金融會(huì)計(jì)公式備查

1、財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式和含義盈利能力序號(hào)指標(biāo)公式含義1銷售利潤(rùn)率凈利潤(rùn)占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來(lái)的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，銷售收入的能力越強(qiáng)。2營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率息稅前利潤(rùn)占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來(lái)的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高銷售收入的能力越強(qiáng)3EBITDA利潤(rùn)率息稅前利潤(rùn)和折舊及攤銷占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來(lái)的利息、凈利潤(rùn)和收回的非付現(xiàn)成本。指標(biāo)越高，表明銷售收入的盈利能力越強(qiáng)，且經(jīng)營(yíng)性進(jìn)現(xiàn)金的創(chuàng)造能力越強(qiáng)4總資產(chǎn)利潤(rùn)率凈利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來(lái)的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)5稅前總資產(chǎn)盈利能力息稅前利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總

2、資產(chǎn)所帶來(lái)的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)6稅后總資產(chǎn)盈利能力息前稅后利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來(lái)的利息和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)7權(quán)益資本利潤(rùn)率（ROE）凈利潤(rùn)與權(quán)益資本的比例關(guān)系，表示股東投入每元權(quán)益資本所帶來(lái)的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，股東權(quán)益資本的盈利能力越強(qiáng)8稅前投入資本利潤(rùn)率（ROIC）息稅前利潤(rùn)與投入資本的比例關(guān)系，表示每元投入資本（包括股東的權(quán)益資本和付息債務(wù)資本）所帶來(lái)的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，投入資本的盈利能力越強(qiáng)9稅后投入資本利潤(rùn)率（ROIC）息前稅后利潤(rùn)與投入資本的比例關(guān)系，表示每元投入資本（包括股東的權(quán)益資本和付息債

3、務(wù)資本）所帶來(lái)的利息和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，投入資本的盈利能力越強(qiáng)流動(dòng)性序號(hào)指標(biāo)公式含義1流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少元流動(dòng)資產(chǎn)做“抵押”。一方面反映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的清償能力，另一方面反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性或變現(xiàn)能力2速動(dòng)比率除了存貨之外的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系。表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少元更具變現(xiàn)性的流動(dòng)資產(chǎn)做“抵押”。一方面反映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的清償能力，另一方面反映企業(yè)除存貨外3營(yíng)運(yùn)資本需求量比率營(yíng)運(yùn)資本需求量占總資產(chǎn)的比重，具有雙重含義：一方面反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，指標(biāo)越大，變現(xiàn)能力越強(qiáng)；另一方面反映企業(yè)多出的流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的情況，指標(biāo)越大，資金占用的

4、越多，特別是當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力差的存貨、應(yīng)收款、預(yù)付款增加4營(yíng)運(yùn)資本比率企業(yè)經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)（無(wú)息的流動(dòng)資產(chǎn)）與經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債（無(wú)息的流動(dòng)負(fù)債）之間的比例關(guān)系。該指標(biāo)越小，說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用無(wú)息的流動(dòng)負(fù)債來(lái)經(jīng)營(yíng)的能力越強(qiáng)，企業(yè)的資本成本越低，營(yíng)運(yùn)資本管理水平越高；反之，說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用無(wú)息流動(dòng)負(fù)債來(lái)經(jīng)營(yíng)的能力越弱，企業(yè)的資本成本越高，營(yíng)運(yùn)資本管理水平越低負(fù)債和償債能力序號(hào)指標(biāo)公式含義1總資產(chǎn)負(fù)債率所有負(fù)債占總資產(chǎn)的比重。指標(biāo)越大，說(shuō)明負(fù)債程度越高；反之越低2權(quán)益資產(chǎn)比股東權(quán)益資本占總資產(chǎn)的比重。指標(biāo)越大，負(fù)債比例越低說(shuō)明權(quán)益資本所占比重越高，3權(quán)益乘數(shù)權(quán)益資本與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。表示每元權(quán)益資本所支撐的

