民辦非企業(yè)單位年度審計(jì)報(bào)告模版

1、共享知識(shí)分享快樂附件2*本報(bào)告書模板不得刪減，如該項(xiàng)目無數(shù)據(jù)則留空*本報(bào)告書應(yīng)由民辦非企業(yè)單位及其負(fù)責(zé)人簽字蓋章的地方不得留空*民辦非企業(yè)單位年度檢查財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告XXXX年度目錄一、審計(jì)報(bào)告二、審計(jì)報(bào)告附送1、民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計(jì)表2、資產(chǎn)負(fù)債表3、業(yè)務(wù)活動(dòng)表4、現(xiàn)金流量表5、固定資產(chǎn)明細(xì)表6、財(cái)務(wù)報(bào)表附注7、分支（代表）機(jī)構(gòu)基本情況表三、XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照好印件委托單位：審計(jì)單位：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)系電話：傳真號(hào)碼： 郵 箱：民辦非企業(yè)單位年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（民辦非企業(yè)單位名稱）：我們審計(jì)了后附的（民辦非企業(yè)單位名稱）（以下簡(jiǎn)稱為貴單位）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2017年12月31日的資產(chǎn)負(fù)

2、債表，2017年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以 及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的費(fèi)任按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民網(wǎng)非營利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制 財(cái)務(wù)報(bào)表是（民辦非企業(yè)單位名稱）管理層的比任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào) 表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)：（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合 理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè) 會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè) 會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)

3、財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保 證。審計(jì)工作涉及實(shí)施出計(jì)程序，以獲取行關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì) 程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng) 估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序, 但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng) 性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、基本情況1、 （民辦非企業(yè)單位名稱）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼是XX,登記證號(hào)為社證字第X X號(hào)。登記證書有效期為X

4、 X年X X月X X日至XX年XX月 XX口。法定代表人為XX,主要經(jīng)費(fèi)來源為XX,住所為XX,業(yè)務(wù)主管單位為XX,業(yè) 務(wù)范用為X X。2、 （民辦非企業(yè)單位名稱）2017年末職工X X人,其中：芾事會(huì)（理事會(huì)）XX人，其月人均工資為XX元：工作人員XX人，其月人均工資 X X元。四、財(cái)務(wù)狀況1、 （民辦非企業(yè)單位名稱）截止2017年12月31口資產(chǎn)總額為XX元，其中：貨幣資金XX元，對(duì)外投資XX元，應(yīng)收款項(xiàng)XX元（應(yīng)收賬 款XX元、其他應(yīng)收款XX元），固定資產(chǎn)原值XX元，累計(jì)折舊XX元，固定資產(chǎn)凈值X X元。2、 （民辦非企業(yè)單位名稱）截止2017年12月31口負(fù)債總額為XX元，其中：流動(dòng)負(fù)

5、債XX元，長期負(fù)債XX元，受托代理負(fù)債XX元。3、 （民辦非企業(yè)單位名稱）截止2017年12月31日凈資產(chǎn)總額XX元，其中：限定性凈資產(chǎn)XX元，非限定性凈資產(chǎn)XX元。五、收支情況1、 （民辦非企業(yè)單位名稱）2017年度收入XX元,其中：捐贈(zèng)收入XX元，會(huì)費(fèi)收入XX元，提供服務(wù)收入XX元，商品銷售收入XX元，政 府補(bǔ)助收入XX元，投資收益XX元，其他收入XX元。2、 （民辦非企業(yè)單位名稱）2017年度費(fèi)用XX元,其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本XX元，管理費(fèi)用XX元，其他費(fèi)用XX元。六、審計(jì)意見經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)（民辦非企業(yè)單位名稱）存在以下問題：（財(cái)務(wù)收支未全部納入單位法定賬戶；存在侵占、私分、挪用民辦非企業(yè)

