行合理的崗 位輪換。第十七條財務(wù)核算會計的輪

55、崗由各公司財務(wù)部經(jīng)理擬定方案， 報 集團公司財務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核同意后實施。第五章財務(wù)人員的工作交接第十八條會計人員離職或崗位輪換必須按照會計法和會計 基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。第十九條崗位移交時，移交人員應(yīng)編制移交清冊，交清自己負責 的各項業(yè)務(wù)明細，接收人員要逐項核對查收，當面清點，雙方無疑義 后簽字確認。第二十條財務(wù)部副經(jīng)理及以上級別的財務(wù)人員移交時，還須將全 部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細 介紹，對需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。第二十一條崗位移交時，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上 簽名或者蓋章，并注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員 的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。移交清冊 應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第六章 財務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報表的上報時間安排第二十二條出納（1） 出納是公司貨幣資金、有價證券保管人，負有保管貨