5、總資產(chǎn)。指標(biāo)越大，說(shuō)明負(fù)債比例越高；反之越低4權(quán)益負(fù)債比權(quán)益資本與長(zhǎng)期負(fù)債的比例關(guān)系。表示每元長(zhǎng)期負(fù)債所對(duì)應(yīng)的權(quán)益資本。指標(biāo)越大，說(shuō)明長(zhǎng)期負(fù)債的程度越低；反之越高5基于EBIT的利息保障倍數(shù)使用當(dāng)年可用于支付利息的“收入項(xiàng)目”（利息、所得稅、凈利潤(rùn)）與當(dāng)年應(yīng)付利息的比例關(guān)系，指標(biāo)越大，說(shuō)明付息能力越強(qiáng)；反之越弱6基于現(xiàn)金的利息保障倍數(shù)使用當(dāng)年可用于支付利息的“現(xiàn)金項(xiàng)目”（稅前經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金折舊和攤銷）與當(dāng)年應(yīng)付利息的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說(shuō)明付息能力越強(qiáng)；反之越弱7基于EBITDA的本息保障倍數(shù)使用當(dāng)年可用于支付利息的“收入項(xiàng)目”（利息、所得稅、凈利潤(rùn)、折舊、攤銷等）與當(dāng)年應(yīng)付利息和本金的比例關(guān)系。

6、指標(biāo)越大，說(shuō)明還本付息能力越強(qiáng)；反之越弱8基于現(xiàn)金的本息保障倍數(shù)使用當(dāng)年可用于支付利息的“現(xiàn)金項(xiàng)目”（稅前經(jīng)營(yíng)性進(jìn)現(xiàn)金）與當(dāng)年應(yīng)付利息和本金的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說(shuō)明還本付息能力越強(qiáng)；反之越弱資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力序號(hào)指標(biāo)公式含義1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入與資產(chǎn)的比例關(guān)系。表明總資產(chǎn)的使用效率，即每元資產(chǎn)所能帶來(lái)的銷售收入。指標(biāo)越大，資產(chǎn)使用效率越高；反之越低2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入與固定資產(chǎn)的比例關(guān)系。表明固定資產(chǎn)的使用效率，即每元固定資產(chǎn)所能帶來(lái)的銷售收入。指標(biāo)越大，固定資產(chǎn)使用效率越高；反之越低3存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售收入與存貨比例關(guān)系。表明存貨的周轉(zhuǎn)效率，即每元存貨轉(zhuǎn)化為銷售收入所需要的天數(shù)。指標(biāo)越大

7、，存貨周轉(zhuǎn)效率越低；反之越高4應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售收入與應(yīng)收賬款的比例關(guān)系。表明應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率，即收回應(yīng)收款所需要的天數(shù)。指標(biāo)越大，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率越低；反之越高現(xiàn)金創(chuàng)造能力序號(hào)指標(biāo)公式含義1現(xiàn)金銷售比經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與銷售收入的比例關(guān)系。表示每元銷售收入所含的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金或現(xiàn)金收入。指標(biāo)越大，銷售收入的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金含量或現(xiàn)金收入含量越高；反之越低2凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與凈利潤(rùn)的比例關(guān)系。表明每元凈利潤(rùn)所含的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，凈利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金含量越高；反之越低3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)現(xiàn)金含量稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的比例關(guān)系。表明每元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所含的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)性

8、凈現(xiàn)金含量越高；反之越低4總資產(chǎn)獲現(xiàn)率經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。表明每元總資產(chǎn)獲取的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，總資產(chǎn)的“獲現(xiàn)能力”越高；反之越低5投入資本獲現(xiàn)率經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與投入資本的比例關(guān)系。表明每元投入資本（權(quán)益資本和付息債務(wù)資本）獲取的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，投入資本的“獲現(xiàn)能力”越高；反之越低6權(quán)益資本獲現(xiàn)率經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與權(quán)益資本的比例關(guān)系。表明每元權(quán)益資本獲取的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，權(quán)益資本的“獲現(xiàn)能力”越高；反之越低財(cái)富增值能力序號(hào)指標(biāo)公式含義1經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）EBIT(1-T)-WACC平均投入資本或（稅后ROIC-WACC）平均投入資本在支付利息和股東合適報(bào)酬之后的“