6、單位資產(chǎn)或所接受捐贈(zèng)的；將自身經(jīng)費(fèi)收支與行政機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)收支混管；將收入用于彌?M亍政經(jīng)費(fèi)不足或發(fā)放行政機(jī)關(guān)工作人員各項(xiàng)補(bǔ)貼；將收入用于章程規(guī)定的非營利事業(yè)之外的其他支出；將經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或委托與社會(huì)組織負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的企事業(yè)單位或 其他組織實(shí)施；卑微如螃蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象將依法所得投入關(guān)聯(lián)組織或企業(yè)進(jìn)行營利；違規(guī)設(shè)立評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰項(xiàng)目并收費(fèi)；存在違規(guī)收費(fèi);違反規(guī)定使用票據(jù)；投資失誤；長期應(yīng)收賬款;其他違反會(huì)計(jì)法、民間非營組織會(huì)計(jì)制度和民辦非企業(yè)單位管理規(guī)定的行為1我們認(rèn)為，（民辦非企業(yè)單位名稱）財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，

7、 在所有重大方面公允反映了（民辦非企業(yè)單位名稱）2017年12月31口的財(cái)務(wù)狀況以及2017年的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。（應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則的要求，發(fā)表無保留意見、保留意見及其他類型的審計(jì)意見）XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所 （盅章）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：地址：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：年 月 口附送1民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計(jì)表2017 年 12月31 口民辦非企業(yè)單位名稱登記證號(hào)統(tǒng)一社會(huì)信用 代碼登記時(shí)間法定代表人住所郵編主要經(jīng)費(fèi)來源電話基本賬戶開戶銀行基本賬戶銀行賬號(hào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)名稱財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人專業(yè)技術(shù)職稱會(huì)計(jì)姓名專職/兼職代理記賬中介機(jī)構(gòu)名稱稅務(wù)登記號(hào)碼對(duì)外投資的實(shí)體機(jī)構(gòu) 和投資比例附送2資產(chǎn)負(fù)債表2017年12月31日編

8、制單位：?jiǎn)挝?元資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款23短期投資2應(yīng)付款項(xiàng)24應(yīng)收款項(xiàng)3應(yīng)付工資25預(yù)付賬款4應(yīng)交稅金26存 貨5預(yù)收賬款27待攤費(fèi)用6預(yù)提費(fèi)用28一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資7預(yù)計(jì)負(fù)債29其他流動(dòng)資產(chǎn)8一年內(nèi)到期的長期負(fù)債；0流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9一其他流動(dòng)負(fù)債n流動(dòng)負(fù)債合計(jì)32一一長期投資：長期股權(quán)投資10長期負(fù)債：長期債權(quán)投資11長期借款33長期投資合計(jì)12長期應(yīng)付款34固定資產(chǎn)：其他長期負(fù)債35固定資產(chǎn)原價(jià)13長期負(fù)債合計(jì)36誠:累計(jì)折舊14固定資產(chǎn)凈值15一受托代理負(fù)債：在建工程16受托代理負(fù)債：37文物文化資產(chǎn)17負(fù)債合計(jì)38一

9、固定資產(chǎn)清理18固定資產(chǎn)合計(jì)19一凈資產(chǎn):無形資產(chǎn)：非限定性凈資產(chǎn)39無形資產(chǎn)20限定性凈資產(chǎn)40受托代理資產(chǎn)：凈資產(chǎn)合計(jì)41一受托代理資產(chǎn)21資產(chǎn)總計(jì)22一負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)42一一單位負(fù)責(zé)人：制表：復(fù)核:附送3業(yè)務(wù)活動(dòng)表2017年度編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目行 次上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)一、收入其中：捐贈(zèng)收入1一業(yè)務(wù)活動(dòng)收入2一一提供服務(wù)收入3商品銷售收入4政府補(bǔ)助收入5一投資收益6一一其他收入7收入合計(jì)8一二、費(fèi)用9（-）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本10一其中：捐贈(zèng)項(xiàng)目成本11一一提供服務(wù)成本12銷售商品成本13業(yè)務(wù)活動(dòng)成本14業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加15一（二）管理費(fèi)用16（三）籌資費(fèi)

10、用17一（四）其他費(fèi)用18一費(fèi)用合計(jì)19一一一一一三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定 性凈資產(chǎn)20一一四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額（若為凈資 產(chǎn)減少額，以號(hào)填列）21一-單位負(fù)責(zé)人：制表：復(fù)核:共享知識(shí)分享快樂附送4現(xiàn)金流量表2017年度編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目行次金額一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金2業(yè)務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金3提供服務(wù)收到的現(xiàn)金4銷售商品收到的現(xiàn)金5政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金6收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7現(xiàn)金流入小計(jì)8一提供捐贈(zèng)或者資助支付的現(xiàn)金9支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金10購買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金11支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金12現(xiàn)金流出小計(jì)13一業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1

