集團(tuán)公司財務(wù)工作方案及實施細(xì)則

1、集團(tuán)公司2013年公司財務(wù)工作方案（試行） 按照2013年公司總部署，財務(wù)部結(jié)合公司具體情況制定本方案，目標(biāo)達(dá)到財務(wù)管理規(guī)范化、工作運(yùn)行制度化、監(jiān)督考核全員化。一、財務(wù)工作指導(dǎo)思想以經(jīng)營為中心，為各部門（各分公司）服務(wù)，力爭達(dá)到企業(yè)利益最大化。二、財務(wù)工作原則（一）、堅持財務(wù)部工作在總經(jīng)理（分管副總）領(lǐng)導(dǎo)下，采取部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制，負(fù)責(zé)所有分、子公司的財務(wù)管理和資金調(diào)配工作的原則。（二）、堅持財務(wù)人員實行垂直管理,各單位財務(wù)人員均由總公司委派的原則。（三）、堅持要在核算型財務(wù)的基礎(chǔ)上完成向集中型財務(wù),集約型財務(wù),管理型財務(wù),經(jīng)營型財務(wù)的轉(zhuǎn)型原則。（四）、堅持穩(wěn)健的財務(wù)戰(zhàn)略,建立以防患經(jīng)營風(fēng)險和控制

2、財務(wù)風(fēng)險為核心的財務(wù)預(yù)警機(jī)制原則。三、職能與權(quán)限（一）財務(wù)部職能：1財務(wù)管理2會計核算3計劃統(tǒng)籌管理（二）財務(wù)部職責(zé)財務(wù)部主要職責(zé)是，根據(jù)公司總經(jīng)理的經(jīng)營目標(biāo)，組織建立各項財務(wù)制度，疏通融資渠道，對財務(wù)核算工作和資金運(yùn)作進(jìn)行總控制；同時對公司的財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時做好財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測報告，為經(jīng)營決策提供依據(jù)，以維護(hù)公司和全體員工的利益，保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。4、當(dāng)好決策參謀，及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者

3、提供可靠的會計信息。5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報銷，進(jìn)行成本控制管理。8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作。10、有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作。11、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。（三）財務(wù)部權(quán)利1、參與公司重大經(jīng)營決策，為決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力。2、參與年度、季度、月度生產(chǎn)計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力。3、參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力

4、。4、參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力。5、對違反財務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個人給予處罰。6、對其他部門實施財務(wù)監(jiān)督和考核。7、部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)。8、要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力。財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)1、在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作。2、制定、實施公司財務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營戰(zhàn)略。3、負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。4、進(jìn)行稅收管理和方案制定。5、健全公司內(nèi)部核算體系和財務(wù)管理的規(guī)章制度。6、開展經(jīng)濟(jì)活動分析，編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益。7、監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律

5、，以及董事會決議。財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)1、主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項工作。2、根據(jù)集團(tuán)公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財務(wù)計劃的控制標(biāo)準(zhǔn)。3、負(fù)責(zé)組織會計法及地方政府有關(guān)財務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實。4、制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財務(wù)計劃。5、進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平。6、負(fù)責(zé)建立和完善公司財務(wù)稽核、審計內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況。7、負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理。8、對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作。9、對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支

6、持。10、向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報經(jīng)營狀況，為高管人員提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。11、組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施。部門經(jīng)理的職責(zé)1、財務(wù)預(yù)算的編制、呈報及執(zhí)行。2、織公司會計的核算及年度審計職責(zé)7職責(zé)6職責(zé)5職責(zé)4職責(zé)3職責(zé)2職責(zé)1。3、有效地管理運(yùn)用資金。4、監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬管理以及費(fèi)用開支管理。5、建立與發(fā)展同財政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系。6、審核會計憑證。7、審核上報的各種會計報表及納稅申報表。8、對下屬員工進(jìn)行培訓(xùn)。9、調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系。會計核算主管崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司會計制度的設(shè)計、擬定，并進(jìn)行財經(jīng)政策的研究、分析。2、負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期

