財務(wù)報銷培訓(xùn)手冊

1、財務(wù)報銷培訓(xùn)手冊目錄一、 財務(wù)報銷時間二、 財務(wù)報銷流程三、 報銷名詞解釋四、 財務(wù)報銷規(guī)定一、財務(wù)報銷時間1、周一至周五上午9:00-11:00,下午14:00-16:00；2、每月28日至月末財務(wù)結(jié)賬，停止報銷。二、財務(wù)報銷流程是否是低值易耗品、固定資產(chǎn)填寫報銷審批單、借款單預(yù)算項目負(fù)責(zé)人審批（按審批權(quán)限執(zhí)行）否辦理付款業(yè)務(wù)財務(wù)審核、收單是到資產(chǎn)處辦理驗收手續(xù)三、報銷名詞解釋1、什么是固定資產(chǎn)？答：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、交通工具、文物和陳

2、列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。詳見廈門華廈學(xué)院固定資產(chǎn)管理暫行辦法。2、什么是低值易耗品？答：低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具用品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護(hù)用品以及生產(chǎn)經(jīng)營過程周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等，其特點是單位價值較低，容易損耗、可重復(fù)周轉(zhuǎn)使用或使用期限相對于固定資產(chǎn)較短，在使用過程中保持原有實物形態(tài)基本不變。我校規(guī)定單價在100元以上（含100元）的耐用物品，需要進(jìn)行“低值易耗品驗收管理”。3、什么是差旅費(fèi)？答：差旅費(fèi)是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和

3、公雜費(fèi)。詳見廈門華廈學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法華廈政字（2017）144號。4、補(bǔ)貼發(fā)放按什么標(biāo)準(zhǔn)扣個人所得稅？答： 工資薪金和勞務(wù)報酬的區(qū)別如下：校內(nèi)人員除了正常的工資薪金外，發(fā)放的獎金、補(bǔ)貼等，按稅法規(guī)定，需合并工資計稅并統(tǒng)一由人事編入工資發(fā)放；校外人員（人事關(guān)系不在我校的人員）發(fā)放的勞務(wù)報酬或課酬等，需按月合計按勞務(wù)報酬來計算稅金。校外人員勞務(wù)報銷時需附勞務(wù)報酬支付明細(xì)表。 四、財務(wù)報銷規(guī)定（一）外來票據(jù)要求1、報銷票據(jù)應(yīng)有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制章；票據(jù)必須真實、合法、完整； 2、普通三聯(lián)復(fù)寫收據(jù)或其他單位自制收據(jù)不能作為報銷憑據(jù)；3、付款單位（即抬頭）應(yīng)為“廈門華廈學(xué)院”的全稱，按稅務(wù)局規(guī)定2

4、017年7月1日起，增值稅發(fā)票都需按規(guī)定填寫上稅務(wù)登記號（統(tǒng)一社會信用代碼）；抬頭為個人的發(fā)票不能報銷，特殊情況除外；我校開票信息如下： 4、發(fā)票的內(nèi)容填寫應(yīng)項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，填開的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀；應(yīng)與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容完全一致。經(jīng)手人應(yīng)對票據(jù)的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)；5、發(fā)票必須蓋有清晰的收款單位的發(fā)票專用章；6、報銷票據(jù)內(nèi)容為“辦公用品”、“材料”、“配件”等應(yīng)提供銷貨明細(xì)清單，清單應(yīng)由銷售單位加蓋發(fā)票專用章，屬于固定資產(chǎn)的一定要注明規(guī)格型號；7、報銷票據(jù)遺失后，必須到出票單位復(fù)印原票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)，并加蓋出票單位發(fā)票專用章，并需附相應(yīng)說明，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核簽后，方

5、可作為報銷憑據(jù)。遺失車、船、飛機(jī)票，需提供書面材料說明遺失原因及金額，并須有證明人簽字，經(jīng)部門（項目）負(fù)責(zé)人核簽后，持相關(guān)單據(jù)報銷；8、每張發(fā)票必須有經(jīng)手人和證明人簽字，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；9、報銷票據(jù)有效期為一年（以票據(jù)上的日期為準(zhǔn)）。（二）單據(jù)類型及要求1、單據(jù)類型：廈門華廈學(xué)院報銷審批單、廈門華廈學(xué)院借款單、差旅費(fèi)報銷單；2、借款，應(yīng)填寫廈門華廈學(xué)院借款單。大額借款的，應(yīng)附送審稿，至少提前三個工作日交至財務(wù)處；3、報銷費(fèi)用（包括培訓(xùn)交通費(fèi)、勞務(wù)報酬等），應(yīng)填寫廈門華廈學(xué)院報銷審批單，有借款的，應(yīng)附上借款人留存聯(lián)；報銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫廈門華廈學(xué)院報銷審批單和差旅費(fèi)報銷單，報銷標(biāo)準(zhǔn)詳見廈門華廈學(xué)院差