11、4二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：15收回投資所收到的現(xiàn)金16取得投資收益所收到的現(xiàn)金17處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金18收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19現(xiàn)金流入小計(jì)20購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金21對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金22支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金23現(xiàn)金流出小計(jì)24一投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額25三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：26借款所收到的現(xiàn)金27收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計(jì)29一償還借款所支付的現(xiàn)金30償付利息所支付的現(xiàn)金31支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金32現(xiàn)金流出小計(jì)33籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34一四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)

12、物凈增加額36卑微如螃蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂卑微如螃蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象單位負(fù)責(zé)人:制表:復(fù)核:附送5固定資產(chǎn)清查明細(xì)表2017年12月31日單位：元編制單位:序號(hào)名稱來源時(shí)間單位數(shù)量單價(jià)金額用途備注1一234一56一7MB89一101112一1314一151617一18*1920合計(jì)附送6財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止2017年12月31日（除特別說明，以人民幣元表述）一、基本情況XXX （以下簡(jiǎn)稱“本民辦非企業(yè)單位”）于XX年XX月x 口經(jīng)中華人民共和國民政部批準(zhǔn)登記，XXX年x月x 口換發(fā)了法人登記證書，登記證書有效口期：x年x月x 口至x年x月x 口。注 冊(cè)資金x萬元，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為XX登記證

13、號(hào)為社證字第X Xxx號(hào)，法定代表人xx,住 所為XX,業(yè)務(wù)主管單位為XX。業(yè)務(wù)范圍：二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本民辦非企業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的要求，其實(shí)、完 整地反映了本民辦非企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量。三、主要會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)制度：本民辦非企業(yè)單位執(zhí)行中華人民共和國財(cái)政部頒布的民間非營利組織會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)期間：本民辦非企業(yè)單位以1月1 口起12月31 口止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記賬本位幣：本民辦非企業(yè)單位以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方

14、法本民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生口（當(dāng)月1 口） 市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣記賬，月（年）末時(shí)貨幣性項(xiàng)目按月（年）末的市場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。6、短期投資核算方法短期投資指本民辦非企業(yè)單位持有的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年（含一 年）的投資，包括股票、債券投資等。短期投資在取得時(shí)按照投資成本計(jì)量。處置短期投資時(shí)，應(yīng)將實(shí)際取得的價(jià)款與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損 益。7、壞賬核算辦法（1）木民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提采用余額百分比法， 壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收

15、賬款、其他應(yīng)收款）年末數(shù)的 提取。（2）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法采用賬齡分析法,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以內(nèi)%1至2年%2至3年%3年以上%（3）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用直接轉(zhuǎn)銷法，即：當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬損 失時(shí)，直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。本民辦非企業(yè)單位的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的：債務(wù)人較長時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并行足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性 極小。8、存貨核算方法（1）存貨分類：本民辦非企業(yè)單位存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出件或捐贈(zèng) 的，或者

16、為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中 耗用的材料、物資、商品等。（2）取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本基金會(huì)材料、物資、商品等按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià), 發(fā)出材料、物資、商品等按（先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法）計(jì) 價(jià)。（3）存貨的盤存制度:本民辦非企業(yè)單位存貨每年定期盤點(diǎn)一次。（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)原則：本民辦非企業(yè)單位在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值孰低確定存貨的期末價(jià)值。對(duì)可變現(xiàn) 凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌 價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。9、長期投資核算方法（1）長期股權(quán)投資本民辦非企業(yè)單位長期股權(quán)投

17、資在取得時(shí)按初始投資成本計(jì)價(jià)。對(duì)被投資單位沒有控 制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算：對(duì)被投資單位具有控制、共同控制和重大影 響的，采用權(quán)益法核算。（2）長期債權(quán)投資本民辦非企業(yè)單位長期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。長期債券投資 按直線法計(jì)提利息及攤銷債券折溢價(jià)。（3）長期投資減值準(zhǔn)備本民辦非企業(yè)單位期末對(duì)長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按單項(xiàng)投資可回收金額低于賬面價(jià)值 的差額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預(yù)計(jì)使用年限 超過1年，且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。（1）固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2）固定資