7、編制會計報告。3、負(fù)責(zé)公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定。4、進(jìn)行成本核算的預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用。5、掌握國家稅務(wù)政策，對外加強(qiáng)聯(lián)系，下層單位進(jìn)行指導(dǎo)。6、負(fù)責(zé)會計檔案的管理。7、利用企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。8、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對會計人員進(jìn)行績效考核。9、指導(dǎo)會計人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量。10、分析稅收管理政策，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見。11、負(fù)責(zé)與稅務(wù)、工商、銀行等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。出納員崗位職責(zé)1按財務(wù)制度規(guī)定使用現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金,不得以“白條”抵頂庫存

8、現(xiàn)金,不挪用公款;現(xiàn)金往來按順序逐筆登記日記賬,并日清月結(jié),確保賬款相符；2按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項的收付，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票;對已辦妥的收付款憑證,按順序逐筆登記銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,及時與銀行對賬單核對,月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,確保賬面余額與對賬單余額相符；3妥善保管好庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章4按付款審批規(guī)定支付款項,不得擅自違反規(guī)定付款,防止資金損失；5認(rèn)真審核各項收支憑證,發(fā)現(xiàn)問題及時請示匯報,做到各項收、付款合法和手續(xù)完備；6積極主動催收各項應(yīng)收的款項；7聽從會計人員的領(lǐng)導(dǎo)，按照公司財務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定辦理各項業(yè)務(wù)。（四）財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置1、總公

9、司3人:財務(wù)總監(jiān)1人 財務(wù)經(jīng)理1人 出納員1人2、公司3人: 財務(wù)經(jīng)理兼主管會計1人、 出納1人 涉稅會計兼收款員1人3、二分公司2人：財務(wù)經(jīng)理兼主管會計1人、 出納1人4、三分公司3人：財務(wù)經(jīng)理兼主管會計1人、出納1人、記賬兼測量1人5、四分公司3人：財務(wù)經(jīng)理兼主管會計1人、出納1人、記賬兼測量1人四、工作目標(biāo)及細(xì)化（一）全年工作目標(biāo) 1賬目處理差錯率為零。 2經(jīng)營賬目差錯率為零。 3財務(wù)工作中安全事故率為零。 4加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)，根據(jù)公司發(fā)展情況及時修訂和完善財務(wù)相關(guān)制度，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要。 5規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作，熟練應(yīng)用現(xiàn)代化財務(wù)管理軟件（金蝶財務(wù)軟件、EXCEL、WORD）。6提高財務(wù)

10、團(tuán)隊建設(shè)，財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)率達(dá) 100%。7每季度對分公司財務(wù)檢查1次，隨時抽查。8每月做出上月財務(wù)分析報總經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)。9及時提出控制成本及其他合理化建議。10抓好資產(chǎn)整合及融資工作。11抓好公司內(nèi)審工作，做到及時控制。12抓好資金預(yù)算工作五、財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)與要求（一）會計核算基本要求1、會計核算制度采用標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)會計制度。2、會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日。3、月份結(jié)賬日為每月的最后一日。4、記賬本位幣為人民幣。（二）現(xiàn)金及銀行結(jié)算管理 1、不收白條、借據(jù)抵充現(xiàn)金，不挪用現(xiàn)金。 2、不坐支現(xiàn)金，庫存不超過銀行核定的現(xiàn)金限額。 3、保證庫存現(xiàn)金與賬面核對相符。 4、付款后，記賬憑證加

11、蓋付訖章。 5、根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬，且記賬余額與庫存現(xiàn)金核對相符。 6、在銀行開立的賬戶，只限本單位使用。 7、正確填寫支票，不簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票。 8、設(shè)支票借支登記薄，注明支票鑒發(fā)日期、款項、用途、規(guī)定限額及實際使用情況（登記賬簿或者退回），用途必須與原始憑證相符。 9、作廢支票應(yīng)與支票根一起保存。 10、支票遺失應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 11、原始憑證不規(guī)范、未完成簽批流程的不能予以接收和報銷。（三）會計憑證及會計科目 1、各公司帳套應(yīng)按金蝶財務(wù)軟件V10.3版本中的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)默認(rèn)科目設(shè)置一級會計科目，內(nèi)部往來科目代碼統(tǒng)一設(shè)置為資產(chǎn)方的1132。 2、