6、旅費(fèi)管理辦法華廈政字（2017144號文；4、報銷單涉及資產(chǎn)的；如購買資產(chǎn)達(dá)到相應(yīng)入庫標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)有資產(chǎn)管理部門填寫的固定資產(chǎn)、低值易耗品入庫單，詳見廈門華廈學(xué)院固定資產(chǎn)管理暫行辦法； 5、2018年1月1日至2018年12月31日期間，采購金額在500元以上，5萬元以下的項目可以優(yōu)先在網(wǎng)絡(luò)采購平臺采購；500元以下的采購項目無須填寫廈門華廈學(xué)院物品采購報批表，也不限于網(wǎng)絡(luò)采購平臺采購，非經(jīng)費(fèi)歸口部門采購前應(yīng)向經(jīng)費(fèi)歸口部門報備。采購流程按照廈門華廈學(xué)院基建、修繕工程項目采購及招投標(biāo)管理辦法（試行）和廈門華廈學(xué)院儀器、設(shè)備、圖書等物資采購及招投標(biāo)管理辦法（試行）文件精神執(zhí)行。6、報銷付款、借款業(yè)務(wù)

7、，經(jīng)辦人應(yīng)首先明確該筆支出應(yīng)列支的預(yù)算項目。預(yù)算項目名稱須按照董事會審批通過的年度預(yù)算方案上的預(yù)算項目填寫,先填寫大類，再填寫明細(xì)項目，履行完整的審批手續(xù)；預(yù)付款或定金的支付掛賬，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟進(jìn)該筆款項的后續(xù)工作，原則上不超過三個月，不跨年度；7、報銷票據(jù)的粘貼應(yīng)分類，并按魚鱗式粘貼于單據(jù)粘貼單，單據(jù)粘貼從左上角開始（針對小張票據(jù)）；票據(jù)規(guī)格達(dá)到A4紙三分之一以上只需按順序用回形針進(jìn)行固定即可。如下圖：（三）辦理個人收、付款業(yè)務(wù)的要求 1、經(jīng)辦人應(yīng)提供收款人的廈門市建行卡號（卡號與戶名必須一致，否則無法支付）；批量發(fā)放應(yīng)嚴(yán)格按制表要求提供電子表格，以便及時發(fā)放；2、以下人員需提供身份證復(fù)印件

8、：（1）首次領(lǐng)取工資或課酬的老師；（2）（人事關(guān)系不在本校）領(lǐng)取勞務(wù)報酬補(bǔ)貼的人員；3、支付勞務(wù)報酬，經(jīng)辦人員應(yīng)到財務(wù)處網(wǎng)站上下載并填寫勞務(wù)報酬支付明細(xì)表；原則上不能代領(lǐng)，由他人代領(lǐng)款項的，須有送審稿，分管校領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可代領(lǐng)；支付給外籍人員及港澳臺人員勞務(wù)報酬，需要提供領(lǐng)取報酬本人持護(hù)照復(fù)印件并標(biāo)明來華時間。 4、辦理報銷還款時，還款人可持銀聯(lián)卡或信用卡到財務(wù)處POS機(jī)刷卡結(jié)算。（四）有關(guān)報銷附件的規(guī)定1、出差前需填寫出差申請表；參加會議的，需附主管領(lǐng)導(dǎo)（或項目負(fù)責(zé)人）簽批的會議通知；到常駐地以外參加會議、培訓(xùn)的，會議、培訓(xùn)期間執(zhí)行會議和培訓(xùn)費(fèi)的相關(guān)制度。往返會議、培訓(xùn)地點發(fā)生的城市間交通

9、費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)按照差旅費(fèi)管理辦法的規(guī)定報銷。其中，伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)按往返各1天計發(fā)，當(dāng)天往返的按1天計發(fā)。2、預(yù)付款（報銷）時，屬于履行合同或協(xié)議的支付內(nèi)容，應(yīng)附合同或協(xié)議書，使用復(fù)印件的，加蓋部門章，并寫上“與原件相符”字樣；3、屬于學(xué)校招投標(biāo)范圍的支出內(nèi)容，應(yīng)附中標(biāo)確認(rèn)資料；4、屬于工程類項目的支付完工款項，應(yīng)附完工驗收報告；5、支付質(zhì)保金的項目，由使用單位攜同資產(chǎn)驗收小組出具驗收報告，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人簽字同意后方可辦理質(zhì)保金支付手續(xù)；6、報銷學(xué)生活動費(fèi)用時，須提供活動策劃書、經(jīng)費(fèi)開支項目及金額；7、財務(wù)單據(jù)一經(jīng)收單，如需查單，需填寫會計信息查詢申請表，經(jīng)主管財務(wù)的院級領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后查詢。（五）其他規(guī)定1、委托學(xué)校賬戶代扣的單據(jù)（ 如：電費(fèi)、水費(fèi)等），財務(wù)處將代扣單據(jù)交給各部門經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人應(yīng)在7個工作日內(nèi)辦理完審批手續(xù)，并將代扣單據(jù)送回財務(wù)處，以便財務(wù)及時做賬、結(jié)賬。同時應(yīng)將與代扣款項相關(guān)的合同、協(xié)議等，給財務(wù)處1份存檔；2、借款核銷時間：為避免借款長期掛賬，借款人在用款后應(yīng)及時到財務(wù)處核銷，如有掛賬需核銷完前次借款，才能辦理二次借款。財務(wù)處將在每年6月和12月進(jìn)行欠款清理，欠款將從欠款者個人工資中扣除；3、開票：需開具票據(jù)的部門，先