18、產(chǎn)折舊采用年限平均法（工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）計(jì)算。年限平均法（直線法）按固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)使用年限扣除殘值率（原值的5%以內(nèi)） 確定其折舊率，年分類折舊率如下：固定資產(chǎn)類別 ;使用年限（年）！殘值率（%）1年折舊率（%）房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備融資租入固定資產(chǎn)其他設(shè)備（3）不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)用于展覽、教育或研窕等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作為長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計(jì)提折舊。11、在建工程核算方法在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的 建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。12

19、、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷辦法：本民辦非企業(yè)單位為購入或按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如卜.：按 年捶銷按 年撞銷按 年攤銷（注：如果計(jì)提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。）13、受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)是指本民辦非企業(yè)單位接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。14、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件、本民辦非企業(yè)單位將其確認(rèn)為負(fù)債，以 清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)予以計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目予以反映：（1）該義務(wù)是本民辦非企業(yè)單位承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益

20、流出。（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。15、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益（如資產(chǎn)的投資利益和利息等）的使用受到資產(chǎn)提供者或 者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限 定性凈資產(chǎn)：除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。16、收入確認(rèn)原則收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服 務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收 入、投資收益、商品銷出收入和其他收入等。本民辦非企業(yè)單位按以卜規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。本民辦非企業(yè)

21、單位在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成 的收入。銷售商品，已將商品所有權(quán)卜.的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購貨方；既沒有保留通常與所有 權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)己出伊的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入: 相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)最時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)，在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；如果勞 務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，可以按照完工進(jìn)度完成的工作量確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。會(huì)費(fèi)收入，在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入：如果一次性收取多年會(huì)費(fèi)時(shí)，按照會(huì)費(fèi)的實(shí)際所屬 年度分期確認(rèn)收入。無條

22、件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在收到時(shí)確認(rèn)收入；附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在取得捐賄 資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入：但當(dāng)本民辦非企業(yè)單位存在需要償還全部或部分捐 贈(zèng)資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。17、成本費(fèi)用劃分原則本民辦非企業(yè)單位支出按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、其他費(fèi)用 等。（1）”業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目，核算民間非營利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)成本目標(biāo)、開 展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。（2） “管理費(fèi)用”科目，核算民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選擇并具體說明核算和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。以上會(huì)計(jì)政策可

23、根據(jù)社團(tuán)具體情況，對(duì)不適用的項(xiàng)目予以刪減。）18、重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說明：如果無變更情況說明填寫“本民辦非企業(yè)單位無重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說明”。四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋（2）應(yīng)收賬款主要客戶:客戶名稱r年初數(shù)年末數(shù)1、貨幣資金項(xiàng)目幣種年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金人民幣銀行存款人民幣其他貨幣資金人民幣合計(jì)0.000 002、短期投資項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)賬面余額計(jì)提跌價(jià) 準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn) 魚賬面價(jià)值股票投資一一國債投資一一債券投資基金投資一其他合計(jì)0.000.000.000.000.000.003、應(yīng)收賬款（1）應(yīng)收賬款賬齡:賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年

24、以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)0.000.000.000.000.000.00賬面余額占應(yīng)收賬 款總額的 比例%賬面余額占應(yīng)收賬 款總額的 比例時(shí)間原因卜 一1 . . .合計(jì)0.0000 0004、預(yù)付賬款（1）預(yù)付賬款賬齡:HE 蚣年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額 壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值 1年以內(nèi)* .， . s 人a-d_ .,. 1-2年 .2-3年3年以上合計(jì)0.000.000.000.000.000.00（2）預(yù)付賬款主要客戶:年初數(shù)年末數(shù)客戶名稱賬面余額占預(yù)付賬 款總額的 比例%賬面余額占預(yù)付賬 款總額的 比例%欠款時(shí)間欠款 原因 »« 1.合計(jì)0.0