12、按總公司財務(wù)部要求正確設(shè)置和使用明細(xì)科目和子目。嚴(yán)格按要求統(tǒng)一設(shè)置二級明細(xì)科目、核算項目和數(shù)量金額核算項目。 3、確定會計科目時，對應(yīng)關(guān)系清楚，記賬方向正確。 4、審核原始憑證，包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、購貨單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額大小寫相符，填制單位公章及填制人簽章等。 5、原始憑證內(nèi)容真實，所記載的各項內(nèi)容均不得涂改，如記載的內(nèi)容有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章；金額出現(xiàn)錯誤不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。 6、原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容合法。 7、原始憑證不能用復(fù)印件代替。 8、記賬憑證內(nèi)容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號、經(jīng)濟(jì)

13、業(yè)務(wù)事項摘要、會計科目、方向和金額、附件張數(shù)、會計部門有關(guān)人員的簽名或印章等。 9、根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，如填制錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制，并連續(xù)編號裝訂，裝訂后封面填寫齊全。包括：企業(yè)名稱、憑證種類、時間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。財務(wù)軟件登記憑證必須詳細(xì)注明摘要，科目錄入正確。（四）會計賬簿 1、各省市財政部門的統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置賬簿。 2、每年結(jié)束后一個月內(nèi)要打印出上年的財務(wù)軟件賬簿。 3、加油站所用各種臺帳視會計賬簿管理。 4、賬簿設(shè)置齊全、合理，查閱方便，在用賬簿專人保管存放，手工賬簿一般一年更換一次。 5、以審核無誤的記賬憑證為依據(jù)記賬，內(nèi)容與記賬憑證保持一致。 6、記賬要用藍(lán)

14、黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫，書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的二分之一。 7、各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 8、登記賬簿時發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按規(guī)定方法進(jìn)行更正。 9、帳頁轉(zhuǎn)頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。 10、訂本賬簿帳頁不得撕毀，活頁式不準(zhǔn)缺頁。 11、對帳做到帳證核對、帳帳核對、帳實核對相符。 12、固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、備品定期盤點(diǎn)達(dá)到帳、卡、物相符。 13

15、、及時清理債權(quán)、債務(wù)。每年至少要進(jìn)行一次清產(chǎn)核資。（五）會計報表 1、報表按國家企業(yè)財務(wù)制度統(tǒng)一格式要求編制，做到真實、準(zhǔn)確、報送及時。 2、報表封面印章齊全。（六）會計交接 1、交接時，有監(jiān)交人監(jiān)交。 2、接收人和監(jiān)交人對交接的完整性負(fù)責(zé)。 3、財務(wù)人員內(nèi)部調(diào)動也應(yīng)按交接程序辦理。 4、必須編制移交清冊，賬簿同時移交。財務(wù)報銷方案一、 費(fèi)用報銷（一）一切費(fèi)用要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支部分必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可向財務(wù)部門報銷。（二）計劃內(nèi)的費(fèi)用已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收人或證明人簽字蓋章、領(lǐng)得簽字即可報銷。（三）未取得原始發(fā)票而必須先付款的，可以先到財

16、務(wù)部辦理借款，（已批準(zhǔn)的定額內(nèi)費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的費(fèi)用由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。（四）報銷綠色通道：為維護(hù)公司利益或業(yè)務(wù)急需個人墊付款項，由總經(jīng)理同意（口頭或書面）財務(wù)優(yōu)先報銷。其他相關(guān)簽字可后補(bǔ)。如急需借用資金時總經(jīng)理可直接指示財務(wù)付款，簽批手續(xù)后補(bǔ)。（六）流程1、 借款流程a、預(yù)算內(nèi)借款：經(jīng)辦人簽字 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 財務(wù)經(jīng)理簽字 財務(wù)總監(jiān)簽字b、預(yù)算外借款：經(jīng)辦人簽字 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 財務(wù)經(jīng)理簽字 公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字 總經(jīng)理簽字 財務(wù)總監(jiān)簽字2、報銷流程a、預(yù)算內(nèi)報銷：經(jīng)辦人簽字 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 審核簽字 總經(jīng)理授權(quán)人簽字 財務(wù)總監(jiān)簽字b、預(yù)算外報銷：經(jīng)辦人