9、超額收益”或“剩余收益”。當(dāng)指標(biāo)為正，表示股東財(cái)富增值；反之減值。指標(biāo)越大，表示企業(yè)的股東財(cái)富增值越多；反之越少2市場(chǎng)增加值（MVA）或企業(yè)負(fù)債資本的市場(chǎng)價(jià)值+企業(yè)股權(quán)資本的市場(chǎng)價(jià)值-企業(yè)的投入資本企業(yè)（資產(chǎn)）的市場(chǎng)價(jià)值與投入資本之間的差。當(dāng)企業(yè)（資產(chǎn)）的市場(chǎng)價(jià)值超過(guò)投入資本，表明企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值；反之損害價(jià)值。指標(biāo)越大，表示從資本市場(chǎng)角度看，企業(yè)的股東財(cái)富增值越多；反之越少3市場(chǎng)賬面價(jià)值企業(yè)股票價(jià)格與股票賬面價(jià)值之比，反映企業(yè)股票市價(jià)與股票面值之間的比例關(guān)系。當(dāng)股票交易價(jià)格超過(guò)賬面價(jià)值，說(shuō)明投資者愿意支付比股票賬面價(jià)值更高的價(jià)格來(lái)買(mǎi)賣(mài)股票，股票增值；反之，股票貶值?？梢?jiàn)該指標(biāo)從資本市場(chǎng)投資的角度

10、反映了企業(yè)是否為股東創(chuàng)造或增加價(jià)值4投入資本效率（創(chuàng)值率）經(jīng)濟(jì)增加值與投入資本的比例關(guān)系。表示每元投入資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)增加值。指標(biāo)越大投入資本創(chuàng)造價(jià)值的能力越強(qiáng)；反之越弱5權(quán)益資本創(chuàng)值率經(jīng)濟(jì)增加值與權(quán)益資本的比例關(guān)系。表示每元權(quán)益資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)增加值。指標(biāo)越大權(quán)益資本創(chuàng)造價(jià)值的能力越強(qiáng)；反之越弱資本市場(chǎng)表現(xiàn)序號(hào)指標(biāo)公式含義1每股凈利潤(rùn)（EPS）凈利潤(rùn)與股份數(shù)之比。表示每股所擁有的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，說(shuō)明每股的盈利能力越強(qiáng)；反之越低2每股現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與股份數(shù)之比。表示每股所擁有的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越高，說(shuō)明每股的“獲現(xiàn)能力”越強(qiáng)；反之越弱3每股分紅（DPS）現(xiàn)金分紅與股份數(shù)之比。表示每股所

11、分配到的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，說(shuō)明每股的盈利能力越強(qiáng)；反之越低。此外，DPS/EPS反映企業(yè)利潤(rùn)的分配比例利潤(rùn)分紅與利潤(rùn)留存的比例關(guān)系4市盈率股價(jià)與每股凈利潤(rùn)（EPS）之間的倍數(shù)關(guān)系，表明每元凈利潤(rùn)支撐多少元的股票價(jià)格，或投資者愿意以多少元的股票價(jià)格來(lái)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)每元的凈利潤(rùn)。指標(biāo)高低均具有正負(fù)面含義，比較復(fù)雜，需謹(jǐn)慎解讀。一般而言，指標(biāo)高可能說(shuō)明企業(yè)前景好，低可能說(shuō)明前景不好。但指標(biāo)高也可能說(shuō)明股價(jià)被高估，低可能說(shuō)明股價(jià)被低估5股價(jià)與現(xiàn)金比股價(jià)與每股經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金之間的倍數(shù)關(guān)系，表明了每元經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金支撐多少元的股價(jià)，或投資者愿意以多少元的股票價(jià)格來(lái)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)每元的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。一般而言，指標(biāo)高可能說(shuō)明