25、000.0005、其他應(yīng)收款（1）其他應(yīng)收款賬齡:賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上賬齡賬面余額年初數(shù)壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額年末數(shù)壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值合計(jì)0 000.000 000 000.000 00（2）其他應(yīng)收款主要客戶:客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時(shí)間欠款 原因賬面余額占其他應(yīng) 收款總額 的比例賬面余額占其他應(yīng) 收款總額 的比例%一一i .15 *r1合計(jì)0 0000 0006、存貨（1）存貨明細(xì)如下:項(xiàng)目年初賬面余額 本年增加額本年減少額年末賬面余額L原材料2.庫存商品3.接受捐賄物資4.低值易耗品 )合計(jì)0.000.000 0

26、00 00（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)如卜.:項(xiàng)目年初賬面1 余額本年增加額本年減少額年年賬面 余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷1.原材料2.庫存商品3.接受捐贈(zèng)物資4.低值易耗品 -a合計(jì)0.000.000.000.000 007、待攤費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期攤銷年末數(shù)二二二:合計(jì)0.000.000.000.008、長期股權(quán)投資被投資單位初始投資額年初賬而 余額年末賬面 余額所占比例%核算方法1.2.合計(jì)0.000 000.009、長期債權(quán)投資項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)1.國債投資-. .2.合計(jì)0.000.0010、其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目1，年初數(shù)，年末數(shù)1.1'11i1111,;2. 1<,1” ) *'

27、111<” 11合計(jì)0.00 i*0.0011、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊（1）固定資產(chǎn)類別如下:項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額 一一一/本年減少額期木賬面余額一、固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備二、累計(jì)折舊合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備 電子設(shè)備項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額 .期末賬面余額三、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備 1（2）固定資產(chǎn)用途如卜.:用途年初數(shù)期末數(shù)原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值自用出租/公益項(xiàng)目合計(jì)0.000.000.000.000.000.00注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固

28、定資產(chǎn)，應(yīng)予說明。12、在建工程工程名稱預(yù)算數(shù)年初數(shù)本期增加木期減少年末數(shù)已投入額 占預(yù)算數(shù) 比例資金來源r合計(jì)0.000 000 000.000 0013、文物文化資產(chǎn)項(xiàng)目;年初賬面余額j年末賬面余額1.'1')4“1 i''“2.“"«,I. 41I< t” I 合計(jì)0.00 !'I0.00因公允價(jià)值無法可靠取得而未確認(rèn)的文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、來源、數(shù)最、用途等情況。14、無形資產(chǎn)項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)1.項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額2. 一 一3一二、累計(jì)攤

29、銷額合計(jì)1.2. 三、無形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)1.2.注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的無形資產(chǎn)，應(yīng)予以說明。15、受托代理資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.00受托代理業(yè)務(wù)情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。16、短期借款項(xiàng)目年初數(shù)本期增加 本期減少年末數(shù)L - 合計(jì)0.000.000.000.0017、應(yīng)付賬款（1）應(yīng)付賬款賬齡賬齡年末數(shù) 款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)0.00（2）應(yīng)付賬款主要客戶:序號(hào)單位名稱期末余額占應(yīng)付賬款比例性質(zhì)序號(hào)單位名稱期末余額占應(yīng)付賬款比例%性質(zhì)合計(jì)0 00018、其他應(yīng)付款（1）其他應(yīng)付款賬齡賬齡年

30、末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)0.00（2）其他應(yīng)付款主要客戶:單位名稱期末余額占其他應(yīng)付款比例%性質(zhì)合計(jì)0.00019、預(yù)收賬款（1）預(yù)收賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)0.00（2）預(yù)收賬款主要客戶:< ©單位名稱期末余額占預(yù)收賬款比例%性質(zhì)合計(jì)0.000年初數(shù)本年提取本年支付年末數(shù)0.000.000.000.0020、應(yīng)付工資項(xiàng)目年初賬面 余額 - - - 本年增加額本期支付額年末賬面 余額一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼二、職工福利費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)0.000.000.000.00其中：1.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3.年金繳費(fèi)

31、, 1 11 4.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)' * 5.工傷保險(xiǎn)費(fèi)6.生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福利七、其他合計(jì)0 000.000 000 0021、應(yīng)交稅金稅費(fèi)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率1.營業(yè)稅2.增值稅3.企業(yè)所得稅4. 土地增值稅5.城市維護(hù)建設(shè)稅6.教育費(fèi)附加7.地方教育附加8.房產(chǎn)稅9. 土地使用稅10.車船使用稅11.代扣代繳個(gè)人所得稅合計(jì)0.000.0022、預(yù)提費(fèi)用說明：預(yù)提費(fèi)用計(jì)提依據(jù)。23、預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)j 本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.0024、其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目|年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)：0.000.0025、長