17、簽字 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 審核簽字 公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字 總經(jīng)理簽字 財務(wù)總監(jiān)簽字（七）分公司經(jīng)理的簽批權(quán)限二、 資金的控制和管理 （一）強(qiáng)化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理和控制，建立商品進(jìn)貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”完善進(jìn)貨合同管理工作。 （二）強(qiáng)化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行分級歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核付款制度。 （三）強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實“貨款回籠責(zé)任制”。誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人的責(zé)任，并將收回貨款與經(jīng)手人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。 （四）強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務(wù)部門要加強(qiáng)對企業(yè)資金使用的監(jiān)督與管理，不符合手續(xù)、制度的

18、款項堅決不付，違反資金管理制度的事項堅決不予辦理。 （五）嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支一律由總公司財務(wù)部進(jìn)行支配管理，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。 （六）加強(qiáng)經(jīng)營費(fèi)用的管理，各種經(jīng)營開支做到支出有度，嚴(yán)格按照經(jīng)營費(fèi)用的計劃執(zhí)行，對于完成計劃好、創(chuàng)造效益好的分公司或部門和人員給予適當(dāng)?shù)莫剟睢τ诔媱澋囊治鲈?，如因個人原因或責(zé)任心不強(qiáng)給予相應(yīng)處罰或辭退。公司資金預(yù)算管理方案一、 總則 （一）概念 資金預(yù)算是對企業(yè)一定時期內(nèi)（一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。資金預(yù)算是一種工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法，通過合理分配企業(yè)資金戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)

19、的績效管理配合，以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)算資金需求、利潤和期末財務(wù)狀況。 （二）編制依據(jù)1國家的相應(yīng)政策、方針，經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場的發(fā)展趨勢。2公司的預(yù)算管理辦法。3過去年度的實際經(jīng)營狀況及本年度的預(yù)算內(nèi)、外部變化因素。二、組織機(jī)構(gòu)總公司成立預(yù)算委員會：負(fù)責(zé)人是總經(jīng)理。組員由副總、財務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員組成。分公司成立預(yù)算小組：負(fù)責(zé)人分公司經(jīng)理。組員由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員組成。三、職責(zé)分工 預(yù)算委員會負(fù)責(zé)下達(dá)分公司的經(jīng)營指標(biāo)、預(yù)算辦法和考核方案，審批分公司上報的財務(wù)預(yù)算。全面考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。修訂預(yù)算方案。分公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)提供依據(jù)、分析各方面因素，編制上報基礎(chǔ)預(yù)算。四、

20、預(yù)算編報形式 （一）資金收入 1、銷售收入 2、倉儲收入 3、租金收入 4、其他收入（二）資金支出1、資本支出：房屋、土地、機(jī)器設(shè)備2、材料支出：購買商品3、薪資4、期間費(fèi)用（1）銷售費(fèi)用（2）管理費(fèi)用（3）財務(wù)費(fèi)用5、其他支出 五、預(yù)算編制流程基層編制上報 公司審核批準(zhǔn) 基層執(zhí)行 基層修正上報 公司批準(zhǔn) 基層總結(jié) 公司評價六、基層上報時間月資金預(yù)算： 每月25日前逐月預(yù)計次三個月的資金收支預(yù)算上報公司年資金預(yù)算： 年末12月10日前預(yù)計全年的資金收支預(yù)算上報公司七、相關(guān)規(guī)定：各分公司、各部門對待資金預(yù)算工作一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好基礎(chǔ)工作。資金預(yù)算執(zhí)行時一定要?？顚Ｓ茫坏门灿?。收入要及時交到公

21、司，不得坐支。有預(yù)算外資金需求時可向公司提出申請。八、預(yù)算的考核公司財務(wù)部在基層總結(jié)和公司評價的基礎(chǔ)上要定期到基層檢查、考核，如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假或資金挪用等情況，財務(wù)部有權(quán)建議行政部對違紀(jì)責(zé)任人給以適當(dāng)處罰，情節(jié)嚴(yán)重者辭退。 2011年 月份資金預(yù)算表編制單位 分公司 單位：元項目 本月預(yù)算 項目 本月預(yù)算 一、資金收入(2)管理費(fèi)用：1、銷售收入電費(fèi)2、倉儲收入車輛耗油3、租金收入車輛養(yǎng)路費(fèi)4、運(yùn)費(fèi)收入車輛維修5、其他收入車輛保險收入合計車輛檢測二、資金支出車輛其他1、資本支出養(yǎng)老保險房屋醫(yī)療保險土地失業(yè)保險設(shè)備工傷保險小計招待費(fèi)2、采購支出辦公費(fèi) 3、薪金交通費(fèi) 工資差旅費(fèi) 伙食費(fèi)廣告費(fèi)福利