12、股價(jià)被高估，低可能說(shuō)明股價(jià)被低估。但指標(biāo)高企業(yè)前景好，低可能說(shuō)明前景不好6股票收益率股東持有股票的收益（資本利得和現(xiàn)金股利）與其購(gòu)買(mǎi)價(jià)格之間的比。指標(biāo)越高，說(shuō)明其收益越高；反之越低資本成本序號(hào)指標(biāo)公式含義1權(quán)益資本成本股東預(yù)測(cè)其權(quán)益資本的收益率，或企業(yè)使用股東的權(quán)益資本所必須支付的成本。一般有三個(gè)公式（見(jiàn)左欄）2債務(wù)資本成本債權(quán)人預(yù)期其債務(wù)資本的收益率，或企業(yè)使用債權(quán)人的債務(wù)資本所必須支付的成本3優(yōu)先股資本成本優(yōu)先股股東預(yù)期其優(yōu)先股的收益率，或企業(yè)使用優(yōu)先股股東的資本所必須支付的成本4加權(quán)平均資本成本（WACC）企業(yè)使用每元資本所必須支付的平均資本企業(yè)使用每元投入資本所必須支付的平均資本表二

13、商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算公式和含義風(fēng)險(xiǎn)水平信用風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)指標(biāo)公式含義1不良資產(chǎn)率信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買(mǎi)入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。該指標(biāo)不應(yīng)高于4%2不良貸款率次級(jí)類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的

14、法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。這三類貸款合計(jì)為不良貸款。各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。該指標(biāo)不應(yīng)高于5%3單一集團(tuán)客戶授信集中度最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開(kāi)出信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使

15、用的不可撤銷的貸款承諾書(shū)等表外業(yè)務(wù)。該指標(biāo)不應(yīng)高于15%4單一客戶貸款集中度最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng)貸款的總額?？蛻羰侵溉〉觅J款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。該指標(biāo)不應(yīng)高于10%5全部關(guān)聯(lián)度全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。該指標(biāo)不應(yīng)高于50%風(fēng)險(xiǎn)水平市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)指標(biāo)公式含義1累計(jì)外匯敞口頭寸比例累計(jì)外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。該指標(biāo)不應(yīng)高于20%2利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度本指標(biāo)在假定利率平行上升200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)銀行經(jīng)

16、濟(jì)價(jià)值的影響。指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響風(fēng)險(xiǎn)水平流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)指標(biāo)公式含義1流動(dòng)性比率流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資

17、、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。該指標(biāo)不應(yīng)低于25%2核心負(fù)債比例核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。該指標(biāo)不應(yīng)低于60%3流動(dòng)性缺口率流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。該指標(biāo)不應(yīng)低于-10%風(fēng)險(xiǎn)遷徙正常貸款遷徙率序號(hào)指標(biāo)公式含義1正常類貸款遷徙率期初正

18、常類貸款中轉(zhuǎn)為不良類貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良類貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款2關(guān)注類貸款遷徙率期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為關(guān)注類/次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和風(fēng)險(xiǎn)遷徙

19、不良貸款遷徙率序號(hào)指標(biāo)公式含義1次級(jí)類貸款遷徙率期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。期初次級(jí)類貸款期間減少金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款2可疑類貸款遷徙率期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期末分類為損失類的貸款余額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款風(fēng)險(xiǎn)抵御盈利水平序號(hào)指標(biāo)公式含義1資產(chǎn)利潤(rùn)率凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)

20、會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額。該指標(biāo)不應(yīng)低于0.6%2資本利潤(rùn)率所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。該指標(biāo)不應(yīng)低于11%3成本收入比率營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)收入是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。該指標(biāo)不應(yīng)高于45%風(fēng)險(xiǎn)抵御準(zhǔn)備金充足程度序號(hào)指標(biāo)公式含義1資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。該指標(biāo)不應(yīng)低于100%2貸款損失準(zhǔn)備充足率貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。該指標(biāo)不應(yīng)低于100%風(fēng)險(xiǎn)抵御資本充分情況序號(hào)指標(biāo)公式含義1資本充足率資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再