32、期借款項(xiàng)目|年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)|0.000.0026、長期應(yīng)付款項(xiàng)目年初數(shù)j 本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)0.00:0.000.000.0027、其他長期負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)0.000 0028、受托代理負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)0 000.000 000.00受托代理負(fù)債情況的說明，包括受托代理負(fù)債的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)。29、凈資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)1限定性凈資產(chǎn)0 002非限定性凈資產(chǎn)0 00合計(jì)0 000.000 000 00（1）凈資產(chǎn)比上年增加或減少的主要原因:（2）限定性凈資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)RI年初數(shù)一期增加一期減少年末數(shù)0 0

33、00 00合計(jì)0 000.000 000 0030、收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非限定性 ， 限定性 ，一«、 非限定性限定性合計(jì) 7捐贈(zèng)收入 1一一 V1* 一 業(yè)務(wù)活動(dòng)收入提供服務(wù)收入商品銷售收入政府補(bǔ)助收入一，投資收益 * 其他收入 . . * 合計(jì)0.000.000 000.000.000.00（1）提供服務(wù)收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1. !:4 .» :2.i111'.*»,*,1.*,1，* .合計(jì)*0.000.00（2）商品銷售收入項(xiàng)目本年發(fā)生額 上年發(fā)生額1.2.,1合計(jì)0.00 j0.00（3）政府補(bǔ)助收入項(xiàng)目;本年發(fā)生額!上年發(fā)生額1

34、. ，1”f1項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額2.合計(jì)0 000 00（4）投資收益產(chǎn)生投資收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額L2.合計(jì)0 000.0031、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本項(xiàng)口本年累計(jì)數(shù)上年累計(jì)數(shù)非限定性限定性Jilt非限定性L捐贈(zèng)項(xiàng)目成本2.提供服務(wù)成本-3.銷售商品成本 4.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,5.業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加其中：營業(yè)稅* ;城市維護(hù)建設(shè)稅教仃費(fèi)附加地方教行附加6.合計(jì)0.000.000.000 000 000.0032、管理費(fèi)用一口1 .行政管理人員費(fèi)用2 .行政管理事務(wù)物品耗 費(fèi)和服務(wù)開支7非限定性 K年累計(jì)數(shù)限定性 合計(jì)非限定性 卜d上年累計(jì)舒限定性L卜（一計(jì)3.行d攵管理貨務(wù)所川法 產(chǎn)折舊（攤

35、銷）及運(yùn)行 維護(hù)先用其中:房地產(chǎn)損耗及使 用費(fèi)項(xiàng)目交通費(fèi)本年累計(jì)數(shù)卜.年累計(jì)數(shù)非限定性 限定性 合計(jì) 非限定性 3限定性b合計(jì)無形資產(chǎn)攤銷其他4.資產(chǎn)減值及處置損失5.記入管理費(fèi)用的稅費(fèi)其中：房產(chǎn)稅車船使用稅一一土地使用稅<6.合計(jì)0.000.000.000.000.000.0033、籌資費(fèi)用項(xiàng)目上年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)合il0.000.000.000.0034、其他費(fèi)用項(xiàng)目上年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)非取定性 限定性合計(jì)一一非限定性 限定性J合計(jì)所得稅費(fèi)用 ma »(一 一一 一 一一一資產(chǎn)處置損失1 1 1 1一一,合計(jì)0 000 000 000.00五、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易的說明（本民辦非企業(yè)單位無關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易）1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系列示關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)方注冊(cè)或住所與協(xié)會(huì)關(guān)系2、關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方名稱交易性質(zhì)交易金額定價(jià)原則備注3、關(guān)聯(lián)方往來（1）關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)收項(xiàng)目余額企業(yè)名稱年初數(shù)年末數(shù)壞賬準(zhǔn)備百分比%壞賬 準(zhǔn)備百分比應(yīng)收賬款合計(jì)其