22、支出通訊費(fèi)小計易耗品4、期間費(fèi)用房產(chǎn)稅(1)營業(yè)費(fèi)用：土地稅電費(fèi)車船使用稅水費(fèi)印花稅 車輛耗油財產(chǎn)保險費(fèi) 車輛養(yǎng)路費(fèi)防洪基金 車輛維修殘疾人保證金 車輛保險代繳稅金 車輛檢測 車輛其他其他 專用線維護(hù)管理費(fèi)用小計 取暖費(fèi)(3)財務(wù)費(fèi)用易耗品5、其他支出 勞動保護(hù) 平交道口費(fèi) 靜電檢測費(fèi)其 他營業(yè)費(fèi)用小計資金支出合計分公司經(jīng)理： 制表： 分公司財務(wù)：制表日期： 公司財務(wù)報表制度一、 報表種類： 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、費(fèi)用表、主營收入明細(xì)表、進(jìn)銷存匯總表、資金流量表、財務(wù)分析 二、報表時間|：基層報表次月10日前 ，報給總公司財務(wù)經(jīng)理。 總公司財務(wù)經(jīng)理合并報表次月15日前報給財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。各分公

23、司嚴(yán)格按公司要求時間上報各類報表，除正常的考核扣分之外延遲一天罰款20元。 報表說明：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表按國家統(tǒng)一格式編報，費(fèi)用表、主營收入明細(xì)表、進(jìn)銷存匯總表、資金流量表和財務(wù)分析根據(jù)公司情況按內(nèi)部報表格式統(tǒng)一編報。現(xiàn) 金 流 量 表年 月 日單位：元期初余額本月收入合計本月支出合計期末余額其中：經(jīng)營收入其中：經(jīng)營支出 租金收入 薪資支出 融資收入 員工保險支出 收回前期欠款 福利支出 其他收入 水電費(fèi) 電話費(fèi) 汽車費(fèi)用 交通費(fèi) 差旅費(fèi) 業(yè)務(wù)費(fèi) 修繕費(fèi) 償還貸款本金 支付利息 還陳欠款項 檢測費(fèi)及專用線維護(hù)費(fèi) 平交道口費(fèi) 辦公費(fèi) 其 他填報單位： 財務(wù)經(jīng)理： 制表人： 支 出 費(fèi) 用 表單位

24、： 年 月 日序號項目月份累計備注1薪金支出2福利費(fèi)3養(yǎng)老保險4失業(yè)保險5醫(yī)療保險6生育保險7水費(fèi)8電費(fèi)9汽車費(fèi)用10其中：用油11養(yǎng)路費(fèi)12修理費(fèi)13其他14業(yè)務(wù)招待費(fèi)15業(yè)務(wù)費(fèi)16交通費(fèi)17差旅費(fèi)18利息費(fèi)用19設(shè)備維護(hù)費(fèi)20通訊費(fèi)21辦公費(fèi)22土地稅23房產(chǎn)稅24其他合計制表：公司財務(wù)例會方案每月財務(wù)例會制度a) 例會時間：每月15日b) 參加人員：全體財務(wù)人員及相關(guān)被邀請領(lǐng)導(dǎo)c) 例會內(nèi)容：1、 財務(wù)人員匯報工作，提出工作中發(fā)現(xiàn)的問題2、 大家討論3、 業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)4、 相關(guān)被邀請領(lǐng)導(dǎo)講話5、 財務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)、提出要求d) 例會方式：i. 集中 ii. 電話iii. 網(wǎng)上財務(wù)檢查考核方案一

25、、檢查目的：對基層財務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)，防止漏洞；加強(qiáng)財務(wù)管理，提高財務(wù)人員素質(zhì)；配合行政工作，為經(jīng)營服務(wù)二、檢查時間:定期和不定期 1、 定期：每季度一次2、 不定期：每年不少于4次三、檢查內(nèi)容：1、是否執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策、法紀(jì)、法規(guī)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，及時上報各類財務(wù)報表。2、全部會計憑證、賬簿。3、現(xiàn)金、銀行存款、有價證券收入、支出的核算使用保管存儲及財物的收發(fā)是否符合財務(wù)制度。4、財務(wù)計劃、預(yù)算和決算。5、費(fèi)用支出的真實性。6、是否有坐支或挪用資金等現(xiàn)象7、財務(wù)所涉及的其他情形四、檢查考核細(xì)則（詳見考核細(xì)則表）五、考核及獎罰辦法按2009年財務(wù)目標(biāo)管理考評細(xì)則（見后附表）進(jìn)行考核，實行百分制，進(jìn)

26、行全員分級考核，即分管副總負(fù)責(zé)考核總部財務(wù)經(jīng)理；總部財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)考核總部財務(wù)人員及各分公司財務(wù)經(jīng)理；各分公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)考核所屬公司的其他財務(wù)人員?？紤]到考核的實效性，總公司財務(wù)部及分公司財務(wù)每月打分值在95分以上的（含95分），不獎不罰；對低于上述標(biāo)準(zhǔn)的，每低0.1分扣10元，從當(dāng)月工資中扣除。對于業(yè)務(wù)能力差、責(zé)任心不強(qiáng)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的財務(wù)人員除經(jīng)濟(jì)處罰外提請總經(jīng)理對責(zé)任人予以辭退，情節(jié)嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任?？偣?011年財務(wù)目標(biāo)管理考評細(xì)則 附表3-1項 目考 核 內(nèi) 容扣 分 標(biāo) 準(zhǔn)備注組織擬定和提出公司的財務(wù)管理規(guī)章制度1、備案總公司統(tǒng)一的各項財務(wù)管理制度。2、建立健全各崗位責(zé)任制

27、。3、生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項內(nèi)控制度。4、分(子)公司內(nèi)部的各項檢查考核制度。5、財務(wù)知識和技能培訓(xùn)制度。1、對總公司的各項財務(wù)制度按照下發(fā)順序存檔備案，不得丟失。 不落實扣0.3分2、各崗位責(zé)任制度規(guī)范健全并張貼上墻。0.4分3、針對于企業(yè)自身內(nèi)部的特點(diǎn)和情況建立有效的內(nèi)部控制制度。 不落實扣0.5分4、各公司應(yīng)有對下屬各單位的各項檢查和考核制度。 不落實扣0.3分5、各公司要建立內(nèi)部的財務(wù)知識培訓(xùn)和學(xué)習(xí)制度。 不落實扣0.3分為實現(xiàn)公司財務(wù)管理工作和會計核算工作所作日常工作的實施執(zhí)行情況1、原始憑證的審核。1、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已及時取得或填制合法的原始憑證。不落實扣0.4分2、財務(wù)部門收到原

28、始憑證時應(yīng)首先審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性，準(zhǔn)確性和完整性、是否完成簽批流程 ，確認(rèn)無誤方可填制記賬憑證。 不落實扣0.3分3、涉及支付現(xiàn)金的原始憑證支付后，“已付”章須在原始憑證上標(biāo)記。不落實扣0.3分2、記賬憑證的填制。1、記賬憑證與原始憑證和所附單據(jù)相符，錄入準(zhǔn)確規(guī)范，裝訂整潔，各項填制內(nèi)容不漏項、憑證應(yīng)連續(xù)編號。 不落實扣0.4分2、涉及出納、制單、審核等均要簽章。不落實扣0.3分3、數(shù)字頂頭要壓貨幣符號封頂，并有大寫數(shù)字。 不落實扣0.3分4、各項發(fā)生的票據(jù)應(yīng)及時制單，不得壓票。不落實扣0.3分5、填制憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)該采用規(guī)范的更正方法。不落實扣0.3分3、憑證的粘貼和裝訂。1、原始憑證

29、與記賬憑證的粘貼應(yīng)平整牢固。不落實扣0.3分2、原始憑證粘貼應(yīng)該有利于裝訂，不散包不超出記賬憑證的尺寸。不落實扣0.3分3、憑證裝訂要整齊、美觀、牢固、編號連續(xù)。不落實扣0.3分總公司2011年財務(wù)目標(biāo)管理考評細(xì)則 附表3-2項 目考 核 內(nèi) 容扣 分 標(biāo) 準(zhǔn)備注為實現(xiàn)公司財務(wù)管理工作和會計核算工作所作日常工作的實施執(zhí)行情況4、記賬1、會計賬本的登記，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，不得記錯和串戶，如需要更正應(yīng)制定記賬憑證進(jìn)行紅字沖銷或紅線劃銷，并由會計人員在更正處蓋章。不落實扣0.4分2、記賬必須及時，不得大量積壓憑證。不落實扣0.3分3、現(xiàn)金日記賬和銀行賬必須逐日結(jié)出余額。不落實扣0.3分

30、5、對賬1、對賬的基本原則；賬證相符；賬賬相符；賬實相符。不落實扣0.4分2、總賬與明細(xì)賬不符不得結(jié)賬，明細(xì)賬與臺賬不符必須及時查明原因。 不落實扣0.3分3、商品賬與保管賬每月結(jié)賬前必須對賬、并要在成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證中附有經(jīng)過雙方簽字確認(rèn)的對賬手續(xù)。不落實扣0.3分4、固定資產(chǎn)年末必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)、并填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。不落實扣0.3分5、往來賬要經(jīng)常核對，并定期落實專人清理。 不落實扣0.3分6、各油站臺帳、加油機(jī)表示數(shù)與財務(wù)帳目每日核對，必須相符，手續(xù)健全。不落實扣0.3分6、檔案保管1、會計憑證應(yīng)該擺放整齊，按一定的順序分類并有裝訂人員簽章。不落實扣0.3分2、會計憑證、賬薄、臺賬、記錄

31、等會計檔案應(yīng)該明確專人保管，交接時應(yīng)該有交接手續(xù)。不落實扣0.3分3、會計資料的外借以及外部人員查閱應(yīng)當(dāng)經(jīng)過主管財務(wù)人員批準(zhǔn)同意。不落實扣0.3分7、會計賬薄1、會計賬薄的封面、扉頁、賬頁填寫清楚全面。不落實扣0.3分2、登記賬目應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 不落實扣0.3分3、結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額并注明“過次頁”和“承前頁”字樣。不落實扣0.3分4、每月(日)結(jié)賬前，必須對賬。對賬包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對幾個方面。不落實扣0.4分5、賬薄發(fā)生差錯必須按照正確的方法予以更正，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得隨便重新抄寫。不落實扣0.3分6、

32、保管賬與臺賬，應(yīng)該視同會計賬本對待。 不落實扣0.3分8、月末結(jié)賬1、月末必須結(jié)清各種損益類賬戶，各資產(chǎn)、負(fù)債和損益賬戶分別結(jié)出本期發(fā)生額合計和余額。 不落實扣0.3分2、現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬，結(jié)賬時要結(jié)出本月合計和累計。 不落實扣0.3分3、年度終了結(jié)賬時，有余額的賬戶要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。不落實扣0.3分總公司2011年財務(wù)目標(biāo)管理考評細(xì)則 附表3-3項 目考 核 內(nèi) 容扣 分 標(biāo) 準(zhǔn)備注為實現(xiàn)公司財務(wù)管理工作和會計核算工作所作日常工作的實施執(zhí)行情況9、報表1、財務(wù)月報、各項日報表，工資表等各項報表必須及時按照要求的時間上

33、報。不落實扣0.3分2、財務(wù)報表真實可靠，相關(guān)可比、全面完整、編報及時、便于理解。不落實扣0.3分3、未經(jīng)總公司批準(zhǔn)不得隨意改變統(tǒng)一要求的格式。不落實扣0.3分4、報表必須做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)部勾稽關(guān)系平衡。不落實扣0.3分10、財務(wù)分析1、每月財務(wù)報告必須附有財務(wù)分析。不落實扣0.3分2、每月的財務(wù)分析應(yīng)該突出重點(diǎn)、不回避、不遺漏問題。不落實扣0.3分3、財務(wù)分析要采用上年同期對比和當(dāng)年前期對比等方法，從銷售、成本、費(fèi)用、利潤、資金、考核，損耗等各方面突出重點(diǎn)、抓住問題、分析原因，拿出辦法。不落實扣0.3分11、資產(chǎn)管理1、財務(wù)應(yīng)該建立健全各項資產(chǎn)賬冊，按時登記每筆發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。不落實扣0.3分2、固定資產(chǎn)除了建立賬冊外，還要有固定資產(chǎn)管理卡片；固定資